單項(xiàng)選擇題
1. 一般納稅人2013年發(fā)生如下（ ?。I(yè)務(wù)中，原購(gòu)進(jìn)貨物所含的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
A、混合銷售行為依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的，該混合銷售行為所涉及的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
B、外購(gòu)貨物，因自然災(zāi)害發(fā)生損失
C、購(gòu)人原材料用于建造廠房
D、外購(gòu)用于銷售的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車
2. 根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（ ?。?。
A、以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)人房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅
B、對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值
C、對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅
D、以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租收入的，根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價(jià)格折算為房租收入，計(jì)征房產(chǎn)稅
3. 某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，1月份通過競(jìng)拍取得一宗土地使用權(quán)，支付價(jià)款、稅費(fèi)合計(jì)6 000萬元，本年度占用80％開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4 000萬元；發(fā)生管理費(fèi)用2 800萬元、銷售費(fèi)用1 600萬元、利息費(fèi)用400萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。9月份該寫字樓竣工驗(yàn)收。
10--12月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載取得收入為12 000萬元；12月，該房地產(chǎn)開發(fā)公司的建筑材料供應(yīng)商催要材料價(jià)款，經(jīng)雙方協(xié)商，房地產(chǎn)開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓的1/5抵償材料價(jià)款。剩余的115公司對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收人80萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10％。該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納土地增值稅（ ?。┤f元。
A、1 03
B、1 236．0
C、1 416．0
D、1 885．6
4. 納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為（ ?。?BR> A、開采數(shù)量
B、實(shí)際產(chǎn)量
C、計(jì)劃產(chǎn)量
D、銷售數(shù)量
5. 下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是（ ?。?BR> A、依法負(fù)有代扣繳稅款義務(wù)的單位
B、臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體工商戶
C、企業(yè)在本地設(shè)立的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)
D、不從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位
多項(xiàng)選擇題
6. 下列有關(guān)資源稅減免稅的規(guī)定，正確的有（ ）。
A、開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅
B、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，發(fā)生意外事故或者自然災(zāi)害者免稅
C、對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅
D、納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算課稅數(shù)量
7. 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（ ）。
A、采取分期收款結(jié)算方式銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天
B、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天
C、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為決定自用的當(dāng)天
D、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天
簡(jiǎn)答題
8. 位于A市的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，2013年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)取得土地使用權(quán)，合同中注明金額2120萬元，已辦理土地使用權(quán)證；
(2)當(dāng)年1月～9月中旬開發(fā)住宅樓，總建筑面積10000平方米，其中配套的會(huì)所占地1000平方米；
(3)在開發(fā)住宅樓的過程中，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元；
(4)會(huì)所開發(fā)成本280萬元，建成后所有權(quán)歸全體住宅樓業(yè)主。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用820萬元；
(5)9月，A市某工業(yè)企業(yè)與房地產(chǎn)公司達(dá)成團(tuán)購(gòu)協(xié)議，合同約定工業(yè)企業(yè)以現(xiàn)金5000萬元和一塊土地使用權(quán)作價(jià)4600萬元交換上述住宅樓和配套會(huì)所。
(注：計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8％，不考慮地方教育附加)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加；
(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳印花稅；
(3)房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開發(fā)成本合計(jì)；
(4)房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額；
(5)房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算的土地增值稅的增值額；
(6)房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅。
9. 府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2011年1月一2014年2月開發(fā)東麗家園住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2011年1月通過競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，合同記載總價(jià)款17000萬元，并規(guī)定2011年3月1日動(dòng)工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2012年5月才開始動(dòng)工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款20%的土地閑置費(fèi)。
(2)支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用合計(jì)2450萬元。(3)2013年3月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價(jià)款3150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開具了發(fā)票。
(4)發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元，已取得相關(guān)憑證。
(5)2013年4月開始銷售，可售總面積為45000平方米，截至2013年8月底銷售面積為40500平方米，取得收人40500萬元；尚余4500平方米房屋未銷售。
(6)2013年9月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求房地產(chǎn)開發(fā)公司就“東麗家園”項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，公司以該項(xiàng)目尚未銷售完畢為由對(duì)此提出異議。
(7)2014年2月底，公司將剩余的4500平方米房屋打包銷售，收取價(jià)款4320萬元。(其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；③教育費(fèi)附加征收率為3%；④其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．簡(jiǎn)要說明主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2013年9月要求府城房地產(chǎn)開發(fā)公司對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算的理由。
2．在計(jì)算土地增值稅和企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)繳納的土地閑置費(fèi)是否可以扣除?
3．計(jì)算2013年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可扣除的土地成本金額。
4．計(jì)算2013年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可扣除的開發(fā)成本金額。
5．在計(jì)算土地增值稅和企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)公司發(fā)生的借款利息支出如何進(jìn)行稅務(wù)處理?
6．計(jì)算2013年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用。
7．計(jì)算2013年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加。
8．計(jì)算2013年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)的增值額。
9．計(jì)算2013年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅。
10．計(jì)算2014年2月公司打包銷售的4500平方米房屋的單位建筑面積成本費(fèi)用。
11．計(jì)算2014年2月公司打包銷售的4500平方米房屋的土地增值稅。
10. 甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元、增值稅稅款1．7萬元，委托乙企業(yè)將其加工成100個(gè)高爾夫球包，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅稅款0．34萬元；乙企業(yè)當(dāng)月銷售同類球包不含稅銷售價(jià)格為0．25萬元/個(gè)。
(2)將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價(jià)款28萬元。
(3)購(gòu)進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬元、增值稅稅款25．5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費(fèi)用30萬元、增值稅稅款5．1萬元。
(4)委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅價(jià)款300萬元，尚有20%留存?zhèn)}庫(kù)。
(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在11月初對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，丙企業(yè)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。(其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
2．計(jì)算甲企業(yè)批發(fā)球包應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
3．計(jì)算甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
4．計(jì)算甲企業(yè)留存?zhèn)}庫(kù)的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
5．計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
6．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)丙企業(yè)未代收代繳消費(fèi)稅的行為應(yīng)如何處理?
1. 一般納稅人2013年發(fā)生如下（ ?。I(yè)務(wù)中，原購(gòu)進(jìn)貨物所含的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
A、混合銷售行為依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的，該混合銷售行為所涉及的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
B、外購(gòu)貨物，因自然災(zāi)害發(fā)生損失
C、購(gòu)人原材料用于建造廠房
D、外購(gòu)用于銷售的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車
2. 根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（ ?。?。
A、以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)人房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅
B、對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值
C、對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅
D、以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租收入的，根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價(jià)格折算為房租收入，計(jì)征房產(chǎn)稅
3. 某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，1月份通過競(jìng)拍取得一宗土地使用權(quán)，支付價(jià)款、稅費(fèi)合計(jì)6 000萬元，本年度占用80％開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4 000萬元；發(fā)生管理費(fèi)用2 800萬元、銷售費(fèi)用1 600萬元、利息費(fèi)用400萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。9月份該寫字樓竣工驗(yàn)收。
10--12月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載取得收入為12 000萬元；12月，該房地產(chǎn)開發(fā)公司的建筑材料供應(yīng)商催要材料價(jià)款，經(jīng)雙方協(xié)商，房地產(chǎn)開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓的1/5抵償材料價(jià)款。剩余的115公司對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收人80萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10％。該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納土地增值稅（ ?。┤f元。
A、1 03
B、1 236．0
C、1 416．0
D、1 885．6
4. 納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售的，其資源稅的征稅數(shù)量為（ ?。?BR> A、開采數(shù)量
B、實(shí)際產(chǎn)量
C、計(jì)劃產(chǎn)量
D、銷售數(shù)量
5. 下列各項(xiàng)中，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記義務(wù)的是（ ?。?BR> A、依法負(fù)有代扣繳稅款義務(wù)的單位
B、臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體工商戶
C、企業(yè)在本地設(shè)立的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)
D、不從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位
多項(xiàng)選擇題
6. 下列有關(guān)資源稅減免稅的規(guī)定，正確的有（ ）。
A、開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅
B、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，發(fā)生意外事故或者自然災(zāi)害者免稅
C、對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅
D、納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算課稅數(shù)量
7. 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（ ）。
A、采取分期收款結(jié)算方式銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天
B、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天
C、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為決定自用的當(dāng)天
D、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天
簡(jiǎn)答題
8. 位于A市的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，2013年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)取得土地使用權(quán)，合同中注明金額2120萬元，已辦理土地使用權(quán)證；
(2)當(dāng)年1月～9月中旬開發(fā)住宅樓，總建筑面積10000平方米，其中配套的會(huì)所占地1000平方米；
(3)在開發(fā)住宅樓的過程中，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元；
(4)會(huì)所開發(fā)成本280萬元，建成后所有權(quán)歸全體住宅樓業(yè)主。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元、管理費(fèi)用820萬元；
(5)9月，A市某工業(yè)企業(yè)與房地產(chǎn)公司達(dá)成團(tuán)購(gòu)協(xié)議，合同約定工業(yè)企業(yè)以現(xiàn)金5000萬元和一塊土地使用權(quán)作價(jià)4600萬元交換上述住宅樓和配套會(huì)所。
(注：計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8％，不考慮地方教育附加)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加；
(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳印花稅；
(3)房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開發(fā)成本合計(jì)；
(4)房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額；
(5)房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算的土地增值稅的增值額；
(6)房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅。
9. 府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2011年1月一2014年2月開發(fā)東麗家園住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)2011年1月通過競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，合同記載總價(jià)款17000萬元，并規(guī)定2011年3月1日動(dòng)工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2012年5月才開始動(dòng)工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款20%的土地閑置費(fèi)。
(2)支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用合計(jì)2450萬元。(3)2013年3月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價(jià)款3150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開具了發(fā)票。
(4)發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元，已取得相關(guān)憑證。
(5)2013年4月開始銷售，可售總面積為45000平方米，截至2013年8月底銷售面積為40500平方米，取得收人40500萬元；尚余4500平方米房屋未銷售。
(6)2013年9月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求房地產(chǎn)開發(fā)公司就“東麗家園”項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，公司以該項(xiàng)目尚未銷售完畢為由對(duì)此提出異議。
(7)2014年2月底，公司將剩余的4500平方米房屋打包銷售，收取價(jià)款4320萬元。(其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；③教育費(fèi)附加征收率為3%；④其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．簡(jiǎn)要說明主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2013年9月要求府城房地產(chǎn)開發(fā)公司對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算的理由。
2．在計(jì)算土地增值稅和企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)繳納的土地閑置費(fèi)是否可以扣除?
3．計(jì)算2013年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可扣除的土地成本金額。
4．計(jì)算2013年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可扣除的開發(fā)成本金額。
5．在計(jì)算土地增值稅和企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)公司發(fā)生的借款利息支出如何進(jìn)行稅務(wù)處理?
6．計(jì)算2013年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用。
7．計(jì)算2013年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)可扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加。
8．計(jì)算2013年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)的增值額。
9．計(jì)算2013年9月進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅。
10．計(jì)算2014年2月公司打包銷售的4500平方米房屋的單位建筑面積成本費(fèi)用。
11．計(jì)算2014年2月公司打包銷售的4500平方米房屋的土地增值稅。
10. 甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元、增值稅稅款1．7萬元，委托乙企業(yè)將其加工成100個(gè)高爾夫球包，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅稅款0．34萬元；乙企業(yè)當(dāng)月銷售同類球包不含稅銷售價(jià)格為0．25萬元/個(gè)。
(2)將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價(jià)款28萬元。
(3)購(gòu)進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬元、增值稅稅款25．5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費(fèi)用30萬元、增值稅稅款5．1萬元。
(4)委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅價(jià)款300萬元，尚有20%留存?zhèn)}庫(kù)。
(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在11月初對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，丙企業(yè)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。(其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
2．計(jì)算甲企業(yè)批發(fā)球包應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
3．計(jì)算甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
4．計(jì)算甲企業(yè)留存?zhèn)}庫(kù)的高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
5．計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
6．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)丙企業(yè)未代收代繳消費(fèi)稅的行為應(yīng)如何處理?