單項選擇題
1、企業(yè)享受的下列稅收優(yōu)惠中，屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的政府補助的是（ ?。?。
A．增值稅出口退稅
B．免征的企業(yè)所得稅
C．減征的企業(yè)所得稅
D．先征后返的企業(yè)所得稅
2、2012年2月10日，北方公司銷售一批材料給南方公司，同時收到南方公司簽發(fā)并承兌的一張面值100000元，年利率7％，期限為6個月，到期還本付息的票據(jù)。當(dāng)年8月10日，南方公司發(fā)生財務(wù)困難，無法兌現(xiàn)票據(jù)，經(jīng)雙方協(xié)議，北方公司同意南方公司用一臺設(shè)備抵償該應(yīng)收票據(jù)。這臺設(shè)備的歷史成本為120000元，累計折舊為30000元，清理費用等1000元，計提的減值準(zhǔn)備為9000元，公允價值為90000元。北方公司未對債權(quán)計提壞賬準(zhǔn)備，假定不考慮其他相關(guān)稅費。南方公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益分別為（ ?。┰?BR> A．12500，8000
B．8000，10000
C．9000，8000
D．13500，8000
3、下列關(guān)于收入的表述中，正確的是（ ?。?。
A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方是確認(rèn)商品銷售收人的必要前提
B．企業(yè)提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能夠可靠估計的，資產(chǎn)負(fù)債表13應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入
C．企業(yè)與其客戶簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)的，在銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能區(qū)分的情況下，應(yīng)當(dāng)全部作為提供勞務(wù)處理
D．銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本不能可靠計量的，已收到的價款應(yīng)確認(rèn)為收入
4、甲股份有限公司對外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的即期匯率折算，按月結(jié)算匯兌損益。2012年3月20日，該公司自銀行購入240萬美元，銀行當(dāng)日的美元賣出價為1美元=6．25元人民幣，當(dāng)日即期匯率為1美元=6．21元人民幣。2012年3月31日即期匯率為1美元=
6．22元人民幣，甲股份有限公司購入的該240萬美元于2012年3月所產(chǎn)生的匯兌損失為（ ?。┤f元人民幣。
A．2．40
B．4．80
C．7．20
D．9．60
5、 下列關(guān)于受托代理業(yè)務(wù)的表述中，不正確的是（ ?。?。
A．受托代理業(yè)務(wù)是指民間非營利組織從委托方收到受托資產(chǎn)，并轉(zhuǎn)贈給其他人的活動
B．受托代理業(yè)務(wù)是指民間非營利組織從委托方收到受托資產(chǎn)，并按照委托人的意愿將資產(chǎn)轉(zhuǎn)贈給指定的其他組織或個人的受托代理過程
C．民間非營利組織接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)即為受托代理資產(chǎn)
D．民間非營利組織因從事受托代理業(yè)務(wù)，接受受托代理資產(chǎn)而產(chǎn)生的負(fù)債即為受托代理負(fù)債
多項選擇題
6、關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換，下列說法中正確的有（ ?。?。
A．只要非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，就應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換人資產(chǎn)的成本
B．若換入資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量在風(fēng)險、時間和金額方面與換出資產(chǎn)顯著不同，則該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)
C．若換人資產(chǎn)與換出資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值不同，且其差額與換人資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價值相比是重大的，則該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)
D．在確定非貨幣性資產(chǎn)交換是否具有商業(yè)實質(zhì)時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注交易各方之間是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在可能導(dǎo)致發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實質(zhì)
7、甲公司2013年1月1日購入乙公司80%股權(quán)（非同一控制下控股合并），能夠?qū)σ夜镜呢攧?wù)和經(jīng)營政策實施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司，當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為4 000萬元。2013年度，乙公司按照購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)計算實現(xiàn)的凈利潤為600萬元，分派現(xiàn)金股利200萬元，無其他所有者權(quán)益變動。2013年年末，甲公司個別財務(wù)報表中所有者權(quán)益總額為8 000萬元。下列項目中正確的有（ ?。?。
A．2013年度少數(shù)股東損益為120萬元
B．2013年12月31日少數(shù)股東權(quán)益為880萬元
C．2013年12月31日歸屬于母公司的股東權(quán)益為8 480萬元
D．2013年12月31日歸屬于母公司的股東權(quán)益為8 320萬元
E．2013年12月31日股東權(quán)益總額為9 360萬元
判斷題
8、M公司于2014年年末委托某運輸公司向N企業(yè)交付一批產(chǎn)品。由于驗收時發(fā)現(xiàn)部分產(chǎn)品有破損，N企業(yè)按照合同約定要求M公司采取減價等補償措施或者全部予以退貨，M公司以產(chǎn)品破損是運輸公司責(zé)任為由而拒絕對方要求。由于發(fā)貨前已收到N企業(yè)預(yù)付的全部貨款，M公司于2014年確認(rèn)了收入。 （)
9、 債務(wù)人以存貨償還債務(wù)時，應(yīng)視同銷售處理，按存貨的賬面價值確認(rèn)商品銷售收入，同時按照相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。（ ?。?BR> 簡答題
10、甲上市公司于2009年1月設(shè)立，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費用，適用的所得稅稅率為25%，該公司2009年利潤總額為6 000萬元，當(dāng)年發(fā)生的交易或事項中，會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下：
（1）2009年12月31日，甲公司應(yīng)收賬款余額為5 000萬元，對該應(yīng)收賬款計提了500萬元壞賬準(zhǔn)備。
（2）按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對銷售的A產(chǎn)品提供3年免費售后服務(wù)。甲公司2009年銷售的A產(chǎn)品預(yù)計在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費用為400萬元，已 計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除。甲公司2009年沒有發(fā)生售后服務(wù)支出。
（3）甲公司2009年以4 000萬元取得一項到期還本付息的國債投資，作為持有至到期投資核算，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當(dāng)年確認(rèn) 國債利息收入200萬元，計入持有至到期投資賬面價值，該國債投資在持有期間未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。
（4）2009年12月31日，甲公司B產(chǎn)品的賬面余額為2 600萬元，根據(jù)市場情況對B產(chǎn)品計提跌價準(zhǔn)備400萬元，計入當(dāng)期損益。
（5）2009年4月，甲公司自公開市場購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2 000萬元，2009年12月31日該基金的公允價值為4 100萬元，公允價值相對賬面價值的變動已計入當(dāng)期損益，持有期間基金未進(jìn)行分配。
其他相關(guān)資料：
（1）假定預(yù)期未來期間甲公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化。
（2）甲公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
要求：
（1）確定甲公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負(fù)債在2009年12月31日的計稅基礎(chǔ)，同時比較其賬面價值與計稅基礎(chǔ)，計算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的金額。
（2）計算甲公司2009年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用。
（3）編制甲公司2009年確認(rèn)所得稅費用的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）
1、企業(yè)享受的下列稅收優(yōu)惠中，屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的政府補助的是（ ?。?。
A．增值稅出口退稅
B．免征的企業(yè)所得稅
C．減征的企業(yè)所得稅
D．先征后返的企業(yè)所得稅
2、2012年2月10日，北方公司銷售一批材料給南方公司，同時收到南方公司簽發(fā)并承兌的一張面值100000元，年利率7％，期限為6個月，到期還本付息的票據(jù)。當(dāng)年8月10日，南方公司發(fā)生財務(wù)困難，無法兌現(xiàn)票據(jù)，經(jīng)雙方協(xié)議，北方公司同意南方公司用一臺設(shè)備抵償該應(yīng)收票據(jù)。這臺設(shè)備的歷史成本為120000元，累計折舊為30000元，清理費用等1000元，計提的減值準(zhǔn)備為9000元，公允價值為90000元。北方公司未對債權(quán)計提壞賬準(zhǔn)備，假定不考慮其他相關(guān)稅費。南方公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益分別為（ ?。┰?BR> A．12500，8000
B．8000，10000
C．9000，8000
D．13500，8000
3、下列關(guān)于收入的表述中，正確的是（ ?。?。
A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方是確認(rèn)商品銷售收人的必要前提
B．企業(yè)提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能夠可靠估計的，資產(chǎn)負(fù)債表13應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入
C．企業(yè)與其客戶簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)的，在銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能區(qū)分的情況下，應(yīng)當(dāng)全部作為提供勞務(wù)處理
D．銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本不能可靠計量的，已收到的價款應(yīng)確認(rèn)為收入
4、甲股份有限公司對外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的即期匯率折算，按月結(jié)算匯兌損益。2012年3月20日，該公司自銀行購入240萬美元，銀行當(dāng)日的美元賣出價為1美元=6．25元人民幣，當(dāng)日即期匯率為1美元=6．21元人民幣。2012年3月31日即期匯率為1美元=
6．22元人民幣，甲股份有限公司購入的該240萬美元于2012年3月所產(chǎn)生的匯兌損失為（ ?。┤f元人民幣。
A．2．40
B．4．80
C．7．20
D．9．60
5、 下列關(guān)于受托代理業(yè)務(wù)的表述中，不正確的是（ ?。?。
A．受托代理業(yè)務(wù)是指民間非營利組織從委托方收到受托資產(chǎn)，并轉(zhuǎn)贈給其他人的活動
B．受托代理業(yè)務(wù)是指民間非營利組織從委托方收到受托資產(chǎn)，并按照委托人的意愿將資產(chǎn)轉(zhuǎn)贈給指定的其他組織或個人的受托代理過程
C．民間非營利組織接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)即為受托代理資產(chǎn)
D．民間非營利組織因從事受托代理業(yè)務(wù)，接受受托代理資產(chǎn)而產(chǎn)生的負(fù)債即為受托代理負(fù)債
多項選擇題
6、關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換，下列說法中正確的有（ ?。?。
A．只要非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，就應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換人資產(chǎn)的成本
B．若換入資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量在風(fēng)險、時間和金額方面與換出資產(chǎn)顯著不同，則該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)
C．若換人資產(chǎn)與換出資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值不同，且其差額與換人資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價值相比是重大的，則該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)
D．在確定非貨幣性資產(chǎn)交換是否具有商業(yè)實質(zhì)時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注交易各方之間是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在可能導(dǎo)致發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實質(zhì)
7、甲公司2013年1月1日購入乙公司80%股權(quán)（非同一控制下控股合并），能夠?qū)σ夜镜呢攧?wù)和經(jīng)營政策實施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司，當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為4 000萬元。2013年度，乙公司按照購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)計算實現(xiàn)的凈利潤為600萬元，分派現(xiàn)金股利200萬元，無其他所有者權(quán)益變動。2013年年末，甲公司個別財務(wù)報表中所有者權(quán)益總額為8 000萬元。下列項目中正確的有（ ?。?。
A．2013年度少數(shù)股東損益為120萬元
B．2013年12月31日少數(shù)股東權(quán)益為880萬元
C．2013年12月31日歸屬于母公司的股東權(quán)益為8 480萬元
D．2013年12月31日歸屬于母公司的股東權(quán)益為8 320萬元
E．2013年12月31日股東權(quán)益總額為9 360萬元
判斷題
8、M公司于2014年年末委托某運輸公司向N企業(yè)交付一批產(chǎn)品。由于驗收時發(fā)現(xiàn)部分產(chǎn)品有破損，N企業(yè)按照合同約定要求M公司采取減價等補償措施或者全部予以退貨，M公司以產(chǎn)品破損是運輸公司責(zé)任為由而拒絕對方要求。由于發(fā)貨前已收到N企業(yè)預(yù)付的全部貨款，M公司于2014年確認(rèn)了收入。 （)
9、 債務(wù)人以存貨償還債務(wù)時，應(yīng)視同銷售處理，按存貨的賬面價值確認(rèn)商品銷售收入，同時按照相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。（ ?。?BR> 簡答題
10、甲上市公司于2009年1月設(shè)立，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費用，適用的所得稅稅率為25%，該公司2009年利潤總額為6 000萬元，當(dāng)年發(fā)生的交易或事項中，會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下：
（1）2009年12月31日，甲公司應(yīng)收賬款余額為5 000萬元，對該應(yīng)收賬款計提了500萬元壞賬準(zhǔn)備。
（2）按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對銷售的A產(chǎn)品提供3年免費售后服務(wù)。甲公司2009年銷售的A產(chǎn)品預(yù)計在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費用為400萬元，已 計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除。甲公司2009年沒有發(fā)生售后服務(wù)支出。
（3）甲公司2009年以4 000萬元取得一項到期還本付息的國債投資，作為持有至到期投資核算，該投資實際利率與票面利率相差較小，甲公司采用票面利率計算確定利息收入，當(dāng)年確認(rèn) 國債利息收入200萬元，計入持有至到期投資賬面價值，該國債投資在持有期間未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。
（4）2009年12月31日，甲公司B產(chǎn)品的賬面余額為2 600萬元，根據(jù)市場情況對B產(chǎn)品計提跌價準(zhǔn)備400萬元，計入當(dāng)期損益。
（5）2009年4月，甲公司自公開市場購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2 000萬元，2009年12月31日該基金的公允價值為4 100萬元，公允價值相對賬面價值的變動已計入當(dāng)期損益，持有期間基金未進(jìn)行分配。
其他相關(guān)資料：
（1）假定預(yù)期未來期間甲公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化。
（2）甲公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
要求：
（1）確定甲公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負(fù)債在2009年12月31日的計稅基礎(chǔ)，同時比較其賬面價值與計稅基礎(chǔ)，計算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的金額。
（2）計算甲公司2009年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用。
（3）編制甲公司2009年確認(rèn)所得稅費用的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）