單項(xiàng)選擇題
1. 某企業(yè)2013年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入1550萬(wàn)元，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)600萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。?BR> A、71．25萬(wàn)元
B、33．75萬(wàn)元
C、56．25萬(wàn)元
D、48．25萬(wàn)元
2. 下列不屬于稅務(wù)行政處罰類(lèi)型的是（ ?。?。
A、罰款
B、沒(méi)收非法所得
C、停止出口退稅權(quán)
D、注銷(xiāo)稅務(wù)登記
3. 一般納稅人2013年發(fā)生如下（ ）業(yè)務(wù)中，原購(gòu)進(jìn)貨物所含的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
A、混合銷(xiāo)售行為依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的，該混合銷(xiāo)售行為所涉及的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
B、外購(gòu)貨物，因自然災(zāi)害發(fā)生損失
C、購(gòu)人原材料用于建造廠房
D、外購(gòu)用于銷(xiāo)售的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)
4. 某煤礦2013年3月份生產(chǎn)銷(xiāo)售原煤10萬(wàn)噸；地面抽采煤層氣5000萬(wàn)立方米，本月全部銷(xiāo)售。已知該煤礦適用的單位稅額為1．5元／噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣的單位稅額為8元／千立方米，該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為（ ?。?。
A、55萬(wàn)元
B、40萬(wàn)元
C、15萬(wàn)元
D、25萬(wàn)元
5. 高級(jí)工程師趙某為泰華公司進(jìn)行一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，按照合同規(guī)定，公司應(yīng)支付趙某的勞務(wù)報(bào)酬48000元，與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由公司代付。不考慮其他稅收的情況下，公司應(yīng)為趙某代付的個(gè)人所得稅稅額為（ ?。┰?。
A、13546.32
B、12526.32
C、12342.62
D、8421.05
多項(xiàng)選擇題
6. 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
A、煉油廠用于本企業(yè)基建部門(mén)車(chē)輛的自產(chǎn)柴油
B、實(shí)木地板廠將自產(chǎn)實(shí)木地板用于在建工程
C、日化廠自產(chǎn)化妝品移送生產(chǎn)高檔化妝品
D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
7. 以下關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，說(shuō)法不正確的有（ ?。?。
A、員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，一律不征收個(gè)人所得稅
B、員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅
C、員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個(gè)人所得稅
D、員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅
8. 下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（ ?。?BR> A、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B、納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D、納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
9. 下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ?。?。
A、納稅人外購(gòu)的辦公用的小汽車(chē)
B、因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料
C、因管理不善發(fā)生損失的原材料
D、為生產(chǎn)避孕藥品購(gòu)人的原材料
簡(jiǎn)答題
10. 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)轉(zhuǎn)讓-塊土地使用權(quán)，取得收入560萬(wàn)元，年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額420萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬(wàn)元。
(2)簽訂-份寫(xiě)字樓銷(xiāo)售合同，當(dāng)年收到全部款項(xiàng)，共計(jì)18000萬(wàn)元。該寫(xiě)字樓轉(zhuǎn)讓可以扣除的項(xiàng)目為：開(kāi)發(fā)成本5000萬(wàn)元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)3000萬(wàn)元，利息支出150萬(wàn)元，相關(guān)稅金990萬(wàn)元，其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用800萬(wàn)元。
(3)采用直接收款方式銷(xiāo)售現(xiàn)房取得價(jià)款收入200萬(wàn)元；以預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品房，合同規(guī)定的價(jià)款為500萬(wàn)元，當(dāng)月取得預(yù)收款100萬(wàn)元。
(4)將空置商品房出租取得租金收入20萬(wàn)元。
(已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%)
要求：
(1)計(jì)算轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地增值稅稅額。
(2)計(jì)算銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。
(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。
1. 某企業(yè)2013年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入1550萬(wàn)元，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)600萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。?BR> A、71．25萬(wàn)元
B、33．75萬(wàn)元
C、56．25萬(wàn)元
D、48．25萬(wàn)元
2. 下列不屬于稅務(wù)行政處罰類(lèi)型的是（ ?。?。
A、罰款
B、沒(méi)收非法所得
C、停止出口退稅權(quán)
D、注銷(xiāo)稅務(wù)登記
3. 一般納稅人2013年發(fā)生如下（ ）業(yè)務(wù)中，原購(gòu)進(jìn)貨物所含的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
A、混合銷(xiāo)售行為依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的，該混合銷(xiāo)售行為所涉及的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
B、外購(gòu)貨物，因自然災(zāi)害發(fā)生損失
C、購(gòu)人原材料用于建造廠房
D、外購(gòu)用于銷(xiāo)售的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)
4. 某煤礦2013年3月份生產(chǎn)銷(xiāo)售原煤10萬(wàn)噸；地面抽采煤層氣5000萬(wàn)立方米，本月全部銷(xiāo)售。已知該煤礦適用的單位稅額為1．5元／噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣的單位稅額為8元／千立方米，該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為（ ?。?。
A、55萬(wàn)元
B、40萬(wàn)元
C、15萬(wàn)元
D、25萬(wàn)元
5. 高級(jí)工程師趙某為泰華公司進(jìn)行一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，按照合同規(guī)定，公司應(yīng)支付趙某的勞務(wù)報(bào)酬48000元，與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由公司代付。不考慮其他稅收的情況下，公司應(yīng)為趙某代付的個(gè)人所得稅稅額為（ ?。┰?。
A、13546.32
B、12526.32
C、12342.62
D、8421.05
多項(xiàng)選擇題
6. 根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
A、煉油廠用于本企業(yè)基建部門(mén)車(chē)輛的自產(chǎn)柴油
B、實(shí)木地板廠將自產(chǎn)實(shí)木地板用于在建工程
C、日化廠自產(chǎn)化妝品移送生產(chǎn)高檔化妝品
D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
7. 以下關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，說(shuō)法不正確的有（ ?。?。
A、員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，一律不征收個(gè)人所得稅
B、員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅
C、員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個(gè)人所得稅
D、員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅
8. 下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（ ?。?BR> A、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B、納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D、納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
9. 下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ?。?。
A、納稅人外購(gòu)的辦公用的小汽車(chē)
B、因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料
C、因管理不善發(fā)生損失的原材料
D、為生產(chǎn)避孕藥品購(gòu)人的原材料
簡(jiǎn)答題
10. 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)轉(zhuǎn)讓-塊土地使用權(quán)，取得收入560萬(wàn)元，年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額420萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬(wàn)元。
(2)簽訂-份寫(xiě)字樓銷(xiāo)售合同，當(dāng)年收到全部款項(xiàng)，共計(jì)18000萬(wàn)元。該寫(xiě)字樓轉(zhuǎn)讓可以扣除的項(xiàng)目為：開(kāi)發(fā)成本5000萬(wàn)元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)3000萬(wàn)元，利息支出150萬(wàn)元，相關(guān)稅金990萬(wàn)元，其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用800萬(wàn)元。
(3)采用直接收款方式銷(xiāo)售現(xiàn)房取得價(jià)款收入200萬(wàn)元；以預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品房，合同規(guī)定的價(jià)款為500萬(wàn)元，當(dāng)月取得預(yù)收款100萬(wàn)元。
(4)將空置商品房出租取得租金收入20萬(wàn)元。
(已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%)
要求：
(1)計(jì)算轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地增值稅稅額。
(2)計(jì)算銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。
(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。