單項(xiàng)選擇題
1. 實(shí)行復(fù)合計(jì)稅征稅辦法的產(chǎn)品是（ ?。?。
A、石腦油
B、啤酒
C、糧食白酒
D、黃酒
2. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是（ ?。?。
A、出口關(guān)稅稅額
B、單獨(dú)列明的支付給境外的傭金
C、貨物在我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用
D、貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)
3. 某公司2014年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1 100萬(wàn)元，2015年1月到期后1 160萬(wàn)元；因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，該房屋價(jià)值1 250萬(wàn)元，銀行和公司進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算，則該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。?。
A、100萬(wàn)元
B、53．5萬(wàn)元
C、62．5萬(wàn)元
D、85．6萬(wàn)元
4. 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?BR> A、對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅
B、對(duì)“三稅，，實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨同“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還
C、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城市維護(hù)建設(shè)稅
D、對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城市維護(hù)建設(shè)稅
5. 某企業(yè)2014年5月將一臺(tái)賬面余值55萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬(wàn)元、料件費(fèi)6萬(wàn)元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為30％，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（ ?。?。
A、1．8萬(wàn)元
B、3萬(wàn)元
C、16．5萬(wàn)元
D、19．5萬(wàn)元
6. 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（ ?。?。
A、跨省開采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B、營(yíng)業(yè)稅納稅人跨省承包工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營(yíng)地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D、代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
7. 依據(jù)關(guān)稅法的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（ ?。?。
A、出口貨物的收貨人
B、攜帶進(jìn)境物品的攜帶人
C、以郵遞方式進(jìn)境物品的收件人
D、以郵遞方式出境物品的寄件人
8. 某公園有辦公用房一棟。房產(chǎn)價(jià)值5 000萬(wàn)元。2014年將其中的一半對(duì)外出租，取得租金收入50萬(wàn)元。已知該地區(qū)計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)減除幅度為30％，則該單位年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（ ?。?。
A、5萬(wàn)元
B、6萬(wàn)元
C、21萬(wàn)元
D、16萬(wàn)元
9. 按照《企業(yè)所得稅法》和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（ ）。
A、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征稅
B、居民企業(yè)適用稅率為25％
C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％
D、未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為33％
10. 目前我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率實(shí)行的是（ ?。┑姆椒ā?BR> A、納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率
B、納稅人所在地差別比例稅率
C、納稅人所屬行業(yè)累進(jìn)稅率
D、納稅人所在地統(tǒng)一累進(jìn)稅率 11. 根據(jù)稅法的適用原則，下列說法錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A、根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
B、根據(jù)實(shí)體從舊，程序從新原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，新實(shí)體法在原則上不具有約束力
C、程序優(yōu)于實(shí)體原則是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用
D、特別法優(yōu)于普通法原則是指在特別法中作出規(guī)定的，排斥普通法的適用
12. 根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，符合抵扣條件的某些應(yīng)稅消費(fèi)品是用外購(gòu)的已繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)出來的，在對(duì)這些連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，稅法規(guī)定應(yīng)按計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。
A、當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用量
B、當(dāng)期銷售數(shù)量
C、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)量
D、當(dāng)期期末庫(kù)存量與期初庫(kù)存量之差
13. 2012年3月，甲企業(yè)取得乙公司的一項(xiàng)商標(biāo)專利權(quán)用于抵償貨款，雙方作價(jià)30萬(wàn)元。10月份，甲企業(yè)將該項(xiàng)專利權(quán)以50萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，上述業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)均已辦理，則甲企業(yè)在上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是（ ?。┤f(wàn)元。
A、1
B、2．5
C、3．1
D、4．1
14. 某企業(yè)占用林地100萬(wàn)平方米建造高爾夫球場(chǎng)，還占用林地50萬(wàn)平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ?。?。
A、800萬(wàn)元
B、2 000萬(wàn)元
C、1 000萬(wàn)元
D、3 000萬(wàn)元
15. 計(jì)算進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或者未實(shí)際發(fā)生的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照（ ）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。
A、該貨物進(jìn)口同期保險(xiǎn)行業(yè)公布的保險(xiǎn)費(fèi)
B、境外邊境口岸價(jià)格的1％
C、“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰
D、“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的1％
16. 下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ?。?BR> A、學(xué)校教學(xué)樓用地
B、宗教寺廟內(nèi)的照相部用地
C、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地
D、企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地用于出租的
17. 甲企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，2014年1月1日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆，金額1 000萬(wàn)元，貸款年利率是5％，2014年7月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2014年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是（ ?。┤f(wàn)元。
A、50
B、25
C、100
D、30
18. 下列各項(xiàng)中，可以免征車船稅的是（ ?。?。
A、海歸人員自用的車輛
B、在國(guó)外已納船舶噸稅的我國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船
C、警用車輛
D、外資企業(yè)中外籍人員的自用車輛
19. 某企業(yè)2014年度占地面積80 000平方米，其中廠房占地63 000平方米(有一間3 000平方米的車間無償提供給公安消防隊(duì)使用)，行政辦公樓占地5 000平方米，廠辦子弟學(xué)校占地5 000平方米，廠辦招待所占地2 000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地占地5 000平方米。該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（ ?。┤f(wàn)元。(假設(shè)該企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為4元/平方米)
A、24
B、8
C、2
D、32
20. 某船運(yùn)公司2014年度擁有舊機(jī)動(dòng)船10艘，每艘凈噸位1 500噸；擁有拖船2艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率500馬力。當(dāng)年8月新購(gòu)置機(jī)動(dòng)船4艘，每艘凈噸位2 000噸。該公司船舶適用的年稅額為：凈噸位201～2 000噸的，每噸4元。該公司2014年度應(yīng)繳納的車船稅是（ ）。
A、61 000元
B、71 666．67元
C、74 333．33元
D、75 333．33元
21. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差異的是（ ?。?。
A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異
B、職工福利費(fèi)用產(chǎn)生的差異
C、職工工會(huì)費(fèi)用產(chǎn)生的差異
D、職工教育費(fèi)用產(chǎn)生的差異
22. 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起（ ?。┤諆?nèi)申報(bào)納稅。
A、5
B、10
C、15
D、30
23. 下列合同中，不屬于印花稅應(yīng)稅合同的是（ ?。?BR> A、財(cái)產(chǎn)租賃合同
B、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同
C、法律咨詢合同
D、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
24. 根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，不屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的是（ ?。?BR> A、自產(chǎn)自用行為
B、購(gòu)買使用行為
C、獲獎(jiǎng)使用行為
D、贈(zèng)送車輛行為
多項(xiàng)選擇題
25. 下列有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ?。?。
A、外購(gòu)的無形資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
B、企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
C、經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)提的折舊
D、企業(yè)發(fā)生的開辦費(fèi)，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；按規(guī)定攤銷，準(zhǔn)予扣除
26. 下列應(yīng)按3％征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A、文化體育業(yè)
B、電信業(yè)
C、金融保險(xiǎn)業(yè)
D、建筑業(yè)
27. 在下列稅種中，采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合實(shí)行稅款復(fù)合征收辦法的稅種有（ ?。?BR> A、營(yíng)業(yè)稅
B、消費(fèi)稅
C、增值稅
D、關(guān)稅
28. 下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（ ?。?。
A、采取折扣銷售方式銷售貨物，如果折扣額和銷售額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額計(jì)算增值稅
B、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅
C、還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅，不得從銷售額中減除還本支出
D、以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅
29. 納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，未分別核算的，下列處理方法不正確的有（ ?。?。
A、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額
B、從高適用增值稅稅率計(jì)算
C、按照加權(quán)平均的方法計(jì)算
D、一律征收增值稅
30. 下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅金融保險(xiǎn)業(yè)征稅范圍的有（ ?。?BR> A、郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)
B、郵件寄遞
C、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
D、郵匯 31. 下列各項(xiàng)中，屬于納稅人工資、薪金所得項(xiàng)目的有（ ）。
A、勞動(dòng)分紅
B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C、差旅費(fèi)津貼
D、午餐補(bǔ)助
32. 以下關(guān)于資源稅有關(guān)規(guī)定的表述中，不正確的有（ ?。?BR> A、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人，這里的單位不包括個(gè)體工商戶
B、納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應(yīng)稅產(chǎn)品，凡未單獨(dú)規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅
C、獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品時(shí)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依照開采的數(shù)量代扣代繳資源稅
D、原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定數(shù)量課稅
33. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的有（ ?。?BR> A、創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70％在投資滿2年的當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額
B、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10％
D、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅
34. 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，以下屬于增值稅征稅范圍的有（ ?。?。
A、銷售自來水
B、農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓
D、超市銷售集郵商品
35. 下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的包括（ ?。?。
A、企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目
C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品
D、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
36. 下列應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的文化體育業(yè)征稅的有（ ?。?BR> A、電視播映收入
B、會(huì)計(jì)從業(yè)培訓(xùn)收入
C、提供資料借閱業(yè)務(wù)收入
D、某大學(xué)每周六對(duì)外開放乒乓球室取得的收入
37. 下列屬于稅務(wù)登記代理范圍的有（ ?。?。
A、增值稅一般納稅人認(rèn)定登記代理
B、稅種認(rèn)定登記代理
C、代扣代繳稅款登記代理
D、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記代理
38. 下列項(xiàng)目中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有（ ?。?。
A、基建工地的臨時(shí)工棚施工期間免征房產(chǎn)稅
B、公園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
C、地下人防設(shè)施，暫不征收房產(chǎn)稅
D、對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)
簡(jiǎn)答題
39. 某商店為增值稅一般納稅人，具有經(jīng)營(yíng)金銀首飾的資質(zhì)，2012年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈含稅零售價(jià)9 000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2 000元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7 000元。
(2)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得含稅收入6 000元，其中金銀首飾收入4 000元，鍍金首飾收入2 000元。
(3)用一批銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為2 400元，商店該種項(xiàng)鏈平均價(jià)格為3 700
元，低價(jià)格為2 800元，高價(jià)格為4 200元(均為不含稅價(jià))。
(4)為顧客修理金銀首飾取得含稅收入8 000元。
(5)本月為某消費(fèi)者加工金銀首飾，該消費(fèi)者提供材料含稅價(jià)款5 850元，商店收取加工費(fèi)含稅金額1 170元。已知商店銷售該類金銀首飾的不含稅價(jià)格為5 500元。其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％，金銀首飾成本利潤(rùn)率6％。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．計(jì)算“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅?！?BR> 2．計(jì)算銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
3．計(jì)算用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
4．計(jì)算為顧客修理金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
5．計(jì)算帶料加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
40. 某經(jīng)國(guó)家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性協(xié)會(huì)，2014年8月份取得以下收入：
(1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)40 000元，個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)10 000元。
(2)代售大型演唱會(huì)門票21 000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1 000元。
(3)代銷中國(guó)福利彩票50 000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)500元。
(4)協(xié)會(huì)開設(shè)的照相館營(yíng)業(yè)收入28 000元，其中包括相冊(cè)、鏡框等銷售收入2 000元。
(5)委派兩人到國(guó)外舉辦科技講座，收取費(fèi)用折合人民幣60 000元。
(6)舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)120 000元，資料費(fèi)8 000元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每一問均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
2．計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。 41. 位于縣城的某建筑安裝公司2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)與機(jī)械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時(shí)預(yù)收工程價(jià)款800萬(wàn)元，月初開始施工，至月底已完成全部工程的1/10。
(2)與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價(jià)款共計(jì)300萬(wàn)元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價(jià)值80萬(wàn)元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部?jī)r(jià)款。
(3)與地質(zhì)勘探隊(duì)簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬(wàn)元。
(4)以清包工形式為客戶提供裝修勞務(wù)，共收取人工費(fèi)35萬(wàn)元、管理費(fèi)5萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)10萬(wàn)元，客戶自行采購(gòu)的裝修材料價(jià)款為80萬(wàn)元。
(5)將自建的一棟住宅樓銷售給職工，取得銷售收入1 000萬(wàn)元、煤氣管道初裝費(fèi)5萬(wàn)元，代收住房專項(xiàng)維修基金50萬(wàn)元；該住宅樓的建筑成本780萬(wàn)元，當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為15％。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
2．公司8月份鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
3．公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
4．公司8月份為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
5．公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
6．公司8月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
42. 某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2010年3月購(gòu)進(jìn)已稅煙絲800萬(wàn)元(不含增值稅)，委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱(250條/箱，200支/條)，M企業(yè)每箱0．1萬(wàn)元收取加工費(fèi)(不含稅)，當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得含稅銷售收人86．58萬(wàn)元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬(wàn)元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商Z公司。
(說明：煙絲消費(fèi)稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%加0。003元/支。)要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．計(jì)算M企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅。
2．計(jì)算集團(tuán)公司向N企業(yè)銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
3．計(jì)算集團(tuán)公司向Y專賣店銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
4．計(jì)算集團(tuán)公司向2公司投資應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
43. 張某在市區(qū)內(nèi)開辦了一家餐館和一個(gè)副食加工店，均為個(gè)人獨(dú)資。2014年初，自行核算餐館2013年度銷售收入為400000元，支出合計(jì)360000元；副食加工店2013年度銷售收入為800000元，支出合計(jì)650000元。后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，餐館核算無誤，發(fā)現(xiàn)副食加工店下列各項(xiàng)未按稅法規(guī)定處理：
(1)將加工的零售價(jià)為52000元的副食品用于兒子婚宴，成本已列入支出總額，未確認(rèn)收入。
(2)6月份購(gòu)置一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票注明價(jià)款3510元。當(dāng)月開始使用，但未做任何賬務(wù)處理。
(3)支出總額中列支廣告費(fèi)用20000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000元。(4)支出總額中列支了張某的工資費(fèi)用30000元。
(其他相關(guān)資料：①副食加工店為增值稅小規(guī)模納稅人；②稅控收款機(jī)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的使用年限為3年，無殘值。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列第30一37小問，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．計(jì)算2013年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。
2．計(jì)算2013年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
3．計(jì)算2013年副食加工店應(yīng)調(diào)整的收入。
4．計(jì)算2013年副食加工店購(gòu)置稅控收款機(jī)應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額。
5．計(jì)算2013年副食加工店廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額。
6．計(jì)算2013年副食加工店張某工資應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額(不考慮工資附加三費(fèi))。
7．計(jì)算2013年副食加工店繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。
8．計(jì)算2013年餐館和副食加工店經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
44. 2014年5月，紅山進(jìn)出口公司從A國(guó)進(jìn)口貨物一批，成交價(jià)(離岸價(jià))折合人民幣180 000元，另支付運(yùn)輸費(fèi)15 000元，保險(xiǎn)費(fèi)10 000元。貨物運(yùn)抵我國(guó)E1岸后，該公司在未獲批準(zhǔn)緩稅的情況下，于海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起第30日才繳納稅款。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為100％。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅稅額及滯納金(滯納金比例為0．5‰)。
1. 實(shí)行復(fù)合計(jì)稅征稅辦法的產(chǎn)品是（ ?。?。
A、石腦油
B、啤酒
C、糧食白酒
D、黃酒
2. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的是（ ?。?。
A、出口關(guān)稅稅額
B、單獨(dú)列明的支付給境外的傭金
C、貨物在我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用
D、貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)
3. 某公司2014年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1 100萬(wàn)元，2015年1月到期后1 160萬(wàn)元；因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，該房屋價(jià)值1 250萬(wàn)元，銀行和公司進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算，則該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ?。?。
A、100萬(wàn)元
B、53．5萬(wàn)元
C、62．5萬(wàn)元
D、85．6萬(wàn)元
4. 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?BR> A、對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅
B、對(duì)“三稅，，實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨同“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還
C、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城市維護(hù)建設(shè)稅
D、對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城市維護(hù)建設(shè)稅
5. 某企業(yè)2014年5月將一臺(tái)賬面余值55萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬(wàn)元、料件費(fèi)6萬(wàn)元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為30％，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（ ?。?。
A、1．8萬(wàn)元
B、3萬(wàn)元
C、16．5萬(wàn)元
D、19．5萬(wàn)元
6. 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（ ?。?。
A、跨省開采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B、營(yíng)業(yè)稅納稅人跨省承包工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營(yíng)地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D、代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
7. 依據(jù)關(guān)稅法的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（ ?。?。
A、出口貨物的收貨人
B、攜帶進(jìn)境物品的攜帶人
C、以郵遞方式進(jìn)境物品的收件人
D、以郵遞方式出境物品的寄件人
8. 某公園有辦公用房一棟。房產(chǎn)價(jià)值5 000萬(wàn)元。2014年將其中的一半對(duì)外出租，取得租金收入50萬(wàn)元。已知該地區(qū)計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)減除幅度為30％，則該單位年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（ ?。?。
A、5萬(wàn)元
B、6萬(wàn)元
C、21萬(wàn)元
D、16萬(wàn)元
9. 按照《企業(yè)所得稅法》和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（ ）。
A、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征稅
B、居民企業(yè)適用稅率為25％
C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％
D、未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為33％
10. 目前我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率實(shí)行的是（ ?。┑姆椒ā?BR> A、納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率
B、納稅人所在地差別比例稅率
C、納稅人所屬行業(yè)累進(jìn)稅率
D、納稅人所在地統(tǒng)一累進(jìn)稅率 11. 根據(jù)稅法的適用原則，下列說法錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A、根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
B、根據(jù)實(shí)體從舊，程序從新原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，新實(shí)體法在原則上不具有約束力
C、程序優(yōu)于實(shí)體原則是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用
D、特別法優(yōu)于普通法原則是指在特別法中作出規(guī)定的，排斥普通法的適用
12. 根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，符合抵扣條件的某些應(yīng)稅消費(fèi)品是用外購(gòu)的已繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)出來的，在對(duì)這些連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，稅法規(guī)定應(yīng)按計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。
A、當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用量
B、當(dāng)期銷售數(shù)量
C、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)量
D、當(dāng)期期末庫(kù)存量與期初庫(kù)存量之差
13. 2012年3月，甲企業(yè)取得乙公司的一項(xiàng)商標(biāo)專利權(quán)用于抵償貨款，雙方作價(jià)30萬(wàn)元。10月份，甲企業(yè)將該項(xiàng)專利權(quán)以50萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，上述業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)均已辦理，則甲企業(yè)在上述業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是（ ?。┤f(wàn)元。
A、1
B、2．5
C、3．1
D、4．1
14. 某企業(yè)占用林地100萬(wàn)平方米建造高爾夫球場(chǎng)，還占用林地50萬(wàn)平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ?。?。
A、800萬(wàn)元
B、2 000萬(wàn)元
C、1 000萬(wàn)元
D、3 000萬(wàn)元
15. 計(jì)算進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或者未實(shí)際發(fā)生的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照（ ）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。
A、該貨物進(jìn)口同期保險(xiǎn)行業(yè)公布的保險(xiǎn)費(fèi)
B、境外邊境口岸價(jià)格的1％
C、“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰
D、“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的1％
16. 下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ?。?BR> A、學(xué)校教學(xué)樓用地
B、宗教寺廟內(nèi)的照相部用地
C、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地
D、企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地用于出租的
17. 甲企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，2014年1月1日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆，金額1 000萬(wàn)元，貸款年利率是5％，2014年7月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2014年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是（ ?。┤f(wàn)元。
A、50
B、25
C、100
D、30
18. 下列各項(xiàng)中，可以免征車船稅的是（ ?。?。
A、海歸人員自用的車輛
B、在國(guó)外已納船舶噸稅的我國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船
C、警用車輛
D、外資企業(yè)中外籍人員的自用車輛
19. 某企業(yè)2014年度占地面積80 000平方米，其中廠房占地63 000平方米(有一間3 000平方米的車間無償提供給公安消防隊(duì)使用)，行政辦公樓占地5 000平方米，廠辦子弟學(xué)校占地5 000平方米，廠辦招待所占地2 000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地占地5 000平方米。該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（ ?。┤f(wàn)元。(假設(shè)該企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為4元/平方米)
A、24
B、8
C、2
D、32
20. 某船運(yùn)公司2014年度擁有舊機(jī)動(dòng)船10艘，每艘凈噸位1 500噸；擁有拖船2艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率500馬力。當(dāng)年8月新購(gòu)置機(jī)動(dòng)船4艘，每艘凈噸位2 000噸。該公司船舶適用的年稅額為：凈噸位201～2 000噸的，每噸4元。該公司2014年度應(yīng)繳納的車船稅是（ ）。
A、61 000元
B、71 666．67元
C、74 333．33元
D、75 333．33元
21. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差異的是（ ?。?。
A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異
B、職工福利費(fèi)用產(chǎn)生的差異
C、職工工會(huì)費(fèi)用產(chǎn)生的差異
D、職工教育費(fèi)用產(chǎn)生的差異
22. 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起（ ?。┤諆?nèi)申報(bào)納稅。
A、5
B、10
C、15
D、30
23. 下列合同中，不屬于印花稅應(yīng)稅合同的是（ ?。?BR> A、財(cái)產(chǎn)租賃合同
B、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同
C、法律咨詢合同
D、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
24. 根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，不屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的是（ ?。?BR> A、自產(chǎn)自用行為
B、購(gòu)買使用行為
C、獲獎(jiǎng)使用行為
D、贈(zèng)送車輛行為
多項(xiàng)選擇題
25. 下列有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ?。?。
A、外購(gòu)的無形資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
B、企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
C、經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)提的折舊
D、企業(yè)發(fā)生的開辦費(fèi)，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用；按規(guī)定攤銷，準(zhǔn)予扣除
26. 下列應(yīng)按3％征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A、文化體育業(yè)
B、電信業(yè)
C、金融保險(xiǎn)業(yè)
D、建筑業(yè)
27. 在下列稅種中，采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合實(shí)行稅款復(fù)合征收辦法的稅種有（ ?。?BR> A、營(yíng)業(yè)稅
B、消費(fèi)稅
C、增值稅
D、關(guān)稅
28. 下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（ ?。?。
A、采取折扣銷售方式銷售貨物，如果折扣額和銷售額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額計(jì)算增值稅
B、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅
C、還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅，不得從銷售額中減除還本支出
D、以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅
29. 納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，未分別核算的，下列處理方法不正確的有（ ?。?。
A、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額
B、從高適用增值稅稅率計(jì)算
C、按照加權(quán)平均的方法計(jì)算
D、一律征收增值稅
30. 下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅金融保險(xiǎn)業(yè)征稅范圍的有（ ?。?BR> A、郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)
B、郵件寄遞
C、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
D、郵匯 31. 下列各項(xiàng)中，屬于納稅人工資、薪金所得項(xiàng)目的有（ ）。
A、勞動(dòng)分紅
B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C、差旅費(fèi)津貼
D、午餐補(bǔ)助
32. 以下關(guān)于資源稅有關(guān)規(guī)定的表述中，不正確的有（ ?。?BR> A、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人，這里的單位不包括個(gè)體工商戶
B、納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應(yīng)稅產(chǎn)品，凡未單獨(dú)規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅
C、獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品時(shí)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依照開采的數(shù)量代扣代繳資源稅
D、原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定數(shù)量課稅
33. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的有（ ?。?BR> A、創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70％在投資滿2年的當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額
B、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10％
D、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅
34. 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，以下屬于增值稅征稅范圍的有（ ?。?。
A、銷售自來水
B、農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓
D、超市銷售集郵商品
35. 下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的包括（ ?。?。
A、企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目
C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品
D、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
36. 下列應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的文化體育業(yè)征稅的有（ ?。?BR> A、電視播映收入
B、會(huì)計(jì)從業(yè)培訓(xùn)收入
C、提供資料借閱業(yè)務(wù)收入
D、某大學(xué)每周六對(duì)外開放乒乓球室取得的收入
37. 下列屬于稅務(wù)登記代理范圍的有（ ?。?。
A、增值稅一般納稅人認(rèn)定登記代理
B、稅種認(rèn)定登記代理
C、代扣代繳稅款登記代理
D、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記代理
38. 下列項(xiàng)目中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有（ ?。?。
A、基建工地的臨時(shí)工棚施工期間免征房產(chǎn)稅
B、公園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
C、地下人防設(shè)施，暫不征收房產(chǎn)稅
D、對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)
簡(jiǎn)答題
39. 某商店為增值稅一般納稅人，具有經(jīng)營(yíng)金銀首飾的資質(zhì)，2012年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈含稅零售價(jià)9 000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2 000元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7 000元。
(2)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得含稅收入6 000元，其中金銀首飾收入4 000元，鍍金首飾收入2 000元。
(3)用一批銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為2 400元，商店該種項(xiàng)鏈平均價(jià)格為3 700
元，低價(jià)格為2 800元，高價(jià)格為4 200元(均為不含稅價(jià))。
(4)為顧客修理金銀首飾取得含稅收入8 000元。
(5)本月為某消費(fèi)者加工金銀首飾，該消費(fèi)者提供材料含稅價(jià)款5 850元，商店收取加工費(fèi)含稅金額1 170元。已知商店銷售該類金銀首飾的不含稅價(jià)格為5 500元。其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％，金銀首飾成本利潤(rùn)率6％。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．計(jì)算“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅?！?BR> 2．計(jì)算銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
3．計(jì)算用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
4．計(jì)算為顧客修理金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
5．計(jì)算帶料加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
40. 某經(jīng)國(guó)家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性協(xié)會(huì)，2014年8月份取得以下收入：
(1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)40 000元，個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)10 000元。
(2)代售大型演唱會(huì)門票21 000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1 000元。
(3)代銷中國(guó)福利彩票50 000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)500元。
(4)協(xié)會(huì)開設(shè)的照相館營(yíng)業(yè)收入28 000元，其中包括相冊(cè)、鏡框等銷售收入2 000元。
(5)委派兩人到國(guó)外舉辦科技講座，收取費(fèi)用折合人民幣60 000元。
(6)舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)120 000元，資料費(fèi)8 000元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每一問均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
2．計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。 41. 位于縣城的某建筑安裝公司2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)與機(jī)械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時(shí)預(yù)收工程價(jià)款800萬(wàn)元，月初開始施工，至月底已完成全部工程的1/10。
(2)與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價(jià)款共計(jì)300萬(wàn)元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價(jià)值80萬(wàn)元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部?jī)r(jià)款。
(3)與地質(zhì)勘探隊(duì)簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬(wàn)元。
(4)以清包工形式為客戶提供裝修勞務(wù)，共收取人工費(fèi)35萬(wàn)元、管理費(fèi)5萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)10萬(wàn)元，客戶自行采購(gòu)的裝修材料價(jià)款為80萬(wàn)元。
(5)將自建的一棟住宅樓銷售給職工，取得銷售收入1 000萬(wàn)元、煤氣管道初裝費(fèi)5萬(wàn)元，代收住房專項(xiàng)維修基金50萬(wàn)元；該住宅樓的建筑成本780萬(wàn)元，當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為15％。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
2．公司8月份鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
3．公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
4．公司8月份為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
5．公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
6．公司8月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
42. 某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2010年3月購(gòu)進(jìn)已稅煙絲800萬(wàn)元(不含增值稅)，委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱(250條/箱，200支/條)，M企業(yè)每箱0．1萬(wàn)元收取加工費(fèi)(不含稅)，當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得含稅銷售收人86．58萬(wàn)元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬(wàn)元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商Z公司。
(說明：煙絲消費(fèi)稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%加0。003元/支。)要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．計(jì)算M企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅。
2．計(jì)算集團(tuán)公司向N企業(yè)銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
3．計(jì)算集團(tuán)公司向Y專賣店銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
4．計(jì)算集團(tuán)公司向2公司投資應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
43. 張某在市區(qū)內(nèi)開辦了一家餐館和一個(gè)副食加工店，均為個(gè)人獨(dú)資。2014年初，自行核算餐館2013年度銷售收入為400000元，支出合計(jì)360000元；副食加工店2013年度銷售收入為800000元，支出合計(jì)650000元。后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，餐館核算無誤，發(fā)現(xiàn)副食加工店下列各項(xiàng)未按稅法規(guī)定處理：
(1)將加工的零售價(jià)為52000元的副食品用于兒子婚宴，成本已列入支出總額，未確認(rèn)收入。
(2)6月份購(gòu)置一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票注明價(jià)款3510元。當(dāng)月開始使用，但未做任何賬務(wù)處理。
(3)支出總額中列支廣告費(fèi)用20000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10000元。(4)支出總額中列支了張某的工資費(fèi)用30000元。
(其他相關(guān)資料：①副食加工店為增值稅小規(guī)模納稅人；②稅控收款機(jī)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的使用年限為3年，無殘值。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列第30一37小問，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．計(jì)算2013年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。
2．計(jì)算2013年副食加工店應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
3．計(jì)算2013年副食加工店應(yīng)調(diào)整的收入。
4．計(jì)算2013年副食加工店購(gòu)置稅控收款機(jī)應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額。
5．計(jì)算2013年副食加工店廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額。
6．計(jì)算2013年副食加工店張某工資應(yīng)調(diào)整的稅前扣除額(不考慮工資附加三費(fèi))。
7．計(jì)算2013年副食加工店繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。
8．計(jì)算2013年餐館和副食加工店經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
44. 2014年5月，紅山進(jìn)出口公司從A國(guó)進(jìn)口貨物一批，成交價(jià)(離岸價(jià))折合人民幣180 000元，另支付運(yùn)輸費(fèi)15 000元，保險(xiǎn)費(fèi)10 000元。貨物運(yùn)抵我國(guó)E1岸后，該公司在未獲批準(zhǔn)緩稅的情況下，于海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起第30日才繳納稅款。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為100％。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅稅額及滯納金(滯納金比例為0．5‰)。