單項(xiàng)選擇題
1. 在編制和歸整審計(jì)工作底稿時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況判斷某一事項(xiàng)是否屬于重大事項(xiàng)，下列有關(guān)重大事項(xiàng)的說法中不正確的是（ ）。
A、重大事項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)包括導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師無法進(jìn)行存貨監(jiān)盤的情形
B、重大事項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)包括注冊會(huì)計(jì)師對收入舞弊的考慮
C、如果識(shí)別出的信息與針對某重大事項(xiàng)得出的最終結(jié)論相矛盾或不一致，注冊會(huì)計(jì)師只要解決該矛盾或不一致的情況即可，無須記錄形成最終結(jié)論時(shí)如何處理該矛盾或不一致的情況
D、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)記錄與管理層、治理層和其他人員對重大事項(xiàng)的討論，包括討論的內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)和參加人員等
2. 被審計(jì)單位下列控制活動(dòng)中，不屬于經(jīng)營業(yè)績評(píng)價(jià)方面的是（?。?BR> A、將內(nèi)部證據(jù)與外部信息來源相比較，評(píng)價(jià)職能部門分支機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目活動(dòng)的業(yè)績
B、定期與客戶對賬并就發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行調(diào)查
C、對照預(yù)算、預(yù)測和前期實(shí)際結(jié)果，對公司的業(yè)績復(fù)核和評(píng)價(jià)
D、綜合分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系
3. 對于下列銷售收入認(rèn)定，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期，注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是（ ）。
A、發(fā)生
B、完整性
C、截止
D、分類
4. A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對甲公司(上市公司)2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊會(huì)計(jì)師在考慮執(zhí)業(yè)過程中有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的相關(guān)問題時(shí)，遇到下列事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。下列違反獨(dú)立性原則的是( )
A、事務(wù)所高級(jí)管理人員三年前(非鑒證成員)曾經(jīng)是甲公司的法律顧問
B、A注冊會(huì)計(jì)師的大學(xué)校友(非同班同學(xué)，而且不常聯(lián)絡(luò))是甲公司后勤部部長
C、A注冊會(huì)計(jì)師的丈夫是甲公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)
D、A注冊會(huì)計(jì)師的侄子擁有甲公司200股普通股，每股市值1元
5. 對于下列存貨認(rèn)定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時(shí)或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是（ ?。?。
A、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?BR> B、權(quán)利和義務(wù)
C、存在
D、完整性
6. A注冊會(huì)計(jì)師如果執(zhí)行針對單一財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表特定要素的審計(jì)，下列做法不正確的是（ ?。?。
A、A注冊會(huì)計(jì)師只有在接受審計(jì)整套財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的同時(shí)，才能承接針對單一財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表特定要素的審計(jì)
B、A注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行單一財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表特定要素審計(jì)的同時(shí)，可以接受委托審計(jì)整套財(cái)務(wù)報(bào)表
C、如果A注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行單一財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表特定要素審計(jì)的同時(shí)沒有接受審計(jì)整套財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)確定按照審計(jì)準(zhǔn)則對單一財(cái)務(wù)報(bào)表或財(cái)務(wù)報(bào)表特定要素進(jìn)行審計(jì)是否可行
D、如果A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為按照審計(jì)準(zhǔn)則對單一財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表特定要素進(jìn)行審計(jì)不切實(shí)際，可以與管理層討論其他類型的業(yè)務(wù)是否更加可行
多項(xiàng)選擇題
7. F注冊會(huì)計(jì)師擬對A公司的貨幣資金實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。以下審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的有（ ）。
A、檢查銀行預(yù)留印鑒的保管情況
B、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況
C、檢查現(xiàn)金交易中是否存在應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬支付的項(xiàng)目
D、檢查外幣銀行存款年末余額是否按年末匯率折合為記賬本位幣金額
8. 如果甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目期末顯示為1000萬元，根據(jù)對認(rèn)定的理解，以下表述中，恰當(dāng)?shù)挠?)。
A、財(cái)務(wù)報(bào)表日甲公司資產(chǎn)中所記錄的存貨1000萬元是存在的，表明存貨賬面記錄沒有多記，如果注冊會(huì)計(jì)師以該賬面記錄為起點(diǎn)能夠追蹤到對應(yīng)的存貨實(shí)物
B、存貨以恰當(dāng)?shù)慕痤~l000萬元記錄在資產(chǎn)負(fù)債表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄，表明存貨在資產(chǎn)負(fù)債表的金額是正確的，并且已經(jīng)對存貨進(jìn)行了期末減值估計(jì)
C、所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均已記錄在l000萬元中，表明實(shí)際存在的并且所有權(quán)屬于甲公司的存貨已經(jīng)記錄在資產(chǎn)負(fù)債表中，沒有少記
D、甲公司記錄的存貨均由其擁有或控制，表明存貨資產(chǎn)都在被審計(jì)單位
9. 以下情形中( )表明管理層的會(huì)汁估計(jì)存在偏向。
A、管理層主觀地認(rèn)為環(huán)境已經(jīng)發(fā)生變化，并相應(yīng)地改變會(huì)汁估計(jì)或估汁方法
B、針對公允價(jià)值會(huì)計(jì)估計(jì)，被審計(jì)單位的自由假設(shè)與可觀察到的市場假設(shè)不一致，但仍使用被審計(jì)單位的自有假設(shè)
C、管理層選擇或作出重大假設(shè)以產(chǎn)生有利于管理層目標(biāo)的點(diǎn)估計(jì)
D、選擇帶有樂觀或悲觀傾向的點(diǎn)估計(jì)
10. 在審計(jì)過程中，丁注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對下列交易保持警惕，考慮是否存在以前尚未識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方的有( )。
A、經(jīng)過常規(guī)賒銷信用審批后接受了客戶訂單
B、大量購入并不需要的材料或滯銷的商品
C、收取大量的貨款卻遲遲不發(fā)貨
D、定期向第三方支付預(yù)付款
1. 在編制和歸整審計(jì)工作底稿時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況判斷某一事項(xiàng)是否屬于重大事項(xiàng)，下列有關(guān)重大事項(xiàng)的說法中不正確的是（ ）。
A、重大事項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)包括導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師無法進(jìn)行存貨監(jiān)盤的情形
B、重大事項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)包括注冊會(huì)計(jì)師對收入舞弊的考慮
C、如果識(shí)別出的信息與針對某重大事項(xiàng)得出的最終結(jié)論相矛盾或不一致，注冊會(huì)計(jì)師只要解決該矛盾或不一致的情況即可，無須記錄形成最終結(jié)論時(shí)如何處理該矛盾或不一致的情況
D、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)記錄與管理層、治理層和其他人員對重大事項(xiàng)的討論，包括討論的內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)和參加人員等
2. 被審計(jì)單位下列控制活動(dòng)中，不屬于經(jīng)營業(yè)績評(píng)價(jià)方面的是（?。?BR> A、將內(nèi)部證據(jù)與外部信息來源相比較，評(píng)價(jià)職能部門分支機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目活動(dòng)的業(yè)績
B、定期與客戶對賬并就發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行調(diào)查
C、對照預(yù)算、預(yù)測和前期實(shí)際結(jié)果，對公司的業(yè)績復(fù)核和評(píng)價(jià)
D、綜合分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系
3. 對于下列銷售收入認(rèn)定，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期，注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是（ ）。
A、發(fā)生
B、完整性
C、截止
D、分類
4. A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對甲公司(上市公司)2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊會(huì)計(jì)師在考慮執(zhí)業(yè)過程中有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的相關(guān)問題時(shí)，遇到下列事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。下列違反獨(dú)立性原則的是( )
A、事務(wù)所高級(jí)管理人員三年前(非鑒證成員)曾經(jīng)是甲公司的法律顧問
B、A注冊會(huì)計(jì)師的大學(xué)校友(非同班同學(xué)，而且不常聯(lián)絡(luò))是甲公司后勤部部長
C、A注冊會(huì)計(jì)師的丈夫是甲公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)
D、A注冊會(huì)計(jì)師的侄子擁有甲公司200股普通股，每股市值1元
5. 對于下列存貨認(rèn)定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時(shí)或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是（ ?。?。
A、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?BR> B、權(quán)利和義務(wù)
C、存在
D、完整性
6. A注冊會(huì)計(jì)師如果執(zhí)行針對單一財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表特定要素的審計(jì)，下列做法不正確的是（ ?。?。
A、A注冊會(huì)計(jì)師只有在接受審計(jì)整套財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的同時(shí)，才能承接針對單一財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表特定要素的審計(jì)
B、A注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行單一財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表特定要素審計(jì)的同時(shí)，可以接受委托審計(jì)整套財(cái)務(wù)報(bào)表
C、如果A注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行單一財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表特定要素審計(jì)的同時(shí)沒有接受審計(jì)整套財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)確定按照審計(jì)準(zhǔn)則對單一財(cái)務(wù)報(bào)表或財(cái)務(wù)報(bào)表特定要素進(jìn)行審計(jì)是否可行
D、如果A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為按照審計(jì)準(zhǔn)則對單一財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表特定要素進(jìn)行審計(jì)不切實(shí)際，可以與管理層討論其他類型的業(yè)務(wù)是否更加可行
多項(xiàng)選擇題
7. F注冊會(huì)計(jì)師擬對A公司的貨幣資金實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。以下審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的有（ ）。
A、檢查銀行預(yù)留印鑒的保管情況
B、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況
C、檢查現(xiàn)金交易中是否存在應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬支付的項(xiàng)目
D、檢查外幣銀行存款年末余額是否按年末匯率折合為記賬本位幣金額
8. 如果甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目期末顯示為1000萬元，根據(jù)對認(rèn)定的理解，以下表述中，恰當(dāng)?shù)挠?)。
A、財(cái)務(wù)報(bào)表日甲公司資產(chǎn)中所記錄的存貨1000萬元是存在的，表明存貨賬面記錄沒有多記，如果注冊會(huì)計(jì)師以該賬面記錄為起點(diǎn)能夠追蹤到對應(yīng)的存貨實(shí)物
B、存貨以恰當(dāng)?shù)慕痤~l000萬元記錄在資產(chǎn)負(fù)債表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄，表明存貨在資產(chǎn)負(fù)債表的金額是正確的，并且已經(jīng)對存貨進(jìn)行了期末減值估計(jì)
C、所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均已記錄在l000萬元中，表明實(shí)際存在的并且所有權(quán)屬于甲公司的存貨已經(jīng)記錄在資產(chǎn)負(fù)債表中，沒有少記
D、甲公司記錄的存貨均由其擁有或控制，表明存貨資產(chǎn)都在被審計(jì)單位
9. 以下情形中( )表明管理層的會(huì)汁估計(jì)存在偏向。
A、管理層主觀地認(rèn)為環(huán)境已經(jīng)發(fā)生變化，并相應(yīng)地改變會(huì)汁估計(jì)或估汁方法
B、針對公允價(jià)值會(huì)計(jì)估計(jì)，被審計(jì)單位的自由假設(shè)與可觀察到的市場假設(shè)不一致，但仍使用被審計(jì)單位的自有假設(shè)
C、管理層選擇或作出重大假設(shè)以產(chǎn)生有利于管理層目標(biāo)的點(diǎn)估計(jì)
D、選擇帶有樂觀或悲觀傾向的點(diǎn)估計(jì)
10. 在審計(jì)過程中，丁注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對下列交易保持警惕，考慮是否存在以前尚未識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方的有( )。
A、經(jīng)過常規(guī)賒銷信用審批后接受了客戶訂單
B、大量購入并不需要的材料或滯銷的商品
C、收取大量的貨款卻遲遲不發(fā)貨
D、定期向第三方支付預(yù)付款