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一、單項選擇題
1.【題干】下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的是( )。
【選項】
A.賠償損失
B.罰款
C.返還財產(chǎn)
D.罰金
2.【題干】根據(jù)土地増值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地増值稅納稅人的是( )。
【選項】
A.承租商鋪的張某
B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府
C.接受房屋捐贈的某學(xué)校
D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)
3.【題干】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無效勞動合同法律后果的表述中，不正確的是( )。
【選項】
A.勞動合同被確認(rèn)無效，給對方造成損害的，有過錯的一方應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任
B.無效勞動合同從訂立時起就沒有法律約束力
C.勞動合同被確認(rèn)無效，勞動者已付出勞動的，用人單位無須支付勞動報酬
D.勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效
4.【題干】2011年4月1日，張某到甲公司工作。2014年7月31日，甲公司向張某提出解除勞動合同，雙方協(xié)商一致后于8月3日解除。已知張某在勞動合同解除前12個月的月平均工資為4000元。解除勞動合同時，甲公司應(yīng)依法向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償為( )。
【選項】
A.16000元
B.14000元
C.4000元
D.12000元
5.【題干】2014年10月19日，甲公司職工李某因突發(fā)心臟病住院冶療。已知李某實(shí)際工作年限為12年，其(東奧論壇整理)中在甲公司工作年限為4年。李某依法可享受的醫(yī)療期為( )。
【選項】
A.12個月
B.9個月
C.18個月
D.6個月
6.【題干】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于一定期限向其開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更電請，該期限是( )。
【選項】
A.5個工作日內(nèi)
B.3個工作日內(nèi)
C.3日內(nèi)
D.5日內(nèi)
7.【題干】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項中，銀行不是付款人的是( )。
【選項】
A.本票
B.銀行匯票
C.商業(yè)承兌匯票
D.支票
8.【題干】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
【選項】
A.企業(yè)生活區(qū)用地
B.國家機(jī)關(guān)自用的土地
C.名勝古跡自用的土地
D.市政街道公共用地 9.【題干】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡使用的表述中，正確的是( )。
【選項】
A.可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用
B.可用于提取現(xiàn)金
C.可用于購買、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡
D.卡內(nèi)資金可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移
10.【題干】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。該第一記載人是( )。
【選項】
A.粘單上的第一手背書的被背書人
B.票據(jù)上最后一手背書的背書人
C.票據(jù)持票人
D.粘單上第一手背書的背書人
11.【題干】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的是( )。
【選項】
A.報刊發(fā)行里位和訂閱單位之間書立的憑證
B.建筑安裝工程承包合同
C.門市部零星修理業(yè)務(wù)開具的修理單
D.農(nóng)林作物保險合同
12.【題干】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是( )。
【選項】
A.銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額
B.經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票
C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀
D.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票
13.【題干】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于偷稅的是( )。
【選項】
A.以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的
B.在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應(yīng)納稅款的
C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申拫和拫送納稅資料的
D.假報出口，騙取國家出口退稅款的
14.【題干】M縣地方稅務(wù)局對甲企業(yè)作出罰款，甲企業(yè)對此不服，應(yīng)向( )申請行政復(fù)議。
【選項】
A.M縣人民法院
B.M縣人民政府
C.M縣國家稅務(wù)局
D.M縣地方稅務(wù)局
15.【題干】2014年10月甲公司進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定貨價為80萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)等共計20萬元，繳納關(guān)稅稅額10萬元。已知增值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納増值稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
【選項】
A.(80+10)×17%=15.3萬元
B.(80+20)×17%=17萬元
C.80×17%=13.6萬元
D.(80+20+10)×17%=18.7萬元
16.【題干】甲首飾店為增值稅一般納稅人。2014年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅價款為140400元，換回的舊項鏈作價128700元，甲首飾店實(shí)際收取差價款11700元。已知増值稅稅率為17%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
【選項】
A.140400÷(1+17%)×17%=20400元
B.128700÷(1+17%)×17%=18700元
C.140400×17%=23868元
D.11700÷(1+17%)×17%=1700元 17.【題干】2014年1月甲企業(yè)出租辦公用房，每月租金10萬元，當(dāng)月預(yù)收一季虔租金30萬元，發(fā)生修繕費(fèi)用2萬元。已知服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。甲企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
【選項】
A.(30-2)×5%=1.4萬元
B.30×5%=1.5萬元
C.10×5%=0.5萬元
D.(10-2)×5%=0.4萬元
18.【題干】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列哪個，應(yīng)按“文化體肓業(yè)”稅目計繳營業(yè)稅的是( )。
【選項】
A.植物園門票收入
B.網(wǎng)吧上網(wǎng)費(fèi)收入
C.旅游景區(qū)觀光電車收入
D.場游藝項目收入
19.【題干】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是( )。
【選項】
A.工齡補(bǔ)貼
B.加班補(bǔ)貼
C.差旅費(fèi)津貼
D.崗位律貼
20.【題干】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅扣除項的表述中，正確的是( )。
【選項】
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入5%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
B.計提的各種準(zhǔn)備金，不得扣除
C.向從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，不得扣除
D.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合并難以劃分的，準(zhǔn)予全額扣除
21.【題干】2014年10月高校教師張某取得一次性技術(shù)服務(wù)收入4200元，支付交通費(fèi)300元，已知勞務(wù)拫酬所得個人所得稅稅率20%，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中正確的是( )。
【選項】
A.[(4200-300)-800]×20%=620元
B.4200×(1-20%)×20%-300
C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612元
D.4200×(1-20%)×20%=672元
22.【題干】根據(jù)個人所得法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。
【選項】
A.撫恤金
B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
C.保險賠款
D.年終加薪
23.【題干】根據(jù)關(guān)稅法律制定的規(guī)定，進(jìn)口原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國的貨物，適用的關(guān)稅稅率是( )。
【選項】
A.最惠國稅率
B.普通稅率
C.協(xié)定稅率
D.特惠稅率
24.【題干】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是( )。
【選項】
A.獲得住房獎勵的個人
B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)
C.繼承父母汽車的子女
D.出售房屋的個體工商戶 二、多項選擇題
25.【題干】根據(jù)《仲裁法》規(guī)定，下列關(guān)于一裁終局原則的表述中，正確的有( )。
【選項】
A.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理
B.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人可就同一糾紛向原仲裁委員會申請復(fù)議
C.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人可就同一糾紛向司法行政機(jī)關(guān)申請復(fù)議
D.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人可就同一糾紛再由請仲裁的，仲裁委員會不予受理
26.【題干】根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效期間中止的表述中，正確的有( )。
【選項】
A.引起訴訟時效期間中止的原因出現(xiàn)時，訴訟時效期間暫時停止計算
B.引起訴訟時效期間中止的原因消除之日起，訴訟時效期間繼續(xù)計算
C.引起訴訟時效期間中止的原因是不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)
D.訴訟時效期間中止只能發(fā)生在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)
27.【題干】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工帶薪年休假制度的表述中，正確的有( )。
【選項】
A.職工連續(xù)工作1年以上方可享受年休假
B.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工均可依法享受年休假
C.國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期
D.職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入
28.【題干】下列各項中，體現(xiàn)票據(jù)“完全有價證券”特征的有( )。
【選項】
A.交付證券
B.提示證券
C.設(shè)權(quán)證券
D.繳回證券
29.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，外購貨物進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有( )。
【選項】
A.將外購貨物無償贈送給客戶
B.將外購貨物作為投資提供給聯(lián)營單位
C.將外購貨物用于本單位職工福利
D.將外購貨物分配給股東
30.【題干】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列捐贈中，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有( )。
【選項】
A.通過非營利性社會團(tuán)體向公益性青少年活動中心捐贈
B.直接向困難企業(yè)捐贈
C.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)捐贈
D.直接向貧困地區(qū)捐贈
31.【題干】根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。
【選項】
A.經(jīng)濟(jì)林木
B.人造石油
C.海鹽原鹽
D.稀土礦原礦
32.【題干】根據(jù)征管法的相關(guān)規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。
【選項】
A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)罝賬簿的
B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)罝但未設(shè)罝賬簿的
C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的 33.【題干】任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為( )。
【選項】
A.轉(zhuǎn)借發(fā)票
B.拆本使用發(fā)票
C.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍
D.以其他憑證代替發(fā)票使用
34.【題干】根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中應(yīng)計算繳納消費(fèi)稅的有( )。
【選項】
A.進(jìn)口化妝品
B.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)化妝品
C.商貿(mào)企業(yè)批發(fā)化妝品
D.零售化妝品
35.【題干】下列各項中，單位不能和勞動者約定違約金的有( )。
【選項】
A.競業(yè)服務(wù)期
B.工作時間
C.休息休假
D.試用期
36.【題干】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項中可以支取現(xiàn)金的有( )。
【選項】
A.基本存款賬戶
B.—般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.單位人民幣卡
37.【題干】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅的有( )。
【選項】
A.中央空調(diào)
B.電梯
C.暖氣管道
D.給排水
38.【題干】下列各項中，屬于稅務(wù)登記范圍的有( )。
【選項】
A.設(shè)立登記
B.變更登記
C.注銷登記
D.外出經(jīng)營報檢登記
39.【題干】根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要交納城市維護(hù)建設(shè)稅的有( )。
【選項】
A.交納營業(yè)稅的國有銀行
B.交納增值稅的企業(yè)
C.交納營業(yè)稅的個體
D.交納營業(yè)稅的企業(yè) 三、判斷題
40.【題干】仲裁與民事訴訟都是適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式。
【選項】
A.正確
B.錯誤
41.【題干】職工發(fā)生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險費(fèi)的，不享受工傷保險待遇。
【選項】
A.正確
B.錯誤
42.【題干】國內(nèi)信用證結(jié)算方式(東奧論壇整理)適用于單位和個人之間商品交易產(chǎn)生的貸款結(jié)算。
【選項】
A.正確
B.錯誤
43.【題干】以土地使用權(quán)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，應(yīng)征收營業(yè)稅。
【選項】
A.正確
B.錯誤
44.【題干】編劇從其任職的電視劇制作中心取得的劇本使用費(fèi)，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目征收個人所得稅。
【選項】
A.正確
B.錯誤
45.【題干】同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加的稿酬與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬，應(yīng)分次計算繳納個人所得稅。
【選項】
A.正確
B.錯誤
46.【題干】我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅對從價計征和從租計征實(shí)行不同標(biāo)準(zhǔn)的比例稅率。
【選項】
A.正確
B.錯誤
47.【題干】勞務(wù)派遣單位應(yīng)與勞動者簽訂兩年以上的固定期限勞動合同( )。
A.正確
B.錯誤
48.【題干】煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收( )。
A.正確
B.錯誤
49.【題干】一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷項稅額( )。
A.正確
B.錯誤四、不定項選擇題
(一)
甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年有關(guān)收支情況如下：
(1)職得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)服務(wù)收入700萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。
(2)繳納增值稅900萬元、營業(yè)稅20萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教肓費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。
(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣吿費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
50.【題干】甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( )。
【選項】
A.出租設(shè)備收入60萬元
B.國債利息收入40萬元
C.技術(shù)服務(wù)收入700萬元
D.出售房產(chǎn)收入400萬元
51.【題干】甲企業(yè)下列稅費(fèi)中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是( )。
【選項】
A.増值稅900萬元
B.房產(chǎn)稅25萬元
C.營業(yè)稅20萬元
D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元
52.【題干】甲企業(yè)在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是( )。
【選項】
A.1356萬元
B.1530萬元
C.1500萬元
D.1464萬元
53.【題干】甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計算中，正確的是( )。
【選項】
A.9000+400+60-25-4100-1530=3805萬元
B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967萬元
C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459萬元
D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128萬元 (二)
王某就職于境內(nèi)甲公司。2014年7月有關(guān)收入情況如下：
(1)取得工資收入5000元，第二季度獎金6000元。
(2)為乙公司提供技術(shù)服務(wù)，取得服務(wù)費(fèi)3900元、交通費(fèi)300元、餐費(fèi)200元、資料費(fèi)100元、通訊費(fèi)50元。
(3)體育彩票中獎10000元，在某雜志發(fā)表論文取得稿酬800元。
(4)取得國家金融債券利息1000元，在二級市場買賣股票取得轉(zhuǎn)讓所得70000元。
已知：個人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月;勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅率為20%;每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
54.【題干】王某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
【選項】
A.(5000-3500)×3%+(6000×20%-555)=690(元)
B.(5000+6000-3500)×20%-555=945(元)
C.(5000+6000÷3-3500)×10%-105=245(元)
D.(5000-3500)×3%+(6000÷3×10%-105)=140(元)
55.【題干】王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)取得的下列收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。
【選項】
A.通訊費(fèi)50元
B.餐費(fèi)200元
C.資料費(fèi)100元
D.交通費(fèi)300元
56.【題干】王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
【選項】
A.(3900+300+200+50)×(1-20%)×20%=712(元)
B.(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)
C.(3900+50-800)×20%=630(元)
D.(3900+100-800)×20%=640(元)
57.王某的下列行為中，免征個人所得稅的是( )。
【選項】
A.體育彩票中獎10000元
B.在某雜志發(fā)表論文取得稿酬800元
C.取得國家金融債券利息1000元
D.在二級市場買賣股票取得轉(zhuǎn)讓所得70000元 (三)
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2014年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售一輛定制小汽車取得合理倌稅價款234000，另收取手續(xù)費(fèi)35100元。
(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅銷售價格16萬元/輛，平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格為14萬元/輛。
(3)采取預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車，5日簽訂合同，10日收到預(yù)售款，15日發(fā)出小汽車，20日開具發(fā)票。
(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。
已知，小汽車增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：
58.【題干】甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
【選項】
A.234000×5%=11700(元)
B.(234000+35100)/(1+17%)×5%=11500(元)
C.234000/(1+17%)×5%=10000(元)
D.(234000+35100)×5%=13455(元)
59.【題干】甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
【選項】
A.20×16×5%=16(萬元)
B.20×15×5%=15(萬元)
C.20×10×5%=10(萬元)
D.20×14×5%=14(萬元)
60.【題干】甲企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是( )。
【選項】
A.7月10日
B.7月5日
C.7月15日
D.7月20日
61.【題干】下列行為應(yīng)繳消費(fèi)稅的是( )。
【選項】
A.480輛用于銷售
B.10輛用于廣告
C.8輛用于企業(yè)管理部門
D.2輛用于贊助
一、單項選擇題
1.【題干】下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的是( )。
【選項】
A.賠償損失
B.罰款
C.返還財產(chǎn)
D.罰金
2.【題干】根據(jù)土地増值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地増值稅納稅人的是( )。
【選項】
A.承租商鋪的張某
B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府
C.接受房屋捐贈的某學(xué)校
D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)
3.【題干】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無效勞動合同法律后果的表述中，不正確的是( )。
【選項】
A.勞動合同被確認(rèn)無效，給對方造成損害的，有過錯的一方應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任
B.無效勞動合同從訂立時起就沒有法律約束力
C.勞動合同被確認(rèn)無效，勞動者已付出勞動的，用人單位無須支付勞動報酬
D.勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效
4.【題干】2011年4月1日，張某到甲公司工作。2014年7月31日，甲公司向張某提出解除勞動合同，雙方協(xié)商一致后于8月3日解除。已知張某在勞動合同解除前12個月的月平均工資為4000元。解除勞動合同時，甲公司應(yīng)依法向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償為( )。
【選項】
A.16000元
B.14000元
C.4000元
D.12000元
5.【題干】2014年10月19日，甲公司職工李某因突發(fā)心臟病住院冶療。已知李某實(shí)際工作年限為12年，其(東奧論壇整理)中在甲公司工作年限為4年。李某依法可享受的醫(yī)療期為( )。
【選項】
A.12個月
B.9個月
C.18個月
D.6個月
6.【題干】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于一定期限向其開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更電請，該期限是( )。
【選項】
A.5個工作日內(nèi)
B.3個工作日內(nèi)
C.3日內(nèi)
D.5日內(nèi)
7.【題干】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項中，銀行不是付款人的是( )。
【選項】
A.本票
B.銀行匯票
C.商業(yè)承兌匯票
D.支票
8.【題干】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
【選項】
A.企業(yè)生活區(qū)用地
B.國家機(jī)關(guān)自用的土地
C.名勝古跡自用的土地
D.市政街道公共用地 9.【題干】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡使用的表述中，正確的是( )。
【選項】
A.可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用
B.可用于提取現(xiàn)金
C.可用于購買、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡
D.卡內(nèi)資金可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移
10.【題干】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。該第一記載人是( )。
【選項】
A.粘單上的第一手背書的被背書人
B.票據(jù)上最后一手背書的背書人
C.票據(jù)持票人
D.粘單上第一手背書的背書人
11.【題干】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的是( )。
【選項】
A.報刊發(fā)行里位和訂閱單位之間書立的憑證
B.建筑安裝工程承包合同
C.門市部零星修理業(yè)務(wù)開具的修理單
D.農(nóng)林作物保險合同
12.【題干】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是( )。
【選項】
A.銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額
B.經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票
C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀
D.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票
13.【題干】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于偷稅的是( )。
【選項】
A.以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的
B.在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應(yīng)納稅款的
C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申拫和拫送納稅資料的
D.假報出口，騙取國家出口退稅款的
14.【題干】M縣地方稅務(wù)局對甲企業(yè)作出罰款，甲企業(yè)對此不服，應(yīng)向( )申請行政復(fù)議。
【選項】
A.M縣人民法院
B.M縣人民政府
C.M縣國家稅務(wù)局
D.M縣地方稅務(wù)局
15.【題干】2014年10月甲公司進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定貨價為80萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)等共計20萬元，繳納關(guān)稅稅額10萬元。已知增值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納増值稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
【選項】
A.(80+10)×17%=15.3萬元
B.(80+20)×17%=17萬元
C.80×17%=13.6萬元
D.(80+20+10)×17%=18.7萬元
16.【題干】甲首飾店為增值稅一般納稅人。2014年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅價款為140400元，換回的舊項鏈作價128700元，甲首飾店實(shí)際收取差價款11700元。已知増值稅稅率為17%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
【選項】
A.140400÷(1+17%)×17%=20400元
B.128700÷(1+17%)×17%=18700元
C.140400×17%=23868元
D.11700÷(1+17%)×17%=1700元 17.【題干】2014年1月甲企業(yè)出租辦公用房，每月租金10萬元，當(dāng)月預(yù)收一季虔租金30萬元，發(fā)生修繕費(fèi)用2萬元。已知服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。甲企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
【選項】
A.(30-2)×5%=1.4萬元
B.30×5%=1.5萬元
C.10×5%=0.5萬元
D.(10-2)×5%=0.4萬元
18.【題干】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列哪個，應(yīng)按“文化體肓業(yè)”稅目計繳營業(yè)稅的是( )。
【選項】
A.植物園門票收入
B.網(wǎng)吧上網(wǎng)費(fèi)收入
C.旅游景區(qū)觀光電車收入
D.場游藝項目收入
19.【題干】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是( )。
【選項】
A.工齡補(bǔ)貼
B.加班補(bǔ)貼
C.差旅費(fèi)津貼
D.崗位律貼
20.【題干】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅扣除項的表述中，正確的是( )。
【選項】
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入5%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
B.計提的各種準(zhǔn)備金，不得扣除
C.向從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，不得扣除
D.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合并難以劃分的，準(zhǔn)予全額扣除
21.【題干】2014年10月高校教師張某取得一次性技術(shù)服務(wù)收入4200元，支付交通費(fèi)300元，已知勞務(wù)拫酬所得個人所得稅稅率20%，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中正確的是( )。
【選項】
A.[(4200-300)-800]×20%=620元
B.4200×(1-20%)×20%-300
C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612元
D.4200×(1-20%)×20%=672元
22.【題干】根據(jù)個人所得法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。
【選項】
A.撫恤金
B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)
C.保險賠款
D.年終加薪
23.【題干】根據(jù)關(guān)稅法律制定的規(guī)定，進(jìn)口原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國的貨物，適用的關(guān)稅稅率是( )。
【選項】
A.最惠國稅率
B.普通稅率
C.協(xié)定稅率
D.特惠稅率
24.【題干】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是( )。
【選項】
A.獲得住房獎勵的個人
B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)
C.繼承父母汽車的子女
D.出售房屋的個體工商戶 二、多項選擇題
25.【題干】根據(jù)《仲裁法》規(guī)定，下列關(guān)于一裁終局原則的表述中，正確的有( )。
【選項】
A.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理
B.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人可就同一糾紛向原仲裁委員會申請復(fù)議
C.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人可就同一糾紛向司法行政機(jī)關(guān)申請復(fù)議
D.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人可就同一糾紛再由請仲裁的，仲裁委員會不予受理
26.【題干】根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效期間中止的表述中，正確的有( )。
【選項】
A.引起訴訟時效期間中止的原因出現(xiàn)時，訴訟時效期間暫時停止計算
B.引起訴訟時效期間中止的原因消除之日起，訴訟時效期間繼續(xù)計算
C.引起訴訟時效期間中止的原因是不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)
D.訴訟時效期間中止只能發(fā)生在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)
27.【題干】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工帶薪年休假制度的表述中，正確的有( )。
【選項】
A.職工連續(xù)工作1年以上方可享受年休假
B.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工均可依法享受年休假
C.國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期
D.職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入
28.【題干】下列各項中，體現(xiàn)票據(jù)“完全有價證券”特征的有( )。
【選項】
A.交付證券
B.提示證券
C.設(shè)權(quán)證券
D.繳回證券
29.【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，外購貨物進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有( )。
【選項】
A.將外購貨物無償贈送給客戶
B.將外購貨物作為投資提供給聯(lián)營單位
C.將外購貨物用于本單位職工福利
D.將外購貨物分配給股東
30.【題干】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列捐贈中，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有( )。
【選項】
A.通過非營利性社會團(tuán)體向公益性青少年活動中心捐贈
B.直接向困難企業(yè)捐贈
C.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)捐贈
D.直接向貧困地區(qū)捐贈
31.【題干】根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。
【選項】
A.經(jīng)濟(jì)林木
B.人造石油
C.海鹽原鹽
D.稀土礦原礦
32.【題干】根據(jù)征管法的相關(guān)規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。
【選項】
A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)罝賬簿的
B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)罝但未設(shè)罝賬簿的
C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的 33.【題干】任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為( )。
【選項】
A.轉(zhuǎn)借發(fā)票
B.拆本使用發(fā)票
C.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍
D.以其他憑證代替發(fā)票使用
34.【題干】根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中應(yīng)計算繳納消費(fèi)稅的有( )。
【選項】
A.進(jìn)口化妝品
B.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)化妝品
C.商貿(mào)企業(yè)批發(fā)化妝品
D.零售化妝品
35.【題干】下列各項中，單位不能和勞動者約定違約金的有( )。
【選項】
A.競業(yè)服務(wù)期
B.工作時間
C.休息休假
D.試用期
36.【題干】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項中可以支取現(xiàn)金的有( )。
【選項】
A.基本存款賬戶
B.—般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.單位人民幣卡
37.【題干】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅的有( )。
【選項】
A.中央空調(diào)
B.電梯
C.暖氣管道
D.給排水
38.【題干】下列各項中，屬于稅務(wù)登記范圍的有( )。
【選項】
A.設(shè)立登記
B.變更登記
C.注銷登記
D.外出經(jīng)營報檢登記
39.【題干】根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要交納城市維護(hù)建設(shè)稅的有( )。
【選項】
A.交納營業(yè)稅的國有銀行
B.交納增值稅的企業(yè)
C.交納營業(yè)稅的個體
D.交納營業(yè)稅的企業(yè) 三、判斷題
40.【題干】仲裁與民事訴訟都是適用于橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式。
【選項】
A.正確
B.錯誤
41.【題干】職工發(fā)生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險費(fèi)的，不享受工傷保險待遇。
【選項】
A.正確
B.錯誤
42.【題干】國內(nèi)信用證結(jié)算方式(東奧論壇整理)適用于單位和個人之間商品交易產(chǎn)生的貸款結(jié)算。
【選項】
A.正確
B.錯誤
43.【題干】以土地使用權(quán)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，應(yīng)征收營業(yè)稅。
【選項】
A.正確
B.錯誤
44.【題干】編劇從其任職的電視劇制作中心取得的劇本使用費(fèi)，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目征收個人所得稅。
【選項】
A.正確
B.錯誤
45.【題干】同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加的稿酬與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬，應(yīng)分次計算繳納個人所得稅。
【選項】
A.正確
B.錯誤
46.【題干】我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅對從價計征和從租計征實(shí)行不同標(biāo)準(zhǔn)的比例稅率。
【選項】
A.正確
B.錯誤
47.【題干】勞務(wù)派遣單位應(yīng)與勞動者簽訂兩年以上的固定期限勞動合同( )。
A.正確
B.錯誤
48.【題干】煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收( )。
A.正確
B.錯誤
49.【題干】一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應(yīng)并入銷售額計算增值稅銷項稅額( )。
A.正確
B.錯誤四、不定項選擇題
(一)
甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年有關(guān)收支情況如下：
(1)職得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)服務(wù)收入700萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。
(2)繳納增值稅900萬元、營業(yè)稅20萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教肓費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。
(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，廣吿費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
50.【題干】甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( )。
【選項】
A.出租設(shè)備收入60萬元
B.國債利息收入40萬元
C.技術(shù)服務(wù)收入700萬元
D.出售房產(chǎn)收入400萬元
51.【題干】甲企業(yè)下列稅費(fèi)中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是( )。
【選項】
A.増值稅900萬元
B.房產(chǎn)稅25萬元
C.營業(yè)稅20萬元
D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元
52.【題干】甲企業(yè)在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是( )。
【選項】
A.1356萬元
B.1530萬元
C.1500萬元
D.1464萬元
53.【題干】甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計算中，正確的是( )。
【選項】
A.9000+400+60-25-4100-1530=3805萬元
B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967萬元
C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459萬元
D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128萬元 (二)
王某就職于境內(nèi)甲公司。2014年7月有關(guān)收入情況如下：
(1)取得工資收入5000元，第二季度獎金6000元。
(2)為乙公司提供技術(shù)服務(wù)，取得服務(wù)費(fèi)3900元、交通費(fèi)300元、餐費(fèi)200元、資料費(fèi)100元、通訊費(fèi)50元。
(3)體育彩票中獎10000元，在某雜志發(fā)表論文取得稿酬800元。
(4)取得國家金融債券利息1000元，在二級市場買賣股票取得轉(zhuǎn)讓所得70000元。
已知：個人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月;勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅率為20%;每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。
級數(shù) |
全年應(yīng)納稅所得額 |
稅款（%） |
速算扣除數(shù) |
含稅級距 | |||
1 |
不超過1500元的 |
3 |
0 |
2 |
超過1500元至4500元的部分 |
10 |
105 |
3 |
超過4500元至9000元的部分 |
20 |
555 |
…… |
…… |
…… |
…… |
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
54.【題干】王某當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
【選項】
A.(5000-3500)×3%+(6000×20%-555)=690(元)
B.(5000+6000-3500)×20%-555=945(元)
C.(5000+6000÷3-3500)×10%-105=245(元)
D.(5000-3500)×3%+(6000÷3×10%-105)=140(元)
55.【題干】王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)取得的下列收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的是( )。
【選項】
A.通訊費(fèi)50元
B.餐費(fèi)200元
C.資料費(fèi)100元
D.交通費(fèi)300元
56.【題干】王某當(dāng)月提供技術(shù)服務(wù)應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
【選項】
A.(3900+300+200+50)×(1-20%)×20%=712(元)
B.(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)
C.(3900+50-800)×20%=630(元)
D.(3900+100-800)×20%=640(元)
57.王某的下列行為中，免征個人所得稅的是( )。
【選項】
A.體育彩票中獎10000元
B.在某雜志發(fā)表論文取得稿酬800元
C.取得國家金融債券利息1000元
D.在二級市場買賣股票取得轉(zhuǎn)讓所得70000元 (三)
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2014年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售一輛定制小汽車取得合理倌稅價款234000，另收取手續(xù)費(fèi)35100元。
(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅銷售價格16萬元/輛，平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格為14萬元/輛。
(3)采取預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車，5日簽訂合同，10日收到預(yù)售款，15日發(fā)出小汽車，20日開具發(fā)票。
(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。
已知，小汽車增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：
58.【題干】甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
【選項】
A.234000×5%=11700(元)
B.(234000+35100)/(1+17%)×5%=11500(元)
C.234000/(1+17%)×5%=10000(元)
D.(234000+35100)×5%=13455(元)
59.【題干】甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
【選項】
A.20×16×5%=16(萬元)
B.20×15×5%=15(萬元)
C.20×10×5%=10(萬元)
D.20×14×5%=14(萬元)
60.【題干】甲企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是( )。
【選項】
A.7月10日
B.7月5日
C.7月15日
D.7月20日
61.【題干】下列行為應(yīng)繳消費(fèi)稅的是( )。
【選項】
A.480輛用于銷售
B.10輛用于廣告
C.8輛用于企業(yè)管理部門
D.2輛用于贊助