第三章 稅收法律制度
1[多選題] 稅款征收的措施包括( )。
A.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B.強(qiáng)制執(zhí)行
C.加收滯納金
D.稅收保全
參考答案：B,C,D
參考解析：
吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照是工商部門的措施，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以提請(qǐng)工商部門采取，但不是稅務(wù)部門的職權(quán)。
2[多選題] 我國(guó)增值稅采用的是比例稅率，其稅率分為( )。
A.基本稅率17%
B.低稅率13%
C.零稅率
D.低稅率11%
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
我國(guó)增值稅采用的是比例稅率，分為基本稅率17%、低稅率13%、零稅率。提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為11%。
3[單選題] 對(duì)納稅人拖欠稅款行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)除按規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款( )的罰款。
A.30%以上3倍以下
B.50%以上3倍以下
C.50%以上5倍以下
D.1倍以上5倍以下
參考答案：C
參考解析：
納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。
4[多選題] 關(guān)于發(fā)票的開具和保管，下列說法正確的有( )。
A.不符合規(guī)定的發(fā)票.任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收
B.使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
C.發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具
D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿在保存期滿后可以自行銷毀
參考答案：A,B,C
參考解析：
開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。故選項(xiàng)D說法錯(cuò)誤，本題答案為ABC。
5[多選題] 下列各項(xiàng)中，屬于普通發(fā)票的有( )。
A.行業(yè)發(fā)票
B.專業(yè)發(fā)票
C.專用發(fā)票
D.運(yùn)輸貨票
參考答案：A,C
參考解析：
本題考核發(fā)票的種類。根據(jù)規(guī)定，普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。
6[多選題] 下列各項(xiàng)中.屬于稅法的構(gòu)成要素的有( )。
A.稅率
B.減免稅
C.法律責(zé)任
D.納稅地點(diǎn)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
稅法的構(gòu)成要素包括征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅、計(jì)稅依據(jù)、法律責(zé)任等項(xiàng)目。故選ABCD。
7[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有( )。
A.國(guó)債利息收入
B.接受捐贈(zèng)收入
C.納入財(cái)政管理的政府性基金
D.財(cái)政撥款
參考答案：C,D
參考解析：
本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財(cái)政撥款：(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;(3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收人。
8[多選題] 在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有( )。
A.所有貴重首飾及珠寶玉石
B.金銀首飾
C.鉆石及其飾品
D.天然寶石及其飾品
參考答案：B,C
參考解析：
納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品于銷售時(shí)納稅，進(jìn)口消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)于應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅.但金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅。
9[多選題] 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的企業(yè)
B.提供文化體育業(yè)的單位
C.提供修理修配勞務(wù)的個(gè)人
D.銷售卡車的車廠
參考答案：A,B
參考解析：
本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)CD屬于增值稅的納稅人。
10[多選題] 消費(fèi)稅采用的稅率形式有( )。
A.定率稅率
B.限額稅率
C.比例稅率
D.定額稅率
參考答案：C,D
參考解析：
消費(fèi)稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，以適應(yīng)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際情況。
1[多選題] 稅款征收的措施包括( )。
A.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B.強(qiáng)制執(zhí)行
C.加收滯納金
D.稅收保全
參考答案：B,C,D
參考解析：
吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照是工商部門的措施，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以提請(qǐng)工商部門采取，但不是稅務(wù)部門的職權(quán)。
2[多選題] 我國(guó)增值稅采用的是比例稅率，其稅率分為( )。
A.基本稅率17%
B.低稅率13%
C.零稅率
D.低稅率11%
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
我國(guó)增值稅采用的是比例稅率，分為基本稅率17%、低稅率13%、零稅率。提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為11%。
3[單選題] 對(duì)納稅人拖欠稅款行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)除按規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款( )的罰款。
A.30%以上3倍以下
B.50%以上3倍以下
C.50%以上5倍以下
D.1倍以上5倍以下
參考答案：C
參考解析：
納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。
4[多選題] 關(guān)于發(fā)票的開具和保管，下列說法正確的有( )。
A.不符合規(guī)定的發(fā)票.任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收
B.使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
C.發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具
D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿在保存期滿后可以自行銷毀
參考答案：A,B,C
參考解析：
開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。故選項(xiàng)D說法錯(cuò)誤，本題答案為ABC。
5[多選題] 下列各項(xiàng)中，屬于普通發(fā)票的有( )。
A.行業(yè)發(fā)票
B.專業(yè)發(fā)票
C.專用發(fā)票
D.運(yùn)輸貨票
參考答案：A,C
參考解析：
本題考核發(fā)票的種類。根據(jù)規(guī)定，普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。
6[多選題] 下列各項(xiàng)中.屬于稅法的構(gòu)成要素的有( )。
A.稅率
B.減免稅
C.法律責(zé)任
D.納稅地點(diǎn)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
稅法的構(gòu)成要素包括征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅、計(jì)稅依據(jù)、法律責(zé)任等項(xiàng)目。故選ABCD。
7[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有( )。
A.國(guó)債利息收入
B.接受捐贈(zèng)收入
C.納入財(cái)政管理的政府性基金
D.財(cái)政撥款
參考答案：C,D
參考解析：
本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財(cái)政撥款：(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;(3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收人。
8[多選題] 在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有( )。
A.所有貴重首飾及珠寶玉石
B.金銀首飾
C.鉆石及其飾品
D.天然寶石及其飾品
參考答案：B,C
參考解析：
納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品于銷售時(shí)納稅，進(jìn)口消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)于應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅.但金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅。
9[多選題] 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的企業(yè)
B.提供文化體育業(yè)的單位
C.提供修理修配勞務(wù)的個(gè)人
D.銷售卡車的車廠
參考答案：A,B
參考解析：
本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)CD屬于增值稅的納稅人。
10[多選題] 消費(fèi)稅采用的稅率形式有( )。
A.定率稅率
B.限額稅率
C.比例稅率
D.定額稅率
參考答案：C,D
參考解析：
消費(fèi)稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，以適應(yīng)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際情況。