第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算
一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)
(一)現(xiàn)金結(jié)算的概念
現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。在我國主要適用于單位與個(gè)人之間的款項(xiàng)收付，以及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)金額以下的零星小額收付。
(二)現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)
現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費(fèi)用較高等特點(diǎn)。
【例2—1】(多選題)下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金結(jié)算特點(diǎn)的有（ ?。?。
A．直接便利
B．不安全性
C．費(fèi)用較高
D．不易宏觀控制和管理
【答案】ABCD現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。在我國主要適用于單位與個(gè)人之間的款項(xiàng)收付，以及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)金額以下的零星小額收付。現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理費(fèi)用較高等特點(diǎn)。
二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道
現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：
(1)付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人；
(2)付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。
【例2—2】(多選題)下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金結(jié)算渠道的有（ ?。?。
A．付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人
B．付款人委托銀行將現(xiàn)金支付給收款人
C．付款人委托非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人
D．付款人委托非銀行金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人
【答案】ABCD現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：①付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人?，F(xiàn)金結(jié)算方式下，付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人，無需通過銀行等中介機(jī)構(gòu)。②付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人?，F(xiàn)金結(jié)算方式下，付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)(如郵局)將現(xiàn)金支付給收款人。
三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍
開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(1)職工工資、津貼；
(2)個(gè)人勞務(wù)撤酬；
(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；
(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；
(5)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
上述款項(xiàng)結(jié)算起點(diǎn)為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案。除上述第(5)、(6)項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
【例2—3】(多選題)下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的有（ ?。?。
A．職工工資、津貼
B．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出
C．向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款
D．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金
【答案】ABCD根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：①職工工資、津貼；②個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；④各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；⑤向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；⑦結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；⑧中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
四、現(xiàn)金使用的限額
現(xiàn)金使用的限額，由開戶行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3～5天日常零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。對沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)
(一)現(xiàn)金結(jié)算的概念
現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。在我國主要適用于單位與個(gè)人之間的款項(xiàng)收付，以及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)金額以下的零星小額收付。
(二)現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)
現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費(fèi)用較高等特點(diǎn)。
【例2—1】(多選題)下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金結(jié)算特點(diǎn)的有（ ?。?。
A．直接便利
B．不安全性
C．費(fèi)用較高
D．不易宏觀控制和管理
【答案】ABCD現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。在我國主要適用于單位與個(gè)人之間的款項(xiàng)收付，以及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)金額以下的零星小額收付。現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理費(fèi)用較高等特點(diǎn)。
二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道
現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：
(1)付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人；
(2)付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。
【例2—2】(多選題)下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金結(jié)算渠道的有（ ?。?。
A．付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人
B．付款人委托銀行將現(xiàn)金支付給收款人
C．付款人委托非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人
D．付款人委托非銀行金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人
【答案】ABCD現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：①付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人?，F(xiàn)金結(jié)算方式下，付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人，無需通過銀行等中介機(jī)構(gòu)。②付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人?，F(xiàn)金結(jié)算方式下，付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)(如郵局)將現(xiàn)金支付給收款人。
三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍
開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(1)職工工資、津貼；
(2)個(gè)人勞務(wù)撤酬；
(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；
(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；
(5)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
上述款項(xiàng)結(jié)算起點(diǎn)為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案。除上述第(5)、(6)項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
【例2—3】(多選題)下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的有（ ?。?。
A．職工工資、津貼
B．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出
C．向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款
D．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金
【答案】ABCD根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：①職工工資、津貼；②個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；④各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；⑤向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；⑦結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；⑧中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
四、現(xiàn)金使用的限額
現(xiàn)金使用的限額，由開戶行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3～5天日常零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。對沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。