一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.下列各項(xiàng)中，不能夠作為法律關(guān)系客體的是( )。
A.著作權(quán)
B.榮譽(yù)稱號(hào)
C.太陽(yáng)
D.脫離人體的血液
『正確答案』C
『答案解析』能夠作為法律關(guān)系客體的東西應(yīng)當(dāng)具備的特征是：能為人類所控制并對(duì)人類有價(jià)值。選項(xiàng)C不為人類所控制，不屬于法律關(guān)系的客體。(P5)
2.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書(shū)送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。該期間是( )。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
『正確答案』B
『答案解析』當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書(shū)送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。(P29)
3.下列關(guān)于勞動(dòng)合同效力的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的勞動(dòng)合同無(wú)效或者部分無(wú)效
B.無(wú)效勞動(dòng)合同，從確認(rèn)合同無(wú)效時(shí)起就沒(méi)有法律約束力
C.勞動(dòng)合同部分無(wú)效，不影響其他部分的效力
D.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬
『正確答案』B
『答案解析』無(wú)效勞動(dòng)合同，從訂立時(shí)起就沒(méi)有法律約束力。(P38)
4.趙某與A市的某公司于2013年6月8日在B市簽訂了為期2年的勞動(dòng)合同，約定趙某在C市上班。7月8日趙某與該公司因勞動(dòng)時(shí)間發(fā)生了爭(zhēng)議，趙某向C市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)了仲裁，甲公司向A市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)了仲裁。下列表述中，正確的是( )。
A.由C市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄
B.由A市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄
C.由B市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄
D.由A市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)和C市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)共同管轄
『正確答案』A
『答案解析』勞動(dòng)爭(zhēng)議的雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁的，由勞動(dòng)合同履行地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄。所以選項(xiàng)A正確。(P62)
5.我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目主要有五項(xiàng)，不包括( )。
A.工傷保險(xiǎn)
B.生育保險(xiǎn)
C.失業(yè)保險(xiǎn)
D.住房公積金
『正確答案』D
『答案解析』“五險(xiǎn)”包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。(P69)
6.下列情形中，職工可以按照國(guó)家規(guī)定享受生育津貼的是( )。
A.懷孕女職工生病休假
B.享受計(jì)劃生育手術(shù)休假
C.在非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)檢查、分娩而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用
D.懷孕女職工發(fā)生交通意外休假
『正確答案』B
『答案解析』職工有下列情形之一的，可以按照國(guó)家規(guī)定享受生育津貼：(1)女職工生育享受產(chǎn)假;(2)享受計(jì)劃生育手術(shù)休假;(3)法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。生育津貼按照職工所在用人單位上年度職工月平均工資計(jì)發(fā)。(P88)
7.張某在甲保險(xiǎn)公司購(gòu)入了一份人身保險(xiǎn)，采取分期付款的方式，甲公司委托A銀行定期將張某的保費(fèi)劃扣至甲公司賬戶，則該業(yè)務(wù)屬于( )。
A.匯總
B.定期貸記
C.定期借記
D.借記卡
『正確答案』C
『答案解析』定期借記是指由收款人定期對(duì)付款人的開(kāi)戶銀行發(fā)起的，委托付款人開(kāi)戶銀行按照約定扣劃付款人的款項(xiàng)給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。(P106)
8.根據(jù)規(guī)定，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)( )元。
A.1000
B.2000
C.5000
D.10000
『正確答案』A
『答案解析』單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)1000元。(P114) 9.甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復(fù)，則視同乙公司同意付款，該期限為( )。
A.乙公司接到通知的次日起2日內(nèi)
B.乙公司接到通知的次日起3日內(nèi)
C.乙公司接到通知的次日起4日內(nèi)
D.乙公司接到通知的次日起5日內(nèi)
『正確答案』B
『答案解析』以單位為付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。(P119)
10.甲持有一張票面金額為25萬(wàn)元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日，到期日為7月20日。6月13日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運(yùn)費(fèi)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為4.5%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行不在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為( )元。
A.248975
B.249000
C.248 843.75
D.248750
『正確答案』D
『答案解析』實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是6月13日，匯票到期前1日是7月19日，一共是37天，承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限另加3天的劃款期限，貼現(xiàn)的期限一共是40天。企業(yè)從銀行取出的金額=250000-250000×4.5%×(37+3)÷360=248750(元)。(P140)
11.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是( )。
A.廣告設(shè)計(jì)服務(wù)
B.電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)
C.旅游服務(wù)
D.工程勘察勘探服務(wù)
『正確答案』C
『答案解析』旅游服務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅稅目，尚未營(yíng)改增。(P175)
12.甲公司為小規(guī)模納稅人，商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收入20萬(wàn)元，甲公司應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.1.2
B.1.0
C.0.58
D.0.6
『正確答案』C
『答案解析』應(yīng)繳納增值稅=20÷(1+3%)×3%=0.58(萬(wàn)元)(P179)
13.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.簽訂加工合同的當(dāng)天
B.支付加工款項(xiàng)的當(dāng)天
C.納稅人移送貨物的當(dāng)天
D.納稅人提貨的當(dāng)天
『正確答案』D
『答案解析』納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。(P200)
14.下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是( )。
A.從事代理報(bào)關(guān)服務(wù)的單位
B.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的單位
C.提供廣告服務(wù)的企業(yè)
D.提供住宿服務(wù)的賓館
『正確答案』D
『答案解析』選項(xiàng)ABC均屬于增值稅的納稅人。(P175、P208)
15.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，說(shuō)法不正確的是( )。
A.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)的，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅
D.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
『正確答案』C
『答案解析』根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(P221)
16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是( )。
A.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B.中藥材種植取得收入
C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
D.海水養(yǎng)殖收入
『正確答案』C
『答案解析』選項(xiàng)A屬于征稅收入;選項(xiàng)B屬于免稅收入，D屬于減半征收的收入。(P231、P244、P245) 17.鄭某2014年3月購(gòu)買福利彩票獲得獎(jiǎng)金9000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)50元、食宿費(fèi)20元(均由鄭某承擔(dān))。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A.0
B.9000*20%=1800
C.(9000-50)*20%=1790
D.(9000-50-20)*20%=1786
『正確答案』A
『答案解析』個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。(P285)
18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是( )。
A.年終加薪
B.獎(jiǎng)金
C.勞動(dòng)分紅
D.誤餐補(bǔ)助
『正確答案』D
『答案解析』工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅。(P259)
19.某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，成交價(jià)格為200萬(wàn)元，其中包含向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金10萬(wàn)元。另外支付賣方傭金5萬(wàn)元，無(wú)其他費(fèi)用，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為( )萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率為20%)
A.200
B.200-10=190
C.200-10+5=195
D.200+5=205
『正確答案』C
『答案解析』進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格，而向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價(jià)格中應(yīng)予以扣除。(P292)
20.甲公司2013年有兩處房產(chǎn)，一處房產(chǎn)用作廠房，原值為240萬(wàn)元;另外還有用于出租的倉(cāng)庫(kù)500平方米，原值為60萬(wàn)元，全年共取得租金10萬(wàn)元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比例為25%。該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)納的房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。
A.240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36
B.240×(1-25%)×1.2%=2.16
C.10×12%=1.2
D.0
『正確答案』A
『答案解析』該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36(萬(wàn)元)。(P297)
21.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是( )。
A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)
B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)給戊企業(yè)
C.某市政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商
D.戊軟件開(kāi)發(fā)公司將閑置房屋通過(guò)民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院
『正確答案』B
『答案解析』選項(xiàng)A，房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒(méi)有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C，土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征稅。選項(xiàng)D，土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以繼承、贈(zèng)與等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。(P305、P306)
22. 某銅礦石開(kāi)采企業(yè)2014年8月計(jì)劃開(kāi)采錳礦石8000噸，實(shí)際開(kāi)采8500噸，計(jì)劃銷售7500噸，實(shí)際銷售7000噸。則當(dāng)月資源稅銷售數(shù)量為( )。
A.7000噸
B.7500噸
C.8000噸
D.8500噸
『正確答案』A
『答案解析』開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。(P344)
23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件的情形是( )。
A.辦理停業(yè)、歇業(yè)
B.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款
C.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
D.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅
『正確答案』C
『答案解析』選項(xiàng)ABD屬于應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的情形，選項(xiàng)C屬于必須提供稅務(wù)登記證件的情形。(P365)
24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗(yàn)征收
D.定期定額征收
『正確答案』C
『答案解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式為查驗(yàn)征收。(P378)
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列糾紛中，當(dāng)事人可以提起民事訴訟的有( )。
A.侵害名譽(yù)權(quán)糾紛
B.繼承糾紛
C.行政處罰糾紛
D.勞動(dòng)合同糾紛
『正確答案』ABD
『答案解析』行政處罰糾紛屬于行政糾紛，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，不屬于民事訴訟的范圍。(P18)
2.下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的有( )。
A.支付違約金
B.警告
C.罰款
D.沒(méi)收非法財(cái)物
『正確答案』BCD
『答案解析』支付違約金屬于民事責(zé)任的承擔(dān)形式，不屬于行政處罰。(P31)
3.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同關(guān)系終止的有( )。
A.勞動(dòng)者開(kāi)始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇
B.勞動(dòng)者被人民法院宣告死亡
C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)
D.女職工在產(chǎn)期
『正確答案』ABC
『答案解析』有下列情形之一的，勞動(dòng)合同終止：勞動(dòng)合同期滿的;勞動(dòng)者開(kāi)始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的;勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡的;勞動(dòng)者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的;用人單位被依法宣告破產(chǎn)的;用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。選項(xiàng)D屬于勞動(dòng)合同終止的例外情形，女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位不得終止勞動(dòng)合同。(P52)
4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不可以作為工資支付的有( )。
A.匯票
B.法定貨幣
C.支票
D.債券
『正確答案』ACD
『答案解析』工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。(P43)
5.下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有( )。
A.已承兌的銀行承兌匯票
B.未填明代理付款人的銀行匯票
C.支票
D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
『正確答案』AC
『答案解析』根據(jù)規(guī)定：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。(P126)
6.2014年5月8日，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)一張見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，則關(guān)于該匯票承兌的表述，正確的有( )。
A.乙企業(yè)應(yīng)于6月8日之前提示承兌
B.乙企業(yè)應(yīng)于7月8日之前提示承兌
C.若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌，銀行應(yīng)于收到匯票之日起2日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌
D.若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌，銀行應(yīng)于收到匯票之日起3日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌
『正確答案』AD
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌;付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。(P132)
7.下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)防偽措施的有( )。
A.水印
B.油墨
C.變形曲線
D.微縮文字
『正確答案』ABCD
『答案解析』以上四項(xiàng)均屬于票據(jù)防偽措施。(P145-P146)
8.某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)玉米一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)格為10000元，并支付運(yùn)費(fèi)3000元(不含稅)，取得貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票;驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/4，則下列說(shuō)法正確的有( )。
A.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為120元
B.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1510元
C.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1222.5元
D.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為407.5元
『正確答案』CD
『答案解析』購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因管理不善損失的部分，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。則準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元)，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(10000×13%+3000×11%)-1222.5=407.5元。(P178)
9.下列貨物銷售征收消費(fèi)稅的有( )。
A.汽車銷售公司代銷小汽車
B.汽車修理廠銷售汽車輪胎
C.金店零售金銀首飾
D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表
『正確答案』CD
『答案解析』一般的應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在流通環(huán)節(jié)不再征收消費(fèi)稅了。金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。(P187)
10.下列關(guān)于每次收入的規(guī)定中，說(shuō)法正確的有( )。
A.一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)所得，分期支付的，每一期為一次
B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次
C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅
D.利息所得，以支付利息時(shí)取得的收入為一次
『正確答案』BCD
『答案解析』特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次，如果該次收入是分筆支付的，則應(yīng)將各筆收入相加為一次的收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。(P274)
11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法不正確的有( )。
A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除
B.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的20%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%
D.創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額
『正確答案』ABD
『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)該是100%加計(jì)扣除;選項(xiàng)B中的比例應(yīng)該是10%;選項(xiàng)D應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年。(P246、P247)
12.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有( )。
A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之日起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
『正確答案』BD
『答案解析』納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅;納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起，繳納土地使用稅。(P322)
13.下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的納稅人的有( )。
A.機(jī)動(dòng)車制造廠
B.車輛船舶的所有人
C.車輛船舶的管理人
D.從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)
『正確答案』BC
『答案解析』從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，不是納稅人;車輛船舶的所有人、車輛船舶的管理人屬于車船稅的納稅人。(P323)
14.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于適用拍賣、變賣的情形有( )。
A.設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的
B.雖未逾期，但納稅人明確表示不履行復(fù)議決定的
C.逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的
D.采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的
『正確答案』ACD
『答案解析』逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的，才能采取拍賣、變賣等措施。(P382)
15.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服，才可以再向人民法院提起行政訴訟的有( )。
A.納稅人對(duì)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有異議的
B.納稅人對(duì)抵扣稅款有異議的
C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款有異議的
D.納稅人對(duì)納稅期限有異議的
『正確答案』BD
『答案解析』申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。(P386) 三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1.行政訴訟中，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起2個(gè)月內(nèi)作出第一審判決。( )
『正確答案』×
『答案解析』行政訴訟中，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個(gè)月內(nèi)作出第一審判決。(P29)
2.發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，與爭(zhēng)議有關(guān)的證據(jù)屬于用人單位掌握管理的，用人單位應(yīng)當(dāng)提供;用人單位不提供的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不利后果。( )
『正確答案』√
『答案解析』本題表述正確。(P59)
3.匯票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人、持票人。( )
『正確答案』×
『答案解析』匯票的基本當(dāng)事人有出票人、收款人、付款人。(P122)
4.銀行卡按發(fā)行對(duì)象不同分為商務(wù)卡、個(gè)人卡。( )
『正確答案』√
『答案解析』本題表述正確。(P110)
5.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目的征稅范圍。(P206)
6.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，境外所得需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。境外所得不需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。(P224)
7.對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂合同應(yīng)納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)。( )
『正確答案』√
『答案解析』本題表述正確。(P340)
8.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，征收城市維護(hù)建設(shè)稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。(P348)
9.煙葉稅針對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售煙葉的單位來(lái)征收。( )
『正確答案』×
『答案解析』煙葉稅針對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位來(lái)征收。(P357)
10.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。( )
『正確答案』×
『答案解析』納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，如實(shí)填寫(xiě)《稅務(wù)登記證件遺失報(bào)告表》，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報(bào)刊上作遺失聲明，憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。(P370)四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
【資料一】
2009年7月1日，大學(xué)剛畢業(yè)的張某應(yīng)聘到甲公司工作，并簽訂了書(shū)面勞動(dòng)合同。合同主要內(nèi)容包括：工資每月2000元;合同期限一年，試用期1個(gè)月，試用期內(nèi)工資為1000元;每月加班時(shí)間不超過(guò)38小時(shí);職工于離職后3年內(nèi)不得從事同行業(yè)同類職位。
合同簽訂后，甲公司又要求張某繳納2000元抵押金，理由是防止公司職工在合同期內(nèi)隨意跳槽。張某因一時(shí)找不到合適的工作，即繳納了抵押金。2010年5月1日，張某因病住院。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
1.關(guān)于甲公司與張某在2009年7月1日簽訂的勞動(dòng)合同的說(shuō)法中，正確的為( )。
A.約定為試用期1個(gè)月不合法
B.約定試用期內(nèi)工資為1000元合法
C.約定每月加班時(shí)間不超過(guò)38小時(shí)不合法
D.約定競(jìng)業(yè)限制期限3年不合法
『正確答案』CD
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月(1年以上包括1年)，因此約定試用期1個(gè)月合法;勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%。本題中，試用期工資不得低于1600元，因此試用期內(nèi)工資為1000元不合法;用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)與工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后可以延長(zhǎng)工作時(shí)間，一般每日不得超過(guò)1小時(shí)，因特殊原因需要延長(zhǎng)工作時(shí)間的，在保障勞動(dòng)者身體健康的條件下延長(zhǎng)工作時(shí)間，每日不得超過(guò)3小時(shí)，每月不得超過(guò)36小時(shí)，因此每月加班時(shí)間不超過(guò)38小時(shí)不合法;在解除或者終止勞動(dòng)合同后，競(jìng)業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位工作，或者自己開(kāi)業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限，不得超過(guò) 2年，所以約定3年的競(jìng)業(yè)限制期限是不合法的。 (P45、P48)
2.關(guān)于甲公司要求張某繳納抵押金的情況，下列說(shuō)法正確的為( )。
A.甲公司要求張某繳納抵押金不合法
B.甲公司要求張某繳納抵押金只要符合規(guī)定的程序繳納就是合法的
C.甲公司要求張某繳納抵押金不合法，但可以扣押張某的居民身份證和其他證件
D.甲公司的該項(xiàng)行為應(yīng)由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還給張某，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款;給張某造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任
『正確答案』AD
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，用人單位以擔(dān)保或者其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款;給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。(P36)
3.張某的醫(yī)療期期間應(yīng)為( )。
A.1個(gè)月
B.2個(gè)月
C.3個(gè)月
D.6個(gè)月
『正確答案』C
『答案解析』張某剛畢業(yè)就應(yīng)聘到甲公司上班，則張某的實(shí)際工作年限和在甲公司的工作年限是一樣的，2010年5月1日，張某工作年限在1年以下，可以享受的醫(yī)療期期間是3個(gè)月。(P78)
4.下列關(guān)于醫(yī)療期的表述，正確的為( )。
A.張某在醫(yī)療期期間的病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)80%
B.張某的醫(yī)療期按12個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算
C.醫(yī)療期內(nèi)，甲公司不得解除與張某的勞動(dòng)合同
D.若醫(yī)療期滿，張某仍未痊愈，甲公司可以解除勞動(dòng)合同，并按規(guī)定支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
『正確答案』ACD
『答案解析』張某的醫(yī)療期期間為3個(gè)月，按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算。(P78)【資料二】中國(guó)某保險(xiǎn)公司2014年5月取得如下收入：
(1)為某企業(yè)辦理初保業(yè)務(wù)，向被保險(xiǎn)人收取全部保險(xiǎn)費(fèi)200萬(wàn)元;
(2)辦理儲(chǔ)金業(yè)務(wù)月初儲(chǔ)金余額6000萬(wàn)元，月末儲(chǔ)金余額5000萬(wàn)元，人民銀行公布的當(dāng)年1年期存款的月利率為0.3%;
(3)開(kāi)展無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)，向投保人實(shí)際收取的保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元;為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險(xiǎn)取得保費(fèi)5萬(wàn)元;
(4)取得的保險(xiǎn)追償款收入10萬(wàn)元;
(5)取得攤回分保費(fèi)320萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
1) 下列該保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)中，說(shuō)法正確的為( )。
A.無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額
B.為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險(xiǎn)取得保費(fèi)全額征稅
C.取得的保險(xiǎn)追償款收入不征收營(yíng)業(yè)稅
D.攤回分保費(fèi)不征收營(yíng)業(yè)稅
『正確答案』ACD
『答案解析』選項(xiàng)B中，農(nóng)牧保險(xiǎn)是免征營(yíng)業(yè)稅的。(P219)
2)該公司辦理初保業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.1
B.3
C.5
D.10
『正確答案』D
『答案解析』初保業(yè)務(wù)應(yīng)按取得的全部收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=200×5%=10(萬(wàn)元)(P215)
3)該公司辦理儲(chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.0.375
B.0.45
C.0.825
D.1.65
『正確答案』 C
『答案解析』 儲(chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)按其平均余額乘以月利率為營(yíng)業(yè)額，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(6000+5000)÷2×0.3%×5%=0.825(萬(wàn)元)(P215)
4)該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅總計(jì)為( )萬(wàn)元。
A.11.325
B.11.825
C.12.225
D.13.05
『正確答案』A
『答案解析』保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=10×5%=0.5(萬(wàn)元)
該保險(xiǎn)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=10+0.825+0.5=11.325(萬(wàn)元)(P215)【資料三】
某居民企業(yè)于2012年12月注冊(cè)成立，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬(wàn)元;提供加工勞務(wù)取得不含稅收入1000萬(wàn)元。
(2)產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;管理費(fèi)用1200萬(wàn)元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn));
(3)營(yíng)業(yè)外支出600萬(wàn)元(其中直接贊助支出80萬(wàn)元;稅收滯納金10萬(wàn)元);
(4)全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資是900萬(wàn)元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別為15萬(wàn)元、80萬(wàn)元、150萬(wàn)元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：
本題知識(shí)點(diǎn)：
1)下列關(guān)于企業(yè)納稅處理的說(shuō)法中，說(shuō)法正確的為( )。
A.稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)48萬(wàn)元
B.稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元
C.直接贊助支出不能在稅前扣除
D.稅前允許扣除的稅收滯納金10萬(wàn)元
『正確答案』BC
『答案解析』業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=9000×5‰=45(萬(wàn)元)，80×60%=48(萬(wàn)元)，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可以扣除45萬(wàn)元，納稅調(diào)增80-45=35萬(wàn)元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=(8000+1000)×15%=1350萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生500萬(wàn)元可以全額扣除;稅收滯納金不得稅前扣除。(P236)
2)2013年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為( )萬(wàn)元。
A.600
B.590
C.520
D.510
『正確答案』 D
『答案解析』營(yíng)業(yè)外支出可稅前扣除金額=600-80-10=510(萬(wàn)元)(P237)
3)2013年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.94.5
B.51.5
C.81.5
D.45.5
『正確答案』C
『答案解析』稅前準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)=900×2%=18(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，不需要調(diào)整;稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=900×2.5%=22.5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增57.5萬(wàn)元;稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利經(jīng)費(fèi)=900×14%=126(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生150萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增24萬(wàn)元。工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增=57.5+24=81.5(萬(wàn)元)(P234)
4)2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.617.875
B.624.125
C.606.625
D.626.625
『正確答案』D
『答案解析』應(yīng)納稅所得額=8000+1000-3500-200-1000-200-1200+35-600+80+10+81.5=2506.5(萬(wàn)元);該企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2506.5×25%=626.625(萬(wàn)元)(P242)
1.下列各項(xiàng)中，不能夠作為法律關(guān)系客體的是( )。
A.著作權(quán)
B.榮譽(yù)稱號(hào)
C.太陽(yáng)
D.脫離人體的血液
『正確答案』C
『答案解析』能夠作為法律關(guān)系客體的東西應(yīng)當(dāng)具備的特征是：能為人類所控制并對(duì)人類有價(jià)值。選項(xiàng)C不為人類所控制，不屬于法律關(guān)系的客體。(P5)
2.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書(shū)送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。該期間是( )。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
『正確答案』B
『答案解析』當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書(shū)送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。(P29)
3.下列關(guān)于勞動(dòng)合同效力的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的勞動(dòng)合同無(wú)效或者部分無(wú)效
B.無(wú)效勞動(dòng)合同，從確認(rèn)合同無(wú)效時(shí)起就沒(méi)有法律約束力
C.勞動(dòng)合同部分無(wú)效，不影響其他部分的效力
D.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬
『正確答案』B
『答案解析』無(wú)效勞動(dòng)合同，從訂立時(shí)起就沒(méi)有法律約束力。(P38)
4.趙某與A市的某公司于2013年6月8日在B市簽訂了為期2年的勞動(dòng)合同，約定趙某在C市上班。7月8日趙某與該公司因勞動(dòng)時(shí)間發(fā)生了爭(zhēng)議，趙某向C市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)了仲裁，甲公司向A市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)了仲裁。下列表述中，正確的是( )。
A.由C市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄
B.由A市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄
C.由B市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄
D.由A市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)和C市的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)共同管轄
『正確答案』A
『答案解析』勞動(dòng)爭(zhēng)議的雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁的，由勞動(dòng)合同履行地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄。所以選項(xiàng)A正確。(P62)
5.我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目主要有五項(xiàng)，不包括( )。
A.工傷保險(xiǎn)
B.生育保險(xiǎn)
C.失業(yè)保險(xiǎn)
D.住房公積金
『正確答案』D
『答案解析』“五險(xiǎn)”包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。(P69)
6.下列情形中，職工可以按照國(guó)家規(guī)定享受生育津貼的是( )。
A.懷孕女職工生病休假
B.享受計(jì)劃生育手術(shù)休假
C.在非定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)檢查、分娩而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用
D.懷孕女職工發(fā)生交通意外休假
『正確答案』B
『答案解析』職工有下列情形之一的，可以按照國(guó)家規(guī)定享受生育津貼：(1)女職工生育享受產(chǎn)假;(2)享受計(jì)劃生育手術(shù)休假;(3)法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。生育津貼按照職工所在用人單位上年度職工月平均工資計(jì)發(fā)。(P88)
7.張某在甲保險(xiǎn)公司購(gòu)入了一份人身保險(xiǎn)，采取分期付款的方式，甲公司委托A銀行定期將張某的保費(fèi)劃扣至甲公司賬戶，則該業(yè)務(wù)屬于( )。
A.匯總
B.定期貸記
C.定期借記
D.借記卡
『正確答案』C
『答案解析』定期借記是指由收款人定期對(duì)付款人的開(kāi)戶銀行發(fā)起的，委托付款人開(kāi)戶銀行按照約定扣劃付款人的款項(xiàng)給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。(P106)
8.根據(jù)規(guī)定，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)( )元。
A.1000
B.2000
C.5000
D.10000
『正確答案』A
『答案解析』單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)1000元。(P114) 9.甲公司委托銀行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答復(fù)，則視同乙公司同意付款，該期限為( )。
A.乙公司接到通知的次日起2日內(nèi)
B.乙公司接到通知的次日起3日內(nèi)
C.乙公司接到通知的次日起4日內(nèi)
D.乙公司接到通知的次日起5日內(nèi)
『正確答案』B
『答案解析』以單位為付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。(P119)
10.甲持有一張票面金額為25萬(wàn)元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日，到期日為7月20日。6月13日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運(yùn)費(fèi)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為4.5%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行不在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為( )元。
A.248975
B.249000
C.248 843.75
D.248750
『正確答案』D
『答案解析』實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是6月13日，匯票到期前1日是7月19日，一共是37天，承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限另加3天的劃款期限，貼現(xiàn)的期限一共是40天。企業(yè)從銀行取出的金額=250000-250000×4.5%×(37+3)÷360=248750(元)。(P140)
11.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是( )。
A.廣告設(shè)計(jì)服務(wù)
B.電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)
C.旅游服務(wù)
D.工程勘察勘探服務(wù)
『正確答案』C
『答案解析』旅游服務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅稅目，尚未營(yíng)改增。(P175)
12.甲公司為小規(guī)模納稅人，商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收入20萬(wàn)元，甲公司應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.1.2
B.1.0
C.0.58
D.0.6
『正確答案』C
『答案解析』應(yīng)繳納增值稅=20÷(1+3%)×3%=0.58(萬(wàn)元)(P179)
13.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.簽訂加工合同的當(dāng)天
B.支付加工款項(xiàng)的當(dāng)天
C.納稅人移送貨物的當(dāng)天
D.納稅人提貨的當(dāng)天
『正確答案』D
『答案解析』納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。(P200)
14.下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是( )。
A.從事代理報(bào)關(guān)服務(wù)的單位
B.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的單位
C.提供廣告服務(wù)的企業(yè)
D.提供住宿服務(wù)的賓館
『正確答案』D
『答案解析』選項(xiàng)ABC均屬于增值稅的納稅人。(P175、P208)
15.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，說(shuō)法不正確的是( )。
A.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)的，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅
D.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
『正確答案』C
『答案解析』根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(P221)
16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是( )。
A.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B.中藥材種植取得收入
C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
D.海水養(yǎng)殖收入
『正確答案』C
『答案解析』選項(xiàng)A屬于征稅收入;選項(xiàng)B屬于免稅收入，D屬于減半征收的收入。(P231、P244、P245) 17.鄭某2014年3月購(gòu)買福利彩票獲得獎(jiǎng)金9000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)50元、食宿費(fèi)20元(均由鄭某承擔(dān))。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A.0
B.9000*20%=1800
C.(9000-50)*20%=1790
D.(9000-50-20)*20%=1786
『正確答案』A
『答案解析』個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。(P285)
18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是( )。
A.年終加薪
B.獎(jiǎng)金
C.勞動(dòng)分紅
D.誤餐補(bǔ)助
『正確答案』D
『答案解析』工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅。(P259)
19.某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，成交價(jià)格為200萬(wàn)元，其中包含向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金10萬(wàn)元。另外支付賣方傭金5萬(wàn)元，無(wú)其他費(fèi)用，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為( )萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率為20%)
A.200
B.200-10=190
C.200-10+5=195
D.200+5=205
『正確答案』C
『答案解析』進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣方的傭金，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格，而向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價(jià)格中應(yīng)予以扣除。(P292)
20.甲公司2013年有兩處房產(chǎn)，一處房產(chǎn)用作廠房，原值為240萬(wàn)元;另外還有用于出租的倉(cāng)庫(kù)500平方米，原值為60萬(wàn)元，全年共取得租金10萬(wàn)元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比例為25%。該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)納的房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。
A.240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36
B.240×(1-25%)×1.2%=2.16
C.10×12%=1.2
D.0
『正確答案』A
『答案解析』該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36(萬(wàn)元)。(P297)
21.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是( )。
A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)
B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)給戊企業(yè)
C.某市政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商
D.戊軟件開(kāi)發(fā)公司將閑置房屋通過(guò)民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院
『正確答案』B
『答案解析』選項(xiàng)A，房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒(méi)有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C，土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征稅。選項(xiàng)D，土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以繼承、贈(zèng)與等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。(P305、P306)
22. 某銅礦石開(kāi)采企業(yè)2014年8月計(jì)劃開(kāi)采錳礦石8000噸，實(shí)際開(kāi)采8500噸，計(jì)劃銷售7500噸，實(shí)際銷售7000噸。則當(dāng)月資源稅銷售數(shù)量為( )。
A.7000噸
B.7500噸
C.8000噸
D.8500噸
『正確答案』A
『答案解析』開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。(P344)
23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件的情形是( )。
A.辦理停業(yè)、歇業(yè)
B.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款
C.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
D.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅
『正確答案』C
『答案解析』選項(xiàng)ABD屬于應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的情形，選項(xiàng)C屬于必須提供稅務(wù)登記證件的情形。(P365)
24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗(yàn)征收
D.定期定額征收
『正確答案』C
『答案解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式為查驗(yàn)征收。(P378)
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列糾紛中，當(dāng)事人可以提起民事訴訟的有( )。
A.侵害名譽(yù)權(quán)糾紛
B.繼承糾紛
C.行政處罰糾紛
D.勞動(dòng)合同糾紛
『正確答案』ABD
『答案解析』行政處罰糾紛屬于行政糾紛，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，不屬于民事訴訟的范圍。(P18)
2.下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的有( )。
A.支付違約金
B.警告
C.罰款
D.沒(méi)收非法財(cái)物
『正確答案』BCD
『答案解析』支付違約金屬于民事責(zé)任的承擔(dān)形式，不屬于行政處罰。(P31)
3.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同關(guān)系終止的有( )。
A.勞動(dòng)者開(kāi)始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇
B.勞動(dòng)者被人民法院宣告死亡
C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)
D.女職工在產(chǎn)期
『正確答案』ABC
『答案解析』有下列情形之一的，勞動(dòng)合同終止：勞動(dòng)合同期滿的;勞動(dòng)者開(kāi)始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的;勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡的;勞動(dòng)者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的;用人單位被依法宣告破產(chǎn)的;用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。選項(xiàng)D屬于勞動(dòng)合同終止的例外情形，女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位不得終止勞動(dòng)合同。(P52)
4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不可以作為工資支付的有( )。
A.匯票
B.法定貨幣
C.支票
D.債券
『正確答案』ACD
『答案解析』工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。(P43)
5.下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有( )。
A.已承兌的銀行承兌匯票
B.未填明代理付款人的銀行匯票
C.支票
D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
『正確答案』AC
『答案解析』根據(jù)規(guī)定：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。(P126)
6.2014年5月8日，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)一張見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，則關(guān)于該匯票承兌的表述，正確的有( )。
A.乙企業(yè)應(yīng)于6月8日之前提示承兌
B.乙企業(yè)應(yīng)于7月8日之前提示承兌
C.若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌，銀行應(yīng)于收到匯票之日起2日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌
D.若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌，銀行應(yīng)于收到匯票之日起3日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌
『正確答案』AD
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌;付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。(P132)
7.下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)防偽措施的有( )。
A.水印
B.油墨
C.變形曲線
D.微縮文字
『正確答案』ABCD
『答案解析』以上四項(xiàng)均屬于票據(jù)防偽措施。(P145-P146)
8.某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)玉米一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)格為10000元，并支付運(yùn)費(fèi)3000元(不含稅)，取得貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票;驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/4，則下列說(shuō)法正確的有( )。
A.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為120元
B.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1510元
C.準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1222.5元
D.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為407.5元
『正確答案』CD
『答案解析』購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因管理不善損失的部分，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。則準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元)，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(10000×13%+3000×11%)-1222.5=407.5元。(P178)
9.下列貨物銷售征收消費(fèi)稅的有( )。
A.汽車銷售公司代銷小汽車
B.汽車修理廠銷售汽車輪胎
C.金店零售金銀首飾
D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表
『正確答案』CD
『答案解析』一般的應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在流通環(huán)節(jié)不再征收消費(fèi)稅了。金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。(P187)
10.下列關(guān)于每次收入的規(guī)定中，說(shuō)法正確的有( )。
A.一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)所得，分期支付的，每一期為一次
B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次
C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅
D.利息所得，以支付利息時(shí)取得的收入為一次
『正確答案』BCD
『答案解析』特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次，如果該次收入是分筆支付的，則應(yīng)將各筆收入相加為一次的收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。(P274)
11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法不正確的有( )。
A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除
B.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的20%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%
D.創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額
『正確答案』ABD
『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)該是100%加計(jì)扣除;選項(xiàng)B中的比例應(yīng)該是10%;選項(xiàng)D應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年。(P246、P247)
12.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有( )。
A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之日起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
『正確答案』BD
『答案解析』納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅;納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起，繳納土地使用稅。(P322)
13.下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的納稅人的有( )。
A.機(jī)動(dòng)車制造廠
B.車輛船舶的所有人
C.車輛船舶的管理人
D.從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)
『正確答案』BC
『答案解析』從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，不是納稅人;車輛船舶的所有人、車輛船舶的管理人屬于車船稅的納稅人。(P323)
14.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于適用拍賣、變賣的情形有( )。
A.設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的
B.雖未逾期，但納稅人明確表示不履行復(fù)議決定的
C.逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的
D.采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的
『正確答案』ACD
『答案解析』逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的，才能采取拍賣、變賣等措施。(P382)
15.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服，才可以再向人民法院提起行政訴訟的有( )。
A.納稅人對(duì)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施有異議的
B.納稅人對(duì)抵扣稅款有異議的
C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款有異議的
D.納稅人對(duì)納稅期限有異議的
『正確答案』BD
『答案解析』申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。(P386) 三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1.行政訴訟中，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起2個(gè)月內(nèi)作出第一審判決。( )
『正確答案』×
『答案解析』行政訴訟中，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個(gè)月內(nèi)作出第一審判決。(P29)
2.發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，與爭(zhēng)議有關(guān)的證據(jù)屬于用人單位掌握管理的，用人單位應(yīng)當(dāng)提供;用人單位不提供的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不利后果。( )
『正確答案』√
『答案解析』本題表述正確。(P59)
3.匯票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人、持票人。( )
『正確答案』×
『答案解析』匯票的基本當(dāng)事人有出票人、收款人、付款人。(P122)
4.銀行卡按發(fā)行對(duì)象不同分為商務(wù)卡、個(gè)人卡。( )
『正確答案』√
『答案解析』本題表述正確。(P110)
5.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目的征稅范圍。(P206)
6.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，境外所得需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。境外所得不需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。(P224)
7.對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂合同應(yīng)納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)。( )
『正確答案』√
『答案解析』本題表述正確。(P340)
8.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，征收城市維護(hù)建設(shè)稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。(P348)
9.煙葉稅針對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售煙葉的單位來(lái)征收。( )
『正確答案』×
『答案解析』煙葉稅針對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位來(lái)征收。(P357)
10.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。( )
『正確答案』×
『答案解析』納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，如實(shí)填寫(xiě)《稅務(wù)登記證件遺失報(bào)告表》，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報(bào)刊上作遺失聲明，憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。(P370)四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
【資料一】
2009年7月1日，大學(xué)剛畢業(yè)的張某應(yīng)聘到甲公司工作，并簽訂了書(shū)面勞動(dòng)合同。合同主要內(nèi)容包括：工資每月2000元;合同期限一年，試用期1個(gè)月，試用期內(nèi)工資為1000元;每月加班時(shí)間不超過(guò)38小時(shí);職工于離職后3年內(nèi)不得從事同行業(yè)同類職位。
合同簽訂后，甲公司又要求張某繳納2000元抵押金，理由是防止公司職工在合同期內(nèi)隨意跳槽。張某因一時(shí)找不到合適的工作，即繳納了抵押金。2010年5月1日，張某因病住院。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
1.關(guān)于甲公司與張某在2009年7月1日簽訂的勞動(dòng)合同的說(shuō)法中，正確的為( )。
A.約定為試用期1個(gè)月不合法
B.約定試用期內(nèi)工資為1000元合法
C.約定每月加班時(shí)間不超過(guò)38小時(shí)不合法
D.約定競(jìng)業(yè)限制期限3年不合法
『正確答案』CD
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月(1年以上包括1年)，因此約定試用期1個(gè)月合法;勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%。本題中，試用期工資不得低于1600元，因此試用期內(nèi)工資為1000元不合法;用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)與工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后可以延長(zhǎng)工作時(shí)間，一般每日不得超過(guò)1小時(shí)，因特殊原因需要延長(zhǎng)工作時(shí)間的，在保障勞動(dòng)者身體健康的條件下延長(zhǎng)工作時(shí)間，每日不得超過(guò)3小時(shí)，每月不得超過(guò)36小時(shí)，因此每月加班時(shí)間不超過(guò)38小時(shí)不合法;在解除或者終止勞動(dòng)合同后，競(jìng)業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位工作，或者自己開(kāi)業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限，不得超過(guò) 2年，所以約定3年的競(jìng)業(yè)限制期限是不合法的。 (P45、P48)
2.關(guān)于甲公司要求張某繳納抵押金的情況，下列說(shuō)法正確的為( )。
A.甲公司要求張某繳納抵押金不合法
B.甲公司要求張某繳納抵押金只要符合規(guī)定的程序繳納就是合法的
C.甲公司要求張某繳納抵押金不合法，但可以扣押張某的居民身份證和其他證件
D.甲公司的該項(xiàng)行為應(yīng)由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還給張某，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款;給張某造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任
『正確答案』AD
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，用人單位以擔(dān)保或者其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款;給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。(P36)
3.張某的醫(yī)療期期間應(yīng)為( )。
A.1個(gè)月
B.2個(gè)月
C.3個(gè)月
D.6個(gè)月
『正確答案』C
『答案解析』張某剛畢業(yè)就應(yīng)聘到甲公司上班，則張某的實(shí)際工作年限和在甲公司的工作年限是一樣的，2010年5月1日，張某工作年限在1年以下，可以享受的醫(yī)療期期間是3個(gè)月。(P78)
4.下列關(guān)于醫(yī)療期的表述，正確的為( )。
A.張某在醫(yī)療期期間的病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)80%
B.張某的醫(yī)療期按12個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算
C.醫(yī)療期內(nèi)，甲公司不得解除與張某的勞動(dòng)合同
D.若醫(yī)療期滿，張某仍未痊愈，甲公司可以解除勞動(dòng)合同，并按規(guī)定支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
『正確答案』ACD
『答案解析』張某的醫(yī)療期期間為3個(gè)月，按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算。(P78)【資料二】中國(guó)某保險(xiǎn)公司2014年5月取得如下收入：
(1)為某企業(yè)辦理初保業(yè)務(wù)，向被保險(xiǎn)人收取全部保險(xiǎn)費(fèi)200萬(wàn)元;
(2)辦理儲(chǔ)金業(yè)務(wù)月初儲(chǔ)金余額6000萬(wàn)元，月末儲(chǔ)金余額5000萬(wàn)元，人民銀行公布的當(dāng)年1年期存款的月利率為0.3%;
(3)開(kāi)展無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)，向投保人實(shí)際收取的保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元;為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險(xiǎn)取得保費(fèi)5萬(wàn)元;
(4)取得的保險(xiǎn)追償款收入10萬(wàn)元;
(5)取得攤回分保費(fèi)320萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
1) 下列該保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)中，說(shuō)法正確的為( )。
A.無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額
B.為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險(xiǎn)取得保費(fèi)全額征稅
C.取得的保險(xiǎn)追償款收入不征收營(yíng)業(yè)稅
D.攤回分保費(fèi)不征收營(yíng)業(yè)稅
『正確答案』ACD
『答案解析』選項(xiàng)B中，農(nóng)牧保險(xiǎn)是免征營(yíng)業(yè)稅的。(P219)
2)該公司辦理初保業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.1
B.3
C.5
D.10
『正確答案』D
『答案解析』初保業(yè)務(wù)應(yīng)按取得的全部收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=200×5%=10(萬(wàn)元)(P215)
3)該公司辦理儲(chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.0.375
B.0.45
C.0.825
D.1.65
『正確答案』 C
『答案解析』 儲(chǔ)金業(yè)務(wù)應(yīng)按其平均余額乘以月利率為營(yíng)業(yè)額，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(6000+5000)÷2×0.3%×5%=0.825(萬(wàn)元)(P215)
4)該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅總計(jì)為( )萬(wàn)元。
A.11.325
B.11.825
C.12.225
D.13.05
『正確答案』A
『答案解析』保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=10×5%=0.5(萬(wàn)元)
該保險(xiǎn)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=10+0.825+0.5=11.325(萬(wàn)元)(P215)【資料三】
某居民企業(yè)于2012年12月注冊(cè)成立，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬(wàn)元;提供加工勞務(wù)取得不含稅收入1000萬(wàn)元。
(2)產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元;財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;管理費(fèi)用1200萬(wàn)元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn));
(3)營(yíng)業(yè)外支出600萬(wàn)元(其中直接贊助支出80萬(wàn)元;稅收滯納金10萬(wàn)元);
(4)全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資是900萬(wàn)元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別為15萬(wàn)元、80萬(wàn)元、150萬(wàn)元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：
本題知識(shí)點(diǎn)：
1)下列關(guān)于企業(yè)納稅處理的說(shuō)法中，說(shuō)法正確的為( )。
A.稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)48萬(wàn)元
B.稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元
C.直接贊助支出不能在稅前扣除
D.稅前允許扣除的稅收滯納金10萬(wàn)元
『正確答案』BC
『答案解析』業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=9000×5‰=45(萬(wàn)元)，80×60%=48(萬(wàn)元)，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可以扣除45萬(wàn)元，納稅調(diào)增80-45=35萬(wàn)元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=(8000+1000)×15%=1350萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生500萬(wàn)元可以全額扣除;稅收滯納金不得稅前扣除。(P236)
2)2013年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為( )萬(wàn)元。
A.600
B.590
C.520
D.510
『正確答案』 D
『答案解析』營(yíng)業(yè)外支出可稅前扣除金額=600-80-10=510(萬(wàn)元)(P237)
3)2013年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.94.5
B.51.5
C.81.5
D.45.5
『正確答案』C
『答案解析』稅前準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)=900×2%=18(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，不需要調(diào)整;稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=900×2.5%=22.5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增57.5萬(wàn)元;稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利經(jīng)費(fèi)=900×14%=126(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生150萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增24萬(wàn)元。工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增=57.5+24=81.5(萬(wàn)元)(P234)
4)2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.617.875
B.624.125
C.606.625
D.626.625
『正確答案』D
『答案解析』應(yīng)納稅所得額=8000+1000-3500-200-1000-200-1200+35-600+80+10+81.5=2506.5(萬(wàn)元);該企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2506.5×25%=626.625(萬(wàn)元)(P242)