一、單項選擇題
1、2013年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月2000元，直至2014年2月12日甲公司才與其簽訂合同。補償多少?
A18000
B20000
C22000
D44000
2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是( )。
A.調(diào)整稅收優(yōu)惠政策
B.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證
C.不予出具完稅憑證
D.確認納稅環(huán)節(jié)
答案：A
3.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的是( )。
A.土地使用證
B.專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
C.未按期兌現(xiàn)的加工承攬合同
D.發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證
答案：D
4根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人取得的下列票據(jù)中，須向付款人提示承兌的是()。
A.丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票
B.戊公司向Q銀行申請簽發(fā)的一張銀行匯票
C.乙公司收到的由甲公司簽發(fā)的一張支票
D.丁公司收到的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票
5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是( )。
A.汽油
B.指甲油
C.沐浴液
D.香水
【答案】C
【解析】選項A屬于消費稅成品油稅目;選項BD屬于消費稅化妝品稅目;選項C不屬于消費稅的征收范圍。
6、行政復(fù)議機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之()日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人
A、30日
B、15日
C、10日
D、7日
7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。
A.房地產(chǎn)的出租
B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換
C.房地產(chǎn)的代建
D.房地產(chǎn)的抵押
【答案】B
【解析】房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍，只有企業(yè)間房地產(chǎn)的交換屬于。
二、多項選擇題
1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專業(yè)發(fā)票的有( )。
A.國有銀行匯兌憑證
B.某省地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票
C.國有鐵路客票
D . 某省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票
答案：AC
解析：專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸?shù)葐挝婚_具的專業(yè)性很強的發(fā)票。如國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù);國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。
2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于發(fā)卡銀行追償透支款項和詐騙款項的途徑的有( )。
A.凍結(jié)持卡人賬戶
B.通過可法機關(guān)訴訟程序進行追償
C.依法處理抵押物和質(zhì)物
D.向保證人追索透支款項
【答案】BCD
【解析】發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物;向保證人追索透支款項;通過司法機關(guān)的訴訟程序進行追償。
3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有()。
A.電動汽車
B.汽油
C.煙絲
D.啤酒
答案：BCD
4.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的下列人員中，基本養(yǎng)老保險費全部由個人繳納的有()。
A.城鎮(zhèn)私營企業(yè)的職工
B.無雇工的個體工商戶
C.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員
D.實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位職工
答案：BC
5、關(guān)于訴訟時效期間的表述中，正確的有()。
A.訴訟時效可發(fā)生中止或者中斷
B.訴訟時效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起計算
C.訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)
D.身體受到傷害要求賠償?shù)模V訟時效期間為1年
答案：ABCD
6、行政機關(guān)工作人員對行政機關(guān)作出的下列決定不服提起的行政訴訟，法院不予受理的有()。
A.任命決定
B.免職決定
C.記過決定
D.獎勵決定
答案：ABCD
7、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理自行納稅申報的有()
A年所得12萬元以上的
B取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
C從中國境外取得所得的
D從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的
答案：ABCD
8、企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有()。
A.企業(yè)所得稅
B.消費稅
C.房產(chǎn)稅
D.營業(yè)稅
答案：BCD
9、屬于單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有()。
A.股票
B.支票
C.匯票
D.本票
答案：BCD
10、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有()。
A. 納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B. 納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，應(yīng)從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C. 納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D. 納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
答案：ABCD
11 勞動者單方面解除勞動合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟補償?shù)挠?)。
A.勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護解除勞動合同的
B.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的
C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的
D.勞動者在試用期間提前3日通知用人單位解除勞動合同的
答案：BD
12.增值稅征稅范圍( )。
A.縫紉業(yè)務(wù)
B.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
C.貨物期貨
D.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品
【答案】ABCD
13.屬于發(fā)卡銀行追償透支款項和詐騙款項的途徑的有( )。
A.依法處理抵押物和質(zhì)物
B.向保證人追索透支款項
C.凍結(jié)持卡人財產(chǎn)
D.通過司法機關(guān)訴訟程序進行追償
【答案】ABD
14.關(guān)于用人單位和勞動者對競業(yè)限制約定的下列表述中，正確的有( )。
A.競業(yè)限制約定適用于用人單位與其高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負有保密義務(wù)的人員之間
B.用人單位應(yīng)按照雙方約定在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動者經(jīng)濟補償
C.用人單位和勞動者約定的競業(yè)限制期限不得超過2年
D.勞動者違反競業(yè)限制約定的，應(yīng)按照約定向用人單位支付違約金
【答案】ABCD
15.屬于稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的有( )。
A.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的資料
B.可按規(guī)定的批準(zhǔn)期限采取稅收保全措施
C.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況
D.檢查納稅的賬簿
【答案】ACD
16.免征契稅的有( )。
A.國家機關(guān)承受房屋用于辦公
B.納稅人承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
C.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施
D.城鎮(zhèn)居民購買商品房用于用于居住
【答案】ABC
17采用定額和定率相結(jié)合計算的是哪個?
A、工資、薪金
B、勞務(wù)報酬
C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
D、股息、紅利
18.商業(yè)樓對外投資，要繳納什么稅?
A.契稅
B.企業(yè)所得稅
C.營業(yè)稅
D.土地增值稅
19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的有()。
A.稅務(wù)管理權(quán)
B.稅務(wù)檢查權(quán)
C.稅款征收權(quán)
D.宣傳稅法
【答案】ABC
【解析】選項D屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)而不是權(quán)利。
11 勞動者單方面解除勞動合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟補償?shù)挠?)。
A.勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護解除勞動合同的
B.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的
C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的
D.勞動者在試用期間提前3日通知用人單位解除勞動合同的
答案：BD
12.增值稅征稅范圍( )。
A.縫紉業(yè)務(wù)
B.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
C.貨物期貨
D.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品
【答案】ABCD
13.屬于發(fā)卡銀行追償透支款項和詐騙款項的途徑的有( )。
A.依法處理抵押物和質(zhì)物
B.向保證人追索透支款項
C.凍結(jié)持卡人財產(chǎn)
D.通過司法機關(guān)訴訟程序進行追償
【答案】ABD
14.關(guān)于用人單位和勞動者對競業(yè)限制約定的下列表述中，正確的有( )。
A.競業(yè)限制約定適用于用人單位與其高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負有保密義務(wù)的人員之間
B.用人單位應(yīng)按照雙方約定在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動者經(jīng)濟補償
C.用人單位和勞動者約定的競業(yè)限制期限不得超過2年
D.勞動者違反競業(yè)限制約定的，應(yīng)按照約定向用人單位支付違約金
【答案】ABCD
15.屬于稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的有( )。
A.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的資料
B.可按規(guī)定的批準(zhǔn)期限采取稅收保全措施
C.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況
D.檢查納稅的賬簿
【答案】ACD
16.免征契稅的有( )。
A.國家機關(guān)承受房屋用于辦公
B.納稅人承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
C.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施
D.城鎮(zhèn)居民購買商品房用于用于居住
【答案】ABC
17采用定額和定率相結(jié)合計算的是哪個?
A、工資、薪金
B、勞務(wù)報酬
C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
D、股息、紅利
18.商業(yè)樓對外投資，要繳納什么稅?
A.契稅
B.企業(yè)所得稅
C.營業(yè)稅
D.土地增值稅
19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的有()。
A.稅務(wù)管理權(quán)
B.稅務(wù)檢查權(quán)
C.稅款征收權(quán)
D.宣傳稅法
【答案】ABC
【解析】選項D屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)而不是權(quán)利。
四、不定項選擇題
第1題
甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。
(2)支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元。
(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1.甲公司下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。
A.國債利息收入20萬元
B.客戶合同違約金收入2萬元
C.產(chǎn)品銷售收入5000萬元
D.轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入40萬元
2.甲公司下列支出中，在計算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是()。
A.銀行加息10萬元
B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費17萬元
C.稅收滯納金3萬元
D.向投資者支付的股息30萬元
3.甲公司在計算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是()。
A.30萬元
B.25.2萬元
C.50萬元
D.25萬元
4.甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是()。
A.2407萬元
B.2387.69萬元
C.2406.8萬元
D.2352萬元 第2題
1 2014年第一年度，甲商業(yè)銀行有關(guān)業(yè)務(wù)及收支情況如下：
(1) 取得一般貸款業(yè)務(wù)利息收入570萬元，支付存款利息380萬元。
(2) 取得債券轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該債券的買入價為1800萬元，證券公司收取傭金1.4萬元。
(3) 取得咨詢收入30萬元，出納長款收入1萬元，同業(yè)資金往來利息收入15萬元。代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入20萬元。
已知。金融業(yè)營業(yè)稅稅率為5%
1. 甲商業(yè)銀行一般貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額正確是
A (570-380)*5%=9.5萬元
B (570-380)/(1-5%)*5%=10萬元
C 570*5%=28.5萬元
D 570/(1-5%)*5%=30萬元
2甲商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額為
A2000*5%=100萬元
B (2000-1800)*5%=10萬元
C(2000-1800-1.4)*5%=9.93萬元
D (2000-1.4)*5%=99.93萬元
3 甲商業(yè)銀行下列收入中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是
A 出納長款收入1萬元
B 咨詢收入30萬元
C 代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入20萬元
D 同業(yè)資金往來利息收入15萬元
4.甲商業(yè)銀行除貸款和轉(zhuǎn)讓債券以外的其他收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是()
A(30+1)*5%=1.55萬元
B(1+15+20)*5%=1.8萬元
C(30+1+15+20)*5%=3.3萬元
D(30+20)*5%=2.5萬元 第3題
2014年下半年，實行標(biāo)準(zhǔn)工時制的甲公司在勞動用工方面發(fā)生下列事實：
(1)9月5日已累計工作6年且本年度從未請假的楊某向公司提出年休假申請。
(2)因工作需要，公司安排范某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天。范某日工資為200元。
(3)10月20日尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害，住院治療2個月。
(4)11月10日公司通過口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個月。12月29日公司發(fā)現(xiàn)鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同，便通知鄭某終止用工。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1. 楊某可依法享受的最長年休假期限是()。
A.15天
B.5天
C.20天
D.10天
2. 甲公司向范某支付國慶期間加班工資擬采取的下列方案中，符合法律規(guī)定的是()。
A. 甲公司事后未安排范某補休，向其支付2200元的加班工資
B. 甲公司事后安排范某補休周末休息日，向其支付1800元的加班工資
C. 甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)當(dāng)天法定休假日，向其支付1600元的加班工資
3.關(guān)于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是( )。
A.甲公司可按照不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%向馬某支付治療期間的工資
B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認定為工傷
C.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認定為工傷
D.甲公司應(yīng)按照雙方在勞動合同中約定的勞動報酬向馬某支付治療期間的工資
4.關(guān)于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動關(guān)系的下列表述中，正確的是()。
A.甲公司與鄭某可約定試用期
B.甲公司可隨時通知鄭某終止用工
C.甲公司與鄭某可訂立口頭用工協(xié)議
D.鄭某有權(quán)與甲公司和乙公司分別訂立勞動合同 第4題
甲公司主要從事房地產(chǎn)開發(fā)及銷售業(yè)務(wù)。2014年9月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售普通住宅20套，取得價款1900萬元，以售價為380萬元的普通住宅4套抵償工程款。
(2)銷售商鋪5間，取得價款950萬元，支付代銷機構(gòu)傭金19萬元。
(3)出租閑置場地用作停車場，取得租金41.8萬元，管理費5.7萬元。
(4)將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，該商業(yè)樓開發(fā)成本4800萬元，評估作價5240萬元，協(xié)議約定，甲公司參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險。
已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1.甲公司當(dāng)月普通住宅應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是()。
A.(1900+380)×5%=114萬元
B. (1900+380)÷(1-5%)×5%=120萬元
C.1900÷(1-5%)×5%=100萬元
D. 1900×(1-5%)×5%=90.25萬元
2.甲公司當(dāng)月商鋪應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是()。
A.950×5%=47.5萬元
B. (950-19)×5%=46.55萬元
C.(950-19)÷(1-5%)×5%=49萬元
D. 950÷(1-5%)×5%=50萬元
3.甲公司當(dāng)月出租閑置場地應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是()。
A.41.8×(1-5%)×5%=1.9855萬元
B. 41.8÷(1-5%)×5%=2.2萬元
C.(41.8+5.7)÷(1-5%)×5%=2.5萬元
D. (41.8+5.7)×5%=2.375萬元
1、2013年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月2000元，直至2014年2月12日甲公司才與其簽訂合同。補償多少?
A18000
B20000
C22000
D44000
2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是( )。
A.調(diào)整稅收優(yōu)惠政策
B.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證
C.不予出具完稅憑證
D.確認納稅環(huán)節(jié)
答案：A
3.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的是( )。
A.土地使用證
B.專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
C.未按期兌現(xiàn)的加工承攬合同
D.發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證
答案：D
4根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人取得的下列票據(jù)中，須向付款人提示承兌的是()。
A.丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票
B.戊公司向Q銀行申請簽發(fā)的一張銀行匯票
C.乙公司收到的由甲公司簽發(fā)的一張支票
D.丁公司收到的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票
5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是( )。
A.汽油
B.指甲油
C.沐浴液
D.香水
【答案】C
【解析】選項A屬于消費稅成品油稅目;選項BD屬于消費稅化妝品稅目;選項C不屬于消費稅的征收范圍。
6、行政復(fù)議機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之()日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人
A、30日
B、15日
C、10日
D、7日
7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。
A.房地產(chǎn)的出租
B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換
C.房地產(chǎn)的代建
D.房地產(chǎn)的抵押
【答案】B
【解析】房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍，只有企業(yè)間房地產(chǎn)的交換屬于。
二、多項選擇題
1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專業(yè)發(fā)票的有( )。
A.國有銀行匯兌憑證
B.某省地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票
C.國有鐵路客票
D . 某省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票
答案：AC
解析：專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸?shù)葐挝婚_具的專業(yè)性很強的發(fā)票。如國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù);國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。
2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于發(fā)卡銀行追償透支款項和詐騙款項的途徑的有( )。
A.凍結(jié)持卡人賬戶
B.通過可法機關(guān)訴訟程序進行追償
C.依法處理抵押物和質(zhì)物
D.向保證人追索透支款項
【答案】BCD
【解析】發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物;向保證人追索透支款項;通過司法機關(guān)的訴訟程序進行追償。
3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有()。
A.電動汽車
B.汽油
C.煙絲
D.啤酒
答案：BCD
4.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的下列人員中，基本養(yǎng)老保險費全部由個人繳納的有()。
A.城鎮(zhèn)私營企業(yè)的職工
B.無雇工的個體工商戶
C.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員
D.實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位職工
答案：BC
5、關(guān)于訴訟時效期間的表述中，正確的有()。
A.訴訟時效可發(fā)生中止或者中斷
B.訴訟時效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起計算
C.訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)
D.身體受到傷害要求賠償?shù)模V訟時效期間為1年
答案：ABCD
6、行政機關(guān)工作人員對行政機關(guān)作出的下列決定不服提起的行政訴訟，法院不予受理的有()。
A.任命決定
B.免職決定
C.記過決定
D.獎勵決定
答案：ABCD
7、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理自行納稅申報的有()
A年所得12萬元以上的
B取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
C從中國境外取得所得的
D從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的
答案：ABCD
8、企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有()。
A.企業(yè)所得稅
B.消費稅
C.房產(chǎn)稅
D.營業(yè)稅
答案：BCD
9、屬于單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有()。
A.股票
B.支票
C.匯票
D.本票
答案：BCD
10、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有()。
A. 納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B. 納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，應(yīng)從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C. 納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D. 納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
答案：ABCD
11 勞動者單方面解除勞動合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟補償?shù)挠?)。
A.勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護解除勞動合同的
B.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的
C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的
D.勞動者在試用期間提前3日通知用人單位解除勞動合同的
答案：BD
12.增值稅征稅范圍( )。
A.縫紉業(yè)務(wù)
B.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
C.貨物期貨
D.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品
【答案】ABCD
13.屬于發(fā)卡銀行追償透支款項和詐騙款項的途徑的有( )。
A.依法處理抵押物和質(zhì)物
B.向保證人追索透支款項
C.凍結(jié)持卡人財產(chǎn)
D.通過司法機關(guān)訴訟程序進行追償
【答案】ABD
14.關(guān)于用人單位和勞動者對競業(yè)限制約定的下列表述中，正確的有( )。
A.競業(yè)限制約定適用于用人單位與其高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負有保密義務(wù)的人員之間
B.用人單位應(yīng)按照雙方約定在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動者經(jīng)濟補償
C.用人單位和勞動者約定的競業(yè)限制期限不得超過2年
D.勞動者違反競業(yè)限制約定的，應(yīng)按照約定向用人單位支付違約金
【答案】ABCD
15.屬于稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的有( )。
A.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的資料
B.可按規(guī)定的批準(zhǔn)期限采取稅收保全措施
C.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況
D.檢查納稅的賬簿
【答案】ACD
16.免征契稅的有( )。
A.國家機關(guān)承受房屋用于辦公
B.納稅人承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
C.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施
D.城鎮(zhèn)居民購買商品房用于用于居住
【答案】ABC
17采用定額和定率相結(jié)合計算的是哪個?
A、工資、薪金
B、勞務(wù)報酬
C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
D、股息、紅利
18.商業(yè)樓對外投資，要繳納什么稅?
A.契稅
B.企業(yè)所得稅
C.營業(yè)稅
D.土地增值稅
19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的有()。
A.稅務(wù)管理權(quán)
B.稅務(wù)檢查權(quán)
C.稅款征收權(quán)
D.宣傳稅法
【答案】ABC
【解析】選項D屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)而不是權(quán)利。
11 勞動者單方面解除勞動合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟補償?shù)挠?)。
A.勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護解除勞動合同的
B.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的
C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的
D.勞動者在試用期間提前3日通知用人單位解除勞動合同的
答案：BD
12.增值稅征稅范圍( )。
A.縫紉業(yè)務(wù)
B.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
C.貨物期貨
D.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品
【答案】ABCD
13.屬于發(fā)卡銀行追償透支款項和詐騙款項的途徑的有( )。
A.依法處理抵押物和質(zhì)物
B.向保證人追索透支款項
C.凍結(jié)持卡人財產(chǎn)
D.通過司法機關(guān)訴訟程序進行追償
【答案】ABD
14.關(guān)于用人單位和勞動者對競業(yè)限制約定的下列表述中，正確的有( )。
A.競業(yè)限制約定適用于用人單位與其高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負有保密義務(wù)的人員之間
B.用人單位應(yīng)按照雙方約定在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動者經(jīng)濟補償
C.用人單位和勞動者約定的競業(yè)限制期限不得超過2年
D.勞動者違反競業(yè)限制約定的，應(yīng)按照約定向用人單位支付違約金
【答案】ABCD
15.屬于稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的有( )。
A.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的資料
B.可按規(guī)定的批準(zhǔn)期限采取稅收保全措施
C.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況
D.檢查納稅的賬簿
【答案】ACD
16.免征契稅的有( )。
A.國家機關(guān)承受房屋用于辦公
B.納稅人承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
C.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施
D.城鎮(zhèn)居民購買商品房用于用于居住
【答案】ABC
17采用定額和定率相結(jié)合計算的是哪個?
A、工資、薪金
B、勞務(wù)報酬
C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
D、股息、紅利
18.商業(yè)樓對外投資，要繳納什么稅?
A.契稅
B.企業(yè)所得稅
C.營業(yè)稅
D.土地增值稅
19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的有()。
A.稅務(wù)管理權(quán)
B.稅務(wù)檢查權(quán)
C.稅款征收權(quán)
D.宣傳稅法
【答案】ABC
【解析】選項D屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)而不是權(quán)利。
四、不定項選擇題
第1題
甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。
(2)支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元。
(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1.甲公司下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。
A.國債利息收入20萬元
B.客戶合同違約金收入2萬元
C.產(chǎn)品銷售收入5000萬元
D.轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入40萬元
2.甲公司下列支出中，在計算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是()。
A.銀行加息10萬元
B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費17萬元
C.稅收滯納金3萬元
D.向投資者支付的股息30萬元
3.甲公司在計算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是()。
A.30萬元
B.25.2萬元
C.50萬元
D.25萬元
4.甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是()。
A.2407萬元
B.2387.69萬元
C.2406.8萬元
D.2352萬元 第2題
1 2014年第一年度，甲商業(yè)銀行有關(guān)業(yè)務(wù)及收支情況如下：
(1) 取得一般貸款業(yè)務(wù)利息收入570萬元，支付存款利息380萬元。
(2) 取得債券轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該債券的買入價為1800萬元，證券公司收取傭金1.4萬元。
(3) 取得咨詢收入30萬元，出納長款收入1萬元，同業(yè)資金往來利息收入15萬元。代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入20萬元。
已知。金融業(yè)營業(yè)稅稅率為5%
1. 甲商業(yè)銀行一般貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額正確是
A (570-380)*5%=9.5萬元
B (570-380)/(1-5%)*5%=10萬元
C 570*5%=28.5萬元
D 570/(1-5%)*5%=30萬元
2甲商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額為
A2000*5%=100萬元
B (2000-1800)*5%=10萬元
C(2000-1800-1.4)*5%=9.93萬元
D (2000-1.4)*5%=99.93萬元
3 甲商業(yè)銀行下列收入中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是
A 出納長款收入1萬元
B 咨詢收入30萬元
C 代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入20萬元
D 同業(yè)資金往來利息收入15萬元
4.甲商業(yè)銀行除貸款和轉(zhuǎn)讓債券以外的其他收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是()
A(30+1)*5%=1.55萬元
B(1+15+20)*5%=1.8萬元
C(30+1+15+20)*5%=3.3萬元
D(30+20)*5%=2.5萬元 第3題
2014年下半年，實行標(biāo)準(zhǔn)工時制的甲公司在勞動用工方面發(fā)生下列事實：
(1)9月5日已累計工作6年且本年度從未請假的楊某向公司提出年休假申請。
(2)因工作需要，公司安排范某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天。范某日工資為200元。
(3)10月20日尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害，住院治療2個月。
(4)11月10日公司通過口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個月。12月29日公司發(fā)現(xiàn)鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同，便通知鄭某終止用工。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1. 楊某可依法享受的最長年休假期限是()。
A.15天
B.5天
C.20天
D.10天
2. 甲公司向范某支付國慶期間加班工資擬采取的下列方案中，符合法律規(guī)定的是()。
A. 甲公司事后未安排范某補休，向其支付2200元的加班工資
B. 甲公司事后安排范某補休周末休息日，向其支付1800元的加班工資
C. 甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)當(dāng)天法定休假日，向其支付1600元的加班工資
3.關(guān)于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是( )。
A.甲公司可按照不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%向馬某支付治療期間的工資
B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認定為工傷
C.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認定為工傷
D.甲公司應(yīng)按照雙方在勞動合同中約定的勞動報酬向馬某支付治療期間的工資
4.關(guān)于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動關(guān)系的下列表述中，正確的是()。
A.甲公司與鄭某可約定試用期
B.甲公司可隨時通知鄭某終止用工
C.甲公司與鄭某可訂立口頭用工協(xié)議
D.鄭某有權(quán)與甲公司和乙公司分別訂立勞動合同 第4題
甲公司主要從事房地產(chǎn)開發(fā)及銷售業(yè)務(wù)。2014年9月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售普通住宅20套，取得價款1900萬元，以售價為380萬元的普通住宅4套抵償工程款。
(2)銷售商鋪5間，取得價款950萬元，支付代銷機構(gòu)傭金19萬元。
(3)出租閑置場地用作停車場，取得租金41.8萬元，管理費5.7萬元。
(4)將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，該商業(yè)樓開發(fā)成本4800萬元，評估作價5240萬元，協(xié)議約定，甲公司參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險。
已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1.甲公司當(dāng)月普通住宅應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是()。
A.(1900+380)×5%=114萬元
B. (1900+380)÷(1-5%)×5%=120萬元
C.1900÷(1-5%)×5%=100萬元
D. 1900×(1-5%)×5%=90.25萬元
2.甲公司當(dāng)月商鋪應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是()。
A.950×5%=47.5萬元
B. (950-19)×5%=46.55萬元
C.(950-19)÷(1-5%)×5%=49萬元
D. 950÷(1-5%)×5%=50萬元
3.甲公司當(dāng)月出租閑置場地應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是()。
A.41.8×(1-5%)×5%=1.9855萬元
B. 41.8÷(1-5%)×5%=2.2萬元
C.(41.8+5.7)÷(1-5%)×5%=2.5萬元
D. (41.8+5.7)×5%=2.375萬元