單項選擇題
1、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。因甲公司無法償還到期債務(wù)，經(jīng)協(xié)商，乙公司同意甲公司以庫存商品償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組曰，重組債務(wù)的賬面價值為500萬元；用于償債商品的賬面價值為200萬元，公允價值為300萬元，增值稅稅額為51萬元。不考慮其他因素，該債務(wù)重組對甲公司利潤總額的影響金額為（ ）萬元。
A．300
B．149
C．249
D．300
2、長江公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。本月銷售商品情況如下：
(1)現(xiàn)款銷售為10臺，售價100000元（不含增值稅，下同）已入賬；（2)需要安裝的銷售為2臺，售價20000元，款項尚未收取，安裝任務(wù)構(gòu)成銷售業(yè)務(wù)的主要組成部分，且商品價款與安裝費用無法分拆，安裝任務(wù)尚未開始；（3)分期收款銷售2臺，售價40000元，現(xiàn)值為20000元（不含增值稅）；(4)附有退貨條件的銷售2臺，售價23000元已入賬，退貨期為3個月，退貨的可能性難以估計。長江公司本月應確認的銷售收入為（ ?。┰?。
A．120000
B．140000
C．163000
D．183000
3、甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財務(wù)和經(jīng)營決策。2014年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元。至2014年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40%,當曰，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，對上述交易進行抵銷后，2014年12月．31日在合并財務(wù)報表層面因該業(yè)務(wù)應列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ?。┤f元。
A．25
B．95
C．100
D．115
4、2010年12月，甲公司以一臺生產(chǎn)設(shè)備與乙公司的一臺機床進行非貨幣性資產(chǎn)交換。甲公司換出生產(chǎn)設(shè)備的賬面原價為1000萬元，累計折舊為250萬元，無減值準備，公允價值為600萬元，增值稅稅額為102萬元，支付清理費為2萬元，支付換入資產(chǎn)保險費1萬元；乙公司換出機床的賬面原價為800萬元，累計折舊為200萬元，固定資產(chǎn)減值準備為100萬元，公允價值為500萬元，增值稅稅額為85萬元。乙公司向甲公司支付補價117萬元。假定該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，不考慮其他因素，甲公司換入乙公司機床的入賬價值為（ ?。┤f元。
A．501
B．500
C．585
D．503
5、下列關(guān)于收入的表述中，正確的是（ ）。
A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方是確認商品銷售收人的必要前提
B．企業(yè)提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能夠可靠估計的，資產(chǎn)負債表13應采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入
C．企業(yè)與其客戶簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)的，在銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能區(qū)分的情況下，應當全部作為提供勞務(wù)處理
D．銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本不能可靠計量的，已收到的價款應確認為收入
6、某公司采用期望現(xiàn)金流量法估計未來現(xiàn)金流量，2011年A設(shè)備在不同的經(jīng)營情況下產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別為：該公司經(jīng)營好的可能性是40％，產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為200萬元；經(jīng)營一般的可能性是50％，產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是160萬元；經(jīng)營差的可能性是10％，產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是80萬元。該公司A設(shè)備2011年預計的現(xiàn)金流量為（ ?。┤f元。
A．200
B．168
C．160
D．80
多項選擇題
7、下列有關(guān)固定資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有（ ）。
A．固定資產(chǎn)盤虧產(chǎn)生的損失計入管理費用
B．一般納稅企業(yè)購入的生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅不計入固定資產(chǎn)成本
C．債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)按其公允價值及相關(guān)稅費之和入賬
D．計提減值準備后的固定資產(chǎn)以扣除減值準備后的賬面價值為基礎(chǔ)計提折舊
判斷題
8、 會計實務(wù)中，企業(yè)如果無法區(qū)分會計政策變更和會計估計變更，則應按會計估計變更進行會計處理。 （ ?。?BR> 9、企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損時，應當將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當期損益。（ ?。?BR> 簡答題
10、甲公司200l年至2002年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：
(1) 2001年8月30日，甲公司購買丁公司持有的乙公司60%股權(quán)。購買合同約定，以2001年7月31日經(jīng)評估確定的乙公司凈資產(chǎn)價值52000萬元為基礎(chǔ)，甲公司以每股6元的價格定向發(fā)行6000萬股本公司股票作為對價，收購乙公司60%股權(quán)。
12月31日，甲公司向乙公司董事會派出7名成員，能夠控制乙公司的財務(wù)和經(jīng)營決策。12月31日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)以7月31日評估值為基礎(chǔ)進行調(diào)整后的公允價值為54000萬元（有關(guān)可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相同）。當日，乙公司股本為10000萬元，資本公積為20000萬元，盈余公積為9400萬元、未分配利潤為14600萬元；甲公司股票收盤價為每股6.3元。
該項交易中，甲公司為取得有關(guān)股權(quán)以銀行存款支付評估費100萬元、法律服務(wù)費300萬元，為發(fā)行股票支付券商傭金2000萬元。甲、乙公司在該項交易前不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
(2) 2002年6月20日，甲公司將本公司生產(chǎn)的A產(chǎn)品出售給乙公司，售價為300萬元，成本為216萬元。乙公司將取得的A產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)，取得時即投人使用，預計使用5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。至2002年年底，甲公司尚未收到乙公司購買A產(chǎn)品價款。甲公司對賬齡在1年以內(nèi)的應收賬款（含應收關(guān)聯(lián)方款項）按照賬面余額的5%計提壞賬準備。
(3) 乙公司2002年實現(xiàn)凈利潤6000萬元，其他綜合收益增加400萬元。乙公司2002年12月31日股本為10000萬元，資本公積為20400萬元，盈余公積為10000萬元，未分配利潤為20000萬元。
其他有關(guān)資料：甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%,適用的所得稅稅率25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅費用，本題不考慮除增值稅和所得稅以外其他相關(guān)稅費，售價均不含增值稅；本題中有關(guān)公司均按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積。
要求：
(1) 計算該項合并中應確認的商譽，并編制購買乙公司股權(quán)相關(guān)會計分錄。
(2) 編制甲公司2002年12月31日合并乙公司財務(wù)報表相關(guān)的調(diào)整分錄和抵銷分錄。
1、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。因甲公司無法償還到期債務(wù)，經(jīng)協(xié)商，乙公司同意甲公司以庫存商品償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組曰，重組債務(wù)的賬面價值為500萬元；用于償債商品的賬面價值為200萬元，公允價值為300萬元，增值稅稅額為51萬元。不考慮其他因素，該債務(wù)重組對甲公司利潤總額的影響金額為（ ）萬元。
A．300
B．149
C．249
D．300
2、長江公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。本月銷售商品情況如下：
(1)現(xiàn)款銷售為10臺，售價100000元（不含增值稅，下同）已入賬；（2)需要安裝的銷售為2臺，售價20000元，款項尚未收取，安裝任務(wù)構(gòu)成銷售業(yè)務(wù)的主要組成部分，且商品價款與安裝費用無法分拆，安裝任務(wù)尚未開始；（3)分期收款銷售2臺，售價40000元，現(xiàn)值為20000元（不含增值稅）；(4)附有退貨條件的銷售2臺，售價23000元已入賬，退貨期為3個月，退貨的可能性難以估計。長江公司本月應確認的銷售收入為（ ?。┰?。
A．120000
B．140000
C．163000
D．183000
3、甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財務(wù)和經(jīng)營決策。2014年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元。至2014年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40%,當曰，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，對上述交易進行抵銷后，2014年12月．31日在合并財務(wù)報表層面因該業(yè)務(wù)應列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ?。┤f元。
A．25
B．95
C．100
D．115
4、2010年12月，甲公司以一臺生產(chǎn)設(shè)備與乙公司的一臺機床進行非貨幣性資產(chǎn)交換。甲公司換出生產(chǎn)設(shè)備的賬面原價為1000萬元，累計折舊為250萬元，無減值準備，公允價值為600萬元，增值稅稅額為102萬元，支付清理費為2萬元，支付換入資產(chǎn)保險費1萬元；乙公司換出機床的賬面原價為800萬元，累計折舊為200萬元，固定資產(chǎn)減值準備為100萬元，公允價值為500萬元，增值稅稅額為85萬元。乙公司向甲公司支付補價117萬元。假定該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，不考慮其他因素，甲公司換入乙公司機床的入賬價值為（ ?。┤f元。
A．501
B．500
C．585
D．503
5、下列關(guān)于收入的表述中，正確的是（ ）。
A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方是確認商品銷售收人的必要前提
B．企業(yè)提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能夠可靠估計的，資產(chǎn)負債表13應采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入
C．企業(yè)與其客戶簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)的，在銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能區(qū)分的情況下，應當全部作為提供勞務(wù)處理
D．銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本不能可靠計量的，已收到的價款應確認為收入
6、某公司采用期望現(xiàn)金流量法估計未來現(xiàn)金流量，2011年A設(shè)備在不同的經(jīng)營情況下產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別為：該公司經(jīng)營好的可能性是40％，產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為200萬元；經(jīng)營一般的可能性是50％，產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是160萬元；經(jīng)營差的可能性是10％，產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是80萬元。該公司A設(shè)備2011年預計的現(xiàn)金流量為（ ?。┤f元。
A．200
B．168
C．160
D．80
多項選擇題
7、下列有關(guān)固定資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有（ ）。
A．固定資產(chǎn)盤虧產(chǎn)生的損失計入管理費用
B．一般納稅企業(yè)購入的生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅不計入固定資產(chǎn)成本
C．債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)按其公允價值及相關(guān)稅費之和入賬
D．計提減值準備后的固定資產(chǎn)以扣除減值準備后的賬面價值為基礎(chǔ)計提折舊
判斷題
8、 會計實務(wù)中，企業(yè)如果無法區(qū)分會計政策變更和會計估計變更，則應按會計估計變更進行會計處理。 （ ?。?BR> 9、企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損時，應當將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當期損益。（ ?。?BR> 簡答題
10、甲公司200l年至2002年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：
(1) 2001年8月30日，甲公司購買丁公司持有的乙公司60%股權(quán)。購買合同約定，以2001年7月31日經(jīng)評估確定的乙公司凈資產(chǎn)價值52000萬元為基礎(chǔ)，甲公司以每股6元的價格定向發(fā)行6000萬股本公司股票作為對價，收購乙公司60%股權(quán)。
12月31日，甲公司向乙公司董事會派出7名成員，能夠控制乙公司的財務(wù)和經(jīng)營決策。12月31日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)以7月31日評估值為基礎(chǔ)進行調(diào)整后的公允價值為54000萬元（有關(guān)可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相同）。當日，乙公司股本為10000萬元，資本公積為20000萬元，盈余公積為9400萬元、未分配利潤為14600萬元；甲公司股票收盤價為每股6.3元。
該項交易中，甲公司為取得有關(guān)股權(quán)以銀行存款支付評估費100萬元、法律服務(wù)費300萬元，為發(fā)行股票支付券商傭金2000萬元。甲、乙公司在該項交易前不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
(2) 2002年6月20日，甲公司將本公司生產(chǎn)的A產(chǎn)品出售給乙公司，售價為300萬元，成本為216萬元。乙公司將取得的A產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)，取得時即投人使用，預計使用5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。至2002年年底，甲公司尚未收到乙公司購買A產(chǎn)品價款。甲公司對賬齡在1年以內(nèi)的應收賬款（含應收關(guān)聯(lián)方款項）按照賬面余額的5%計提壞賬準備。
(3) 乙公司2002年實現(xiàn)凈利潤6000萬元，其他綜合收益增加400萬元。乙公司2002年12月31日股本為10000萬元，資本公積為20400萬元，盈余公積為10000萬元，未分配利潤為20000萬元。
其他有關(guān)資料：甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%,適用的所得稅稅率25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅費用，本題不考慮除增值稅和所得稅以外其他相關(guān)稅費，售價均不含增值稅；本題中有關(guān)公司均按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積。
要求：
(1) 計算該項合并中應確認的商譽，并編制購買乙公司股權(quán)相關(guān)會計分錄。
(2) 編制甲公司2002年12月31日合并乙公司財務(wù)報表相關(guān)的調(diào)整分錄和抵銷分錄。