單項(xiàng)選擇題
1. 土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的( )日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
A、5
B、7
C、10
D、15
2. 下列不屬于船舶噸稅的直接優(yōu)惠的是（ ）。
A、應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶免稅
B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶免稅
C、軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶免稅
D、噸稅執(zhí)照期內(nèi)，船舶臨時(shí)用于避難、防疫隔離、修理，并不上下客貨的船舶免稅
3. 某鋁土礦2013年6月銷售鋁土礦原礦50000噸，另外移送入選精礦20000噸，選礦比為20％。當(dāng)?shù)剡m用的單位稅額為2元／噸，該礦當(dāng)年應(yīng)繳納資源稅( )萬(wàn)元。
A、10．8
B、14
C、22
D、30
4. 下列項(xiàng)目中．屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是（ ?。?。
A、演員用的油彩
B、演員用的卸裝油
C、演員化妝用的上妝油
D、演員化妝用的眉筆
5. 根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ?。?。
A、娛樂(lè)場(chǎng)所為顧客提供的飲食服務(wù)及其他各種服務(wù)按照服務(wù)業(yè)稅率征稅
B、金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，不征收營(yíng)業(yè)稅
C、旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅
D、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)收取的收入，屬于交通運(yùn)輸業(yè)征稅范圍
6. 某獨(dú)立礦山企業(yè)6月份將開(kāi)采的鎢礦加工成精礦銷售，因特殊原因稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法準(zhǔn)確掌握入選精礦時(shí)移送使用和銷售的原礦數(shù)量，只知入選后的精礦數(shù)量為500噸，選礦比為l：20，鎢礦單位稅額為每噸2．4元，該鎢礦6月份應(yīng)納資源稅稅額為( )元。
A、500
B、700
C、24000
D、14000
7. 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，目前按3％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ?。?。
A、為體育比賽提供場(chǎng)所并舉辦體育比賽
B、福利彩票代銷的手續(xù)費(fèi)收入
C、體育運(yùn)動(dòng)員參加體育比賽取得的獎(jiǎng)金
D、金融機(jī)構(gòu)提供的金融業(yè)務(wù)收入
8. 偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票，數(shù)量特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)秩序的，應(yīng)給予的處罰是（ ?。?。
A、3年以下有期徒刑或者拘役．并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)
B、3年以上10年以下有期徒刑
C、10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑
D、無(wú)期徒刑或者死刑，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)
9. 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（ ）。
A、單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零
B、提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7％
C、單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6％
D、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6％
10. 根據(jù)規(guī)定，下列事項(xiàng)中，不可以適用調(diào)解的是（ ?。?。
A、核定稅額
B、確定應(yīng)稅所得率
C、納稅機(jī)關(guān)的公告
D、行政賠償
11. 下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是（ ）。
A、行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的
B、因不可抗力，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無(wú)法調(diào)查了解情況的
C、申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理的
D、作為申請(qǐng)人的公民下落不明
12. 某企業(yè)地處市區(qū)，2013年10月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳地方教育附加（ ?。┰?。
A、1000
B、1400
C、1600
D、2000
13. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是( )。
A、財(cái)政撥款
B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益
C、非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入
D、國(guó)債利息收入
14. 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述中正確的是（ ?。?。
A、納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
C、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地
15. 2013年10月，楊某以500萬(wàn)元存款及價(jià)值800萬(wàn)元的房產(chǎn)投資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；當(dāng)年楊某朋友張某移居國(guó)外，將其境內(nèi)價(jià)值80萬(wàn)元的房產(chǎn)贈(zèng)送給楊某，當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?％。楊某應(yīng)繳納的契稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A、0
B、2．4
C、41．4
D、42
16. 某小型運(yùn)輸公司2013年擁有并使用以下車輛：(1)整備質(zhì)量4．5噸的載貨卡車l0輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每噸50元；(2)18座的小型客車3輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（ ?。┰?。
A、5120
B、4800
C、3840
D、4524
17. 某電廠與某水運(yùn)公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明的費(fèi)用為500000元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)未分別記載)。該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅額為（ ?。┰?。
A、500
B、250
C、375
D、1000
18. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票．注明進(jìn)項(xiàng)稅額137．7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入人民幣920萬(wàn)元，該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（ ?。?BR> A、75．4萬(wàn)元
B、100．9萬(wàn)元
C、119．6萬(wàn)元
D、137．7萬(wàn)元
19. 《稅務(wù)代理試行辦法》的法律級(jí)次屬于（ ）。
A、財(cái)政部制定的部門規(guī)章
B、全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法
C、國(guó)家稅務(wù)總局頒布的稅收部門規(guī)章
D、全國(guó)人大制定的稅收法律
20. 清算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情形是( )。
A、建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的
B、建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)用于出租的
C、建成后直接贈(zèng)與其他企業(yè)的
D、建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的 21. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以扣除的是( )。
A、稅收滯納金
B、企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用
C、提取的環(huán)境保護(hù)基金用于擴(kuò)大再生產(chǎn)
D、子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務(wù)費(fèi)用
22. 某商貿(mào)公司2013年開(kāi)始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期問(wèn)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元、廣告費(fèi)用200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)人企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是( )萬(wàn)元。
A、200
B、220
C、400
D、520
23. 下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（ ）。
A、位于市區(qū)擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)
B、位于縣城的內(nèi)資企業(yè)
C、在城市占有土地的企業(yè)
D、城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)外的工礦企業(yè)
24. 增值稅一般納稅人銷售下列貨物，不可以按低稅率計(jì)征增值稅的是（ ）。
A、食用植物油
B、報(bào)紙
C、天然氣
D、原煤
多項(xiàng)選擇題
25. 下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有（ ）。
A、納稅人以外購(gòu)的液體鹽連續(xù)加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予扣除
B、納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由當(dāng)?shù)厝嗣裾疀Q定
C、納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)核算，否則不予減稅、免稅
D、納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中因意外事故或者自然災(zāi)害等原因造成重大損失的，由省級(jí)人民政府酌情決定減稅或免稅
26. 下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)
A、在外地設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)的單位和個(gè)人
B、無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人
C、申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記的單位和個(gè)人
D、財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
27. 關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有( )。
A、企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，不含股權(quán)收購(gòu)
B、資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75％，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85％，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
C、企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失
D、企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定
28. 下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收人的有（ ）。
A、無(wú)形資產(chǎn)收入
B、貨幣收入
C、實(shí)物收入
D、租金收入
29. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，不允許單獨(dú)扣除的稅金有（ ）。
A、印花稅
B、房產(chǎn)稅
C、營(yíng)業(yè)稅
D、城市維護(hù)建設(shè)稅
30. 下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有（ ）。
A、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)
B、建筑安裝工程費(fèi)
C、公共配套設(shè)施費(fèi)
D、前期工程費(fèi) 31. 下列表述中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（ ）。
A、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指稅務(wù)當(dāng)事人不履行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務(wù)，有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)采用法定的強(qiáng)制手段，強(qiáng)迫當(dāng)事人履行義務(wù)的行為
B、納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并據(jù)此征收稅款的行為
C、稅款征收方式是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)各稅種的不同特點(diǎn)、征納雙方的具體條件而確定的計(jì)算征收稅款的方法和形式，主要包括查賬征收、定期定額征收、委托代征等方式
D、稅款滯納金征收制度，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金的制度
32. 根據(jù)稅務(wù)行政法制的規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括（ ?。?。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款行為
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的復(fù)議行為
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
33. 下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述。正確的有（ ）。
A、資源稅納稅人應(yīng)向開(kāi)采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B、跨省開(kāi)采的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在開(kāi)采地或生產(chǎn)地納稅
C、扣繳義務(wù)人應(yīng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳的資源稅
D、納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定
34. 下列不征或免征增值稅的項(xiàng)目有（ ?。?。
A、貨物期貨
B、納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎
C、對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入
D、各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼
35. 下列關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的說(shuō)法中，正確的有（ ?。?。
A、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)或承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得
B、承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同規(guī)定取得一定所得的，其所得按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
C、承包、承租人按合同的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費(fèi)用后，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
D、分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的次月15日內(nèi)預(yù)繳稅款，納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳
36. 下列出口貨物勞務(wù)，不適用出口退(免)稅政策的有（ ?。?。
A、出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款國(guó)際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品
B、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)
C、油畫
D、非出口企業(yè)委托出口的貨物
37. 下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目，表述正確的有（ ?。?BR> A、某有限責(zé)任公司為股東的兒子購(gòu)買汽車一輛，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅
B、某股份公司投資者因困難向企業(yè)借款，年終既未償還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為股東的家人購(gòu)買的住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅
D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者購(gòu)買房屋的支出，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)所得稅
38. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅前可扣除的工資及福利費(fèi)．表述正確的有( )。
A、合理工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制定的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金
B、失業(yè)保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)應(yīng)計(jì)人工資薪金當(dāng)中
C、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)應(yīng)計(jì)入工資薪金
D、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)
簡(jiǎn)答題
39. 某進(jìn)出口公司2013年12月發(fā)生如下進(jìn)口業(yè)務(wù)(題目中關(guān)稅稅率均為10％)：
(1)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期限為3年，該設(shè)備使用18個(gè)月后出售給某內(nèi)資企業(yè)；
(2)以租賃方式進(jìn)口一臺(tái)機(jī)械，海關(guān)審定的租金價(jià)格為100萬(wàn)元，分5次平均支付租金，經(jīng)海關(guān)同意，承租人一次性繳納稅款；
(3)運(yùn)往境外加工的貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境，海關(guān)審定的境外加工費(fèi)為5萬(wàn)元，料件費(fèi)為8萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用1．2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0．5萬(wàn)元；
(4)進(jìn)口原材料一批，成交價(jià)格為150萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1．5萬(wàn)元，另外按合同規(guī)定在3年內(nèi)每年支付該材料的技術(shù)專利費(fèi)用5萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答下列問(wèn)題，每問(wèn)均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(單位：萬(wàn)元)
問(wèn)：計(jì)算以租賃方式進(jìn)口的機(jī)械應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額；
40. 某進(jìn)出口公司2013年12月發(fā)生如下進(jìn)口業(yè)務(wù)(題目中關(guān)稅稅率均為10％)：
(1)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期限為3年，該設(shè)備使用18個(gè)月后出售給某內(nèi)資企業(yè)；
(2)以租賃方式進(jìn)口一臺(tái)機(jī)械，海關(guān)審定的租金價(jià)格為100萬(wàn)元，分5次平均支付租金，經(jīng)海關(guān)同意，承租人一次性繳納稅款；
(3)運(yùn)往境外加工的貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境，海關(guān)審定的境外加工費(fèi)為5萬(wàn)元，料件費(fèi)為8萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用1．2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0．5萬(wàn)元；
(4)進(jìn)口原材料一批，成交價(jià)格為150萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1．5萬(wàn)元，另外按合同規(guī)定在3年內(nèi)每年支付該材料的技術(shù)專利費(fèi)用5萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答下列問(wèn)題，每問(wèn)均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(單位：萬(wàn)元)
問(wèn)：計(jì)算境外加工應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額；
41. 某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購(gòu)玉米一批，向農(nóng)民直接收購(gòu)，支付收購(gòu)價(jià)款70萬(wàn)元。
(2)將上述外購(gòu)的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬(wàn)元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬(wàn)元，另收取加工費(fèi)8萬(wàn)元，取得加工廠開(kāi)具的專用發(fā)票注明加工費(fèi)13萬(wàn)元，加工廠無(wú)同類白酒的售價(jià)，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計(jì)算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價(jià)為90萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為110萬(wàn)元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對(duì)外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬(wàn)元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對(duì)外銷售(不含稅售價(jià)為38萬(wàn)元)，當(dāng)月實(shí)際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級(jí)白酒5000斤(成本為40萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為80萬(wàn)元)與其他禮品500斤(成本為30萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬(wàn)元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬(wàn)元，委托方指定的不含稅售價(jià)是60萬(wàn)元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元扣下之后將剩余款項(xiàng)支付給乙酒廠。
已知：白酒消費(fèi)稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅金額；
42. 某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購(gòu)玉米一批，向農(nóng)民直接收購(gòu)，支付收購(gòu)價(jià)款70萬(wàn)元。
(2)將上述外購(gòu)的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬(wàn)元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬(wàn)元，另收取加工費(fèi)8萬(wàn)元，取得加工廠開(kāi)具的專用發(fā)票注明加工費(fèi)13萬(wàn)元，加工廠無(wú)同類白酒的售價(jià)，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計(jì)算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價(jià)為90萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為110萬(wàn)元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對(duì)外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬(wàn)元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對(duì)外銷售(不含稅售價(jià)為38萬(wàn)元)，當(dāng)月實(shí)際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級(jí)白酒5000斤(成本為40萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為80萬(wàn)元)與其他禮品500斤(成本為30萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬(wàn)元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬(wàn)元，委托方指定的不含稅售價(jià)是60萬(wàn)元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元扣下之后將剩余款項(xiàng)支付給乙酒廠。
已知：白酒消費(fèi)稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：
(6)計(jì)算企業(yè)本月合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。
43. 某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購(gòu)玉米一批，向農(nóng)民直接收購(gòu)，支付收購(gòu)價(jià)款70萬(wàn)元。
(2)將上述外購(gòu)的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬(wàn)元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬(wàn)元，另收取加工費(fèi)8萬(wàn)元，取得加工廠開(kāi)具的專用發(fā)票注明加工費(fèi)13萬(wàn)元，加工廠無(wú)同類白酒的售價(jià)，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計(jì)算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價(jià)為90萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為110萬(wàn)元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對(duì)外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬(wàn)元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對(duì)外銷售(不含稅售價(jià)為38萬(wàn)元)，當(dāng)月實(shí)際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級(jí)白酒5000斤(成本為40萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為80萬(wàn)元)與其他禮品500斤(成本為30萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬(wàn)元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬(wàn)元，委托方指定的不含稅售價(jià)是60萬(wàn)元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元扣下之后將剩余款項(xiàng)支付給乙酒廠。
已知：白酒消費(fèi)稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中A牌白酒抵債應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅金額；
44. 某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購(gòu)玉米一批，向農(nóng)民直接收購(gòu)，支付收購(gòu)價(jià)款70萬(wàn)元。
(2)將上述外購(gòu)的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬(wàn)元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬(wàn)元，另收取加工費(fèi)8萬(wàn)元，取得加工廠開(kāi)具的專用發(fā)票注明加工費(fèi)13萬(wàn)元，加工廠無(wú)同類白酒的售價(jià)，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計(jì)算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價(jià)為90萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為110萬(wàn)元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對(duì)外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬(wàn)元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對(duì)外銷售(不含稅售價(jià)為38萬(wàn)元)，當(dāng)月實(shí)際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級(jí)白酒5000斤(成本為40萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為80萬(wàn)元)與其他禮品500斤(成本為30萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬(wàn)元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬(wàn)元，委托方指定的不含稅售價(jià)是60萬(wàn)元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元扣下之后將剩余款項(xiàng)支付給乙酒廠。
已知：白酒消費(fèi)稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：
(5)計(jì)算代銷業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅；
45. 江南汽車制造廠為生產(chǎn)和銷售小汽車的一般納稅人。2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅102萬(wàn)元，專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；
(2)委托某加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明材料成本為每件200元，取得稅控防偽
增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費(fèi)3000元，稅款510元(專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；收回后，有12件對(duì)外銷售，每件不含稅價(jià)格為400元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；
(3)本月制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈(zèng)，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價(jià)12萬(wàn)元／輛進(jìn)行投資額核算，其余全部銷售；
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。 (已知：普通小汽車不含稅銷售價(jià)格為每輛12萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該型號(hào)小汽車價(jià)每輛13萬(wàn)元，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛7萬(wàn)元，小汽車的成本利潤(rùn)率為8％，小汽車的適用消費(fèi)稅稅率為3％，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3％)
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題(單位：元)。
問(wèn)：計(jì)算汽車制造廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。
46. 某進(jìn)出口公司2013年12月發(fā)生如下進(jìn)口業(yè)務(wù)(題目中關(guān)稅稅率均為10％)：
(1)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期限為3年，該設(shè)備使用18個(gè)月后出售給某內(nèi)資企業(yè)；
(2)以租賃方式進(jìn)口一臺(tái)機(jī)械，海關(guān)審定的租金價(jià)格為100萬(wàn)元，分5次平均支付租金，經(jīng)海關(guān)同意，承租人一次性繳納稅款；
(3)運(yùn)往境外加工的貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境，海關(guān)審定的境外加工費(fèi)為5萬(wàn)元，料件費(fèi)為8萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用1．2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0．5萬(wàn)元；
(4)進(jìn)口原材料一批，成交價(jià)格為150萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1．5萬(wàn)元，另外按合同規(guī)定在3年內(nèi)每年支付該材料的技術(shù)專利費(fèi)用5萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答下列問(wèn)題，每問(wèn)均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(單位：萬(wàn)元)
問(wèn)：計(jì)算該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅的總額。
47. 某百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品。2013年10月，該商場(chǎng)的財(cái)務(wù)總監(jiān)張先生向其常年稅務(wù)顧問(wèn)發(fā)送了一封電子郵件，就發(fā)生的業(yè)務(wù)問(wèn)題征詢稅務(wù)意見(jiàn)，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)本月從國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得的銷售發(fā)票上注明價(jià)款100000元；運(yùn)輸農(nóng)產(chǎn)品支付運(yùn)費(fèi)10000元，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品的60%用于商場(chǎng)內(nèi)的餐飲中心，40%用于對(duì)外銷售。
(2)本月以一批金銀首飾抵償6個(gè)月以前購(gòu)進(jìn)的某批洗衣機(jī)的欠款。所欠款項(xiàng)價(jià)稅合計(jì)234000元。該批金銀首飾的成本為140000元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批金銀首飾的不含稅價(jià)格為190000元；若按同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為220000元。
(3)6個(gè)月前收取一餐廳啤酒包裝物押金10000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時(shí)的約定，這部分押金即收歸商場(chǎng)所有，百貨商場(chǎng)的賬務(wù)處理為：
借：其他應(yīng)付款——押金10000
貸：其他業(yè)務(wù)收入10000
(4)受托代銷某品牌公文包，本月取得代銷收入117000元(含稅零售價(jià)格)，本月即與委托方進(jìn)行結(jié)算，從委托方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為15300元。
(5)百貨商場(chǎng)最近正在積極籌劃開(kāi)展部分商品的促銷活動(dòng)。目前有三種方案可以選擇：方案 一是，商品八折銷售；方案二是，購(gòu)物滿1000元者贈(zèng)送價(jià)值200元的商品(購(gòu)進(jìn)價(jià)為150
元)；方案三是，購(gòu)物滿1000元者返還現(xiàn)金200元。(以上銷售價(jià)格及購(gòu)進(jìn)價(jià)格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)數(shù)。假定商品銷售利潤(rùn)率為25%，即銷售1000元的商品，其購(gòu)進(jìn)價(jià)為750元。)
要求：根據(jù)上述相關(guān)業(yè)務(wù)，假定您為常年稅務(wù)顧問(wèn)，請(qǐng)按序號(hào)回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)針對(duì)業(yè)務(wù)(1)，計(jì)算百貨商場(chǎng)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)針對(duì)業(yè)務(wù)(2)，指出百貨商場(chǎng)是否需要計(jì)算增值稅或消費(fèi)稅。如果需要計(jì)算，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額，并計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)交稅金。
(3)針對(duì)業(yè)務(wù)(3)，判斷百貨商場(chǎng)賬務(wù)處理和相關(guān)稅務(wù)處理是否正確。如果不正確，列出正確的處理方式。
(4)針對(duì)業(yè)務(wù)(4)，計(jì)算百貨商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅。
(5)針對(duì)業(yè)務(wù)(5)，假如消費(fèi)者同樣是購(gòu)買一件價(jià)值1000元的商品，就目前可選擇的三種方案，分別計(jì)算百貨商場(chǎng)應(yīng)納增值稅額及毛利率；并從毛利率角度，指出百貨商場(chǎng)可以選擇的方案，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及個(gè)人所得稅)
48. 江南汽車制造廠為生產(chǎn)和銷售小汽車的一般納 稅人。2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅102萬(wàn)元，專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；
(2)委托某加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明材料成本為每件200元，取得稅控防偽增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費(fèi)3000元，稅款510元(專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；收回后，有12件對(duì)外銷售，每件不含稅價(jià)格為400元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；
(3)本月制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈(zèng)，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價(jià)12萬(wàn)元／輛進(jìn)行投資額核算，其余全部銷售；
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。 (已知：普通小汽車不含稅銷售價(jià)格為每輛12萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該型號(hào)小汽車價(jià)每輛13萬(wàn)元，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛7萬(wàn)元，小汽車的成本利潤(rùn)率為8％，小汽車的適用消費(fèi)稅稅率為3％，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3％)
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題(單位：元)。
問(wèn)：計(jì)算汽車制造廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額；
49. 回答{TSE}題：
某貿(mào)易公司2013年6月25日從外地某服裝廠購(gòu)進(jìn)服裝一批，服裝廠于當(dāng)日開(kāi)具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2013年7月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中發(fā)票被盜。因此項(xiàng)購(gòu)銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2013年7月5日派相關(guān)人員去服裝廠進(jìn)行溝通，說(shuō)明情況并希望服裝廠再開(kāi)一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，服裝廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
問(wèn)題：服裝廠拒絕另行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票是否正確，并說(shuō)明理由。
50. 回答{TSE}題：
江南汽車制造廠為生產(chǎn)和銷售小汽車的一般納稅人。2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅102萬(wàn)元，專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；
(2)委托某加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明材料成本為每件200元，取得稅控防偽增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費(fèi)3000元，稅款510元(專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；收回后，有12件對(duì)外銷售，每件不含稅價(jià)格為400元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；
(3)本月制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈(zèng)，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價(jià)12萬(wàn)元／輛進(jìn)行投資額核算，其余全部銷售；
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。
(已知：普通小汽車不含稅銷售價(jià)格為每輛12萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該型號(hào)小汽車價(jià)每輛13萬(wàn)元，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛7萬(wàn)元，小汽車的成本利潤(rùn)率為8％，小汽車的適用消費(fèi)稅稅率為3％，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3％)
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題(單位：元)。
計(jì)算加工廠代收代繳的消費(fèi)稅；51. 回答{TSE}題：
某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購(gòu)玉米一批，向農(nóng)民直接收購(gòu)，支付收購(gòu)價(jià)款70萬(wàn)元。
(2)將上述外購(gòu)的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬(wàn)元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬(wàn)元，另收取加工費(fèi)8萬(wàn)元，取得加工廠開(kāi)具的專用發(fā)票注明加工費(fèi)13萬(wàn)元，加工廠無(wú)同類白酒的售價(jià)，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計(jì)算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價(jià)為90萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為110萬(wàn)元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對(duì)外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬(wàn)元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對(duì)外銷售(不含稅售價(jià)為38萬(wàn)元)，當(dāng)月實(shí)際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級(jí)白酒5000斤(成本為40萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為80萬(wàn)元)與其他禮品500斤(成本為30萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬(wàn)元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬(wàn)元，委托方指定的不含稅售價(jià)是60萬(wàn)元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元扣下之后將剩余款項(xiàng)支付給乙酒廠。
已知：白酒消費(fèi)稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：
計(jì)算業(yè)務(wù)(2)白酒加工廠代收代繳的消費(fèi)稅金額和城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的合計(jì)金額；
52. 回答{TSE}題：
某進(jìn)出口公司2013年12月發(fā)生如下進(jìn)口業(yè)務(wù)(題目中關(guān)稅稅率均為10％)：
(1)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期限為3年，該設(shè)備使用18個(gè)月后出售給某內(nèi)資企業(yè)；
(2)以租賃方式進(jìn)口一臺(tái)機(jī)械，海關(guān)審定的租金價(jià)格為100萬(wàn)元，分5次平均支付租金，經(jīng)海關(guān)同意，承租人一次性繳納稅款；
(3)運(yùn)往境外加工的貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境，海關(guān)審定的境外加工費(fèi)為5萬(wàn)元，料件費(fèi)為8萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用1．2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0．5萬(wàn)元；
(4)進(jìn)口原材料一批，成交價(jià)格為150萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1．5萬(wàn)元，另外按合同規(guī)定在3年內(nèi)每年支付該材料的技術(shù)專利費(fèi)用5萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答下列問(wèn)題，每問(wèn)均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(單位：萬(wàn)元)
問(wèn)：計(jì)算免稅進(jìn)口設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳的關(guān)稅稅額；
53. 某貿(mào)易公司2013年6月25日從外地某服裝廠購(gòu)進(jìn)服裝一批，服裝廠于當(dāng)日開(kāi)具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2013年7月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中發(fā)票被盜。因此項(xiàng)購(gòu)銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2013年7月5日派相關(guān)人員去服裝廠進(jìn)行溝通，說(shuō)明情況并希望服裝廠再開(kāi)一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，服裝廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。問(wèn)題：
如果貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員分三種情況丟失發(fā)票：
①同時(shí)丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)；
②只丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)；
③只丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)。
貿(mào)易公司在服裝廠不另開(kāi)增值稅專用發(fā)票的情況下，分別在三種情況下，怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證?
54. 某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購(gòu)玉米一批，向農(nóng)民直接收購(gòu)，支付收購(gòu)價(jià)款70萬(wàn)元。
(2)將上述外購(gòu)的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬(wàn)元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬(wàn)元，另收取加工費(fèi)8萬(wàn)元，取得加工廠開(kāi)具的專用發(fā)票注明加工費(fèi)13萬(wàn)元，加工廠無(wú)同類白酒的售價(jià)，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計(jì)算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價(jià)為90萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為110萬(wàn)元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對(duì)外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬(wàn)元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對(duì)外銷售(不含稅售價(jià)為38萬(wàn)元)，當(dāng)月實(shí)際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級(jí)白酒5000斤(成本為40萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為80萬(wàn)元)與其他禮品500斤(成本為30萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬(wàn)元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬(wàn)元，委托方指定的不含稅售價(jià)是60萬(wàn)元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元扣下之后將剩余款項(xiàng)支付給乙酒廠。
已知：白酒消費(fèi)稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：
(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)中應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅金額；
55. 江南汽車制造廠為生產(chǎn)和銷售小汽車的一般納 稅人。2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅102萬(wàn)元，專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；
(2)委托某加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明材料成本為每件200元，取得稅控防偽增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費(fèi)3000元，稅款510元(專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；收回后，有12件對(duì)外銷售，每件不含稅價(jià)格為400元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；
(3)本月制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈(zèng)，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價(jià)12萬(wàn)元／輛進(jìn)行投資額核算，其余全部銷售；
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。(已知：普通小汽車不含稅銷售價(jià)格為每輛12萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該型號(hào)小汽車價(jià)每輛 13萬(wàn)元，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛7萬(wàn)元，小汽車的成本利潤(rùn)率為8％，小汽車的適用消費(fèi)稅稅率為3％，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3％)
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題(單位：元)。
問(wèn)：計(jì)算汽車制造廠銷售汽車輪胎應(yīng)納消費(fèi)稅；
56. 某市虹嘉汽車制造公司系中美合資企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2013年銷售小汽車取得不含稅收入3500萬(wàn)元，國(guó)債利息收入120萬(wàn)元，金融債券利息收入12萬(wàn)元，企業(yè)自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)1200萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。2014年2月，委托某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行2013年報(bào)表審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
(1)企業(yè)當(dāng)年3月1日，將一塊閑置土地出租，月租金10萬(wàn)元，當(dāng)年未收到租金，該企業(yè)會(huì)計(jì)認(rèn)為，租金未收到，暫未進(jìn)行收入確認(rèn)和核算；
(2)期間費(fèi)用中廣告費(fèi)410萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元，期間費(fèi)用中還包括支付企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用12.8萬(wàn)元，為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)25萬(wàn)元；
(3)營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元(含通過(guò)政府部門向受災(zāi)地區(qū)捐款56萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)16萬(wàn)元)；
(4)8月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購(gòu)置設(shè)備增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款70萬(wàn)元，增值稅11.9萬(wàn)元，殘值率5%，預(yù)計(jì)使用10年；
(5)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年A國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn) 元；從A國(guó)分得稅后所得80萬(wàn)元，尚未入賬處理；
(6)已知企業(yè)2010年度虧損20萬(wàn)元，2012年度虧損35萬(wàn)元，2013年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)200萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(不考慮地方教育附加及城鎮(zhèn)土地使用稅)：
(1)計(jì)算隱瞞的收入應(yīng)補(bǔ)繳的流轉(zhuǎn)稅、城建稅及教育費(fèi)附加；
(2)計(jì)算廣告費(fèi)的調(diào)整額(包括結(jié)轉(zhuǎn))；
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整額；
(4)計(jì)算專用設(shè)備對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的影響額；
(5)計(jì)算調(diào)賬后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；
(6)計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；
(7)計(jì)算研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用的納稅調(diào)整額；
(8)計(jì)算境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅；
(9)計(jì)算A國(guó)分支機(jī)構(gòu)在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額；
(10)計(jì)算年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅。
1. 土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的( )日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
A、5
B、7
C、10
D、15
2. 下列不屬于船舶噸稅的直接優(yōu)惠的是（ ）。
A、應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶免稅
B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶免稅
C、軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶免稅
D、噸稅執(zhí)照期內(nèi)，船舶臨時(shí)用于避難、防疫隔離、修理，并不上下客貨的船舶免稅
3. 某鋁土礦2013年6月銷售鋁土礦原礦50000噸，另外移送入選精礦20000噸，選礦比為20％。當(dāng)?shù)剡m用的單位稅額為2元／噸，該礦當(dāng)年應(yīng)繳納資源稅( )萬(wàn)元。
A、10．8
B、14
C、22
D、30
4. 下列項(xiàng)目中．屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是（ ?。?。
A、演員用的油彩
B、演員用的卸裝油
C、演員化妝用的上妝油
D、演員化妝用的眉筆
5. 根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ?。?。
A、娛樂(lè)場(chǎng)所為顧客提供的飲食服務(wù)及其他各種服務(wù)按照服務(wù)業(yè)稅率征稅
B、金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，不征收營(yíng)業(yè)稅
C、旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅
D、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)收取的收入，屬于交通運(yùn)輸業(yè)征稅范圍
6. 某獨(dú)立礦山企業(yè)6月份將開(kāi)采的鎢礦加工成精礦銷售，因特殊原因稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法準(zhǔn)確掌握入選精礦時(shí)移送使用和銷售的原礦數(shù)量，只知入選后的精礦數(shù)量為500噸，選礦比為l：20，鎢礦單位稅額為每噸2．4元，該鎢礦6月份應(yīng)納資源稅稅額為( )元。
A、500
B、700
C、24000
D、14000
7. 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，目前按3％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ?。?。
A、為體育比賽提供場(chǎng)所并舉辦體育比賽
B、福利彩票代銷的手續(xù)費(fèi)收入
C、體育運(yùn)動(dòng)員參加體育比賽取得的獎(jiǎng)金
D、金融機(jī)構(gòu)提供的金融業(yè)務(wù)收入
8. 偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票，數(shù)量特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)秩序的，應(yīng)給予的處罰是（ ?。?。
A、3年以下有期徒刑或者拘役．并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)
B、3年以上10年以下有期徒刑
C、10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑
D、無(wú)期徒刑或者死刑，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)
9. 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（ ）。
A、單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零
B、提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7％
C、單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6％
D、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6％
10. 根據(jù)規(guī)定，下列事項(xiàng)中，不可以適用調(diào)解的是（ ?。?。
A、核定稅額
B、確定應(yīng)稅所得率
C、納稅機(jī)關(guān)的公告
D、行政賠償
11. 下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是（ ）。
A、行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的
B、因不可抗力，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無(wú)法調(diào)查了解情況的
C、申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理的
D、作為申請(qǐng)人的公民下落不明
12. 某企業(yè)地處市區(qū)，2013年10月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳地方教育附加（ ?。┰?。
A、1000
B、1400
C、1600
D、2000
13. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是( )。
A、財(cái)政撥款
B、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益
C、非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入
D、國(guó)債利息收入
14. 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述中正確的是（ ?。?。
A、納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅
C、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地
15. 2013年10月，楊某以500萬(wàn)元存款及價(jià)值800萬(wàn)元的房產(chǎn)投資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；當(dāng)年楊某朋友張某移居國(guó)外，將其境內(nèi)價(jià)值80萬(wàn)元的房產(chǎn)贈(zèng)送給楊某，當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?％。楊某應(yīng)繳納的契稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A、0
B、2．4
C、41．4
D、42
16. 某小型運(yùn)輸公司2013年擁有并使用以下車輛：(1)整備質(zhì)量4．5噸的載貨卡車l0輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每噸50元；(2)18座的小型客車3輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（ ?。┰?。
A、5120
B、4800
C、3840
D、4524
17. 某電廠與某水運(yùn)公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明的費(fèi)用為500000元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)未分別記載)。該項(xiàng)合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅額為（ ?。┰?。
A、500
B、250
C、375
D、1000
18. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票．注明進(jìn)項(xiàng)稅額137．7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入人民幣920萬(wàn)元，該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（ ?。?BR> A、75．4萬(wàn)元
B、100．9萬(wàn)元
C、119．6萬(wàn)元
D、137．7萬(wàn)元
19. 《稅務(wù)代理試行辦法》的法律級(jí)次屬于（ ）。
A、財(cái)政部制定的部門規(guī)章
B、全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法
C、國(guó)家稅務(wù)總局頒布的稅收部門規(guī)章
D、全國(guó)人大制定的稅收法律
20. 清算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情形是( )。
A、建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的
B、建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)用于出租的
C、建成后直接贈(zèng)與其他企業(yè)的
D、建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的 21. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以扣除的是( )。
A、稅收滯納金
B、企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用
C、提取的環(huán)境保護(hù)基金用于擴(kuò)大再生產(chǎn)
D、子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務(wù)費(fèi)用
22. 某商貿(mào)公司2013年開(kāi)始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期問(wèn)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元、廣告費(fèi)用200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)人企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是( )萬(wàn)元。
A、200
B、220
C、400
D、520
23. 下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（ ）。
A、位于市區(qū)擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)
B、位于縣城的內(nèi)資企業(yè)
C、在城市占有土地的企業(yè)
D、城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)外的工礦企業(yè)
24. 增值稅一般納稅人銷售下列貨物，不可以按低稅率計(jì)征增值稅的是（ ）。
A、食用植物油
B、報(bào)紙
C、天然氣
D、原煤
多項(xiàng)選擇題
25. 下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有（ ）。
A、納稅人以外購(gòu)的液體鹽連續(xù)加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予扣除
B、納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由當(dāng)?shù)厝嗣裾疀Q定
C、納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)核算，否則不予減稅、免稅
D、納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中因意外事故或者自然災(zāi)害等原因造成重大損失的，由省級(jí)人民政府酌情決定減稅或免稅
26. 下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)
A、在外地設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)的單位和個(gè)人
B、無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人
C、申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記的單位和個(gè)人
D、財(cái)務(wù)制度不健全的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
27. 關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有( )。
A、企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，不含股權(quán)收購(gòu)
B、資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75％，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85％，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
C、企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失
D、企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定
28. 下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收人的有（ ）。
A、無(wú)形資產(chǎn)收入
B、貨幣收入
C、實(shí)物收入
D、租金收入
29. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，不允許單獨(dú)扣除的稅金有（ ）。
A、印花稅
B、房產(chǎn)稅
C、營(yíng)業(yè)稅
D、城市維護(hù)建設(shè)稅
30. 下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有（ ）。
A、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)
B、建筑安裝工程費(fèi)
C、公共配套設(shè)施費(fèi)
D、前期工程費(fèi) 31. 下列表述中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（ ）。
A、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指稅務(wù)當(dāng)事人不履行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務(wù)，有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)采用法定的強(qiáng)制手段，強(qiáng)迫當(dāng)事人履行義務(wù)的行為
B、納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并據(jù)此征收稅款的行為
C、稅款征收方式是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)各稅種的不同特點(diǎn)、征納雙方的具體條件而確定的計(jì)算征收稅款的方法和形式，主要包括查賬征收、定期定額征收、委托代征等方式
D、稅款滯納金征收制度，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金的制度
32. 根據(jù)稅務(wù)行政法制的規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括（ ?。?。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款行為
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的復(fù)議行為
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
33. 下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述。正確的有（ ）。
A、資源稅納稅人應(yīng)向開(kāi)采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B、跨省開(kāi)采的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在開(kāi)采地或生產(chǎn)地納稅
C、扣繳義務(wù)人應(yīng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳的資源稅
D、納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定
34. 下列不征或免征增值稅的項(xiàng)目有（ ?。?。
A、貨物期貨
B、納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎
C、對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入
D、各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼
35. 下列關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的說(shuō)法中，正確的有（ ?。?。
A、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)或承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得
B、承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同規(guī)定取得一定所得的，其所得按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
C、承包、承租人按合同的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費(fèi)用后，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
D、分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的次月15日內(nèi)預(yù)繳稅款，納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳
36. 下列出口貨物勞務(wù)，不適用出口退(免)稅政策的有（ ?。?。
A、出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款國(guó)際招標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品
B、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)
C、油畫
D、非出口企業(yè)委托出口的貨物
37. 下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目，表述正確的有（ ?。?BR> A、某有限責(zé)任公司為股東的兒子購(gòu)買汽車一輛，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅
B、某股份公司投資者因困難向企業(yè)借款，年終既未償還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為股東的家人購(gòu)買的住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅
D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者購(gòu)買房屋的支出，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)所得稅
38. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅前可扣除的工資及福利費(fèi)．表述正確的有( )。
A、合理工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制定的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金
B、失業(yè)保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)應(yīng)計(jì)人工資薪金當(dāng)中
C、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)應(yīng)計(jì)入工資薪金
D、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)
簡(jiǎn)答題
39. 某進(jìn)出口公司2013年12月發(fā)生如下進(jìn)口業(yè)務(wù)(題目中關(guān)稅稅率均為10％)：
(1)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期限為3年，該設(shè)備使用18個(gè)月后出售給某內(nèi)資企業(yè)；
(2)以租賃方式進(jìn)口一臺(tái)機(jī)械，海關(guān)審定的租金價(jià)格為100萬(wàn)元，分5次平均支付租金，經(jīng)海關(guān)同意，承租人一次性繳納稅款；
(3)運(yùn)往境外加工的貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境，海關(guān)審定的境外加工費(fèi)為5萬(wàn)元，料件費(fèi)為8萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用1．2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0．5萬(wàn)元；
(4)進(jìn)口原材料一批，成交價(jià)格為150萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1．5萬(wàn)元，另外按合同規(guī)定在3年內(nèi)每年支付該材料的技術(shù)專利費(fèi)用5萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答下列問(wèn)題，每問(wèn)均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(單位：萬(wàn)元)
問(wèn)：計(jì)算以租賃方式進(jìn)口的機(jī)械應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額；
40. 某進(jìn)出口公司2013年12月發(fā)生如下進(jìn)口業(yè)務(wù)(題目中關(guān)稅稅率均為10％)：
(1)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期限為3年，該設(shè)備使用18個(gè)月后出售給某內(nèi)資企業(yè)；
(2)以租賃方式進(jìn)口一臺(tái)機(jī)械，海關(guān)審定的租金價(jià)格為100萬(wàn)元，分5次平均支付租金，經(jīng)海關(guān)同意，承租人一次性繳納稅款；
(3)運(yùn)往境外加工的貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境，海關(guān)審定的境外加工費(fèi)為5萬(wàn)元，料件費(fèi)為8萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用1．2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0．5萬(wàn)元；
(4)進(jìn)口原材料一批，成交價(jià)格為150萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1．5萬(wàn)元，另外按合同規(guī)定在3年內(nèi)每年支付該材料的技術(shù)專利費(fèi)用5萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答下列問(wèn)題，每問(wèn)均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(單位：萬(wàn)元)
問(wèn)：計(jì)算境外加工應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額；
41. 某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購(gòu)玉米一批，向農(nóng)民直接收購(gòu)，支付收購(gòu)價(jià)款70萬(wàn)元。
(2)將上述外購(gòu)的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬(wàn)元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬(wàn)元，另收取加工費(fèi)8萬(wàn)元，取得加工廠開(kāi)具的專用發(fā)票注明加工費(fèi)13萬(wàn)元，加工廠無(wú)同類白酒的售價(jià)，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計(jì)算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價(jià)為90萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為110萬(wàn)元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對(duì)外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬(wàn)元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對(duì)外銷售(不含稅售價(jià)為38萬(wàn)元)，當(dāng)月實(shí)際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級(jí)白酒5000斤(成本為40萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為80萬(wàn)元)與其他禮品500斤(成本為30萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬(wàn)元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬(wàn)元，委托方指定的不含稅售價(jià)是60萬(wàn)元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元扣下之后將剩余款項(xiàng)支付給乙酒廠。
已知：白酒消費(fèi)稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅金額；
42. 某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購(gòu)玉米一批，向農(nóng)民直接收購(gòu)，支付收購(gòu)價(jià)款70萬(wàn)元。
(2)將上述外購(gòu)的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬(wàn)元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬(wàn)元，另收取加工費(fèi)8萬(wàn)元，取得加工廠開(kāi)具的專用發(fā)票注明加工費(fèi)13萬(wàn)元，加工廠無(wú)同類白酒的售價(jià)，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計(jì)算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價(jià)為90萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為110萬(wàn)元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對(duì)外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬(wàn)元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對(duì)外銷售(不含稅售價(jià)為38萬(wàn)元)，當(dāng)月實(shí)際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級(jí)白酒5000斤(成本為40萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為80萬(wàn)元)與其他禮品500斤(成本為30萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬(wàn)元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬(wàn)元，委托方指定的不含稅售價(jià)是60萬(wàn)元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元扣下之后將剩余款項(xiàng)支付給乙酒廠。
已知：白酒消費(fèi)稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：
(6)計(jì)算企業(yè)本月合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。
43. 某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購(gòu)玉米一批，向農(nóng)民直接收購(gòu)，支付收購(gòu)價(jià)款70萬(wàn)元。
(2)將上述外購(gòu)的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬(wàn)元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬(wàn)元，另收取加工費(fèi)8萬(wàn)元，取得加工廠開(kāi)具的專用發(fā)票注明加工費(fèi)13萬(wàn)元，加工廠無(wú)同類白酒的售價(jià)，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計(jì)算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價(jià)為90萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為110萬(wàn)元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對(duì)外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬(wàn)元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對(duì)外銷售(不含稅售價(jià)為38萬(wàn)元)，當(dāng)月實(shí)際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級(jí)白酒5000斤(成本為40萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為80萬(wàn)元)與其他禮品500斤(成本為30萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬(wàn)元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬(wàn)元，委托方指定的不含稅售價(jià)是60萬(wàn)元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元扣下之后將剩余款項(xiàng)支付給乙酒廠。
已知：白酒消費(fèi)稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中A牌白酒抵債應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅金額；
44. 某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購(gòu)玉米一批，向農(nóng)民直接收購(gòu)，支付收購(gòu)價(jià)款70萬(wàn)元。
(2)將上述外購(gòu)的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬(wàn)元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬(wàn)元，另收取加工費(fèi)8萬(wàn)元，取得加工廠開(kāi)具的專用發(fā)票注明加工費(fèi)13萬(wàn)元，加工廠無(wú)同類白酒的售價(jià)，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計(jì)算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價(jià)為90萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為110萬(wàn)元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對(duì)外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬(wàn)元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對(duì)外銷售(不含稅售價(jià)為38萬(wàn)元)，當(dāng)月實(shí)際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級(jí)白酒5000斤(成本為40萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為80萬(wàn)元)與其他禮品500斤(成本為30萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬(wàn)元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬(wàn)元，委托方指定的不含稅售價(jià)是60萬(wàn)元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元扣下之后將剩余款項(xiàng)支付給乙酒廠。
已知：白酒消費(fèi)稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：
(5)計(jì)算代銷業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅；
45. 江南汽車制造廠為生產(chǎn)和銷售小汽車的一般納稅人。2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅102萬(wàn)元，專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；
(2)委托某加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明材料成本為每件200元，取得稅控防偽
增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費(fèi)3000元，稅款510元(專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；收回后，有12件對(duì)外銷售，每件不含稅價(jià)格為400元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；
(3)本月制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈(zèng)，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價(jià)12萬(wàn)元／輛進(jìn)行投資額核算，其余全部銷售；
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。 (已知：普通小汽車不含稅銷售價(jià)格為每輛12萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該型號(hào)小汽車價(jià)每輛13萬(wàn)元，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛7萬(wàn)元，小汽車的成本利潤(rùn)率為8％，小汽車的適用消費(fèi)稅稅率為3％，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3％)
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題(單位：元)。
問(wèn)：計(jì)算汽車制造廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。
46. 某進(jìn)出口公司2013年12月發(fā)生如下進(jìn)口業(yè)務(wù)(題目中關(guān)稅稅率均為10％)：
(1)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期限為3年，該設(shè)備使用18個(gè)月后出售給某內(nèi)資企業(yè)；
(2)以租賃方式進(jìn)口一臺(tái)機(jī)械，海關(guān)審定的租金價(jià)格為100萬(wàn)元，分5次平均支付租金，經(jīng)海關(guān)同意，承租人一次性繳納稅款；
(3)運(yùn)往境外加工的貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境，海關(guān)審定的境外加工費(fèi)為5萬(wàn)元，料件費(fèi)為8萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用1．2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0．5萬(wàn)元；
(4)進(jìn)口原材料一批，成交價(jià)格為150萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1．5萬(wàn)元，另外按合同規(guī)定在3年內(nèi)每年支付該材料的技術(shù)專利費(fèi)用5萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答下列問(wèn)題，每問(wèn)均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(單位：萬(wàn)元)
問(wèn)：計(jì)算該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅的總額。
47. 某百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品。2013年10月，該商場(chǎng)的財(cái)務(wù)總監(jiān)張先生向其常年稅務(wù)顧問(wèn)發(fā)送了一封電子郵件，就發(fā)生的業(yè)務(wù)問(wèn)題征詢稅務(wù)意見(jiàn)，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)本月從國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得的銷售發(fā)票上注明價(jià)款100000元；運(yùn)輸農(nóng)產(chǎn)品支付運(yùn)費(fèi)10000元，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品的60%用于商場(chǎng)內(nèi)的餐飲中心，40%用于對(duì)外銷售。
(2)本月以一批金銀首飾抵償6個(gè)月以前購(gòu)進(jìn)的某批洗衣機(jī)的欠款。所欠款項(xiàng)價(jià)稅合計(jì)234000元。該批金銀首飾的成本為140000元，若按同類商品的平均價(jià)格計(jì)算，該批金銀首飾的不含稅價(jià)格為190000元；若按同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格計(jì)算，該批首飾的不含稅價(jià)格為220000元。
(3)6個(gè)月前收取一餐廳啤酒包裝物押金10000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時(shí)的約定，這部分押金即收歸商場(chǎng)所有，百貨商場(chǎng)的賬務(wù)處理為：
借：其他應(yīng)付款——押金10000
貸：其他業(yè)務(wù)收入10000
(4)受托代銷某品牌公文包，本月取得代銷收入117000元(含稅零售價(jià)格)，本月即與委托方進(jìn)行結(jié)算，從委托方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為15300元。
(5)百貨商場(chǎng)最近正在積極籌劃開(kāi)展部分商品的促銷活動(dòng)。目前有三種方案可以選擇：方案 一是，商品八折銷售；方案二是，購(gòu)物滿1000元者贈(zèng)送價(jià)值200元的商品(購(gòu)進(jìn)價(jià)為150
元)；方案三是，購(gòu)物滿1000元者返還現(xiàn)金200元。(以上銷售價(jià)格及購(gòu)進(jìn)價(jià)格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)數(shù)。假定商品銷售利潤(rùn)率為25%，即銷售1000元的商品，其購(gòu)進(jìn)價(jià)為750元。)
要求：根據(jù)上述相關(guān)業(yè)務(wù)，假定您為常年稅務(wù)顧問(wèn)，請(qǐng)按序號(hào)回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)針對(duì)業(yè)務(wù)(1)，計(jì)算百貨商場(chǎng)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
(2)針對(duì)業(yè)務(wù)(2)，指出百貨商場(chǎng)是否需要計(jì)算增值稅或消費(fèi)稅。如果需要計(jì)算，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額，并計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)交稅金。
(3)針對(duì)業(yè)務(wù)(3)，判斷百貨商場(chǎng)賬務(wù)處理和相關(guān)稅務(wù)處理是否正確。如果不正確，列出正確的處理方式。
(4)針對(duì)業(yè)務(wù)(4)，計(jì)算百貨商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅。
(5)針對(duì)業(yè)務(wù)(5)，假如消費(fèi)者同樣是購(gòu)買一件價(jià)值1000元的商品，就目前可選擇的三種方案，分別計(jì)算百貨商場(chǎng)應(yīng)納增值稅額及毛利率；并從毛利率角度，指出百貨商場(chǎng)可以選擇的方案，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及個(gè)人所得稅)
48. 江南汽車制造廠為生產(chǎn)和銷售小汽車的一般納 稅人。2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅102萬(wàn)元，專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；
(2)委托某加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明材料成本為每件200元，取得稅控防偽增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費(fèi)3000元，稅款510元(專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；收回后，有12件對(duì)外銷售，每件不含稅價(jià)格為400元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；
(3)本月制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈(zèng)，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價(jià)12萬(wàn)元／輛進(jìn)行投資額核算，其余全部銷售；
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。 (已知：普通小汽車不含稅銷售價(jià)格為每輛12萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該型號(hào)小汽車價(jià)每輛13萬(wàn)元，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛7萬(wàn)元，小汽車的成本利潤(rùn)率為8％，小汽車的適用消費(fèi)稅稅率為3％，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3％)
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題(單位：元)。
問(wèn)：計(jì)算汽車制造廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額；
49. 回答{TSE}題：
某貿(mào)易公司2013年6月25日從外地某服裝廠購(gòu)進(jìn)服裝一批，服裝廠于當(dāng)日開(kāi)具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2013年7月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中發(fā)票被盜。因此項(xiàng)購(gòu)銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2013年7月5日派相關(guān)人員去服裝廠進(jìn)行溝通，說(shuō)明情況并希望服裝廠再開(kāi)一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，服裝廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
問(wèn)題：服裝廠拒絕另行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票是否正確，并說(shuō)明理由。
50. 回答{TSE}題：
江南汽車制造廠為生產(chǎn)和銷售小汽車的一般納稅人。2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅102萬(wàn)元，專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；
(2)委托某加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明材料成本為每件200元，取得稅控防偽增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費(fèi)3000元，稅款510元(專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；收回后，有12件對(duì)外銷售，每件不含稅價(jià)格為400元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；
(3)本月制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈(zèng)，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價(jià)12萬(wàn)元／輛進(jìn)行投資額核算，其余全部銷售；
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。
(已知：普通小汽車不含稅銷售價(jià)格為每輛12萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該型號(hào)小汽車價(jià)每輛13萬(wàn)元，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛7萬(wàn)元，小汽車的成本利潤(rùn)率為8％，小汽車的適用消費(fèi)稅稅率為3％，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3％)
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題(單位：元)。
計(jì)算加工廠代收代繳的消費(fèi)稅；51. 回答{TSE}題：
某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購(gòu)玉米一批，向農(nóng)民直接收購(gòu)，支付收購(gòu)價(jià)款70萬(wàn)元。
(2)將上述外購(gòu)的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬(wàn)元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬(wàn)元，另收取加工費(fèi)8萬(wàn)元，取得加工廠開(kāi)具的專用發(fā)票注明加工費(fèi)13萬(wàn)元，加工廠無(wú)同類白酒的售價(jià)，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計(jì)算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價(jià)為90萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為110萬(wàn)元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對(duì)外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬(wàn)元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對(duì)外銷售(不含稅售價(jià)為38萬(wàn)元)，當(dāng)月實(shí)際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級(jí)白酒5000斤(成本為40萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為80萬(wàn)元)與其他禮品500斤(成本為30萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬(wàn)元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬(wàn)元，委托方指定的不含稅售價(jià)是60萬(wàn)元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元扣下之后將剩余款項(xiàng)支付給乙酒廠。
已知：白酒消費(fèi)稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：
計(jì)算業(yè)務(wù)(2)白酒加工廠代收代繳的消費(fèi)稅金額和城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的合計(jì)金額；
52. 回答{TSE}題：
某進(jìn)出口公司2013年12月發(fā)生如下進(jìn)口業(yè)務(wù)(題目中關(guān)稅稅率均為10％)：
(1)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期限為3年，該設(shè)備使用18個(gè)月后出售給某內(nèi)資企業(yè)；
(2)以租賃方式進(jìn)口一臺(tái)機(jī)械，海關(guān)審定的租金價(jià)格為100萬(wàn)元，分5次平均支付租金，經(jīng)海關(guān)同意，承租人一次性繳納稅款；
(3)運(yùn)往境外加工的貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境，海關(guān)審定的境外加工費(fèi)為5萬(wàn)元，料件費(fèi)為8萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用1．2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0．5萬(wàn)元；
(4)進(jìn)口原材料一批，成交價(jià)格為150萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1．5萬(wàn)元，另外按合同規(guī)定在3年內(nèi)每年支付該材料的技術(shù)專利費(fèi)用5萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答下列問(wèn)題，每問(wèn)均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(單位：萬(wàn)元)
問(wèn)：計(jì)算免稅進(jìn)口設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳的關(guān)稅稅額；
53. 某貿(mào)易公司2013年6月25日從外地某服裝廠購(gòu)進(jìn)服裝一批，服裝廠于當(dāng)日開(kāi)具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2013年7月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中發(fā)票被盜。因此項(xiàng)購(gòu)銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2013年7月5日派相關(guān)人員去服裝廠進(jìn)行溝通，說(shuō)明情況并希望服裝廠再開(kāi)一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，服裝廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。問(wèn)題：
如果貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員分三種情況丟失發(fā)票：
①同時(shí)丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)；
②只丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)；
③只丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)。
貿(mào)易公司在服裝廠不另開(kāi)增值稅專用發(fā)票的情況下，分別在三種情況下，怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證?
54. 某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購(gòu)玉米一批，向農(nóng)民直接收購(gòu)，支付收購(gòu)價(jià)款70萬(wàn)元。
(2)將上述外購(gòu)的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬(wàn)元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬(wàn)元，另收取加工費(fèi)8萬(wàn)元，取得加工廠開(kāi)具的專用發(fā)票注明加工費(fèi)13萬(wàn)元，加工廠無(wú)同類白酒的售價(jià)，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計(jì)算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價(jià)為90萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為110萬(wàn)元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對(duì)外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬(wàn)元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對(duì)外銷售(不含稅售價(jià)為38萬(wàn)元)，當(dāng)月實(shí)際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級(jí)白酒5000斤(成本為40萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為80萬(wàn)元)與其他禮品500斤(成本為30萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬(wàn)元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬(wàn)元，委托方指定的不含稅售價(jià)是60萬(wàn)元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元扣下之后將剩余款項(xiàng)支付給乙酒廠。
已知：白酒消費(fèi)稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：
(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)中應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅金額；
55. 江南汽車制造廠為生產(chǎn)和銷售小汽車的一般納 稅人。2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅102萬(wàn)元，專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；
(2)委托某加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明材料成本為每件200元，取得稅控防偽增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費(fèi)3000元，稅款510元(專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；收回后，有12件對(duì)外銷售，每件不含稅價(jià)格為400元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；
(3)本月制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈(zèng)，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價(jià)12萬(wàn)元／輛進(jìn)行投資額核算，其余全部銷售；
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。(已知：普通小汽車不含稅銷售價(jià)格為每輛12萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該型號(hào)小汽車價(jià)每輛 13萬(wàn)元，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛7萬(wàn)元，小汽車的成本利潤(rùn)率為8％，小汽車的適用消費(fèi)稅稅率為3％，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3％)
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題(單位：元)。
問(wèn)：計(jì)算汽車制造廠銷售汽車輪胎應(yīng)納消費(fèi)稅；
56. 某市虹嘉汽車制造公司系中美合資企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2013年銷售小汽車取得不含稅收入3500萬(wàn)元，國(guó)債利息收入120萬(wàn)元，金融債券利息收入12萬(wàn)元，企業(yè)自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)1200萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。2014年2月，委托某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行2013年報(bào)表審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
(1)企業(yè)當(dāng)年3月1日，將一塊閑置土地出租，月租金10萬(wàn)元，當(dāng)年未收到租金，該企業(yè)會(huì)計(jì)認(rèn)為，租金未收到，暫未進(jìn)行收入確認(rèn)和核算；
(2)期間費(fèi)用中廣告費(fèi)410萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元，期間費(fèi)用中還包括支付企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用12.8萬(wàn)元，為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)25萬(wàn)元；
(3)營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元(含通過(guò)政府部門向受災(zāi)地區(qū)捐款56萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)16萬(wàn)元)；
(4)8月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購(gòu)置設(shè)備增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款70萬(wàn)元，增值稅11.9萬(wàn)元，殘值率5%，預(yù)計(jì)使用10年；
(5)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年A國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn) 元；從A國(guó)分得稅后所得80萬(wàn)元，尚未入賬處理；
(6)已知企業(yè)2010年度虧損20萬(wàn)元，2012年度虧損35萬(wàn)元，2013年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)200萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(不考慮地方教育附加及城鎮(zhèn)土地使用稅)：
(1)計(jì)算隱瞞的收入應(yīng)補(bǔ)繳的流轉(zhuǎn)稅、城建稅及教育費(fèi)附加；
(2)計(jì)算廣告費(fèi)的調(diào)整額(包括結(jié)轉(zhuǎn))；
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整額；
(4)計(jì)算專用設(shè)備對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的影響額；
(5)計(jì)算調(diào)賬后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；
(6)計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；
(7)計(jì)算研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用的納稅調(diào)整額；
(8)計(jì)算境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅；
(9)計(jì)算A國(guó)分支機(jī)構(gòu)在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額；
(10)計(jì)算年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅。