A.調(diào)整稅收優(yōu)惠政策
B.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證
C.不予出具完稅憑證
D.確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)
答案：A
2.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征印花稅的是( )。
A.土地使用證
B.專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
C.未按期兌現(xiàn)的加工承攬合同
D.發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證
答案：D
1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專業(yè)發(fā)票的有( )。
A.國(guó)有銀行匯兌憑證
B.某省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票
C.國(guó)有鐵路客票
D . 某省國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票
答案：AC
解析：專業(yè)發(fā)票是指由國(guó)有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝婚_具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證;國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù);國(guó)有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。
2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于發(fā)卡銀行追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)的途徑的有( )。
A.凍結(jié)持卡人賬戶
B.通過可法機(jī)關(guān)訴訟程序進(jìn)行追償
C.依法處理抵押物和質(zhì)物
D.向保證人追索透支款項(xiàng)
【答案】BCD
【解析】發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物;向保證人追索透支款項(xiàng);通過司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償。
3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。
A.電動(dòng)汽車
B.汽油
C.煙絲
D.啤酒
答案：BCD
4.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的下列人員中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)全部由個(gè)人繳納的有()。
A.城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)的職工
B.無雇工的個(gè)體工商戶
C.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員
D.實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位職工
答案：BC
四、不定項(xiàng)選擇題
第1題
甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元，國(guó)債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。
(2)支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬元。
(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2600萬元。
已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1.甲公司下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是()。
A.國(guó)債利息收入20萬元
B.客戶合同違約金收入2萬元
C.產(chǎn)品銷售收入5000萬元
D.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元
答案：BCD
解析：國(guó)債利息收入免稅。
2.甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是()。
A.銀行加息10萬元
B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)17萬元
C.稅收滯納金3萬元
D.向投資者支付的股息30萬元
答案：BCD
解析：銀行加息屬于經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的，可以稅前扣除。
3.甲公司在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是()。
A.30萬元
B.25.2萬元
C.50萬元
D.25萬元
答案：D
解析：5000×0.5%=25萬元，實(shí)際發(fā)生額的60%=50×60%=30萬元，所以可以扣除的是25萬元。
4.甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是()。
A.2407萬元
B.2387.69萬元
C.2406.8萬元
D.2352萬元
答案：A
解析：應(yīng)納稅所得額=5000+40+2-10-25-2600=2407萬元。第2題
2014年第一季度，甲商業(yè)銀行有關(guān)業(yè)務(wù)及收支情況如下：
(1)取得一般貸款業(yè)務(wù)利息收入570萬元，支付存款利息380萬元。
(2)取得債券轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該債券的買入價(jià)為1800萬元，證券公司取得傭金1.4萬元。
(3)取得咨詢收入30萬元，出納長(zhǎng)款收入1萬元，同業(yè)資金往來利息收入15萬元，代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入20萬元。
已知：金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%.
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1.甲商業(yè)銀行一般貸款業(yè)務(wù)需繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.(570-380)×5%=9.5萬元
B.(570-380)÷(1-5%)×5%=10萬元
C.570×5%=28.5萬元
D.570÷(1-5%)×5%=30萬元
【答案】C
【解析】貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入。所以營(yíng)業(yè)稅稅額=570×5%=28.5萬元。
2.甲商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.2000×5%=100萬元
B.(2000-1800)×5%=10萬元
C.(2000-1800-1.4)×5%=9.93萬元
D.(2000-1.4)×5%=99.93萬元
【答案】B
【解析】外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。則營(yíng)業(yè)稅稅額=(2000-1800)×5%=10萬元。
3.甲商業(yè)銀行下列收入中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.出納長(zhǎng)款收入1萬元
B.咨詢收入30萬元
C.同業(yè)資金往來利息收入15萬元
D.代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入20萬元
【答案】BD
【解析】出納長(zhǎng)款和同業(yè)資金往來利息不征收營(yíng)業(yè)稅。
第3題
1.楊某可依法享受的最長(zhǎng)年休假期限是( )。
【解析】職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。(P42)
2.甲公司向范某支付國(guó)慶期間加班工資擬采取的下列方案中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.甲公司事后安排范某補(bǔ)休國(guó)慶節(jié)當(dāng)天法定休假日，向其支付1600元的加班工資
B.甲公司事后安排范某補(bǔ)休國(guó)慶節(jié)3天法定休假日，向其支付400元的加班工資
C.甲公司事后未安排范某補(bǔ)休，向其支付2200元的加班工資
D.甲公司事后安排范某補(bǔ)休周末休息日，向其支付1800元的加班工資
【答案】CD
【解析】用人單位依法安排勞動(dòng)者在“法定休假日”工作的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或者小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動(dòng)者工資(不考慮補(bǔ)休問題)。用人單位依法安排勞動(dòng)者在“休息日”工作，“不能安排補(bǔ)休”的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或者小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動(dòng)者工資。(P43)
3.關(guān)于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是( )。
A.甲公司可按照不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%向馬某支付治療期間的工資
B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認(rèn)定為工傷
C.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認(rèn)定為工傷
D.甲公司應(yīng)按照雙方在勞動(dòng)合同中約定的勞動(dòng)報(bào)酬向馬某支付治療期間的工資
【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng)AD：在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付;(2)選項(xiàng)B：在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;(3)選項(xiàng)C：是否構(gòu)成工傷不看是否尚在試用期。(P81)
4.關(guān)于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動(dòng)關(guān)系的下列表述中，正確的是( )。
A.甲公司與鄭某可訂立口頭用工協(xié)議
B.鄭某有權(quán)與甲公司和乙公司分別訂立勞動(dòng)合同
C.甲公司可隨時(shí)通知鄭某終止用工
D.甲公司與鄭某可約定試用期
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。(P38)