一、單項選擇題(本類題共24小題。每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有-個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1 適用于解決行政機關(guān)與行政管理相對人因具體的行政行為發(fā)生的爭議的是( )。
A.仲裁和民事訴訟
B.仲裁和行政復議
C.行政復議和民事訴訟
D.行政復議和行政訴訟
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
行政復議和行政訴訟適用于解決行政機關(guān)與行政管理相對人因具體行政行為發(fā)生的爭議，是對縱向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的解決方式。
【該題針對“經(jīng)濟糾紛的概念與解決途徑”知識點進行考核】
2 下列各項糾紛中，適用《仲裁法》的是( )。
A.孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛
B.李某與錢某因財產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛
C.A公司與B保險公司因保險標的理賠而發(fā)生糾紛
D.納稅人C不服稅務(wù)機關(guān)的凍結(jié)其銀行存款行為而發(fā)生的爭議
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
適用《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛。不適用《仲裁法》的情形包括：(1)與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛;(2)行政爭議;(3)勞動爭議;(4)農(nóng)業(yè)承包合同。
【該題針對“仲裁的適用范圍和基本原則”知識點進行考核】
3 出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，該記載屬于( )。
A.不發(fā)生票據(jù)法上的效力
B.不得記載事項
C.任意記載事項
D.相對記載事項
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
任意記載事項是指《票據(jù)法》不強制當事人必須記載而允許當事人自行選擇，不記載時不影響票據(jù)效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項。如出票人在匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓，其中的“不得轉(zhuǎn)讓”事項即為任意記載事項。
【該題針對“票據(jù)的含義和種類,票據(jù)的記載事項”知識點進行考核】
4 下列各項中，屬于行政法規(guī)的是( )。
A.國家稅務(wù)總局制定的《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》
B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國會計法》
C.國務(wù)院制定《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》
D.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國公司法》
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
行政法規(guī)是由國家高行政機關(guān)國務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件?！豆痉ā泛汀稌嫹ā穼儆诜?《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》是由國家稅務(wù)總局制定并發(fā)布的，屬于部門規(guī)章。
【該題針對“法的形式”知識點進行考核】
5 某鎮(zhèn)一企業(yè)10月份被查補的增值稅為45000元、房產(chǎn)稅15000元，被加收滯納金1000元，被處罰款5000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加為( )。(納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，城市維護建設(shè)稅的稅率是5%;教育費附加的征收比率為3%)
A.45000×(5%+3%)
B.(45000+1000)×(5%+3%)
C.(45000+15000)×(5%+3%)
D.(45000+1000+5000)×(5%+3%)
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)，是納稅人實際繳納的“三稅”稅額(包括被查補的稅額)。納稅人因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)。則應(yīng)補繳的城建稅=45000×5%;應(yīng)補繳的教育費附加=45000×3%。
【該題針對“城建稅,城建稅的計算”知識點進行考核】
6 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。
A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項BC為居民企業(yè)。
【該題針對“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識點進行考核】
7 三年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過( )。
A.六個月
B.二個月
C.一年
D.三年
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
三年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過六個月。
【該題針對“試用期”知識點進行考核】
8 某個人獨資企業(yè)2013年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)務(wù)招待費為40萬元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是( )萬元。
A.18
B.24
C.25
D.30
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。5000×5‰=25萬;40×60%=24萬，業(yè)務(wù)招待費可以扣除的金額是24萬元。
【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】 9 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為屬于( )。
A.偷稅
B.欠稅
C.騙稅
D.抗稅
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
本題所說的行為屬于偷稅行為。
【該題針對“偷稅行為”知識點進行考核】
10 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是( )。
A.勞動分紅
B.托兒補助費
C.獨生子女補貼
D.誤餐補助
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不征收個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
11 某旅行社組織50人的旅游團赴太湖旅游，每人收取旅游費2000元。旅行社實際為每人支付住宿費500元、餐費500元、交通費400元、門票80元。已知旅游業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )。
A.2000×5%×50=5000元
B.(2000-80)×5%×50=4800元
C.(2000-500-500-400)×5%×50=1500元
D.(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300元
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
旅游業(yè)務(wù)以全部的收費減去替旅游者付給其他單位的餐費、住宿費、交通費、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。該旅行社應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】
12 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公示催告的表述中，不正確的是( )。
A.利害關(guān)系人應(yīng)當在公示催告期間向人民法院申報，人民法院收到利害關(guān)系人的申報后，應(yīng)當裁定終結(jié)公示催告程序，并通知申請人和付款人
B.公示催告期間屆滿以后，沒有人申報的，人民法院應(yīng)當根據(jù)申請人的申請，作出除權(quán)判決，宣告票據(jù)無效
C.判決應(yīng)當公告，并通知支付人，自判決公告之日起，申請人有權(quán)向支付人請求支付
D.利害關(guān)系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應(yīng)當知道判決公告之日起2年內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
利害關(guān)系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應(yīng)當知道判決公告之日起1年內(nèi)，可以向作判決的人民法院起訴。
【該題針對“票據(jù)權(quán)利喪失補救”知識點進行考核】
13 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是( )。
A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免
B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應(yīng)納稅所得額
C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%
D.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計扣除
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
選項A中的比例應(yīng)該是10%;選項B應(yīng)該是投資滿2年的當年;選項D，應(yīng)該是100%加計扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
14 下列說法中，正確的是( )。
A.票據(jù)權(quán)利時效期間是指提示付款期間
B.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個月
C.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月
D.持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
票據(jù)權(quán)利時效期間和提示付款期間是兩個概念，不應(yīng)混為一談，故A不正確;B和D分別應(yīng)為6個月。
【該題針對“票據(jù)權(quán)利的時效,票據(jù)權(quán)利時效”知識點進行考核】
15 下列不屬于船舶噸稅的稅收優(yōu)惠的是( )。
A.應(yīng)納稅額是人民幣50元以下的船舶免稅
B.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶免稅
C.軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶免稅
D.自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的進口到港的空載船舶
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
選項D，自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的“初次”進口到港的空載船舶可以免稅。
【該題針對“船舶噸稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】
16 下列各項中，不屬于稅收法律關(guān)系主體中納稅主體的是( )。
A.法人
B.自然人
C.其他組織
D.海關(guān)
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，納稅主體包括法人、自然人和其他組織。海關(guān)屬于征稅主體。
【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識點進行考核】 17 已經(jīng)建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當法定期限內(nèi)訂立書面勞動合同。該法定期限是用工之日起( )。
A.15日內(nèi)
B.1個月內(nèi)
C.2個月內(nèi)
D.3個月內(nèi)
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
對于已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同。
【該題針對“勞動合同的訂立形式,勞動合同訂立的形式”知識點進行考核】
18 甲于2012年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時得知包裹被盜。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，甲要求乙賠償損失的訴訟時效期間屆滿日是( )。
A.2013年3月22日
B.2013年3月27日
C.2014年3月22日
D.2014年3月27日
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
寄存財物被丟失或者損毀的，訴訟時效期間為1年，從當事人知道權(quán)利被侵害之日起計算。在本題中，訴訟時效期間為2012年3月27日～2013年3月27日。
【該題針對“訴訟時效”知識點進行考核】
19 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括( )。
A.加收滯納金
B.責令提供納稅擔保
C.取消稅收優(yōu)惠
D.采取稅收保全措施
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：核定調(diào)整應(yīng)納稅額、加收滯納金、責令提供納稅擔保、稅款保全措施、強制執(zhí)行措施、阻止出境等。
【該題針對“稅款征收措施,稅款征收措施之核定應(yīng)納稅額”知識點進行考核】
20 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是( )。
A.廣告設(shè)計
B.有形動產(chǎn)租賃
C.不動產(chǎn)租賃
D.鑒證咨詢業(yè)務(wù)
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，有形動產(chǎn)租賃(包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃)屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產(chǎn)租賃尚未納入營改增的范圍內(nèi)。
【該題針對“營改增納稅人的認定及征稅范圍”知識點進行考核】
21 某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限長不得超過( )年。
A.2012
B.2011
C.2013
D.2014
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的期限長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算。
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算,企業(yè)應(yīng)納稅額計算的具體應(yīng)用,企業(yè)應(yīng)納稅所得額之虧損彌補”知識點進行考核】
22 羅某2014年4月10日購小轎車1輛，當月取得購置發(fā)票，到當年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。則羅某2014年應(yīng)繳納車船稅稅額為( )元。
A.120
B.320
C.360
D.480
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。應(yīng)繳納車船稅=480×9÷12=360(元)。
【該題針對“車船稅的計算”知識點進行考核】
23 下列關(guān)于委托收款的特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.委托收款在同城、異地均可以使用
B.辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明
C.以單位為付款人的，銀行應(yīng)當在當日將款項主動支付給收款人
D.付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
以付款銀行為付款人的，銀行應(yīng)當在當日將款項主動支付給收款人;以單位為付款人的，付款銀行應(yīng)及時通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當日書面通知銀行付款。
【該題針對“委托收款的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
24 某建材商店(小規(guī)模納稅人)2014年3月銷售給某大型建材公司建材一批，收取全部現(xiàn)金為131200元，稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票;當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為( )元。
A.1101.36
B.5046.15
C.7426.42
D.3821.36
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
應(yīng)交增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)。
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算,增值稅應(yīng)納稅額計算之銷項稅額(二)”知識點進行考核】二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個或 兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25 下列消費品中，征收消費稅的有( )。
A.實木復合地板
B.電動汽車
C.高爾夫球桿
D.農(nóng)用拖拉機專用輪胎
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】 AC
【答案解析】
電動汽車和拖拉機專用輪胎不征收消費稅，實木復合地板和高爾夫球桿屬于消費稅征收范圍。
【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核】
26 在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定的權(quán)利。下列各項中，屬于納稅****利的有( )。
A.要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人情況保密
B.對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)
C.要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
D.要求稅務(wù)機關(guān)承擔賠償責任權(quán)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
以上四項均屬于納稅人的權(quán)利。
【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識點進行考核】
27 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列對勞動合同訂立的形式描述中，正確的有( )。
A.建立勞動關(guān)系，應(yīng)當訂立書面勞動合同
B.非全日制用工雙方當事人可以不訂立書面勞動合同
C.建立勞動關(guān)系，只能訂立書面勞動合同
D.試用期用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議
參考答案：A,B
參考解析：
【正確答案】 AB
【答案解析】
建立勞動關(guān)系，應(yīng)當訂立書面勞動合同。作為訂立勞動合同應(yīng)當采用書面形式的例外情況，《勞動合同法》規(guī)定，非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。
【該題針對“勞動合同的訂立形式,勞動合同訂立的形式”知識點進行考核】
28 下列屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán)
B.轉(zhuǎn)讓設(shè)備
C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)
D.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】 BC
【答案解析】
本題考核個人所得稅的稅目。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得：選項A，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。選項D，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
29 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有( )。
A.將購進的貨物分配給股東
B.將購進的貨物用于修繕廠房
C.將購進的貨物無償贈送給客戶
D.將購進的貨物用于集體福利
參考答案：B,D
參考解析：
【正確答案】 BD
【答案解析】
一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目(選項B中，修繕廠房屬于非增值稅應(yīng)稅項目)、集體福利(選項D)，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。
【該題針對“增值稅進項稅額的確定,增值稅應(yīng)納稅額計算之進項稅額(二)”知識點進行考核】
30 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列可以不辦理納稅登記的有( )。
A.縣教育局
B.社區(qū)診所
C.人民法院
D.下崗職工開的餐飲店
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】 AC
【答案解析】
根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，只有國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性的農(nóng)村小商販外，其他的企業(yè)、單位都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。
【該題針對“稅務(wù)登記的內(nèi)容,稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識點進行考核】
31 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有( )。
A.采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當天
B.采用預收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當天
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當天
D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為支付首筆貨款的當天
參考答案：C,D
參考解析：
【正確答案】 CD
【答案解析】
納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天;納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當天。
【該題針對“資源稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】
32 某企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點不能實行標準工時制度，人力資源部擬定了下列方案，不符合規(guī)定的有( )。
A.每周工作4天，每天工作9小時
B.每周工作5天，每天工作8小時
C.每周工作6天，每天工作7小時
D.每周工作7天，每天工作5小時
參考答案：A,C,D
參考解析：
國家實行勞動者每日工作8小時、每周工作40小時的標準工時制度。有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點不能實行標準工時制度，應(yīng)保證勞動者每天工作不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息1天。選項A，每天工作超過8小時;選項C，每周工作超過40小時，選項D，沒有休息日，都不符合規(guī)定。
33 下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定，正確的有( )。
A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另稿酬所得計征個人所得稅
B.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為，計征個人所得稅
C.同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應(yīng)合并為稿酬所得征稅
D.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為，計征個人所得稅
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為，出版作為另。
【該題針對“個人所得稅“次”的規(guī)定”知識點進行考核】
34 根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有( )。
A.承租房屋
B.以獲獎方式取得房屋所有權(quán)
C.購置房屋取得所有權(quán)
D.房屋交換且價格相等
參考答案：A,D
參考解析：
【正確答案】 AD
【答案解析】
以獲獎方式取得房屋所有權(quán)、以土地使用權(quán)抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納契稅;交換房屋價格相等的，免征契稅。
【該題針對“契稅征稅范圍”知識點進行考核】
35 關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，下列說法正確的有( )。
A.一般納稅人申請高開票限額時，需填報《高開票限額申請表》
B.一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票
C.增值稅小規(guī)模納稅人需開具專用發(fā)票的，可向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申請代開
D.專用發(fā)票高開票限額為100萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)審批
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
高開票限額由一般納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)依法審批，高開票限額為100萬元的，由地市級稅務(wù)機關(guān)審批。
一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的;
(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的(法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外);
(3)向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的;
(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的(需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開)。
【該題針對“增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定,增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”知識點進行考核】
36 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動者可以向勞動仲裁部門申請勞動仲裁的有( )。
A.確認勞動關(guān)系爭議
B.工傷醫(yī)療費爭議
C.勞動保護條件爭議
D.社會保險爭議
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
勞動爭議的范圍主要指中華人民共和國境內(nèi)的用人單位與勞動者發(fā)生的下列勞動爭議：(1)因確認勞動關(guān)系發(fā)生的爭議;(2)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發(fā)生的爭議;(3)因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭議;(4)因工作時間、休息休假、社會保險、福利、培訓以及勞動保護發(fā)生的爭議;(5)因勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟補償或者賠償金等發(fā)生的爭議;(6)法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動爭議。解決勞動爭議的法律依據(jù)主要是《中華人民共和國勞動爭議調(diào)解仲裁法》和《勞動人事爭議仲裁辦案規(guī)則》。
【該題針對“勞動爭議及解決方法”知識點進行考核】
37 下列各項中，屬于法律關(guān)系的客體的有( )。
A.有價證券
B.庫存商品
C.提供勞務(wù)行為
D.智力成果
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
法律關(guān)系的客體是指物、行為、非物質(zhì)財富和人身。本題AB選項屬于物，C選項屬于行為，D選項屬于非物質(zhì)財富。
【該題針對“法律關(guān)系”知識點進行考核】
38 下列業(yè)務(wù)視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有( )。
A.為經(jīng)營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。
B.經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面。
C.未經(jīng)中國人民銀行總行批準，經(jīng)營金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位。
D.為個人修理和清洗金銀首飾
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
下列業(yè)務(wù)視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅：(1)為經(jīng)營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。加工包括帶料加工、翻新改制、以舊換新等業(yè)務(wù)，不包括修理和清洗。(2)經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面。(3)未經(jīng)中國人民銀行總行批準，經(jīng)營金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位。
【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】
39 下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有( )。
A.娛樂城在提供娛樂服務(wù)的同時又銷售酒水飲料
B.涂料生產(chǎn)企業(yè)在銷售涂料的同時又提供裝飾勞務(wù)
C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時并提供安裝服務(wù)
D.汽車4S店銷售汽車的同時又提供維修服務(wù)
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】 BC
【答案解析】
選項B.C屬于增值稅混合銷售行為，選項A屬于營業(yè)稅混合銷售行為;選項D屬于提供增值稅不同應(yīng)稅項目。
【該題針對“增值稅征稅范圍,增值稅征稅范圍之混合銷售與兼營”知識點進行考核】三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每 小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40 稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;重大案件需要延長的，應(yīng)當報國家稅務(wù)總局批準。( )
對
錯
參考答案：對
參考解析：
【正確答案】 對
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對“稅務(wù)檢查,稅務(wù)檢查的職責”知識點進行考核】
41 納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營活動時應(yīng)辦理注銷登記，待復業(yè)時再辦理開業(yè)登記。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營活動時應(yīng)辦理停業(yè)、復業(yè)登記。
【該題針對“稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識點進行考核】
42 掛失止付是票據(jù)喪失后票據(jù)權(quán)利補救的必經(jīng)程序，失票人只有對喪失的票據(jù)辦理掛失止付后，方可向人民法院申請公示催告。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
掛失止付并不是票據(jù)喪失后票據(jù)權(quán)利補救的必經(jīng)程序，它僅僅是失票人在喪失票據(jù)后可以采取的一種暫時的預防措施，以防止票據(jù)款被冒領(lǐng)或騙取。失票人既可以在票據(jù)喪失后先采取掛失止付，再緊接著申請公示催告或提起訴訟;也可以不采取掛失止付，直接向人民法院申請公示催告或提起訴訟。
【該題針對“票據(jù)權(quán)利喪失補救”知識點進行考核】
43 增值稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，由稅務(wù)機關(guān)核定免稅、減稅額。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。
【該題針對“增值稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】
44 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不論其將價款與折扣額是否在同一張發(fā)票上注明的，折扣額均不得從營業(yè)額中扣除。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額;如果將折扣額另開發(fā)票的 ，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
45 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同不得約定試用期。( )
對
錯
參考答案：對
參考解析：
【正確答案】 對
【答案解析】
以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期。
【該題針對“試用期”知識點進行考核】
46 母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。( )
對
錯
參考答案：對
參考解析：
【正確答案】 對
【答案解析】
母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整”知識點進行考核】
47 民事案件的一般地域管轄通常實行“原告就被告”原則，即由被告住所地人民法院管轄。( )
對
錯
參考答案：對
參考解析：
【正確答案】 對
【答案解析】
一般地域管轄是按照當事人的所在地劃分案件管轄法院的，也叫普通管轄。通常實行原告就被告原則，即由被告住所地人民法院管轄。
【該題針對“民事訴訟的訴訟管轄”知識點進行考核】
48 外商投資企業(yè)不屬于土地增值稅的納稅人。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。這里所稱單位包括各類企業(yè)單位、事業(yè)單位、國家機關(guān)和社會團體及其他組織。這里所稱個人包括個體經(jīng)營者。同時也包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外國駐華機構(gòu)及海外華僑、港澳臺同胞和外國公民。
【該題針對“土地增值稅納稅人”知識點進行考核】
49 小張借用小王的價值10萬元的花瓶，結(jié)果在返還時損壞了瓶口，兩人就該事件提請仲裁，那么仲裁委員會作出的仲裁裁決只對損壞花瓶的小張有約束力，對小王沒有約束力。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
仲裁裁決對當事人雙方都有約束力。
【該題針對“仲裁的概念和特征”知識點進行考核】 四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有-個 或者-個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
根據(jù)以下資料，回答小題：
甲公司從事建材生產(chǎn)作業(yè)，其在外地設(shè)有一處分公司乙，并且已取得營業(yè)執(zhí)照;2013年8月，因生產(chǎn)規(guī)模擴大，乙公司決定新招一批生產(chǎn)工人。隨后乙公司在當?shù)卣衅噶税ㄐ⊥鹾托±钤趦?nèi)的15名工人，9月1日開始工作。乙公司與應(yīng)聘個人口頭約定了工作內(nèi)容和工資數(shù)額。
10月初，小王要求與乙公司簽訂書面勞動合同，公司領(lǐng)導以種種借口推托。直至勞動監(jiān)察部門發(fā)現(xiàn)，乙公司才與包括小王和小李在內(nèi)的15名工人簽訂了2年的書面勞動合同，合同中約定試用期6個月，試用期的工資為合同約定工資的70%。
某日，生產(chǎn)機器出現(xiàn)故障，公司主管強令小李去高空維修且不能提供安全器具，被小李拒絕。公司主管認為小李不服從領(lǐng)導安排，違反了勞動合同，要求公司對小李進行處罰;小李則提出與公司解除勞動合同，并要求公司支付經(jīng)濟補償。
50 下列屬于乙公司與小王等簽訂的勞動合同中，必備的條款是( )。
A.乙公司的名稱
B.小王等人的姓名
C.勞動合同的期限
D.小王等人的試用期
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
試用期屬于勞動合同的約定條款，不屬于必備條款。
【該題針對“勞動合同的訂立”知識點進行考核】
51 下列關(guān)于小王要求簽訂書面勞動合同的說法中，正確的是( )。
A.小王要求簽訂書面勞動合同合法
B.小王要求簽訂書面勞動合同不合法
C.對于已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同
D.對于已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當自用工之日起2個月內(nèi)訂立書面勞動合同
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】 AC
【答案解析】
小王要求簽訂書面勞動合同合法。根據(jù)規(guī)定，對于已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同。
【該題針對“勞動合同的訂立”知識點進行考核】
52 關(guān)于乙公司與工人簽訂的勞動合同中，下列說法正確的是( )。
A.合同約定的試用期時間符合法律規(guī)定
B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過6個月
C.試用期內(nèi)的工資待遇不符合法律規(guī)定
D.勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位低檔工資或者勞動合同約定工資的80%
參考答案：C,D
參考解析：
【正確答案】 CD
【答案解析】
首先合同約定的試用期時間不符合法律規(guī)定。勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。其次，試用期內(nèi)的工資待遇不符合法律規(guī)定。勞動合同法規(guī)定，勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位低檔工資或者勞動合同約定工資的80%。
【該題針對“勞動合同的訂立”知識點進行考核】
53 下列關(guān)于勞動合同解除和終止的說法中，不正確的是( )。
A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的， 勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同
B.對于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的，用人單位不需向勞動者支付經(jīng)濟補償
C.用人單位違章、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的，勞動者可以隨時通知解除勞動合同
D.對于勞動者可以隨時解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟補償
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的，勞動者可以隨時通知解除勞動合同;用人單位違章、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的，勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同;對于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟補償。
【該題針對“勞動合同的訂立”知識點進行考核】
根據(jù)下述資料，分析回答小題：
2013年3月1日，A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。其后，D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。隨后E公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。
2013年3月25日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發(fā)拒絕證明。
2013年3月27日，F(xiàn)公司向A.B.C.D.E公司同時發(fā)出追索通知。
54 關(guān)于D公司背書所附條件的說法中，正確的是( )。
A.D公司背書附有條件的，應(yīng)視為拒絕背書
B.D公司的背書行為無效
C.D公司的背書有效，但所附條件不具有票據(jù)上的效力
D.該票據(jù)因此無效
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
D公司背書所附條件不具有票據(jù)上的效力。根據(jù)規(guī)定，背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。
【該題針對“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
55 下列關(guān)于行使追索權(quán)的說法中正確的是( )。
A.由于匯票是被拒絕承兌，而沒有被拒絕付款，因此F公司不能行使追索權(quán)
B.依照規(guī)定，承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務(wù)活動的，持票人可以行使追索權(quán)
C.F公司可以行使追索權(quán)
D.承兌人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索權(quán)
參考答案：B,C,D
參考解析：
【正確答案】 BCD
【答案解析】
F公司可以行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)到期日前，持票人對下列情形之一行使的追索：①匯票被拒絕承兌的;②承兌人或者付款人死亡、逃匿的;③承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務(wù)活動的。
【該題針對“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
56 持票人依法行使追索權(quán)時可以請求被追索人支付的金額和費用包括( )。
A.被拒絕付款的票據(jù)金額
B.取得有關(guān)拒絕證明費用
C.發(fā)出通知書的費用
D.票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
F公司行使追索權(quán)，可以請求被追索人支付下列金額和費用：①被拒絕付款的票據(jù)金額;②票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息;③取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。
【該題針對“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
57 F公司可以行使追索權(quán)的對象是( )。
A.E公司
B.B公司
C.C公司
D.D公司
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，背書人應(yīng)按照匯票的文義，擔保匯票的承兌和付款;匯票不獲承兌和付款時，背書人對于被背書人及其所有后手均負有償還票款的義務(wù)。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。另外根據(jù)規(guī)定，背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。本題中，C公司是記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書人，對持票人不承擔票據(jù)責任。
【該題針對“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】 根據(jù)以下資料，分析回答題。
張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：
(1)工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。
(2)3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。
(3)為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。
(4)將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。
(5)受丙公司委托進行軟件設(shè)計，取得設(shè)計費2000元。
已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。個人所得稅稅率表
(工資、薪金所得適用))
58 張某工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(3800-3500)×3%=9元
B.[(3800+600)-3500]×3%=27元
C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36元
D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105元
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
59 張某的下列收入中，免于繳納個人所得稅的是( )。
A.銀行存款利息收入800元
B.股票買賣所得2000元
C.授課收入3000元
D.稿費收入820元
參考答案：A,B
參考解析：
【正確答案】 AB
【答案解析】
張某2012年取得的銀行存款利息收入是免稅的，因此選項A當選;個人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅，因此選項B當選。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
60 下列稅種中，屬于張某出售商品房繳納的是( )。
A.契稅
B.印花稅
C.營業(yè)稅
D.個人所得稅
參考答案：B,C,D
參考解析：
【正確答案】 BCD
【答案解析】
張某出售商品房繳納的稅種包括印花稅(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù))、營業(yè)稅(銷售不動產(chǎn))、個人所得稅(財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得)。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
61 張某受托進行軟件設(shè)計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是( )。
A.生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.特許權(quán)使用費所得
C.勞務(wù)報酬所得
D.偶然所得
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
勞務(wù)報酬中的設(shè)計勞務(wù)是指按照客戶的要求，代為制訂工程、工藝等各類設(shè)計業(yè)務(wù)，因此軟件設(shè)計屬于“勞務(wù)報酬所得”。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
1 適用于解決行政機關(guān)與行政管理相對人因具體的行政行為發(fā)生的爭議的是( )。
A.仲裁和民事訴訟
B.仲裁和行政復議
C.行政復議和民事訴訟
D.行政復議和行政訴訟
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
行政復議和行政訴訟適用于解決行政機關(guān)與行政管理相對人因具體行政行為發(fā)生的爭議，是對縱向關(guān)系經(jīng)濟糾紛的解決方式。
【該題針對“經(jīng)濟糾紛的概念與解決途徑”知識點進行考核】
2 下列各項糾紛中，適用《仲裁法》的是( )。
A.孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛
B.李某與錢某因財產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛
C.A公司與B保險公司因保險標的理賠而發(fā)生糾紛
D.納稅人C不服稅務(wù)機關(guān)的凍結(jié)其銀行存款行為而發(fā)生的爭議
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
適用《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛。不適用《仲裁法》的情形包括：(1)與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛;(2)行政爭議;(3)勞動爭議;(4)農(nóng)業(yè)承包合同。
【該題針對“仲裁的適用范圍和基本原則”知識點進行考核】
3 出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，該記載屬于( )。
A.不發(fā)生票據(jù)法上的效力
B.不得記載事項
C.任意記載事項
D.相對記載事項
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
任意記載事項是指《票據(jù)法》不強制當事人必須記載而允許當事人自行選擇，不記載時不影響票據(jù)效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項。如出票人在匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓，其中的“不得轉(zhuǎn)讓”事項即為任意記載事項。
【該題針對“票據(jù)的含義和種類,票據(jù)的記載事項”知識點進行考核】
4 下列各項中，屬于行政法規(guī)的是( )。
A.國家稅務(wù)總局制定的《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》
B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國會計法》
C.國務(wù)院制定《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》
D.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國公司法》
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
行政法規(guī)是由國家高行政機關(guān)國務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件?！豆痉ā泛汀稌嫹ā穼儆诜?《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》是由國家稅務(wù)總局制定并發(fā)布的，屬于部門規(guī)章。
【該題針對“法的形式”知識點進行考核】
5 某鎮(zhèn)一企業(yè)10月份被查補的增值稅為45000元、房產(chǎn)稅15000元，被加收滯納金1000元，被處罰款5000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加為( )。(納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，城市維護建設(shè)稅的稅率是5%;教育費附加的征收比率為3%)
A.45000×(5%+3%)
B.(45000+1000)×(5%+3%)
C.(45000+15000)×(5%+3%)
D.(45000+1000+5000)×(5%+3%)
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)，是納稅人實際繳納的“三稅”稅額(包括被查補的稅額)。納稅人因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)。則應(yīng)補繳的城建稅=45000×5%;應(yīng)補繳的教育費附加=45000×3%。
【該題針對“城建稅,城建稅的計算”知識點進行考核】
6 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。
A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項BC為居民企業(yè)。
【該題針對“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識點進行考核】
7 三年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過( )。
A.六個月
B.二個月
C.一年
D.三年
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
三年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過六個月。
【該題針對“試用期”知識點進行考核】
8 某個人獨資企業(yè)2013年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)務(wù)招待費為40萬元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是( )萬元。
A.18
B.24
C.25
D.30
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。5000×5‰=25萬;40×60%=24萬，業(yè)務(wù)招待費可以扣除的金額是24萬元。
【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】 9 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為屬于( )。
A.偷稅
B.欠稅
C.騙稅
D.抗稅
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
本題所說的行為屬于偷稅行為。
【該題針對“偷稅行為”知識點進行考核】
10 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是( )。
A.勞動分紅
B.托兒補助費
C.獨生子女補貼
D.誤餐補助
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不征收個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
11 某旅行社組織50人的旅游團赴太湖旅游，每人收取旅游費2000元。旅行社實際為每人支付住宿費500元、餐費500元、交通費400元、門票80元。已知旅游業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )。
A.2000×5%×50=5000元
B.(2000-80)×5%×50=4800元
C.(2000-500-500-400)×5%×50=1500元
D.(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300元
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
旅游業(yè)務(wù)以全部的收費減去替旅游者付給其他單位的餐費、住宿費、交通費、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。該旅行社應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】
12 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公示催告的表述中，不正確的是( )。
A.利害關(guān)系人應(yīng)當在公示催告期間向人民法院申報，人民法院收到利害關(guān)系人的申報后，應(yīng)當裁定終結(jié)公示催告程序，并通知申請人和付款人
B.公示催告期間屆滿以后，沒有人申報的，人民法院應(yīng)當根據(jù)申請人的申請，作出除權(quán)判決，宣告票據(jù)無效
C.判決應(yīng)當公告，并通知支付人，自判決公告之日起，申請人有權(quán)向支付人請求支付
D.利害關(guān)系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應(yīng)當知道判決公告之日起2年內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
利害關(guān)系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應(yīng)當知道判決公告之日起1年內(nèi)，可以向作判決的人民法院起訴。
【該題針對“票據(jù)權(quán)利喪失補救”知識點進行考核】
13 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是( )。
A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免
B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應(yīng)納稅所得額
C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%
D.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計扣除
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
選項A中的比例應(yīng)該是10%;選項B應(yīng)該是投資滿2年的當年;選項D，應(yīng)該是100%加計扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
14 下列說法中，正確的是( )。
A.票據(jù)權(quán)利時效期間是指提示付款期間
B.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個月
C.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月
D.持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
票據(jù)權(quán)利時效期間和提示付款期間是兩個概念，不應(yīng)混為一談，故A不正確;B和D分別應(yīng)為6個月。
【該題針對“票據(jù)權(quán)利的時效,票據(jù)權(quán)利時效”知識點進行考核】
15 下列不屬于船舶噸稅的稅收優(yōu)惠的是( )。
A.應(yīng)納稅額是人民幣50元以下的船舶免稅
B.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶免稅
C.軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶免稅
D.自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的進口到港的空載船舶
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
選項D，自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的“初次”進口到港的空載船舶可以免稅。
【該題針對“船舶噸稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】
16 下列各項中，不屬于稅收法律關(guān)系主體中納稅主體的是( )。
A.法人
B.自然人
C.其他組織
D.海關(guān)
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，納稅主體包括法人、自然人和其他組織。海關(guān)屬于征稅主體。
【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識點進行考核】 17 已經(jīng)建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當法定期限內(nèi)訂立書面勞動合同。該法定期限是用工之日起( )。
A.15日內(nèi)
B.1個月內(nèi)
C.2個月內(nèi)
D.3個月內(nèi)
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
對于已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同。
【該題針對“勞動合同的訂立形式,勞動合同訂立的形式”知識點進行考核】
18 甲于2012年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時得知包裹被盜。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，甲要求乙賠償損失的訴訟時效期間屆滿日是( )。
A.2013年3月22日
B.2013年3月27日
C.2014年3月22日
D.2014年3月27日
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
寄存財物被丟失或者損毀的，訴訟時效期間為1年，從當事人知道權(quán)利被侵害之日起計算。在本題中，訴訟時效期間為2012年3月27日～2013年3月27日。
【該題針對“訴訟時效”知識點進行考核】
19 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括( )。
A.加收滯納金
B.責令提供納稅擔保
C.取消稅收優(yōu)惠
D.采取稅收保全措施
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：核定調(diào)整應(yīng)納稅額、加收滯納金、責令提供納稅擔保、稅款保全措施、強制執(zhí)行措施、阻止出境等。
【該題針對“稅款征收措施,稅款征收措施之核定應(yīng)納稅額”知識點進行考核】
20 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是( )。
A.廣告設(shè)計
B.有形動產(chǎn)租賃
C.不動產(chǎn)租賃
D.鑒證咨詢業(yè)務(wù)
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，有形動產(chǎn)租賃(包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃)屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產(chǎn)租賃尚未納入營改增的范圍內(nèi)。
【該題針對“營改增納稅人的認定及征稅范圍”知識點進行考核】
21 某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限長不得超過( )年。
A.2012
B.2011
C.2013
D.2014
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的期限長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算。
【該題針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算,企業(yè)應(yīng)納稅額計算的具體應(yīng)用,企業(yè)應(yīng)納稅所得額之虧損彌補”知識點進行考核】
22 羅某2014年4月10日購小轎車1輛，當月取得購置發(fā)票，到當年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。則羅某2014年應(yīng)繳納車船稅稅額為( )元。
A.120
B.320
C.360
D.480
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。應(yīng)繳納車船稅=480×9÷12=360(元)。
【該題針對“車船稅的計算”知識點進行考核】
23 下列關(guān)于委托收款的特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.委托收款在同城、異地均可以使用
B.辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明
C.以單位為付款人的，銀行應(yīng)當在當日將款項主動支付給收款人
D.付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
以付款銀行為付款人的，銀行應(yīng)當在當日將款項主動支付給收款人;以單位為付款人的，付款銀行應(yīng)及時通知付款人，付款人應(yīng)于接到通知的當日書面通知銀行付款。
【該題針對“委托收款的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
24 某建材商店(小規(guī)模納稅人)2014年3月銷售給某大型建材公司建材一批，收取全部現(xiàn)金為131200元，稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票;當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為( )元。
A.1101.36
B.5046.15
C.7426.42
D.3821.36
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
應(yīng)交增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)。
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算,增值稅應(yīng)納稅額計算之銷項稅額(二)”知識點進行考核】二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個或 兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25 下列消費品中，征收消費稅的有( )。
A.實木復合地板
B.電動汽車
C.高爾夫球桿
D.農(nóng)用拖拉機專用輪胎
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】 AC
【答案解析】
電動汽車和拖拉機專用輪胎不征收消費稅，實木復合地板和高爾夫球桿屬于消費稅征收范圍。
【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核】
26 在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定的權(quán)利。下列各項中，屬于納稅****利的有( )。
A.要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人情況保密
B.對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)
C.要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
D.要求稅務(wù)機關(guān)承擔賠償責任權(quán)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
以上四項均屬于納稅人的權(quán)利。
【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務(wù)”知識點進行考核】
27 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列對勞動合同訂立的形式描述中，正確的有( )。
A.建立勞動關(guān)系，應(yīng)當訂立書面勞動合同
B.非全日制用工雙方當事人可以不訂立書面勞動合同
C.建立勞動關(guān)系，只能訂立書面勞動合同
D.試用期用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議
參考答案：A,B
參考解析：
【正確答案】 AB
【答案解析】
建立勞動關(guān)系，應(yīng)當訂立書面勞動合同。作為訂立勞動合同應(yīng)當采用書面形式的例外情況，《勞動合同法》規(guī)定，非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。
【該題針對“勞動合同的訂立形式,勞動合同訂立的形式”知識點進行考核】
28 下列屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán)
B.轉(zhuǎn)讓設(shè)備
C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)
D.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】 BC
【答案解析】
本題考核個人所得稅的稅目。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得：選項A，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。選項D，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
29 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有( )。
A.將購進的貨物分配給股東
B.將購進的貨物用于修繕廠房
C.將購進的貨物無償贈送給客戶
D.將購進的貨物用于集體福利
參考答案：B,D
參考解析：
【正確答案】 BD
【答案解析】
一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目(選項B中，修繕廠房屬于非增值稅應(yīng)稅項目)、集體福利(選項D)，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。
【該題針對“增值稅進項稅額的確定,增值稅應(yīng)納稅額計算之進項稅額(二)”知識點進行考核】
30 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列可以不辦理納稅登記的有( )。
A.縣教育局
B.社區(qū)診所
C.人民法院
D.下崗職工開的餐飲店
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】 AC
【答案解析】
根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，只有國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性的農(nóng)村小商販外，其他的企業(yè)、單位都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。
【該題針對“稅務(wù)登記的內(nèi)容,稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識點進行考核】
31 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有( )。
A.采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當天
B.采用預收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當天
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當天
D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為支付首筆貨款的當天
參考答案：C,D
參考解析：
【正確答案】 CD
【答案解析】
納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天;納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當天。
【該題針對“資源稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】
32 某企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點不能實行標準工時制度，人力資源部擬定了下列方案，不符合規(guī)定的有( )。
A.每周工作4天，每天工作9小時
B.每周工作5天，每天工作8小時
C.每周工作6天，每天工作7小時
D.每周工作7天，每天工作5小時
參考答案：A,C,D
參考解析：
國家實行勞動者每日工作8小時、每周工作40小時的標準工時制度。有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點不能實行標準工時制度，應(yīng)保證勞動者每天工作不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息1天。選項A，每天工作超過8小時;選項C，每周工作超過40小時，選項D，沒有休息日，都不符合規(guī)定。
33 下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定，正確的有( )。
A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另稿酬所得計征個人所得稅
B.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為，計征個人所得稅
C.同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應(yīng)合并為稿酬所得征稅
D.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為，計征個人所得稅
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為，出版作為另。
【該題針對“個人所得稅“次”的規(guī)定”知識點進行考核】
34 根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有( )。
A.承租房屋
B.以獲獎方式取得房屋所有權(quán)
C.購置房屋取得所有權(quán)
D.房屋交換且價格相等
參考答案：A,D
參考解析：
【正確答案】 AD
【答案解析】
以獲獎方式取得房屋所有權(quán)、以土地使用權(quán)抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納契稅;交換房屋價格相等的，免征契稅。
【該題針對“契稅征稅范圍”知識點進行考核】
35 關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，下列說法正確的有( )。
A.一般納稅人申請高開票限額時，需填報《高開票限額申請表》
B.一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票
C.增值稅小規(guī)模納稅人需開具專用發(fā)票的，可向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申請代開
D.專用發(fā)票高開票限額為100萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)審批
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
高開票限額由一般納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)依法審批，高開票限額為100萬元的，由地市級稅務(wù)機關(guān)審批。
一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的;
(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的(法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外);
(3)向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的;
(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的(需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開)。
【該題針對“增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定,增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”知識點進行考核】
36 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動者可以向勞動仲裁部門申請勞動仲裁的有( )。
A.確認勞動關(guān)系爭議
B.工傷醫(yī)療費爭議
C.勞動保護條件爭議
D.社會保險爭議
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
勞動爭議的范圍主要指中華人民共和國境內(nèi)的用人單位與勞動者發(fā)生的下列勞動爭議：(1)因確認勞動關(guān)系發(fā)生的爭議;(2)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發(fā)生的爭議;(3)因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭議;(4)因工作時間、休息休假、社會保險、福利、培訓以及勞動保護發(fā)生的爭議;(5)因勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟補償或者賠償金等發(fā)生的爭議;(6)法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動爭議。解決勞動爭議的法律依據(jù)主要是《中華人民共和國勞動爭議調(diào)解仲裁法》和《勞動人事爭議仲裁辦案規(guī)則》。
【該題針對“勞動爭議及解決方法”知識點進行考核】
37 下列各項中，屬于法律關(guān)系的客體的有( )。
A.有價證券
B.庫存商品
C.提供勞務(wù)行為
D.智力成果
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
法律關(guān)系的客體是指物、行為、非物質(zhì)財富和人身。本題AB選項屬于物，C選項屬于行為，D選項屬于非物質(zhì)財富。
【該題針對“法律關(guān)系”知識點進行考核】
38 下列業(yè)務(wù)視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有( )。
A.為經(jīng)營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。
B.經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面。
C.未經(jīng)中國人民銀行總行批準，經(jīng)營金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位。
D.為個人修理和清洗金銀首飾
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
下列業(yè)務(wù)視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅：(1)為經(jīng)營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。加工包括帶料加工、翻新改制、以舊換新等業(yè)務(wù)，不包括修理和清洗。(2)經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面。(3)未經(jīng)中國人民銀行總行批準，經(jīng)營金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位。
【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】
39 下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有( )。
A.娛樂城在提供娛樂服務(wù)的同時又銷售酒水飲料
B.涂料生產(chǎn)企業(yè)在銷售涂料的同時又提供裝飾勞務(wù)
C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時并提供安裝服務(wù)
D.汽車4S店銷售汽車的同時又提供維修服務(wù)
參考答案：B,C
參考解析：
【正確答案】 BC
【答案解析】
選項B.C屬于增值稅混合銷售行為，選項A屬于營業(yè)稅混合銷售行為;選項D屬于提供增值稅不同應(yīng)稅項目。
【該題針對“增值稅征稅范圍,增值稅征稅范圍之混合銷售與兼營”知識點進行考核】三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每 小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40 稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;重大案件需要延長的，應(yīng)當報國家稅務(wù)總局批準。( )
對
錯
參考答案：對
參考解析：
【正確答案】 對
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對“稅務(wù)檢查,稅務(wù)檢查的職責”知識點進行考核】
41 納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營活動時應(yīng)辦理注銷登記，待復業(yè)時再辦理開業(yè)登記。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營活動時應(yīng)辦理停業(yè)、復業(yè)登記。
【該題針對“稅務(wù)登記的內(nèi)容及管理”知識點進行考核】
42 掛失止付是票據(jù)喪失后票據(jù)權(quán)利補救的必經(jīng)程序，失票人只有對喪失的票據(jù)辦理掛失止付后，方可向人民法院申請公示催告。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
掛失止付并不是票據(jù)喪失后票據(jù)權(quán)利補救的必經(jīng)程序，它僅僅是失票人在喪失票據(jù)后可以采取的一種暫時的預防措施，以防止票據(jù)款被冒領(lǐng)或騙取。失票人既可以在票據(jù)喪失后先采取掛失止付，再緊接著申請公示催告或提起訴訟;也可以不采取掛失止付，直接向人民法院申請公示催告或提起訴訟。
【該題針對“票據(jù)權(quán)利喪失補救”知識點進行考核】
43 增值稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，由稅務(wù)機關(guān)核定免稅、減稅額。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。
【該題針對“增值稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】
44 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不論其將價款與折扣額是否在同一張發(fā)票上注明的，折扣額均不得從營業(yè)額中扣除。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額;如果將折扣額另開發(fā)票的 ，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
45 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同不得約定試用期。( )
對
錯
參考答案：對
參考解析：
【正確答案】 對
【答案解析】
以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期。
【該題針對“試用期”知識點進行考核】
46 母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。( )
對
錯
參考答案：對
參考解析：
【正確答案】 對
【答案解析】
母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。
【該題針對“企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整”知識點進行考核】
47 民事案件的一般地域管轄通常實行“原告就被告”原則，即由被告住所地人民法院管轄。( )
對
錯
參考答案：對
參考解析：
【正確答案】 對
【答案解析】
一般地域管轄是按照當事人的所在地劃分案件管轄法院的，也叫普通管轄。通常實行原告就被告原則，即由被告住所地人民法院管轄。
【該題針對“民事訴訟的訴訟管轄”知識點進行考核】
48 外商投資企業(yè)不屬于土地增值稅的納稅人。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。這里所稱單位包括各類企業(yè)單位、事業(yè)單位、國家機關(guān)和社會團體及其他組織。這里所稱個人包括個體經(jīng)營者。同時也包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外國駐華機構(gòu)及海外華僑、港澳臺同胞和外國公民。
【該題針對“土地增值稅納稅人”知識點進行考核】
49 小張借用小王的價值10萬元的花瓶，結(jié)果在返還時損壞了瓶口，兩人就該事件提請仲裁，那么仲裁委員會作出的仲裁裁決只對損壞花瓶的小張有約束力，對小王沒有約束力。( )
對
錯
參考答案：錯
參考解析：
【正確答案】 錯
【答案解析】
仲裁裁決對當事人雙方都有約束力。
【該題針對“仲裁的概念和特征”知識點進行考核】 四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有-個 或者-個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
根據(jù)以下資料，回答小題：
甲公司從事建材生產(chǎn)作業(yè)，其在外地設(shè)有一處分公司乙，并且已取得營業(yè)執(zhí)照;2013年8月，因生產(chǎn)規(guī)模擴大，乙公司決定新招一批生產(chǎn)工人。隨后乙公司在當?shù)卣衅噶税ㄐ⊥鹾托±钤趦?nèi)的15名工人，9月1日開始工作。乙公司與應(yīng)聘個人口頭約定了工作內(nèi)容和工資數(shù)額。
10月初，小王要求與乙公司簽訂書面勞動合同，公司領(lǐng)導以種種借口推托。直至勞動監(jiān)察部門發(fā)現(xiàn)，乙公司才與包括小王和小李在內(nèi)的15名工人簽訂了2年的書面勞動合同，合同中約定試用期6個月，試用期的工資為合同約定工資的70%。
某日，生產(chǎn)機器出現(xiàn)故障，公司主管強令小李去高空維修且不能提供安全器具，被小李拒絕。公司主管認為小李不服從領(lǐng)導安排，違反了勞動合同，要求公司對小李進行處罰;小李則提出與公司解除勞動合同，并要求公司支付經(jīng)濟補償。
50 下列屬于乙公司與小王等簽訂的勞動合同中，必備的條款是( )。
A.乙公司的名稱
B.小王等人的姓名
C.勞動合同的期限
D.小王等人的試用期
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
試用期屬于勞動合同的約定條款，不屬于必備條款。
【該題針對“勞動合同的訂立”知識點進行考核】
51 下列關(guān)于小王要求簽訂書面勞動合同的說法中，正確的是( )。
A.小王要求簽訂書面勞動合同合法
B.小王要求簽訂書面勞動合同不合法
C.對于已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同
D.對于已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當自用工之日起2個月內(nèi)訂立書面勞動合同
參考答案：A,C
參考解析：
【正確答案】 AC
【答案解析】
小王要求簽訂書面勞動合同合法。根據(jù)規(guī)定，對于已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同。
【該題針對“勞動合同的訂立”知識點進行考核】
52 關(guān)于乙公司與工人簽訂的勞動合同中，下列說法正確的是( )。
A.合同約定的試用期時間符合法律規(guī)定
B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過6個月
C.試用期內(nèi)的工資待遇不符合法律規(guī)定
D.勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位低檔工資或者勞動合同約定工資的80%
參考答案：C,D
參考解析：
【正確答案】 CD
【答案解析】
首先合同約定的試用期時間不符合法律規(guī)定。勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。其次，試用期內(nèi)的工資待遇不符合法律規(guī)定。勞動合同法規(guī)定，勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位低檔工資或者勞動合同約定工資的80%。
【該題針對“勞動合同的訂立”知識點進行考核】
53 下列關(guān)于勞動合同解除和終止的說法中，不正確的是( )。
A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的， 勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同
B.對于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的，用人單位不需向勞動者支付經(jīng)濟補償
C.用人單位違章、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的，勞動者可以隨時通知解除勞動合同
D.對于勞動者可以隨時解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟補償
參考答案：A,B,C
參考解析：
【正確答案】 ABC
【答案解析】
用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的，勞動者可以隨時通知解除勞動合同;用人單位違章、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的，勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同;對于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟補償。
【該題針對“勞動合同的訂立”知識點進行考核】
根據(jù)下述資料，分析回答小題：
2013年3月1日，A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。其后，D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。隨后E公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。
2013年3月25日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發(fā)拒絕證明。
2013年3月27日，F(xiàn)公司向A.B.C.D.E公司同時發(fā)出追索通知。
54 關(guān)于D公司背書所附條件的說法中，正確的是( )。
A.D公司背書附有條件的，應(yīng)視為拒絕背書
B.D公司的背書行為無效
C.D公司的背書有效，但所附條件不具有票據(jù)上的效力
D.該票據(jù)因此無效
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
D公司背書所附條件不具有票據(jù)上的效力。根據(jù)規(guī)定，背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。
【該題針對“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
55 下列關(guān)于行使追索權(quán)的說法中正確的是( )。
A.由于匯票是被拒絕承兌，而沒有被拒絕付款，因此F公司不能行使追索權(quán)
B.依照規(guī)定，承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務(wù)活動的，持票人可以行使追索權(quán)
C.F公司可以行使追索權(quán)
D.承兌人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索權(quán)
參考答案：B,C,D
參考解析：
【正確答案】 BCD
【答案解析】
F公司可以行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)到期日前，持票人對下列情形之一行使的追索：①匯票被拒絕承兌的;②承兌人或者付款人死亡、逃匿的;③承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務(wù)活動的。
【該題針對“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
56 持票人依法行使追索權(quán)時可以請求被追索人支付的金額和費用包括( )。
A.被拒絕付款的票據(jù)金額
B.取得有關(guān)拒絕證明費用
C.發(fā)出通知書的費用
D.票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
F公司行使追索權(quán)，可以請求被追索人支付下列金額和費用：①被拒絕付款的票據(jù)金額;②票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息;③取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。
【該題針對“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
57 F公司可以行使追索權(quán)的對象是( )。
A.E公司
B.B公司
C.C公司
D.D公司
參考答案：A,B,D
參考解析：
【正確答案】 ABD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，背書人應(yīng)按照匯票的文義，擔保匯票的承兌和付款;匯票不獲承兌和付款時，背書人對于被背書人及其所有后手均負有償還票款的義務(wù)。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。另外根據(jù)規(guī)定，背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。本題中，C公司是記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書人，對持票人不承擔票據(jù)責任。
【該題針對“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】 根據(jù)以下資料，分析回答題。
張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：
(1)工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。
(2)3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。
(3)為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。
(4)將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。
(5)受丙公司委托進行軟件設(shè)計，取得設(shè)計費2000元。
已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。個人所得稅稅率表
(工資、薪金所得適用))
58 張某工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(3800-3500)×3%=9元
B.[(3800+600)-3500]×3%=27元
C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36元
D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105元
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
59 張某的下列收入中，免于繳納個人所得稅的是( )。
A.銀行存款利息收入800元
B.股票買賣所得2000元
C.授課收入3000元
D.稿費收入820元
參考答案：A,B
參考解析：
【正確答案】 AB
【答案解析】
張某2012年取得的銀行存款利息收入是免稅的，因此選項A當選;個人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅，因此選項B當選。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
60 下列稅種中，屬于張某出售商品房繳納的是( )。
A.契稅
B.印花稅
C.營業(yè)稅
D.個人所得稅
參考答案：B,C,D
參考解析：
【正確答案】 BCD
【答案解析】
張某出售商品房繳納的稅種包括印花稅(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù))、營業(yè)稅(銷售不動產(chǎn))、個人所得稅(財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得)。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
61 張某受托進行軟件設(shè)計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是( )。
A.生產(chǎn)經(jīng)營所得
B.特許權(quán)使用費所得
C.勞務(wù)報酬所得
D.偶然所得
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
勞務(wù)報酬中的設(shè)計勞務(wù)是指按照客戶的要求，代為制訂工程、工藝等各類設(shè)計業(yè)務(wù)，因此軟件設(shè)計屬于“勞務(wù)報酬所得”。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】