一、單項選擇題（本類題共24小題。每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有－個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）
1、適用于解決行政機關(guān)與行政管理相對人因具體的行政行為發(fā)生的爭議的是（ ?。?。
A．仲裁和民事訴訟
B．仲裁和行政復議
C．行政復議和民事訴訟
D．行政復議和行政訴訟
2、下列各項糾紛中，適用《仲裁法》的是（ ）。 A．孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛 B．李某與錢某因財產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛 C．A公司與B保險公司因保險標的理賠而發(fā)生糾紛 D．納稅人C不服稅務(wù)機關(guān)的凍結(jié)其銀行存款行為而發(fā)生的爭議
3、出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，該記載屬于（ ?。?A．不發(fā)生票據(jù)法上的效力 B．不得記載事項 C．任意記載事項 D．相對記載事項
4、下列各項中，屬于行政法規(guī)的是（ ?。?。 A．國家稅務(wù)總局制定的《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 B．全國人民代表大會通過的《中華人民共和國會計法》 C．國務(wù)院制定《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》 D．全國人民代表大會通過的《中華人民共和國公司法》
5、某鎮(zhèn)一企業(yè)10月份被查補的增值稅為45000元、房產(chǎn)稅15000元，被加收滯納金1000元，被處罰款5000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加為（ ?。?。（納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，城市維護建設(shè)稅的稅率是5%；教育費附加的征收比率為3%） A．45000×（5％+3%） B．（45000+1000）×（5％+3%） C．（45000+15000）×（5％+3%） D．（45000+1000+5000）×（5％+3%）
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（ ）。 A．在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè) B．在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè) C．依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè) D．依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
7、三年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過（ ?。?。 A．六個月 B．二個月 C．一年 D．三年
8、某個人獨資企業(yè)2013年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)務(wù)招待費為40萬元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是（ ?。┤f元。 A．18 B．24 C．25 D．30
9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為屬于（ ?。?。 A．偷稅 B．欠稅 C．騙稅 D．抗稅
10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是（ ?。?。 A．勞動分紅 B．托兒補助費 C．獨生子女補貼 D．誤餐補助 11、某旅行社組織50人的旅游團赴太湖旅游，每人收取旅游費2000元。旅行社實際為每人支付住宿費500元、餐費500元、交通費400元、門票80元。已知旅游業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ?。?。 A．2000×5%×50＝5000元 B．（2000-80）×5%×50＝4800元 C．（2000－500－500－400）×5%×50＝1500元 D．（2000－500－500－400－80）×5%×50＝1300元
12、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公示催告的表述中，不正確的是（ ）。 A．利害關(guān)系人應(yīng)當在公示催告期間向人民法院申報，人民法院收到利害關(guān)系人的申報后，應(yīng)當裁定終結(jié)公示催告程序，并通知申請人和付款人 B．公示催告期間屆滿以后，沒有人申報的，人民法院應(yīng)當根據(jù)申請人的申請，作出除權(quán)判決，宣告票據(jù)無效 C．判決應(yīng)當公告，并通知支付人，自判決公告之日起，申請人有權(quán)向支付人請求支付 D．利害關(guān)系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應(yīng)當知道判決公告之日起2年內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴
13、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是（ ）。 A．企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40％可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免 B．創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應(yīng)納稅所得額 C．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10% D．企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50％加計扣除
14、下列說法中，正確的是（ ?。?。 A．票據(jù)權(quán)利時效期間是指提示付款期間 B．持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個月 C．持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月 D．持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月
15、下列不屬于船舶噸稅的稅收優(yōu)惠的是（ ?。?。 A．應(yīng)納稅額是人民幣50元以下的船舶免稅 B．噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶免稅 C．軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶免稅 D．自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的進口到港的空載船舶
16、下列各項中，不屬于稅收法律關(guān)系主體中納稅主體的是（ ）。 A．法人 B．自然人 C．其他組織 D．海關(guān)
17、已經(jīng)建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當法定期限內(nèi)訂立書面勞動合同。該法定期限是用工之日起（ ?。?A．15日內(nèi) B．1個月內(nèi) C．2個月內(nèi) D．3個月內(nèi)
18、甲于2012年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時得知包裹被盜。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，甲要求乙賠償損失的訴訟時效期間屆滿日是（ ?。?。 A．2013年3月22日 B．2013年3月27日 C．2014年3月22日 D．2014年3月27日
19、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括（ ?。?。 A．加收滯納金 B．責令提供納稅擔保 C．取消稅收優(yōu)惠 D．采取稅收保全措施
20、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（ ?。?。 A．廣告設(shè)計 B．有形動產(chǎn)租賃 C．不動產(chǎn)租賃 D．鑒證咨詢業(yè)務(wù)
21、某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限長不得超過（ ）年。 A．2012 B．2011 C．2013 D．2014
22、羅某2014年4月10日購小轎車1輛，當月取得購置發(fā)票，到當年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。則羅某2014年應(yīng)繳納車船稅稅額為（ ?。┰?。 A．120 B．320 C．360 D．480
23、下列關(guān)于委托收款的特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（ ?。?A．委托收款在同城、異地均可以使用 B．辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明 C．以單位為付款人的，銀行應(yīng)當在當日將款項主動支付給收款人 D．付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款
24、某建材商店（小規(guī)模納稅人）2014年3月銷售給某大型建材公司建材一批，收取全部現(xiàn)金為131200元，稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票；當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為（ ?。┰?A．1101.36 B．5046.15 C．7426.42 D．3821.36 二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個或 兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分） 25、下列消費品中，征收消費稅的有（ ?。?。 A．實木復合地板 B．電動汽車 C．高爾夫球桿 D．農(nóng)用拖拉機專用輪胎
26、在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定的權(quán)利。下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有（ ）。 A．要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人情況保密 B．對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán) C．要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息 D．要求稅務(wù)機關(guān)承擔賠償責任權(quán)
27、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列對勞動合同訂立的形式描述中，正確的有（ ?。?。 A．建立勞動關(guān)系，應(yīng)當訂立書面勞動合同 B．非全日制用工雙方當事人可以不訂立書面勞動合同 C．建立勞動關(guān)系，只能訂立書面勞動合同 D．試用期用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議
28、下列屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有（ ?。?。 A．轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán) B．轉(zhuǎn)讓設(shè)備 C．轉(zhuǎn)讓股權(quán) D．轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)
29、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（ ）。 A．將購進的貨物分配給股東 B．將購進的貨物用于修繕廠房 C．將購進的貨物無償贈送給客戶 D．將購進的貨物用于集體福利
30、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列可以不辦理納稅登記的有（ ?。?。 A．縣教育局 B．社區(qū)診所 C．人民法院 D．下崗職工開的餐飲店
31、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有（ ?。?。 A．采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當天 B．采用預收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當天 C．自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當天 D．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為支付首筆貨款的當天
32、 某企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點不能實行標準工時制度，人力資源部擬定了下列方案，不符合規(guī)定的有（?。?A．每周工作4天，每天工作9小時 B．每周工作5天，每天工作8小時 C．每周工作6天，每天工作7小時 D．每周工作7天，每天工作5小時
33、下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定，正確的有（ ?。?。 A．同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另稿酬所得計征個人所得稅 B．同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為，計征個人所得稅 C．同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應(yīng)合并為稿酬所得征稅 D．同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為，計征個人所得稅
34、根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有（ ?。?。 A．承租房屋 B．以獲獎方式取得房屋所有權(quán) C．購置房屋取得所有權(quán) D．房屋交換且價格相等
35、關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，下列說法正確的有（ ?。?A．一般納稅人申請高開票限額時，需填報《高開票限額申請表》 B．一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票 C．增值稅小規(guī)模納稅人需開具專用發(fā)票的，可向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申請代開 D．專用發(fā)票高開票限額為100萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)審批
36、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動者可以向勞動仲裁部門申請勞動仲裁的有（ ?。?A．確認勞動關(guān)系爭議 B．工傷醫(yī)療費爭議 C．勞動保護條件爭議 D．社會保險爭議
37、下列各項中，屬于法律關(guān)系的客體的有（ ?。?。 A．有價證券 B．庫存商品 C．提供勞務(wù)行為 D．智力成果
38、下列業(yè)務(wù)視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（ ?。?。 A．為經(jīng)營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。 B．經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面。 C．未經(jīng)中國人民銀行總行批準，經(jīng)營金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位。 D．為個人修理和清洗金銀首飾
39、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有（ ）。 A．娛樂城在提供娛樂服務(wù)的同時又銷售酒水飲料 B．涂料生產(chǎn)企業(yè)在銷售涂料的同時又提供裝飾勞務(wù) C．建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時并提供安裝服務(wù) D．汽車4S店銷售汽車的同時又提供維修服務(wù) 三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每 小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分） 40、稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當報國家稅務(wù)總局批準。（ ?。?對 錯
41、納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營活動時應(yīng)辦理注銷登記，待復業(yè)時再辦理開業(yè)登記。（ ?。?對 錯
42、掛失止付是票據(jù)喪失后票據(jù)權(quán)利補救的必經(jīng)程序，失票人只有對喪失的票據(jù)辦理掛失止付后，方可向人民法院申請公示催告。（ ） 對 錯
43、增值稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，由稅務(wù)機關(guān)核定免稅、減稅額。（ ?。?對 錯
44、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不論其將價款與折扣額是否在同一張發(fā)票上注明的，折扣額均不得從營業(yè)額中扣除。（ ?。?對 錯
45、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同不得約定試用期。（ ?。?對 錯
46、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。（ ?。?對 錯
47、民事案件的一般地域管轄通常實行“原告就被告”原則，即由被告住所地人民法院管轄。（ ?。?對 錯
48、外商投資企業(yè)不屬于土地增值稅的納稅人。（ ） 對 錯
49、小張借用小王的價值10萬元的花瓶，結(jié)果在返還時損壞了瓶口，兩人就該事件提請仲裁，那么仲裁委員會作出的仲裁裁決只對損壞花瓶的小張有約束力，對小王沒有約束力。（ ?。?對 錯 四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有－個 或者－個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分） 50、根據(jù)以下資料，回答50-61小題： 甲公司從事建材生產(chǎn)作業(yè)，其在外地設(shè)有一處分公司乙，并且已取得營業(yè)執(zhí)照；2013年8月，因生產(chǎn)規(guī)模擴大，乙公司決定新招一批生產(chǎn)工人。隨后乙公司在當?shù)卣衅噶税ㄐ⊥鹾托±钤趦?nèi)的15名工人，9月1日開始工作。乙公司與應(yīng)聘個人口頭約定了工作內(nèi)容和工資數(shù)額。 10月初，小王要求與乙公司簽訂書面勞動合同，公司領(lǐng)導以種種借口推托。直至勞動監(jiān)察部門發(fā)現(xiàn)，乙公司才與包括小王和小李在內(nèi)的15名工人簽訂了2年的書面勞動合同，合同中約定試用期6個月，試用期的工資為合同約定工資的70%。 某日，生產(chǎn)機器出現(xiàn)故障，公司主管強令小李去高空維修且不能提供安全器具，被小李拒絕。公司主管認為小李不服從領(lǐng)導安排，違反了勞動合同，要求公司對小李進行處罰；小李則提出與公司解除勞動合同，并要求公司支付經(jīng)濟補償。 下列屬于乙公司與小王等簽訂的勞動合同中，必備的條款是（ ?。?。 A．乙公司的名稱 B．小王等人的姓名 C．勞動合同的期限 D．小王等人的試用期
51、下列關(guān)于小王要求簽訂書面勞動合同的說法中，正確的是（ ?。?。 A．小王要求簽訂書面勞動合同合法 B．小王要求簽訂書面勞動合同不合法 C．對于已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同 D．對于已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當自用工之日起2個月內(nèi)訂立書面勞動合同
52、關(guān)于乙公司與工人簽訂的勞動合同中，下列說法正確的是（ ?。?A．合同約定的試用期時間符合法律規(guī)定 B．勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過6個月 C．試用期內(nèi)的工資待遇不符合法律規(guī)定 D．勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位低檔工資或者勞動合同約定工資的80％
53、下列關(guān)于勞動合同解除和終止的說法中，不正確的是（ ?。?A．用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的， 勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同 B．對于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的，用人單位不需向勞動者支付經(jīng)濟補償 C．用人單位違章、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的，勞動者可以隨時通知解除勞動合同 D．對于勞動者可以隨時解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟補償
54、根據(jù)下述資料，分析回答54-65小題： 2013年3月1日，A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。其后，D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。隨后E公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。 2013年3月25日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發(fā)拒絕證明。 2013年3月27日，F(xiàn)公司向A．B．C．D．E公司同時發(fā)出追索通知。 關(guān)于D公司背書所附條件的說法中，正確的是（ ）。 A．D公司背書附有條件的，應(yīng)視為拒絕背書 B．D公司的背書行為無效 C．D公司的背書有效，但所附條件不具有票據(jù)上的效力 D．該票據(jù)因此無效
55、下列關(guān)于行使追索權(quán)的說法中正確的是（ ）。 A．由于匯票是被拒絕承兌，而沒有被拒絕付款，因此F公司不能行使追索權(quán) B．依照規(guī)定，承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務(wù)活動的，持票人可以行使追索權(quán) C．F公司可以行使追索權(quán) D．承兌人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索權(quán)
56、持票人依法行使追索權(quán)時可以請求被追索人支付的金額和費用包括（ ?。?。 A．被拒絕付款的票據(jù)金額 B．取得有關(guān)拒絕證明費用 C．發(fā)出通知書的費用 D．票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息
57、F公司可以行使追索權(quán)的對象是（ ?。?。 A．E公司 B．B公司 C．C公司 D．D公司
58、根據(jù)以下資料，分析回答58-69題。 張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入： （1）工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。 （2）3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。 （3）為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。 （4）將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。 （5）受丙公司委托進行軟件設(shè)計，取得設(shè)計費2000元。 已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。個人所得稅稅率表 （工資、薪金所得適用））
張某工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
A．（3800－3500）×3％＝9元
B．[（3800+600）－3500]×3％＝27元
C．[（3800+600+300）－3500]×3％＝36元
D．[（3800+600+300+900）－3500]×10％－105＝105元
59、張某的下列收入中，免于繳納個人所得稅的是（ ）。 A．銀行存款利息收入800元 B．股票買賣所得2000元 C．授課收入3000元 D．稿費收入820元
60、下列稅種中，屬于張某出售商品房繳納的是（ ?。?A．契稅 B．印花稅 C．營業(yè)稅 D．個人所得稅
61、張某受托進行軟件設(shè)計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是（ ）。 A．生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．特許權(quán)使用費所得 C．勞務(wù)報酬所得 D．偶然所得
2、下列各項糾紛中，適用《仲裁法》的是（ ）。 A．孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛 B．李某與錢某因財產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛 C．A公司與B保險公司因保險標的理賠而發(fā)生糾紛 D．納稅人C不服稅務(wù)機關(guān)的凍結(jié)其銀行存款行為而發(fā)生的爭議
3、出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，該記載屬于（ ?。?A．不發(fā)生票據(jù)法上的效力 B．不得記載事項 C．任意記載事項 D．相對記載事項
4、下列各項中，屬于行政法規(guī)的是（ ?。?。 A．國家稅務(wù)總局制定的《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 B．全國人民代表大會通過的《中華人民共和國會計法》 C．國務(wù)院制定《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》 D．全國人民代表大會通過的《中華人民共和國公司法》
5、某鎮(zhèn)一企業(yè)10月份被查補的增值稅為45000元、房產(chǎn)稅15000元，被加收滯納金1000元，被處罰款5000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加為（ ?。?。（納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，城市維護建設(shè)稅的稅率是5%；教育費附加的征收比率為3%） A．45000×（5％+3%） B．（45000+1000）×（5％+3%） C．（45000+15000）×（5％+3%） D．（45000+1000+5000）×（5％+3%）
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（ ）。 A．在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè) B．在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè) C．依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè) D．依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
7、三年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過（ ?。?。 A．六個月 B．二個月 C．一年 D．三年
8、某個人獨資企業(yè)2013年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)務(wù)招待費為40萬元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是（ ?。┤f元。 A．18 B．24 C．25 D．30
9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為屬于（ ?。?。 A．偷稅 B．欠稅 C．騙稅 D．抗稅
10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是（ ?。?。 A．勞動分紅 B．托兒補助費 C．獨生子女補貼 D．誤餐補助 11、某旅行社組織50人的旅游團赴太湖旅游，每人收取旅游費2000元。旅行社實際為每人支付住宿費500元、餐費500元、交通費400元、門票80元。已知旅游業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ?。?。 A．2000×5%×50＝5000元 B．（2000-80）×5%×50＝4800元 C．（2000－500－500－400）×5%×50＝1500元 D．（2000－500－500－400－80）×5%×50＝1300元
12、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公示催告的表述中，不正確的是（ ）。 A．利害關(guān)系人應(yīng)當在公示催告期間向人民法院申報，人民法院收到利害關(guān)系人的申報后，應(yīng)當裁定終結(jié)公示催告程序，并通知申請人和付款人 B．公示催告期間屆滿以后，沒有人申報的，人民法院應(yīng)當根據(jù)申請人的申請，作出除權(quán)判決，宣告票據(jù)無效 C．判決應(yīng)當公告，并通知支付人，自判決公告之日起，申請人有權(quán)向支付人請求支付 D．利害關(guān)系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應(yīng)當知道判決公告之日起2年內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴
13、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是（ ）。 A．企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40％可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免 B．創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應(yīng)納稅所得額 C．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10% D．企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50％加計扣除
14、下列說法中，正確的是（ ?。?。 A．票據(jù)權(quán)利時效期間是指提示付款期間 B．持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個月 C．持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月 D．持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月
15、下列不屬于船舶噸稅的稅收優(yōu)惠的是（ ?。?。 A．應(yīng)納稅額是人民幣50元以下的船舶免稅 B．噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶免稅 C．軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶免稅 D．自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的進口到港的空載船舶
16、下列各項中，不屬于稅收法律關(guān)系主體中納稅主體的是（ ）。 A．法人 B．自然人 C．其他組織 D．海關(guān)
17、已經(jīng)建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當法定期限內(nèi)訂立書面勞動合同。該法定期限是用工之日起（ ?。?A．15日內(nèi) B．1個月內(nèi) C．2個月內(nèi) D．3個月內(nèi)
18、甲于2012年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時得知包裹被盜。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，甲要求乙賠償損失的訴訟時效期間屆滿日是（ ?。?。 A．2013年3月22日 B．2013年3月27日 C．2014年3月22日 D．2014年3月27日
19、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括（ ?。?。 A．加收滯納金 B．責令提供納稅擔保 C．取消稅收優(yōu)惠 D．采取稅收保全措施
20、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（ ?。?。 A．廣告設(shè)計 B．有形動產(chǎn)租賃 C．不動產(chǎn)租賃 D．鑒證咨詢業(yè)務(wù)
21、某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限長不得超過（ ）年。 A．2012 B．2011 C．2013 D．2014
22、羅某2014年4月10日購小轎車1輛，當月取得購置發(fā)票，到當年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。則羅某2014年應(yīng)繳納車船稅稅額為（ ?。┰?。 A．120 B．320 C．360 D．480
23、下列關(guān)于委托收款的特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（ ?。?A．委托收款在同城、異地均可以使用 B．辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明 C．以單位為付款人的，銀行應(yīng)當在當日將款項主動支付給收款人 D．付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款
24、某建材商店（小規(guī)模納稅人）2014年3月銷售給某大型建材公司建材一批，收取全部現(xiàn)金為131200元，稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票；當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為（ ?。┰?A．1101.36 B．5046.15 C．7426.42 D．3821.36 二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個或 兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分） 25、下列消費品中，征收消費稅的有（ ?。?。 A．實木復合地板 B．電動汽車 C．高爾夫球桿 D．農(nóng)用拖拉機專用輪胎
26、在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定的權(quán)利。下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有（ ）。 A．要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人情況保密 B．對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán) C．要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息 D．要求稅務(wù)機關(guān)承擔賠償責任權(quán)
27、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列對勞動合同訂立的形式描述中，正確的有（ ?。?。 A．建立勞動關(guān)系，應(yīng)當訂立書面勞動合同 B．非全日制用工雙方當事人可以不訂立書面勞動合同 C．建立勞動關(guān)系，只能訂立書面勞動合同 D．試用期用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議
28、下列屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有（ ?。?。 A．轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán) B．轉(zhuǎn)讓設(shè)備 C．轉(zhuǎn)讓股權(quán) D．轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)
29、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（ ）。 A．將購進的貨物分配給股東 B．將購進的貨物用于修繕廠房 C．將購進的貨物無償贈送給客戶 D．將購進的貨物用于集體福利
30、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列可以不辦理納稅登記的有（ ?。?。 A．縣教育局 B．社區(qū)診所 C．人民法院 D．下崗職工開的餐飲店
31、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有（ ?。?。 A．采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當天 B．采用預收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當天 C．自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當天 D．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為支付首筆貨款的當天
32、 某企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點不能實行標準工時制度，人力資源部擬定了下列方案，不符合規(guī)定的有（?。?A．每周工作4天，每天工作9小時 B．每周工作5天，每天工作8小時 C．每周工作6天，每天工作7小時 D．每周工作7天，每天工作5小時
33、下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定，正確的有（ ?。?。 A．同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另稿酬所得計征個人所得稅 B．同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為，計征個人所得稅 C．同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應(yīng)合并為稿酬所得征稅 D．同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為，計征個人所得稅
34、根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有（ ?。?。 A．承租房屋 B．以獲獎方式取得房屋所有權(quán) C．購置房屋取得所有權(quán) D．房屋交換且價格相等
35、關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，下列說法正確的有（ ?。?A．一般納稅人申請高開票限額時，需填報《高開票限額申請表》 B．一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票 C．增值稅小規(guī)模納稅人需開具專用發(fā)票的，可向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申請代開 D．專用發(fā)票高開票限額為100萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)審批
36、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動者可以向勞動仲裁部門申請勞動仲裁的有（ ?。?A．確認勞動關(guān)系爭議 B．工傷醫(yī)療費爭議 C．勞動保護條件爭議 D．社會保險爭議
37、下列各項中，屬于法律關(guān)系的客體的有（ ?。?。 A．有價證券 B．庫存商品 C．提供勞務(wù)行為 D．智力成果
38、下列業(yè)務(wù)視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（ ?。?。 A．為經(jīng)營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。 B．經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面。 C．未經(jīng)中國人民銀行總行批準，經(jīng)營金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位。 D．為個人修理和清洗金銀首飾
39、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有（ ）。 A．娛樂城在提供娛樂服務(wù)的同時又銷售酒水飲料 B．涂料生產(chǎn)企業(yè)在銷售涂料的同時又提供裝飾勞務(wù) C．建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時并提供安裝服務(wù) D．汽車4S店銷售汽車的同時又提供維修服務(wù) 三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每 小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分） 40、稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當報國家稅務(wù)總局批準。（ ?。?對 錯
41、納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營活動時應(yīng)辦理注銷登記，待復業(yè)時再辦理開業(yè)登記。（ ?。?對 錯
42、掛失止付是票據(jù)喪失后票據(jù)權(quán)利補救的必經(jīng)程序，失票人只有對喪失的票據(jù)辦理掛失止付后，方可向人民法院申請公示催告。（ ） 對 錯
43、增值稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，由稅務(wù)機關(guān)核定免稅、減稅額。（ ?。?對 錯
44、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不論其將價款與折扣額是否在同一張發(fā)票上注明的，折扣額均不得從營業(yè)額中扣除。（ ?。?對 錯
45、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同不得約定試用期。（ ?。?對 錯
46、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。（ ?。?對 錯
47、民事案件的一般地域管轄通常實行“原告就被告”原則，即由被告住所地人民法院管轄。（ ?。?對 錯
48、外商投資企業(yè)不屬于土地增值稅的納稅人。（ ） 對 錯
49、小張借用小王的價值10萬元的花瓶，結(jié)果在返還時損壞了瓶口，兩人就該事件提請仲裁，那么仲裁委員會作出的仲裁裁決只對損壞花瓶的小張有約束力，對小王沒有約束力。（ ?。?對 錯 四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有－個 或者－個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分） 50、根據(jù)以下資料，回答50-61小題： 甲公司從事建材生產(chǎn)作業(yè)，其在外地設(shè)有一處分公司乙，并且已取得營業(yè)執(zhí)照；2013年8月，因生產(chǎn)規(guī)模擴大，乙公司決定新招一批生產(chǎn)工人。隨后乙公司在當?shù)卣衅噶税ㄐ⊥鹾托±钤趦?nèi)的15名工人，9月1日開始工作。乙公司與應(yīng)聘個人口頭約定了工作內(nèi)容和工資數(shù)額。 10月初，小王要求與乙公司簽訂書面勞動合同，公司領(lǐng)導以種種借口推托。直至勞動監(jiān)察部門發(fā)現(xiàn)，乙公司才與包括小王和小李在內(nèi)的15名工人簽訂了2年的書面勞動合同，合同中約定試用期6個月，試用期的工資為合同約定工資的70%。 某日，生產(chǎn)機器出現(xiàn)故障，公司主管強令小李去高空維修且不能提供安全器具，被小李拒絕。公司主管認為小李不服從領(lǐng)導安排，違反了勞動合同，要求公司對小李進行處罰；小李則提出與公司解除勞動合同，并要求公司支付經(jīng)濟補償。 下列屬于乙公司與小王等簽訂的勞動合同中，必備的條款是（ ?。?。 A．乙公司的名稱 B．小王等人的姓名 C．勞動合同的期限 D．小王等人的試用期
51、下列關(guān)于小王要求簽訂書面勞動合同的說法中，正確的是（ ?。?。 A．小王要求簽訂書面勞動合同合法 B．小王要求簽訂書面勞動合同不合法 C．對于已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同 D．對于已建立勞動關(guān)系，未同時訂立書面勞動合同的，應(yīng)當自用工之日起2個月內(nèi)訂立書面勞動合同
52、關(guān)于乙公司與工人簽訂的勞動合同中，下列說法正確的是（ ?。?A．合同約定的試用期時間符合法律規(guī)定 B．勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過6個月 C．試用期內(nèi)的工資待遇不符合法律規(guī)定 D．勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位低檔工資或者勞動合同約定工資的80％
53、下列關(guān)于勞動合同解除和終止的說法中，不正確的是（ ?。?A．用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的， 勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同 B．對于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的，用人單位不需向勞動者支付經(jīng)濟補償 C．用人單位違章、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的，勞動者可以隨時通知解除勞動合同 D．對于勞動者可以隨時解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟補償
54、根據(jù)下述資料，分析回答54-65小題： 2013年3月1日，A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。其后，D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。隨后E公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。 2013年3月25日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發(fā)拒絕證明。 2013年3月27日，F(xiàn)公司向A．B．C．D．E公司同時發(fā)出追索通知。 關(guān)于D公司背書所附條件的說法中，正確的是（ ）。 A．D公司背書附有條件的，應(yīng)視為拒絕背書 B．D公司的背書行為無效 C．D公司的背書有效，但所附條件不具有票據(jù)上的效力 D．該票據(jù)因此無效
55、下列關(guān)于行使追索權(quán)的說法中正確的是（ ）。 A．由于匯票是被拒絕承兌，而沒有被拒絕付款，因此F公司不能行使追索權(quán) B．依照規(guī)定，承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務(wù)活動的，持票人可以行使追索權(quán) C．F公司可以行使追索權(quán) D．承兌人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索權(quán)
56、持票人依法行使追索權(quán)時可以請求被追索人支付的金額和費用包括（ ?。?。 A．被拒絕付款的票據(jù)金額 B．取得有關(guān)拒絕證明費用 C．發(fā)出通知書的費用 D．票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息
57、F公司可以行使追索權(quán)的對象是（ ?。?。 A．E公司 B．B公司 C．C公司 D．D公司
58、根據(jù)以下資料，分析回答58-69題。 張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入： （1）工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。 （2）3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。 （3）為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。 （4）將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。 （5）受丙公司委托進行軟件設(shè)計，取得設(shè)計費2000元。 已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。個人所得稅稅率表 （工資、薪金所得適用））
級數(shù) |
全月應(yīng)納稅所得額 |
稅率（%） |
速算扣除數(shù) |
含稅級距 | |||
1 |
不超過1500元的 |
3 |
0 |
2 |
超過1500元至4500元的部分 |
10 |
105 |
3 |
超過4500元至9000元的部分 |
20 |
555 |
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59、張某的下列收入中，免于繳納個人所得稅的是（ ）。 A．銀行存款利息收入800元 B．股票買賣所得2000元 C．授課收入3000元 D．稿費收入820元
60、下列稅種中，屬于張某出售商品房繳納的是（ ?。?A．契稅 B．印花稅 C．營業(yè)稅 D．個人所得稅
61、張某受托進行軟件設(shè)計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是（ ）。 A．生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．特許權(quán)使用費所得 C．勞務(wù)報酬所得 D．偶然所得