單項(xiàng)選擇題
1. 2013年甲、乙擬投資設(shè)立某小型微利企業(yè)，預(yù)計(jì)2014年應(yīng)納稅所得額為10萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其建議可以將企業(yè)分立為甲、乙兩個(gè)企業(yè)，預(yù)計(jì)分立后甲、乙的2014年應(yīng)納稅所得額分別為6萬元和4萬元。這屬于（ ?。┒愂栈I劃方法的運(yùn)用。
A、利用減稅
B、利用稅率差異
C、利用稅收抵免
D、利用分劈技術(shù)
2. 差別關(guān)稅實(shí)際上是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物，是保護(hù)一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。下列不屬于差別關(guān)稅的是（ ?。?。
A、加重關(guān)稅
B、優(yōu)惠關(guān)稅
C、反傾銷關(guān)稅
D、報(bào)復(fù)關(guān)稅
3. 下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（ ?。?。
A、納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值
B、對(duì)更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)人房產(chǎn)原值時(shí)，不得扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值
C、對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)人房產(chǎn)原值
D、對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用
4. 下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（ ?。?。
A、鹵水
B、焦煤
C、地面抽采的煤層氣
D、與原油同時(shí)開采的天然氣
5. 稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中違法行為，沒有違法所得的，設(shè)定的罰款不得超過（ ?。?。
A、2000元
B、5000元
C、10000元
D、20000元
6. 以下不具備稅務(wù)行政處罰主體資格，能夠以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰的是（ ?。?。
A、縣級(jí)稅務(wù)記掛的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)
B、市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)
C、稅務(wù)所
D、稅務(wù)所的內(nèi)部崗位
多項(xiàng)選擇題
7. 根據(jù)《行政處罰法》和《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ?。?。
A、稅務(wù)行政處罰實(shí)行行為發(fā)生地原則
B、稅務(wù)行政處罰必須由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄
C、稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2 500元以下的稅務(wù)行政處罰
D、稅務(wù)行政處罰的管轄主體必須有稅務(wù)行政處罰權(quán)
8. 下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ?。?。
A、納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納
B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納
C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
D、納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
簡答題
9. 中國公民李某為某高校老師，2013年的收入情況如下：
(1)3月份出版一本書，取得稿酬5000元。該書6月至8月被某晚報(bào)連載，6月份取得稿費(fèi)1000元，7月份取得稿費(fèi)1000元，8月份取得稿費(fèi)1500元。因該書暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬3000元。
(2)6月份，購買社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)20萬元，通過非營利的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)了8萬元。
(3)當(dāng)年購入一套商品房，領(lǐng)取提存的住房公積金5萬元用于裝修。
(4)學(xué)校公務(wù)用車改革，按月發(fā)給用車補(bǔ)貼，3月底收到補(bǔ)貼500元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的公務(wù)用車費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月300元。3月份工資2300元，當(dāng)月發(fā)放第一季度考核獎(jiǎng)金4000元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算李某當(dāng)年稿酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅；
(2)計(jì)算李某當(dāng)年社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅；
(3)計(jì)算李某領(lǐng)取提存的住房公積金應(yīng)納的個(gè)人所得稅；
(4)計(jì)算李某3月份工資、公務(wù)用車補(bǔ)貼和所獲第一季度考核獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
10. 王某2013年10月取得收入情況如下：
(1)從任職的單位取得應(yīng)稅工資7000元，通信和交通補(bǔ)貼1000元。
(2)王某10月份為一家公司做法律咨詢，取得該公司一次性勞務(wù)報(bào)酬30000元，直接捐給一家養(yǎng)老院10000元。
(3)王某每周在當(dāng)?shù)貓?bào)紙上回復(fù)讀者的咨詢信件，10月份取得報(bào)社支付稿酬4000元。
(4)王某從境內(nèi)某上市公司取得股息5000元，該股票是2013年2月1日買入的。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)10月份王某的工資、薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(2)10月份王某法律咨詢勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)10月份王某取得報(bào)社的稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(4)王某股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
1. 2013年甲、乙擬投資設(shè)立某小型微利企業(yè)，預(yù)計(jì)2014年應(yīng)納稅所得額為10萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其建議可以將企業(yè)分立為甲、乙兩個(gè)企業(yè)，預(yù)計(jì)分立后甲、乙的2014年應(yīng)納稅所得額分別為6萬元和4萬元。這屬于（ ?。┒愂栈I劃方法的運(yùn)用。
A、利用減稅
B、利用稅率差異
C、利用稅收抵免
D、利用分劈技術(shù)
2. 差別關(guān)稅實(shí)際上是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物，是保護(hù)一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。下列不屬于差別關(guān)稅的是（ ?。?。
A、加重關(guān)稅
B、優(yōu)惠關(guān)稅
C、反傾銷關(guān)稅
D、報(bào)復(fù)關(guān)稅
3. 下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（ ?。?。
A、納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值
B、對(duì)更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)人房產(chǎn)原值時(shí)，不得扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值
C、對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)人房產(chǎn)原值
D、對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用
4. 下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（ ?。?。
A、鹵水
B、焦煤
C、地面抽采的煤層氣
D、與原油同時(shí)開采的天然氣
5. 稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中違法行為，沒有違法所得的，設(shè)定的罰款不得超過（ ?。?。
A、2000元
B、5000元
C、10000元
D、20000元
6. 以下不具備稅務(wù)行政處罰主體資格，能夠以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰的是（ ?。?。
A、縣級(jí)稅務(wù)記掛的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)
B、市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)
C、稅務(wù)所
D、稅務(wù)所的內(nèi)部崗位
多項(xiàng)選擇題
7. 根據(jù)《行政處罰法》和《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ?。?。
A、稅務(wù)行政處罰實(shí)行行為發(fā)生地原則
B、稅務(wù)行政處罰必須由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄
C、稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2 500元以下的稅務(wù)行政處罰
D、稅務(wù)行政處罰的管轄主體必須有稅務(wù)行政處罰權(quán)
8. 下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ?。?。
A、納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納
B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納
C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
D、納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
簡答題
9. 中國公民李某為某高校老師，2013年的收入情況如下：
(1)3月份出版一本書，取得稿酬5000元。該書6月至8月被某晚報(bào)連載，6月份取得稿費(fèi)1000元，7月份取得稿費(fèi)1000元，8月份取得稿費(fèi)1500元。因該書暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬3000元。
(2)6月份，購買社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)20萬元，通過非營利的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)了8萬元。
(3)當(dāng)年購入一套商品房，領(lǐng)取提存的住房公積金5萬元用于裝修。
(4)學(xué)校公務(wù)用車改革，按月發(fā)給用車補(bǔ)貼，3月底收到補(bǔ)貼500元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的公務(wù)用車費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月300元。3月份工資2300元，當(dāng)月發(fā)放第一季度考核獎(jiǎng)金4000元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算李某當(dāng)年稿酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅；
(2)計(jì)算李某當(dāng)年社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅；
(3)計(jì)算李某領(lǐng)取提存的住房公積金應(yīng)納的個(gè)人所得稅；
(4)計(jì)算李某3月份工資、公務(wù)用車補(bǔ)貼和所獲第一季度考核獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
10. 王某2013年10月取得收入情況如下：
(1)從任職的單位取得應(yīng)稅工資7000元，通信和交通補(bǔ)貼1000元。
(2)王某10月份為一家公司做法律咨詢，取得該公司一次性勞務(wù)報(bào)酬30000元，直接捐給一家養(yǎng)老院10000元。
(3)王某每周在當(dāng)?shù)貓?bào)紙上回復(fù)讀者的咨詢信件，10月份取得報(bào)社支付稿酬4000元。
(4)王某從境內(nèi)某上市公司取得股息5000元，該股票是2013年2月1日買入的。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)10月份王某的工資、薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(2)10月份王某法律咨詢勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)10月份王某取得報(bào)社的稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(4)王某股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。