金融企業(yè)會計
Ⅰ 課程性質(zhì)及其設(shè)置目的與要求
（一）課程性質(zhì)和特點
“金融企業(yè)會計”課程是以金融理論和會計理論作為理論基礎(chǔ)，著重研究如何用會計方法，促進金融宏觀調(diào)控，實現(xiàn)金融業(yè)務(wù)活動目標(biāo)，完成金融企業(yè)各項職責(zé)任務(wù)并服務(wù)于社會經(jīng)濟而發(fā)揮作用。
（二）本課程的基本要求
學(xué)習(xí)“金融企業(yè)會計”這門課程，目的在于使學(xué)生明確會計在金融業(yè)整體工作中的地位，作用以及承擔(dān)的任務(wù)。要求了解金融企業(yè)會計工作的內(nèi)容以及核算、監(jiān)督、檢查、分析等的基本理論、基本知識和基本技能，掌握金融企業(yè)會計的基本核算方法和各項業(yè)務(wù)處理方法。要求運用電視課,面授輔導(dǎo)，作業(yè)等教學(xué)手段使學(xué)生能夠具備從事會計工作的具體核算，組織管理以及運用會計手段從事金融經(jīng)營和金融監(jiān)督工作的能力。
（三）本課程與相關(guān)課程的聯(lián)系
本課程的前修課程包括經(jīng)濟學(xué)、商業(yè)銀行經(jīng)營管理，會計學(xué)等，這些課程可以幫助我們更好地掌握工程經(jīng)濟的原理和實踐應(yīng)用。
Ⅱ 課程內(nèi)容與考核目標(biāo)
第一章 金融會計概論
（一）課程內(nèi)容
本章介紹了學(xué)習(xí)該門課程需要掌握的一些基礎(chǔ)知識，作為其課程內(nèi)容的概念和計算基礎(chǔ)，包括金融企業(yè)會計的分類、對象與任務(wù)、特點、核算原則、方法與計量。
（二）學(xué)習(xí)要求
熟練掌握相關(guān)的理論，為該門課程打造學(xué)習(xí)的理論。
（三）考核知識點和考核要求
1．掌握：掌握金融企業(yè)會計工作的分類、對象與任務(wù)、特點。
2．熟練掌握：金融企業(yè)會計的核算原則、方法與計量。
第二章 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的核算與管理
（一）課程內(nèi)容
本章介紹了存款業(yè)務(wù)概述、單位存款的核算與管理、儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算與管理、存款利息的計算、存款的后續(xù)計量等內(nèi)容。
（二）學(xué)習(xí)要求
熟練掌握相關(guān)的理論，為該門課程打造進一步學(xué)習(xí)的理論和計算基礎(chǔ)。
（三）考核知識點和考核要求
1．掌握：掌握存款業(yè)務(wù)概述、存款的后續(xù)計量。
2．熟練掌握：單位存款的核算與管理、儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算與管理和存款利息的計算。
第三章 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的核算與管理
（一）課程內(nèi)容
本章介紹了貸款業(yè)務(wù)概述、貸款業(yè)務(wù)的核算與管理、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算與管理、貸款減值業(yè)務(wù)的核算與管理、貸款的后續(xù)計量等內(nèi)容。
（二）學(xué)習(xí)要求
通過本章的學(xué)習(xí)，理解貸款業(yè)務(wù)的意義，掌握貸款業(yè)務(wù)的種類、核算要求、核算方法及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算與管理、貸款減值與利息的計算。
（三）考核知識點和考核要求
1．掌握：貸款業(yè)務(wù)概述、貸款的后續(xù)計量。
2．熟練掌握：貸款業(yè)務(wù)的核算與管理、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與貸款減值業(yè)務(wù)的核算與管理。
第四章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算與管理
（一）課程內(nèi)容
本章介紹了支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述、票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算與管理、結(jié)算方式的核算與管理、信用卡的核算、國內(nèi)信用證的核算等內(nèi)容。
（二）學(xué)習(xí)要求
通過本章的學(xué)習(xí)，全面了解支付結(jié)算業(yè)務(wù)的意義、辦理支付結(jié)算的基本要求及基本程序；熟悉有關(guān)結(jié)算方式和票據(jù)的概念與規(guī)定，掌握各種結(jié)算方式和信用卡、國內(nèi)信用證支付工具的賬務(wù)處理方法。
（三）考核知識點和考核要求
1．掌握：支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述、信用卡的核算、國內(nèi)信用證的核算。
2．熟練掌握：票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算與管理、結(jié)算方式的核算與管理。
第五章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算與管理
（一）課程內(nèi)容
本章介紹了現(xiàn)金出納的概念和分類、現(xiàn)金出納工作的特點及堅持的業(yè)務(wù)經(jīng)辦原則、現(xiàn)金收付的會計核算方法、出納錯款的會計處理等內(nèi)容。
（二）學(xué)習(xí)要求
通過本章的學(xué)習(xí)，要求全面了解現(xiàn)金出納的概念、現(xiàn)金出納的分類、現(xiàn)金出納工作的特點、現(xiàn)金業(yè)務(wù)的經(jīng)辦原則；熟悉現(xiàn)金收付的會計核算方法、出納錯款的會計處理；理解現(xiàn)金庫房管理及款項運送的相關(guān)知識。
（三）考核知識點和考核要求
1．掌握：現(xiàn)金出納的概念、現(xiàn)金出納的分類、現(xiàn)金出納工作的特點、現(xiàn)金業(yè)務(wù)的經(jīng)辦原則、現(xiàn)金庫房管理及款項運送的相關(guān)知識。
2．熟練掌握：現(xiàn)金收付的會計核算方法、出納錯款的會計處理。
第六章 外匯業(yè)務(wù)的核算與管理
（一）課程內(nèi)容
本章介紹了外匯業(yè)務(wù)概述、貨幣兌換業(yè)務(wù)的核算與管理、外匯聯(lián)行往來的核算與管理、外匯存款業(yè)務(wù)的核算與管理、外匯貸款業(yè)務(wù)的核算與管理。
（二）學(xué)習(xí)要求
通過本章的學(xué)習(xí)應(yīng)了解外匯業(yè)務(wù)的意義、特點及核算方法，了解外匯存貸款業(yè)務(wù)的核算。
（三）考核知識點和考核要求
1．掌握：外匯業(yè)務(wù)概述、貨幣兌換業(yè)務(wù)的核算與管理。
2．熟練掌握：貨幣兌換業(yè)務(wù)的核算與管理、外匯存款業(yè)務(wù)的核算與管理、外匯貸款業(yè)務(wù)的核算與管理。
第十章 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的核算與管理
（一）課程內(nèi)容
本章介紹了商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來概述、會計科目、會計憑證及專用工具、商業(yè)銀行網(wǎng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)核算與管理、商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)存、借款的核算與管理。
（二）學(xué)習(xí)要求
通過本章的學(xué)習(xí)應(yīng)了解商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的意義和管理辦法，以及所使用的會計科目、會計憑證及專用工具；了解商業(yè)銀行網(wǎng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)核算；了解商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)存、借款的核算。
（三）考核知識點和考核要求
1．掌握：商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來的意義和管理辦法，以及所使用的會計科目、會計憑證及專用工具。
2．熟練掌握：商業(yè)銀行網(wǎng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)核算，商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)存、借款的核算。
第十一章 金融企業(yè)往來核算與管理
（一）課程內(nèi)容
本章介紹金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)的概述、金融機構(gòu)與中央銀行的往來核算、同城票據(jù)交換的會計核算與管理、同業(yè)往來的會計核算與管理。
（二）學(xué)習(xí)要求
通過本章的學(xué)習(xí)應(yīng)了解金融機構(gòu)往來的意義，掌握金融機構(gòu)往來的核算要求；掌握中央銀行往來的核算，了解同業(yè)往來的核算。
（三）考核知識點和考核要求
1．掌握：金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)的概述、同城票據(jù)交換的會計核算與管理。
2．熟練掌握：金融機構(gòu)與中央銀行的往來核算、同業(yè)往來的會計核算與管理。
第十三章 證券公司主要業(yè)務(wù)的核算與管理
（一）課程內(nèi)容
本章介紹證券業(yè)務(wù)概述、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算、證券自營業(yè)務(wù)的核算與管理、證券承銷業(yè)務(wù)的核算。
（二）學(xué)習(xí)要求
通過本章的學(xué)習(xí)了解證券業(yè)務(wù)的意義、種類及特點，掌握證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、證券自營業(yè)務(wù)以及證券承銷業(yè)務(wù)的核算。
（三）考核知識點和考核要求
1．掌握：證券業(yè)務(wù)概述、證券承銷業(yè)務(wù)的核算。
2．熟練掌握：證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算、證券自營業(yè)務(wù)的核算與管理。
第十四章 信托投資公司主要業(yè)務(wù)的核算與管理
（一）課程內(nèi)容
本章介紹了信托及信托業(yè)務(wù)的種類、信托存款與委托存款業(yè)務(wù)的核算與管理、信托貸款與委托貸款業(yè)務(wù)的核算與管理、信托投資與委托投資業(yè)務(wù)的核算與管理、其他信托業(yè)務(wù)的核算與管理、信托損益的核算與管理。
（二）學(xué)習(xí)要求
通過本章的學(xué)習(xí)掌握信托的概念、種類，掌握信托與委托各種業(yè)務(wù)的核算。
（三）考核知識點和考核要求
1．掌握：信托及信托業(yè)務(wù)的種類、信托存款與委托存款業(yè)務(wù)的核算與管理、信托貸款與委托貸款業(yè)務(wù)的核算與管理。
2．熟練掌握：信托投資與委托投資業(yè)務(wù)的核算與管理、其他信托業(yè)務(wù)的核算與管理、信托損益的核算與管理。
第十七章 基金管理公司主要業(yè)務(wù)的核算與管理
（一）課程內(nèi)容
本章介紹了投資基金的概念、投資基金的類別及特點、投資基金發(fā)行和增減變動的會計核算、基金估值應(yīng)遵循的原則、投資基金進行投資業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理、投資基金收入費用及稅收的具體核算方法。
（二）學(xué)習(xí)要求
通過本章的學(xué)習(xí)應(yīng)掌握投資基金的概念及特點、投資基金發(fā)行和增減變動的會計核算、投資基金進行投資業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法、投資基金收入費用及稅收的具體核算方法。
（三）考核知識點和考核要求
1．掌握：投資基金的概念、投資基金的類別及特點、基金估值應(yīng)遵循的原則。
2．熟練掌握：投資基金發(fā)行和增減變動的會計核算、投資基金進行投資業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理、投資基金收入費用及稅收的具體核算。
第十八章 所有者權(quán)益的核算與管理
（一）課程內(nèi)容
本章介紹金融企業(yè)所有者權(quán)益概述、投入資本、 資本公積、 盈余公積及風(fēng)險準(zhǔn)備與未分配利潤的核算與管理。
（二）學(xué)習(xí)要求
通過本章的學(xué)習(xí)應(yīng)熟悉所有者權(quán)益的構(gòu)成，掌握各項權(quán)益的會計核算。
（三）考核知識點和考核要求
1．掌握：風(fēng)險準(zhǔn)備與未分配利潤的核算與管理。
2．熟練掌握：所有者權(quán)益概述、投入資本、資本公積、盈余公積的核算與管理。
第十九章 收入、成本費用及利潤的核算與管理
（一）課程內(nèi)容
本章介紹了金融企業(yè)收入與成本費用及利潤核算的基本要求、收入的核算與管理、成本費用的核算與管理、利潤及利潤分配的核算與管理。
（二）學(xué)習(xí)要求
通過本章的學(xué)習(xí)應(yīng)熟悉金融企業(yè)收入與成本費用及利潤核算的基本要求與的核算管理。
（三）考核知識點和考核要求
1．掌握：收入與成本費用及利潤核算的基本要求。
2．熟練掌握：收入的核算與管理、成本費用的核算與管理、利潤及其分配的核算與管理。
第二十章 財務(wù)報告及財務(wù)分析
（一）課程內(nèi)容
本章介紹了金融企業(yè)財務(wù)報告概述、金融企業(yè)會計報表的編制以及財務(wù)會計報告分析等內(nèi)容。
（二）學(xué)習(xí)要求
通過本章的學(xué)習(xí)應(yīng)明確金融企業(yè)財務(wù)報告概述，熟悉主要報表的編制方法，掌握財務(wù)會計報告分析等內(nèi)容。
（三）考核知識點和考核要求
1．掌握：金融企業(yè)財務(wù)報告概述及財務(wù)會計報告分析。
2．熟練掌握：會計報表的編制。
Ⅲ 有關(guān)說明和實施要求
（一）關(guān)于“課程內(nèi)容與考核目標(biāo)”中有關(guān)提法的說明
在大綱的考核要求中，提出了“掌握”、“熟練掌握”等能力層次的要求，它們的含義是：
1．掌握：要求應(yīng)考者掌握有關(guān)的知識點，正確理解和記憶相關(guān)內(nèi)容的原理、方法步驟等。
2．熟練掌握：要求應(yīng)考者必須掌握的課程中的核心內(nèi)容和重要知識點，并能夠歸納和理解規(guī)定的有關(guān)知識點的內(nèi)涵與外延，熟悉其內(nèi)容要點和它們之間的區(qū)別與聯(lián)系，并能根據(jù)考核的不同要求，作出正確的解釋、說明和闡述。
（二）自學(xué)教材
本課程使用教材為：王允平、關(guān)新紅、李曉梅主編，《金融企業(yè)會計學(xué)》（第四版），經(jīng)濟科學(xué)出版社，2013年6月第1版。
（三）自學(xué)方法的指導(dǎo)
本課程作為一門專業(yè)課程，綜合性強，內(nèi)容多，難度大，應(yīng)考者在自學(xué)過程中應(yīng)該注意以下幾點：
1．學(xué)習(xí)前，應(yīng)仔細閱讀課程大綱的第一部分，了解課程的性質(zhì)、地位和任務(wù)，熟悉課程的基本要求以及本課程與有關(guān)課程的聯(lián)系，使以后的學(xué)習(xí)緊緊圍繞課程的基本要求。
2．在閱讀某一章教材內(nèi)容前，應(yīng)先認(rèn)真閱讀大綱中該章的考核知識點、學(xué)習(xí)要求和考核要求，注意對各知識點的能力層次要求，以便在閱讀教材時做到心中有數(shù)。
3．閱讀教材時，應(yīng)根據(jù)大綱要求，要逐段細讀，逐句推敲，集中精力，吃透每個知識點。對基本概念必須深刻理解，基本原理必須牢固掌握，在閱讀中遇到個別細節(jié)問題不清楚，在不影響繼續(xù)學(xué)習(xí)的前提下，可暫時擱置。
4．學(xué)完教材的每一章節(jié)內(nèi)容后，應(yīng)認(rèn)真完成教材中的習(xí)題和思考題，這一過程可有效地幫助自學(xué)者理解、消化和鞏固所學(xué)的知識，增加分析問題、解決問題的實際能力。
（四）對社會助學(xué)的要求
1．應(yīng)熟知考試大綱對課程所提出的總的要求和各章的知識點。
2．應(yīng)掌握各知識點要求達到的層次，并深刻理解各知識點的考核要求。
3．對應(yīng)考者進行輔導(dǎo)時，應(yīng)以指定的教材為基礎(chǔ)，以考試大綱為依據(jù)，不要隨意增刪內(nèi)容，以免與考試大綱脫節(jié)。
4．輔導(dǎo)時應(yīng)對應(yīng)考者進行學(xué)習(xí)方法的指導(dǎo)，提倡應(yīng)考者“認(rèn)真閱讀教材，刻苦鉆研教材，主動提出問題，依靠自己學(xué)懂”的學(xué)習(xí)方法。
5．輔導(dǎo)時要注意基礎(chǔ)、突出重點，要幫助應(yīng)考者對課程內(nèi)容建立一個整體的概念，對應(yīng)考者提出的問題，應(yīng)以啟發(fā)引導(dǎo)為主。
6．注意對應(yīng)考者能力的培養(yǎng)，特別是自學(xué)能力的培養(yǎng)，要引導(dǎo)應(yīng)考者逐步學(xué)會獨立學(xué)習(xí)，在自學(xué)過程中善于提出問題、分析問題、作出判斷和解決問題。
7．要使應(yīng)考者了解試題難易與能力層次高低兩者不完全是一回事，在各個能力層次中都存在著不同難度的試題。
（五）關(guān)于命題和考試的若干規(guī)定
1．本大綱各章所提到的考核要求中，各條細目都是考試的內(nèi)容，試題覆蓋到章，適當(dāng)突出重點章節(jié)，加大重點內(nèi)容的覆蓋密度。
2．試卷對不同能力層次要求的試題所占的比例大致是：“掌握”40%，“熟練掌握”為60%。
3．試題難易程度要合理，可分為四檔：易、較易、較難、難，這四檔在各份試卷中所占的比例約為2∶3∶3∶2。
4．本課程考試試卷可能采用的題型有：單項選擇題、填空題、名詞解釋、簡答題、論述題及業(yè)務(wù)題等類型（見附錄題型示例）。
5．考試方式為閉卷筆試，考試時間為150分鐘。評分采用百分制，60分為及格。
附錄 題型舉例
一、單項選擇題
1．商業(yè)承兌商業(yè)匯票到期后，貼現(xiàn)銀行作為收款人，其收款對象應(yīng)為（ ）
A．承兌人 B．貼現(xiàn)人
C．承兌人開戶行 D．背書人
2．證券公司為客戶代理買賣證券、兌付證券、保管證券業(yè)務(wù)，被稱為（ ）
A．自營業(yè)務(wù) B．承銷業(yè)務(wù)
C．其他業(yè)務(wù) D．經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
二、填空題
1．單式憑證是適應(yīng)金融企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的____________需要而編制的各種專門憑證。
2．匯率從銀行買賣外匯的角度劃分，有買入?yún)R率、____________、中間匯率和現(xiàn)鈔匯率。
三、名詞解釋
1．直接標(biāo)價法
2．證券
四、簡答題
1． 簡述金融企業(yè)會計的特征。
五、論述題
1． 試述貼現(xiàn)與貸款的區(qū)別。
六、業(yè)務(wù)題
1． 某信托公司當(dāng)期發(fā)生下列部分業(yè)務(wù)，作出必要的會計分錄：
（1）委托人要求存入信托存款，金額為2 000萬元、期限兩年、利率為3.16%。
（2）存款期內(nèi)按期計息，每季末計息。
（3）信托公司給某單位發(fā)放信托貸款1 000萬元。
（4）上項貸款本息如期收回, 應(yīng)收利息2萬元。