單項選擇題
1. 下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予按照規(guī)定全額或限額扣除的是（ ?。?BR> A、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費
B、銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
C、企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
D、交通部門對企業(yè)處以的交通罰款
2. 下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的是（ ?。?BR> A、進口人向境外自己的采購代理人支付的勞務(wù)費
B、進口人向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費
C、設(shè)備進口后的安裝調(diào)試費用
D、進口關(guān)稅
3. 劉某為某企業(yè)員工，根據(jù)勞動合同規(guī)定，企業(yè)為劉某負(fù)擔(dān)全年性獎金30％的個人所得稅稅款。2014年12月，劉某取得全年性獎金30 000元，劉某當(dāng)月工資、薪金為3 500元，則劉某當(dāng)月應(yīng)繳納(含企業(yè)負(fù)擔(dān))的個人所得稅是（ ?。┰?。
A、3 486．67
B、3 345．48
C、3 095．58
D、2 984．54
4. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅收人確認(rèn)的表述，正確的是（ ?。?BR> A、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，在企業(yè)分得產(chǎn)品時按產(chǎn)品的公允價值確認(rèn)收入
B、銷售商品需要安裝和檢驗的，均在發(fā)出商品時確認(rèn)收入
C、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除折扣后的金額確認(rèn)收入
D、銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照折扣前的金額確認(rèn)收入，折扣額作為財務(wù)費用扣除
5. 張某為甲企業(yè)的自然人股東，甲企業(yè)將資產(chǎn)出售給乙企業(yè)，同時約定張某在交易完成后一定期限內(nèi)，不從事有市場競爭的相關(guān)業(yè)務(wù)，并負(fù)有相關(guān)技術(shù)資料的保密義務(wù)，乙企業(yè)支付張某一定的款項，則張某取得這筆款項應(yīng)當(dāng)按（ ?。╉椖空魇諅€人所得稅。
A、其他所得
B、勞務(wù)報酬所得
C、偶然所得
D、利息、股息、紅利所得
6. 張先生2014年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入120萬元。該住房系張先生于2013年12月份購買取得，取得的購房發(fā)票上注明的房屋價款為90萬元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅是（ ?。?BR> A、1．5萬元
B、2．7萬元
C、4．5萬元
D、6萬元
7. 某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2013年5月進口原材料一批，向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本月在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，消費稅滯納金1萬元；本月出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市建設(shè)維護稅（ ）萬元。
A、4．55
B、4
C、4．25
D、5．6
8. 扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向（ ?。┲鞴芏悇?wù)機關(guān)繳納。
A、銷售地
B、開采地
C、生產(chǎn)地
D、收購地
9. 下列各項中，不符合營業(yè)稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（ ?。?BR> A、銀行代收電話費的業(yè)務(wù)應(yīng)以全部收入為計稅依據(jù)
B、建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人的價款后的余額為計稅依據(jù)
C、保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為計稅依據(jù)
D、代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實際收取的報酬為計稅依據(jù)
10. 某市肉制品加工企業(yè)2014年占地60 000平方米，其中辦公占地5 000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地28 000平方米，肉制品加工車間占地16 000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11 000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米0．8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）。
A、16 800元
B、25 600元
C、39 200元
D、48 000元 11. 下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ ?。?BR> A、將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅
B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋交付之次月起繳納房產(chǎn)稅
C、購置存量房，自權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅
D、自建新房用于經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅
12. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下適用25％稅率的是（ ?。?。
A、所有的非居民企業(yè)
B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)
13. 某卡拉0K歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入20萬元，相關(guān)煙、酒、飲料收入18萬元，零點小食品5萬元，點歌收入5萬元，該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。?BR> A、14．55萬元
B、15．15萬元
C、18．6萬元
D、19．6萬元
14. 位于某市的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2014年8月份進購一批木材，取得增值稅發(fā)票注明不含稅價格800 000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150 000元。乙工廠11月份交付50％實木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實木地板消費稅稅率為5％，乙工廠應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅（ ）。
A、1 250元
B、1 750元
C、2 500元
D、3 500元
15. 下列有關(guān)車船稅的表述，正確的是（ ）。
A、跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為納稅人戶口所在地
B、納稅人對扣繳義務(wù)人代收代繳稅款有異議的，可以向納稅所在地的國家稅務(wù)機關(guān)提出
C、車船稅的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅
D、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)天
16. 下列屬于增值稅價外收入的是（ ?。?。
A、增值稅納稅人收取的會員費收入
B、建材廠銷售建材送貨上門，向客戶收取的裝卸搬運費
C、燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼
D、高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時向社會提供餐飲服務(wù)
17. 某酒廠銷售自產(chǎn)蘋果啤酒20噸給某服務(wù)公司，開具稅控專用發(fā)票注明價款68 000元，收取包裝物押金1 000元；銷售苦瓜啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價款30 760元，收取包裝物押金2 500元，同時收取包裝物租金2 500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是（ ）元。
A、7 420
B、6 600
C、7 200
D、7 500
18. 某企業(yè)2013年6月將一批價值200萬元的材料運往法國加工成產(chǎn)品，出境時已向海關(guān)報明，2013年10月，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境。經(jīng)海關(guān)審定，該企業(yè)支付給法國公司的加工費和料件費共80萬元，貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費10萬元、保險費5萬元，已知該批材料的進口關(guān)稅稅率為8％，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（ ?。┤f元。
A、6．4
B、7．6
C、17．2
D、23．6
19. 下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者
B、保險公司取得的儲金收入
C、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)
D、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
20. 下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（ ?。?。
A、稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人
B、作為家庭代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)
C、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行
D、稅務(wù)機關(guān)可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施 21. 下列選項不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（ ?。?。
A、工礦區(qū)內(nèi)的商業(yè)企業(yè)
B、農(nóng)村的股份制企業(yè)
C、城市的生產(chǎn)企業(yè)
D、縣城的集體企業(yè)
22. 下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（ ）。
A、關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但長不得超過3個月
B、海關(guān)總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業(yè)制定相應(yīng)的差別管理措施，AA類和A類企業(yè)適用常規(guī)管理措施
C、原產(chǎn)地規(guī)則主要包括原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)和直接運輸規(guī)定
D、出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由進出口貨物的納稅人向貨物進境地海關(guān)申報
23. 甲企業(yè)2014年接受乙企業(yè)以房產(chǎn)投資人股，房產(chǎn)的市場價格為500萬元，甲企業(yè)還于2014年以自有房產(chǎn)與丁企業(yè)交換一處房產(chǎn)，獲取差價款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金300萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5％。2014年該外商投資企業(yè)共計應(yīng)繳納的契稅是（ ）。
A、25萬元
B、12．5萬元
C、40萬元
D、50萬元
24. 下列屬于稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施和強制措施執(zhí)行措施共有的規(guī)定是（ ?。?BR> A、僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
B、扣押和查封價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
C、凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D、只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)前提下才能進行
多項選擇題
25. 按征收目的劃分，關(guān)稅可以分為（ ?。?BR> A、財政關(guān)稅
B、成本關(guān)稅
C、保護關(guān)稅
D、協(xié)作關(guān)稅
26. 下列有關(guān)資源稅減免稅的規(guī)定，正確的有（ ?。?。
A、開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅
B、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，發(fā)生意外事故或者自然災(zāi)害者免稅
C、對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅
D、納稅人的減稅、免稅項目，應(yīng)當(dāng)單獨核算課稅數(shù)量
27. 從國外進口的原油，進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅種有（ ）。
A、增值稅
B、資源稅
C、城市維護建設(shè)稅
D、關(guān)稅
28. 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間相關(guān)論述中，不正確的有（ ?。?。
A、納稅人購置新建商品房自房屋交付使用之次月起
B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，房屋使用的當(dāng)月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
C、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅
D、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納土地使用稅
29. 車船稅征稅過程中，以“輛”為計稅依據(jù)的有（ ?。?。
A、中型客車
B、載貨汽車
C、專項作業(yè)車
D、電車
30. 下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ?。?。
A、非公益性捐贈
B、外購商譽的支出
C、以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)
D、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn) 31. 納稅人銷售下列特定貨物，按6％征收率計算繳納增值稅的有（ ?。?BR> A、寄售商店代銷寄售物品
B、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
C、生產(chǎn)銷售商品混凝土
D、銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦
32. 根據(jù)資源稅的征管規(guī)定，下列說法中，正確的有（ ?。?。
A、資源稅應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開采地或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納資源稅
B、進口天然氣需要繳納資源稅
C、出口應(yīng)稅產(chǎn)品不免征或者退還已納資源稅
D、專門開采的天然氣、與原油同時開采的天然氣、與煤炭同時開采的天然氣均要繳納資源稅
33. 下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有（ ?。?。
A、軍隊的公務(wù)用房
B、企業(yè)自辦學(xué)校用的房產(chǎn)
C、個人出租的房產(chǎn)
D、企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)
34. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（ ）。
A、房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)
B、單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地
C、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)
D、租入固定資產(chǎn)的改建支出
35. 下列費用，如能與進口貨物實付或者應(yīng)付價格區(qū)分，不得計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（ ?。?BR> A、由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金
B、由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費用
C、貨物運抵境內(nèi)輸入地點后發(fā)生的運輸費
D、設(shè)備進口后的安裝費
36. 下列對交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)收入的表述，不正確的有（ ?。?BR> A、按3％的稅率征收營業(yè)稅
B、統(tǒng)一按5％的稅率征收營業(yè)稅
C、按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅
D、不征營業(yè)稅
37. 下列各項不適用《稅收征收管理法》的有（ ）。
A、關(guān)稅
B、教育費附加
C、營業(yè)稅
D、城市維護建設(shè)稅
38. 稅務(wù)行政處罰的原則之一是法定原則，以下選項屬于法定原則的有（ ?。?BR> A、稅務(wù)行政處罰必須由稅務(wù)機關(guān)按照法定程序?qū)嵤?BR> B、稅務(wù)行政處罰必須由法定的國家機關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)設(shè)定
C、稅務(wù)行政處罰必須由法定的稅務(wù)機關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)實施
D、對公民和組織實施稅務(wù)行政處罰必須有法定依據(jù)，無明文規(guī)定不得處罰
簡答題
39. 某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2014年10月產(chǎn)品、材料領(lǐng)用情況是：在建的職工文體中心領(lǐng)用外購材料，購進成本24．65萬元，其中包括運費4．65萬元；生產(chǎn)車間領(lǐng)用外購原材料，購進成本125萬元；下屬賓館領(lǐng)用為本企業(yè)賓館特制的化妝品，生產(chǎn)成本6萬元(化妝品成本利潤率為5％)。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
計算本月應(yīng)納增值稅額。
40. 某生產(chǎn)企業(yè)2014年6月轉(zhuǎn)讓一宗土地的使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入1 000萬元。該土地是2013年 8月份接受A公司抵債時取得，抵債時該土地作價750萬元，2014年6月其賬面余值為700萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
計算該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
41. 北京市某公司某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(2)總承包位于天津市的某商務(wù)樓工程，工程總承包額為8 000萬元。該建筑公司將工程中的裝飾工程分包給某裝飾公司，分包價款為2 000萬元，又將工程中的設(shè)備安裝業(yè)務(wù)分包給另一設(shè)備安裝公司，分包價款為1 500萬元。
(2)銷售給邯鄲市某客戶坐落在秦皇島市的一座別墅500萬元，已預(yù)收款300萬元，其余款按協(xié)議于移交別墅所有權(quán)時結(jié)清。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
1．本案中，該公司營業(yè)稅稅額如何確定?
2．在收入涉及多個地點時，如何確認(rèn)營業(yè)稅的納稅地點?
42. 位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造一棟寫字樓，2014年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納土地出讓金4 000萬元，繳納相關(guān)費用180萬元。
(2)寫字樓開發(fā)成本3 600萬元。
(3)寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為600萬元(不能提供金融機構(gòu)證明)。
(4)寫字樓竣工驗收并簽訂了銷售合同，取得銷售收入20 000萬元。
(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數(shù)。
1．企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額。
2．企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用的金額。
3．企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的有關(guān)稅金。
4．企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。
43. 某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存價值3000萬元的A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。(6)公司啟用其他賬簿10本。
(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
1．公司2014年簽訂的購銷合同應(yīng)繳納的印花稅。
2．公司2014年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。
3．公司2014年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。
4．公司2014年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。
5．公司2014年新增記載資金的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。
6．公司2014年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅。
44. 某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)1月通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬元，繳納相關(guān)稅費240
萬元。
(2)上述土地用于開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會所和寫字樓各一棟，占地面積各為1/3。
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元，包括超過貸款期限的利息40萬元。
(4)寫字樓開發(fā)成本4000萬元，無法提供金融機構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額。
(5)與住宅樓配套的會所開發(fā)成本480萬元，無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?，根?jù)相關(guān)規(guī)定，會所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有。
(6)9月份全部竣工驗收后，公司將住宅樓出售，取得收入15000萬元；將寫字樓作價9000萬元與他人聯(lián)營開設(shè)一商場，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，當(dāng)年收到250萬元。
其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限額計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數(shù)。
1．計算公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
2．計算公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
3．計算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額。
4．計算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額。
5．計算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用和其他扣除項目。
6．計算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的稅金。
7．計算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。
1. 下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予按照規(guī)定全額或限額扣除的是（ ?。?BR> A、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費
B、銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
C、企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
D、交通部門對企業(yè)處以的交通罰款
2. 下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的是（ ?。?BR> A、進口人向境外自己的采購代理人支付的勞務(wù)費
B、進口人向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費
C、設(shè)備進口后的安裝調(diào)試費用
D、進口關(guān)稅
3. 劉某為某企業(yè)員工，根據(jù)勞動合同規(guī)定，企業(yè)為劉某負(fù)擔(dān)全年性獎金30％的個人所得稅稅款。2014年12月，劉某取得全年性獎金30 000元，劉某當(dāng)月工資、薪金為3 500元，則劉某當(dāng)月應(yīng)繳納(含企業(yè)負(fù)擔(dān))的個人所得稅是（ ?。┰?。
A、3 486．67
B、3 345．48
C、3 095．58
D、2 984．54
4. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅收人確認(rèn)的表述，正確的是（ ?。?BR> A、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，在企業(yè)分得產(chǎn)品時按產(chǎn)品的公允價值確認(rèn)收入
B、銷售商品需要安裝和檢驗的，均在發(fā)出商品時確認(rèn)收入
C、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除折扣后的金額確認(rèn)收入
D、銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照折扣前的金額確認(rèn)收入，折扣額作為財務(wù)費用扣除
5. 張某為甲企業(yè)的自然人股東，甲企業(yè)將資產(chǎn)出售給乙企業(yè)，同時約定張某在交易完成后一定期限內(nèi)，不從事有市場競爭的相關(guān)業(yè)務(wù)，并負(fù)有相關(guān)技術(shù)資料的保密義務(wù)，乙企業(yè)支付張某一定的款項，則張某取得這筆款項應(yīng)當(dāng)按（ ?。╉椖空魇諅€人所得稅。
A、其他所得
B、勞務(wù)報酬所得
C、偶然所得
D、利息、股息、紅利所得
6. 張先生2014年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入120萬元。該住房系張先生于2013年12月份購買取得，取得的購房發(fā)票上注明的房屋價款為90萬元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅是（ ?。?BR> A、1．5萬元
B、2．7萬元
C、4．5萬元
D、6萬元
7. 某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2013年5月進口原材料一批，向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本月在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，消費稅滯納金1萬元；本月出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市建設(shè)維護稅（ ）萬元。
A、4．55
B、4
C、4．25
D、5．6
8. 扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向（ ?。┲鞴芏悇?wù)機關(guān)繳納。
A、銷售地
B、開采地
C、生產(chǎn)地
D、收購地
9. 下列各項中，不符合營業(yè)稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（ ?。?BR> A、銀行代收電話費的業(yè)務(wù)應(yīng)以全部收入為計稅依據(jù)
B、建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人的價款后的余額為計稅依據(jù)
C、保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的，以向投保人實際收取的保費為計稅依據(jù)
D、代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實際收取的報酬為計稅依據(jù)
10. 某市肉制品加工企業(yè)2014年占地60 000平方米，其中辦公占地5 000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地28 000平方米，肉制品加工車間占地16 000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地11 000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米0．8元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）。
A、16 800元
B、25 600元
C、39 200元
D、48 000元 11. 下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ ?。?BR> A、將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅
B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋交付之次月起繳納房產(chǎn)稅
C、購置存量房，自權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅
D、自建新房用于經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅
12. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下適用25％稅率的是（ ?。?。
A、所有的非居民企業(yè)
B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)
13. 某卡拉0K歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入20萬元，相關(guān)煙、酒、飲料收入18萬元，零點小食品5萬元，點歌收入5萬元，該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。?BR> A、14．55萬元
B、15．15萬元
C、18．6萬元
D、19．6萬元
14. 位于某市的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2014年8月份進購一批木材，取得增值稅發(fā)票注明不含稅價格800 000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150 000元。乙工廠11月份交付50％實木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實木地板消費稅稅率為5％，乙工廠應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅（ ）。
A、1 250元
B、1 750元
C、2 500元
D、3 500元
15. 下列有關(guān)車船稅的表述，正確的是（ ）。
A、跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為納稅人戶口所在地
B、納稅人對扣繳義務(wù)人代收代繳稅款有異議的，可以向納稅所在地的國家稅務(wù)機關(guān)提出
C、車船稅的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅
D、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)天
16. 下列屬于增值稅價外收入的是（ ?。?。
A、增值稅納稅人收取的會員費收入
B、建材廠銷售建材送貨上門，向客戶收取的裝卸搬運費
C、燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼
D、高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時向社會提供餐飲服務(wù)
17. 某酒廠銷售自產(chǎn)蘋果啤酒20噸給某服務(wù)公司，開具稅控專用發(fā)票注明價款68 000元，收取包裝物押金1 000元；銷售苦瓜啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價款30 760元，收取包裝物押金2 500元，同時收取包裝物租金2 500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是（ ）元。
A、7 420
B、6 600
C、7 200
D、7 500
18. 某企業(yè)2013年6月將一批價值200萬元的材料運往法國加工成產(chǎn)品，出境時已向海關(guān)報明，2013年10月，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境。經(jīng)海關(guān)審定，該企業(yè)支付給法國公司的加工費和料件費共80萬元，貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費10萬元、保險費5萬元，已知該批材料的進口關(guān)稅稅率為8％，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（ ?。┤f元。
A、6．4
B、7．6
C、17．2
D、23．6
19. 下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者
B、保險公司取得的儲金收入
C、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)
D、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
20. 下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（ ?。?。
A、稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人
B、作為家庭代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)
C、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行
D、稅務(wù)機關(guān)可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施 21. 下列選項不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（ ?。?。
A、工礦區(qū)內(nèi)的商業(yè)企業(yè)
B、農(nóng)村的股份制企業(yè)
C、城市的生產(chǎn)企業(yè)
D、縣城的集體企業(yè)
22. 下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（ ）。
A、關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但長不得超過3個月
B、海關(guān)總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業(yè)制定相應(yīng)的差別管理措施，AA類和A類企業(yè)適用常規(guī)管理措施
C、原產(chǎn)地規(guī)則主要包括原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)和直接運輸規(guī)定
D、出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由進出口貨物的納稅人向貨物進境地海關(guān)申報
23. 甲企業(yè)2014年接受乙企業(yè)以房產(chǎn)投資人股，房產(chǎn)的市場價格為500萬元，甲企業(yè)還于2014年以自有房產(chǎn)與丁企業(yè)交換一處房產(chǎn)，獲取差價款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金300萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5％。2014年該外商投資企業(yè)共計應(yīng)繳納的契稅是（ ）。
A、25萬元
B、12．5萬元
C、40萬元
D、50萬元
24. 下列屬于稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施和強制措施執(zhí)行措施共有的規(guī)定是（ ?。?BR> A、僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人
B、扣押和查封價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
C、凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
D、只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)前提下才能進行
多項選擇題
25. 按征收目的劃分，關(guān)稅可以分為（ ?。?BR> A、財政關(guān)稅
B、成本關(guān)稅
C、保護關(guān)稅
D、協(xié)作關(guān)稅
26. 下列有關(guān)資源稅減免稅的規(guī)定，正確的有（ ?。?。
A、開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅
B、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，發(fā)生意外事故或者自然災(zāi)害者免稅
C、對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅
D、納稅人的減稅、免稅項目，應(yīng)當(dāng)單獨核算課稅數(shù)量
27. 從國外進口的原油，進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅種有（ ）。
A、增值稅
B、資源稅
C、城市維護建設(shè)稅
D、關(guān)稅
28. 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間相關(guān)論述中，不正確的有（ ?。?。
A、納稅人購置新建商品房自房屋交付使用之次月起
B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，房屋使用的當(dāng)月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
C、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅
D、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納土地使用稅
29. 車船稅征稅過程中，以“輛”為計稅依據(jù)的有（ ?。?。
A、中型客車
B、載貨汽車
C、專項作業(yè)車
D、電車
30. 下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ?。?。
A、非公益性捐贈
B、外購商譽的支出
C、以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)
D、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn) 31. 納稅人銷售下列特定貨物，按6％征收率計算繳納增值稅的有（ ?。?BR> A、寄售商店代銷寄售物品
B、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
C、生產(chǎn)銷售商品混凝土
D、銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦
32. 根據(jù)資源稅的征管規(guī)定，下列說法中，正確的有（ ?。?。
A、資源稅應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開采地或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納資源稅
B、進口天然氣需要繳納資源稅
C、出口應(yīng)稅產(chǎn)品不免征或者退還已納資源稅
D、專門開采的天然氣、與原油同時開采的天然氣、與煤炭同時開采的天然氣均要繳納資源稅
33. 下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有（ ?。?。
A、軍隊的公務(wù)用房
B、企業(yè)自辦學(xué)校用的房產(chǎn)
C、個人出租的房產(chǎn)
D、企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)
34. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（ ）。
A、房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)
B、單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地
C、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)
D、租入固定資產(chǎn)的改建支出
35. 下列費用，如能與進口貨物實付或者應(yīng)付價格區(qū)分，不得計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（ ?。?BR> A、由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金
B、由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費用
C、貨物運抵境內(nèi)輸入地點后發(fā)生的運輸費
D、設(shè)備進口后的安裝費
36. 下列對交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)收入的表述，不正確的有（ ?。?BR> A、按3％的稅率征收營業(yè)稅
B、統(tǒng)一按5％的稅率征收營業(yè)稅
C、按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅
D、不征營業(yè)稅
37. 下列各項不適用《稅收征收管理法》的有（ ）。
A、關(guān)稅
B、教育費附加
C、營業(yè)稅
D、城市維護建設(shè)稅
38. 稅務(wù)行政處罰的原則之一是法定原則，以下選項屬于法定原則的有（ ?。?BR> A、稅務(wù)行政處罰必須由稅務(wù)機關(guān)按照法定程序?qū)嵤?BR> B、稅務(wù)行政處罰必須由法定的國家機關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)設(shè)定
C、稅務(wù)行政處罰必須由法定的稅務(wù)機關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)實施
D、對公民和組織實施稅務(wù)行政處罰必須有法定依據(jù)，無明文規(guī)定不得處罰
簡答題
39. 某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2014年10月產(chǎn)品、材料領(lǐng)用情況是：在建的職工文體中心領(lǐng)用外購材料，購進成本24．65萬元，其中包括運費4．65萬元；生產(chǎn)車間領(lǐng)用外購原材料，購進成本125萬元；下屬賓館領(lǐng)用為本企業(yè)賓館特制的化妝品，生產(chǎn)成本6萬元(化妝品成本利潤率為5％)。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
計算本月應(yīng)納增值稅額。
40. 某生產(chǎn)企業(yè)2014年6月轉(zhuǎn)讓一宗土地的使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入1 000萬元。該土地是2013年 8月份接受A公司抵債時取得，抵債時該土地作價750萬元，2014年6月其賬面余值為700萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
計算該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
41. 北京市某公司某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(2)總承包位于天津市的某商務(wù)樓工程，工程總承包額為8 000萬元。該建筑公司將工程中的裝飾工程分包給某裝飾公司，分包價款為2 000萬元，又將工程中的設(shè)備安裝業(yè)務(wù)分包給另一設(shè)備安裝公司，分包價款為1 500萬元。
(2)銷售給邯鄲市某客戶坐落在秦皇島市的一座別墅500萬元，已預(yù)收款300萬元，其余款按協(xié)議于移交別墅所有權(quán)時結(jié)清。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
1．本案中，該公司營業(yè)稅稅額如何確定?
2．在收入涉及多個地點時，如何確認(rèn)營業(yè)稅的納稅地點?
42. 位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造一棟寫字樓，2014年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納土地出讓金4 000萬元，繳納相關(guān)費用180萬元。
(2)寫字樓開發(fā)成本3 600萬元。
(3)寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為600萬元(不能提供金融機構(gòu)證明)。
(4)寫字樓竣工驗收并簽訂了銷售合同，取得銷售收入20 000萬元。
(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數(shù)。
1．企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額。
2．企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用的金額。
3．企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的有關(guān)稅金。
4．企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。
43. 某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存價值3000萬元的A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料(金額300萬元)，受托方只提供輔助材料(金額20萬元)，受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。(6)公司啟用其他賬簿10本。
(說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0．3‰、0．5‰、0．3‰、0．3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分為0．5‰和每件5元兩種)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
1．公司2014年簽訂的購銷合同應(yīng)繳納的印花稅。
2．公司2014年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。
3．公司2014年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。
4．公司2014年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。
5．公司2014年新增記載資金的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。
6．公司2014年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅。
44. 某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)1月通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬元，繳納相關(guān)稅費240
萬元。
(2)上述土地用于開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會所和寫字樓各一棟，占地面積各為1/3。
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元，包括超過貸款期限的利息40萬元。
(4)寫字樓開發(fā)成本4000萬元，無法提供金融機構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額。
(5)與住宅樓配套的會所開發(fā)成本480萬元，無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?，根?jù)相關(guān)規(guī)定，會所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有。
(6)9月份全部竣工驗收后，公司將住宅樓出售，取得收入15000萬元；將寫字樓作價9000萬元與他人聯(lián)營開設(shè)一商場，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，當(dāng)年收到250萬元。
其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限額計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數(shù)。
1．計算公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
2．計算公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
3．計算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額。
4．計算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額。
5．計算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用和其他扣除項目。
6．計算公司繳納土地增值稅時應(yīng)扣除的稅金。
7．計算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。