單項(xiàng)選擇題
1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃?rùn)z查一個(gè)20張支票的樣本，以了解其是否按照被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度所規(guī)定的那樣進(jìn)行會(huì)簽。在20張支票中發(fā)現(xiàn)有一張支票丟失，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮這個(gè)局限性的原因，下列各項(xiàng)中，同時(shí)需要做的是（ ?。?。
A、按照樣本規(guī)模為19來(lái)評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果
B、在評(píng)價(jià)樣本結(jié)果時(shí)把丟失支票視為一項(xiàng)誤差
C、把這張丟失支票按照其他l9張的情況來(lái)對(duì)待
D、選取另一張支票并代替這張丟失的支票
2. 如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，針對(duì)期初余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序不恰當(dāng)?shù)氖牵ā。?BR> A、如果期初余額對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表重要，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)計(jì)劃中對(duì)期初余額安排專門的審計(jì)程序
B、對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)本期實(shí)施的審計(jì)程序獲取部分審計(jì)證據(jù)
C、在未能對(duì)上期期末存貨實(shí)施監(jiān)盤的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可根據(jù)上期期末存貨盤點(diǎn)記錄及文件確定存貨的期初余額
D、對(duì)期初固定資產(chǎn)原價(jià)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可審核與形成這些固定資產(chǎn)相關(guān)的采購(gòu)合同、原始發(fā)票、驗(yàn)收憑證等
3. 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的期后事項(xiàng)，下列說(shuō)法中正確的是（ ?。?。
A、因?yàn)檫@個(gè)階段已經(jīng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師所審計(jì)年度的事項(xiàng)，無(wú)須關(guān)注
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有責(zé)任針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)程序進(jìn)行專門查詢
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以主動(dòng)識(shí)別該期后事項(xiàng)
D、在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有義務(wù)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表作出查詢
4. 下列各項(xiàng)中，不屬于了解內(nèi)部控制活動(dòng)的程序有（ ?。?。
A、函證
B、穿行測(cè)試
C、重新執(zhí)行
D、觀察
5. 關(guān)于審計(jì)測(cè)試流程，以下觀點(diǎn)中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A、在連續(xù)審計(jì)情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不必了解別審計(jì)單位及其環(huán)境
B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程
C、針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍
D、無(wú)論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均需對(duì)所有重大交易、賬戶余額與披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
6. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)X公司2011年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)了如下經(jīng)濟(jì)事實(shí)：X公司2010年12月1日購(gòu)入了一條生產(chǎn)線，該生產(chǎn)線原值1200萬(wàn)元，累計(jì)折舊為600萬(wàn)元，該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)還可使用5年，采用直線法計(jì)提折舊，購(gòu)入該生產(chǎn)線后，X公司立即對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行了更新改造，截至2011年6月30日，更新改造完成，該項(xiàng)改造并未延長(zhǎng)生產(chǎn)線的使用壽命，在改造過(guò)程中，領(lǐng)用工程用材料100萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料150萬(wàn)元，更換生產(chǎn)線一主要部件支出300萬(wàn)元，原生產(chǎn)線使用的該部件原值為500萬(wàn)元。截至2011年12月31日，該生產(chǎn)線的賬面價(jià)值是500萬(wàn)元，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該提出的審計(jì)調(diào)整建議是（ ）。
A、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值調(diào)減310萬(wàn)元
B、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值調(diào)增310萬(wàn)元
C、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值調(diào)減300萬(wàn)元
D、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值調(diào)增300萬(wàn)元
7. 被審計(jì)單位的產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)產(chǎn)成品存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，由會(huì)計(jì)部門對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤，（?。?yīng)編寫產(chǎn)成品存貨盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核后調(diào)整入賬。
A、倉(cāng)庫(kù)管理員
B、會(huì)計(jì)人員
C、生產(chǎn)經(jīng)理
D、倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理
多項(xiàng)選擇題
8. 下列情形中，違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的有（ ）。
A、由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作
B、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章
C、由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作
D、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作
9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)正在審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表與被審計(jì)單位擬同時(shí)公布的其他信息存在重大不一致，經(jīng)過(guò)進(jìn)一步的審計(jì)確定，是財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容有誤，但被審計(jì)單位拒絕修改，如果甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定出具審計(jì)報(bào)告，則其可以考慮出具的審計(jì)報(bào)告類型有（ ?。?。
A、保留意見的審計(jì)報(bào)告
B、否定意見的審計(jì)報(bào)告
C、帶其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告
D、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告
簡(jiǎn)答題
10. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)質(zhì)量控制的人員，在對(duì)2013年度各項(xiàng)本事務(wù)所完成的審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
(1)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為審計(jì)項(xiàng)目組成員參與審計(jì)乙公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)期間，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師隨同乙公司參加了公司周年年會(huì)，并在年會(huì)舉行晚會(huì)期問(wèn)抽獎(jiǎng)獲取一輛轎車。
(2)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目組成員審計(jì)丙公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師的兒子大學(xué)即將畢業(yè)，擬加入丙公司擔(dān)任銷售經(jīng)理。
(3)客戶丁公司拖欠ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)費(fèi)用，在2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告公布前已經(jīng)支付，但2013年度審討‘費(fèi)用舉今尚未支付。
(4)D注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與了戊公司2013年財(cái)務(wù)報(bào)表審討‘業(yè)務(wù)，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師的子擁有庚公司25％的股權(quán)，同時(shí)戊公司擁有庚公司15％的股權(quán)。
(5)己公司在2011年首次公開發(fā)行證券，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人審計(jì)了其2011年和2012年的財(cái)務(wù)報(bào)表，2012年度的審計(jì)業(yè)務(wù)中E注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為關(guān)鍵審汁合伙人。
要求：針對(duì)上述情形，請(qǐng)代A注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別判斷是否對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃?rùn)z查一個(gè)20張支票的樣本，以了解其是否按照被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度所規(guī)定的那樣進(jìn)行會(huì)簽。在20張支票中發(fā)現(xiàn)有一張支票丟失，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮這個(gè)局限性的原因，下列各項(xiàng)中，同時(shí)需要做的是（ ?。?。
A、按照樣本規(guī)模為19來(lái)評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果
B、在評(píng)價(jià)樣本結(jié)果時(shí)把丟失支票視為一項(xiàng)誤差
C、把這張丟失支票按照其他l9張的情況來(lái)對(duì)待
D、選取另一張支票并代替這張丟失的支票
2. 如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，針對(duì)期初余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序不恰當(dāng)?shù)氖牵ā。?BR> A、如果期初余額對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表重要，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)計(jì)劃中對(duì)期初余額安排專門的審計(jì)程序
B、對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)本期實(shí)施的審計(jì)程序獲取部分審計(jì)證據(jù)
C、在未能對(duì)上期期末存貨實(shí)施監(jiān)盤的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可根據(jù)上期期末存貨盤點(diǎn)記錄及文件確定存貨的期初余額
D、對(duì)期初固定資產(chǎn)原價(jià)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可審核與形成這些固定資產(chǎn)相關(guān)的采購(gòu)合同、原始發(fā)票、驗(yàn)收憑證等
3. 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的期后事項(xiàng)，下列說(shuō)法中正確的是（ ?。?。
A、因?yàn)檫@個(gè)階段已經(jīng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師所審計(jì)年度的事項(xiàng)，無(wú)須關(guān)注
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有責(zé)任針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)程序進(jìn)行專門查詢
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以主動(dòng)識(shí)別該期后事項(xiàng)
D、在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有義務(wù)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表作出查詢
4. 下列各項(xiàng)中，不屬于了解內(nèi)部控制活動(dòng)的程序有（ ?。?。
A、函證
B、穿行測(cè)試
C、重新執(zhí)行
D、觀察
5. 關(guān)于審計(jì)測(cè)試流程，以下觀點(diǎn)中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A、在連續(xù)審計(jì)情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不必了解別審計(jì)單位及其環(huán)境
B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程
C、針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍
D、無(wú)論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均需對(duì)所有重大交易、賬戶余額與披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
6. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)X公司2011年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)了如下經(jīng)濟(jì)事實(shí)：X公司2010年12月1日購(gòu)入了一條生產(chǎn)線，該生產(chǎn)線原值1200萬(wàn)元，累計(jì)折舊為600萬(wàn)元，該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)還可使用5年，采用直線法計(jì)提折舊，購(gòu)入該生產(chǎn)線后，X公司立即對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行了更新改造，截至2011年6月30日，更新改造完成，該項(xiàng)改造并未延長(zhǎng)生產(chǎn)線的使用壽命，在改造過(guò)程中，領(lǐng)用工程用材料100萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料150萬(wàn)元，更換生產(chǎn)線一主要部件支出300萬(wàn)元，原生產(chǎn)線使用的該部件原值為500萬(wàn)元。截至2011年12月31日，該生產(chǎn)線的賬面價(jià)值是500萬(wàn)元，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該提出的審計(jì)調(diào)整建議是（ ）。
A、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值調(diào)減310萬(wàn)元
B、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值調(diào)增310萬(wàn)元
C、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值調(diào)減300萬(wàn)元
D、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值調(diào)增300萬(wàn)元
7. 被審計(jì)單位的產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)分別于每月、每季和年度終了，對(duì)產(chǎn)成品存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，由會(huì)計(jì)部門對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤，（?。?yīng)編寫產(chǎn)成品存貨盤點(diǎn)明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)處理，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核后調(diào)整入賬。
A、倉(cāng)庫(kù)管理員
B、會(huì)計(jì)人員
C、生產(chǎn)經(jīng)理
D、倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理
多項(xiàng)選擇題
8. 下列情形中，違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的有（ ）。
A、由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作
B、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章
C、由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作
D、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作
9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)正在審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表與被審計(jì)單位擬同時(shí)公布的其他信息存在重大不一致，經(jīng)過(guò)進(jìn)一步的審計(jì)確定，是財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容有誤，但被審計(jì)單位拒絕修改，如果甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定出具審計(jì)報(bào)告，則其可以考慮出具的審計(jì)報(bào)告類型有（ ?。?。
A、保留意見的審計(jì)報(bào)告
B、否定意見的審計(jì)報(bào)告
C、帶其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告
D、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告
簡(jiǎn)答題
10. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)質(zhì)量控制的人員，在對(duì)2013年度各項(xiàng)本事務(wù)所完成的審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
(1)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為審計(jì)項(xiàng)目組成員參與審計(jì)乙公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)期間，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師隨同乙公司參加了公司周年年會(huì)，并在年會(huì)舉行晚會(huì)期問(wèn)抽獎(jiǎng)獲取一輛轎車。
(2)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目組成員審計(jì)丙公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師的兒子大學(xué)即將畢業(yè)，擬加入丙公司擔(dān)任銷售經(jīng)理。
(3)客戶丁公司拖欠ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)費(fèi)用，在2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告公布前已經(jīng)支付，但2013年度審討‘費(fèi)用舉今尚未支付。
(4)D注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與了戊公司2013年財(cái)務(wù)報(bào)表審討‘業(yè)務(wù)，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師的子擁有庚公司25％的股權(quán)，同時(shí)戊公司擁有庚公司15％的股權(quán)。
(5)己公司在2011年首次公開發(fā)行證券，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人審計(jì)了其2011年和2012年的財(cái)務(wù)報(bào)表，2012年度的審計(jì)業(yè)務(wù)中E注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為關(guān)鍵審汁合伙人。
要求：針對(duì)上述情形，請(qǐng)代A注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別判斷是否對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。