單項(xiàng)選擇題
1、甲公司持有乙公司30%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽?0 ×2年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元，當(dāng)年6月20日，甲公司將成本為300萬元的商品以500萬元的價(jià)格出售給乙公司，乙公司將其作為管理用固定資產(chǎn)并于當(dāng)月投人使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年,凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，甲公司20×2年度個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)對(duì)乙公司投資的投資收益為（ ?。┤f元。
A．1050
B．1140
C．1143
D．1200
2、企業(yè)享受的下列稅收優(yōu)惠中，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的政府補(bǔ)助的是（ ?。?BR> A．增值稅出口退稅
B．免征的企業(yè)所得稅
C．減征的企業(yè)所得稅
D．先征后返的企業(yè)所得稅
3、某臺(tái)設(shè)備賬面原值為500000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為6％，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提年折舊。該設(shè)備在使用3年9個(gè)月后提前報(bào)廢，報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用5000元，取得殘值收入10000元。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)，則該設(shè)備報(bào)廢對(duì)企業(yè)當(dāng)期稅前利潤的影響額為（ ?。┰?。
A．80400
B．73750
C．63120
D．77400
4、A公司為B公司的母公司，2011年5月A公司從B公司購入一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為500萬元，增值稅額為85萬元，該批商品的成本為400萬元，相關(guān)款項(xiàng)均已支付。為運(yùn)回該批商品，另向鐵路運(yùn)輸部門支付運(yùn)輸費(fèi)。10萬元。假定不考慮其他因素，A公司編制2011年度合并現(xiàn)金流量表時(shí)，“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目應(yīng)抵銷的金額（ ?。┤f元。
A．595
B．585
C．410
D．575
多項(xiàng)選擇題
5、根據(jù)政府補(bǔ)助準(zhǔn)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于政府補(bǔ)助的有（ ）。
A．收到政府返還的增值稅稅款
B．政府免征的所得稅
C．政府向企業(yè)先征后返的所得稅
D．政府為支持微型企業(yè)發(fā)展而提供的貸款貼息
判斷題
6、M公司于2014年年末委托某運(yùn)輸公司向N企業(yè)交付一批產(chǎn)品。由于驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)部分產(chǎn)品有破損，N企業(yè)按照合同約定要求M公司采取減價(jià)等補(bǔ)償措施或者全部予以退貨，M公司以產(chǎn)品破損是運(yùn)輸公司責(zé)任為由而拒絕對(duì)方要求。由于發(fā)貨前已收到N企業(yè)預(yù)付的全部貨款，M公司于2014年確認(rèn)了收入。 （)
7、將經(jīng)營性租賃的固定資產(chǎn)通過變更合同轉(zhuǎn)為融資租賃固定資產(chǎn)，在會(huì)計(jì)上不應(yīng)作為會(huì)計(jì)政策變更處理，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。（ ?。?BR> 8、 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部當(dāng)期購人的商品在當(dāng)期全部實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)外部銷售的情況下，集團(tuán)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)不會(huì)涉及存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵銷問題。（ ）
9、 公允價(jià)值，是指市場(chǎng)參與者在交易日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格。（ ?。?BR> 簡答題
10、威達(dá)紙業(yè)股份有限公司(以下簡稱“威達(dá)公司”)為A股上市公司，20×8年為調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，公司投資建設(shè)新聞紙生產(chǎn)線，以填補(bǔ)國內(nèi)市場(chǎng)空白。該項(xiàng)目從20×8年1月1日開始動(dòng)工興建，建設(shè)期為2年，計(jì)劃投資額為10000萬元，威達(dá)公司通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券籌集資金。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，20×8年7月1日，威達(dá)公司發(fā)行5年期可轉(zhuǎn)換公司債券100萬份，每份面值100元，取得發(fā)行價(jià)款10000萬元已存人銀行，該債券票面年利率5%，利息在每年6月30日支付(第一次支付在20×9年6月30日)?？赊D(zhuǎn)換公司債券持有人有權(quán)在期滿時(shí)按每份債券的面值換5股股票的比例將債券轉(zhuǎn)換為威達(dá)公司普通股股票。在可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行日，威達(dá)公司如果發(fā)行同樣期限的不附轉(zhuǎn)換權(quán)的公司債券，則需要支付年利率為8%的市場(chǎng)利率。
其他資料：(P／A，5%，5)=4．3295；(P／A，8%，5)=3．9927；(P／F，5%，5)=0．7835；(P／F，8%，5)=0．6806。不考慮所得稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素的影響。
要求：
(1)計(jì)算可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行日負(fù)債成分和權(quán)益成分的公允價(jià)值以及20×8年應(yīng)確認(rèn)的利息費(fèi)用；
(2)編制威達(dá)公司20×8年與可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄；
(3)計(jì)算20×8年12月31日可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)負(fù)債的賬面價(jià)值。
(要求寫出應(yīng)付債券的明細(xì)科目)
1、甲公司持有乙公司30%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽?0 ×2年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元，當(dāng)年6月20日，甲公司將成本為300萬元的商品以500萬元的價(jià)格出售給乙公司，乙公司將其作為管理用固定資產(chǎn)并于當(dāng)月投人使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年,凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，甲公司20×2年度個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)對(duì)乙公司投資的投資收益為（ ?。┤f元。
A．1050
B．1140
C．1143
D．1200
2、企業(yè)享受的下列稅收優(yōu)惠中，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的政府補(bǔ)助的是（ ?。?BR> A．增值稅出口退稅
B．免征的企業(yè)所得稅
C．減征的企業(yè)所得稅
D．先征后返的企業(yè)所得稅
3、某臺(tái)設(shè)備賬面原值為500000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為6％，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提年折舊。該設(shè)備在使用3年9個(gè)月后提前報(bào)廢，報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用5000元，取得殘值收入10000元。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)，則該設(shè)備報(bào)廢對(duì)企業(yè)當(dāng)期稅前利潤的影響額為（ ?。┰?。
A．80400
B．73750
C．63120
D．77400
4、A公司為B公司的母公司，2011年5月A公司從B公司購入一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為500萬元，增值稅額為85萬元，該批商品的成本為400萬元，相關(guān)款項(xiàng)均已支付。為運(yùn)回該批商品，另向鐵路運(yùn)輸部門支付運(yùn)輸費(fèi)。10萬元。假定不考慮其他因素，A公司編制2011年度合并現(xiàn)金流量表時(shí)，“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目應(yīng)抵銷的金額（ ?。┤f元。
A．595
B．585
C．410
D．575
多項(xiàng)選擇題
5、根據(jù)政府補(bǔ)助準(zhǔn)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于政府補(bǔ)助的有（ ）。
A．收到政府返還的增值稅稅款
B．政府免征的所得稅
C．政府向企業(yè)先征后返的所得稅
D．政府為支持微型企業(yè)發(fā)展而提供的貸款貼息
判斷題
6、M公司于2014年年末委托某運(yùn)輸公司向N企業(yè)交付一批產(chǎn)品。由于驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)部分產(chǎn)品有破損，N企業(yè)按照合同約定要求M公司采取減價(jià)等補(bǔ)償措施或者全部予以退貨，M公司以產(chǎn)品破損是運(yùn)輸公司責(zé)任為由而拒絕對(duì)方要求。由于發(fā)貨前已收到N企業(yè)預(yù)付的全部貨款，M公司于2014年確認(rèn)了收入。 （)
7、將經(jīng)營性租賃的固定資產(chǎn)通過變更合同轉(zhuǎn)為融資租賃固定資產(chǎn)，在會(huì)計(jì)上不應(yīng)作為會(huì)計(jì)政策變更處理，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。（ ?。?BR> 8、 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部當(dāng)期購人的商品在當(dāng)期全部實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)外部銷售的情況下，集團(tuán)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)不會(huì)涉及存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵銷問題。（ ）
9、 公允價(jià)值，是指市場(chǎng)參與者在交易日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格。（ ?。?BR> 簡答題
10、威達(dá)紙業(yè)股份有限公司(以下簡稱“威達(dá)公司”)為A股上市公司，20×8年為調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，公司投資建設(shè)新聞紙生產(chǎn)線，以填補(bǔ)國內(nèi)市場(chǎng)空白。該項(xiàng)目從20×8年1月1日開始動(dòng)工興建，建設(shè)期為2年，計(jì)劃投資額為10000萬元，威達(dá)公司通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券籌集資金。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，20×8年7月1日，威達(dá)公司發(fā)行5年期可轉(zhuǎn)換公司債券100萬份，每份面值100元，取得發(fā)行價(jià)款10000萬元已存人銀行，該債券票面年利率5%，利息在每年6月30日支付(第一次支付在20×9年6月30日)?？赊D(zhuǎn)換公司債券持有人有權(quán)在期滿時(shí)按每份債券的面值換5股股票的比例將債券轉(zhuǎn)換為威達(dá)公司普通股股票。在可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行日，威達(dá)公司如果發(fā)行同樣期限的不附轉(zhuǎn)換權(quán)的公司債券，則需要支付年利率為8%的市場(chǎng)利率。
其他資料：(P／A，5%，5)=4．3295；(P／A，8%，5)=3．9927；(P／F，5%，5)=0．7835；(P／F，8%，5)=0．6806。不考慮所得稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素的影響。
要求：
(1)計(jì)算可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行日負(fù)債成分和權(quán)益成分的公允價(jià)值以及20×8年應(yīng)確認(rèn)的利息費(fèi)用；
(2)編制威達(dá)公司20×8年與可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄；
(3)計(jì)算20×8年12月31日可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)負(fù)債的賬面價(jià)值。
(要求寫出應(yīng)付債券的明細(xì)科目)