2015年四川會計從業(yè)資格考試題庫：會計基礎(chǔ)（計算分析題一）

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    四、計算分析題
    61.建業(yè)公司2008年度的有關(guān)資料如下：
    （1）年初未分配利潤為150萬元，本年利潤總額為400萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整因素。
    （2）按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。
    （3）向投資者宣告分配利潤40萬元。
    要求：
    （1）計算建業(yè)公司本期所得稅費用；
    （2）編制建業(yè)公司確認(rèn)本期所得稅費用的會計分錄；
    （3）編制建業(yè)公司提取盈余公積的會計分錄；
    （4）編制建業(yè)公司宣告分配利潤的會計分錄；
    （5）計算年末未分配利潤。
    （答案中的金額單位用萬元表示）
    【正確答案】
    1）本期所得稅費用=400*25%=100（萬元）
    2）
    借：所得稅費用　100
    貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　100
    3）
    借：利潤分配—未分配利潤　45
    貸：利潤分配—提取法定盈余公積　30
    　　　—提取任意盈余公積　15
    借：利潤分配—提取法定盈余公積　30
    　—提取任意盈余公積　15
    貸：盈余公積—法定盈余公積　30
    　　　—任意盈余公積　15
    4）
    借：利潤分配—未分配利潤　40
    貸：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利　40
    借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利　40
    貸：應(yīng)付股利　40
    5）年末未分配利潤=150+400-100-30-15-40=365（萬元）