一、單項選擇題
1、根據稅務登記的相關規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A、已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記
B、納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起15日內，向原稅務登記機關辦理變更稅務登記
C、已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關核發(fā)扣繳稅款登記證件
D、根據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記
【正確答案】D
【答案解析】已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，稅務機關不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。根據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關核發(fā)扣繳稅款登記證件。納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關辦理變更稅務登記。
2、稅務登記內容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應在( )內向原稅務機關辦理變更稅務登記。
A、稅務登記內容實際發(fā)生變化之日前30日
B、稅務登記內容實際發(fā)生變化之日前15日
C、稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起30日
D、稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起15日
【正確答案】C
【答案解析】納稅人變更登記的內容與工商登記內容無關的，應當自稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起30日內，持有關證件到原稅務機關申報辦理變更稅務登記。
3、以下需要變更稅務登記的是( )。
A、變更財務負責人
B、企業(yè)生產經營地點由河南遷入河北
C、改變法人代表
D、增設子公司
【正確答案】C
【答案解析】本題考核變更稅務登記的范圍知識點。選項B屬于注銷稅務登記的情況，而選項A與選項D均不涉及變更稅務登記。
4、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是( )。
A、甲企業(yè)擴大經營范圍，由單一生產銷售A電子產品轉為生產銷售A、B、C電子產品并提供設計勞務
B、乙企業(yè)的開戶銀行由中國工商銀行變?yōu)橹袊r業(yè)銀行
C、由于經濟效益良好，丙企業(yè)擴大經營，增設銷售分公司
D、丁企業(yè)由于經營范圍擴大，總機構從河北遷至北京
【正確答案】D
【答案解析】選項A、B、C中擴大經營范圍、變更開戶銀行、增設分支機構，都應變更稅務登記;選項D屬于經營場所、地點發(fā)生變化，總機構從河北遷至北京涉及到變更主管稅務機關，應當辦理注銷稅務登記手續(xù);對于不涉及變更主管稅務機關的，只要辦理變更稅務登記即可。
5、下列關于停業(yè)的稅務管理，表述錯誤的是( )。
A、采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記
B、定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年
C、納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應結清應納稅款、滯納金、罰款
D、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業(yè)期滿前向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請，并如實填寫《停、復業(yè)報告書》
【正確答案】A
【答案解析】本題考核停業(yè)登記的知識點。只有實行定期定額征收的個體工商戶才能申請辦理停業(yè)登記;停業(yè)登記不適用于查驗征收方式的納稅人。
二、多項選擇題
1、納稅人進行稅種認定登記一般是在( )之后，由主管稅務機關根據納稅人的生產經營項目確定的。
A、設立稅務登記
B、納稅申報
C、注銷稅務登記
D、停業(yè)、復業(yè)登記
E、變更稅務登記
【正確答案】AE
【答案解析】納稅人進行稅種登記一般是在開業(yè)稅務登記和變更稅務登記之后，由主管稅務機關根據納稅人的生產經營項目確定的。
2、關于停業(yè)、復業(yè)登記，下列表述不正確的有( )。
A、個體工商戶需要停業(yè)的，均可在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記
B、按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過1年
C、納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款
D、納稅人停業(yè)期滿應當及時恢復生產經營，期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業(yè)期滿后向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請
E、稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發(fā)票領購簿、未使用完的發(fā)票和營業(yè)執(zhí)照
【正確答案】ADE
【答案解析】選項A，實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記。選項D，納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業(yè)期滿前向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請，而不是期滿后提出。選項E，稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發(fā)票領購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務證件，不包括營業(yè)執(zhí)照。
3、下列有關設立稅務登記的時限規(guī)定正確的有( )。
A、從事生產、經營的納稅人，從領取工商執(zhí)照之日起30天日內
B、從事生產、經營的納稅人，未辦理工商執(zhí)照，但經有關部門批準設立的，從有關部門批準設立之日起15天日內
C、從事生產、經營的納稅人，應辦而未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經有關部門批準設立但未經有關部門批準的(簡稱無照戶納稅人)，應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報辦理稅務登記
D、有獨立生產經營權，財務獨立核算，并上交承包費或承包租金的承租人，從納稅義務發(fā)生之日起15天日內
E、境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，從項目合同或者協(xié)議簽訂之日起30天日內
【正確答案】ACE
【答案解析】本題考核設立稅務登記的知識點。設立登記的時限要求是30天，從哪一天開始算是常見的考點。本題這五項中，選項A、C、E與教材的規(guī)定一致;選項B錯在時限有誤，設立與變更均是30天，只有注銷稅務登記的時限是15天;選項D有二點錯誤，一是時限有誤，應該是30天，二是應該從“承包、承租合同簽訂之日起”。
4、以下有關稅種認定登記代理實務表述正確的有( )。
A、稅種認定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務登記和變更稅務登記之后，由主管稅務局根據納稅人的生產經營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定
B、納稅人應在領取《稅務登記證》副本后和申報納稅之前，到主管稅務機關的征收管理部門申請稅種認定登記
C、某納稅人的經營范圍涉及銷售電器產品，并開設賓館，應分別涉及國稅、地稅兩套稅種認定
D、稅種認定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務登記和變更稅務登記之前，由主管稅務局根據納稅人的生產經營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定
E、納稅人如果變更稅務登記的內容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應在變更稅務登記之后重新申請稅種認定登記
【正確答案】ABCE
【答案解析】注意稅種認定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務登記和變更稅務登記之后，由主管稅務局根據納稅人的生產經營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定。
5、以下納稅人發(fā)生的事項，涉及辦理變更稅務登記的有( )。
A、甲企業(yè)因經營規(guī)劃擴大經營范圍，已經向工商行政機關依法變更了經營范圍
B、乙企業(yè)原為國有企業(yè)，改制為股份制企業(yè)
C、丙企業(yè)在北京注冊經營，現(xiàn)在天津設立一獨立核算的分公司
D、丁企業(yè)在北京海淀區(qū)注冊經營，現(xiàn)在準備搬到朝陽區(qū)經營
E、由于銀行系統(tǒng)的調整，戊企業(yè)的基本存款戶的銀行賬號由15位升級為18位
【正確答案】ABCE
【答案解析】變更稅務登記的適用范圍主要有：改變名稱;改變法人代表;改變經濟性質;增設或撤銷分支機構;改變住所或經營地點(涉及主管稅務機關變動的辦理注銷登記);改變生產、經營范圍或經營方式;增減注冊資本;改變隸屬關系;改變生產經營期限;改變開戶銀行和賬號;改變生產經營權屬以及改變其他稅務登記內容。
6、關于注銷稅務登記的說法正確的有( )。
A、納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記
B、按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記
C、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記
D、納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起15日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記
E、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件
【正確答案】BCE
【答案解析】納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。
納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。
1、根據稅務登記的相關規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A、已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記
B、納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起15日內，向原稅務登記機關辦理變更稅務登記
C、已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關核發(fā)扣繳稅款登記證件
D、根據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記
【正確答案】D
【答案解析】已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，稅務機關不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。根據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關核發(fā)扣繳稅款登記證件。納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關辦理變更稅務登記。
2、稅務登記內容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應在( )內向原稅務機關辦理變更稅務登記。
A、稅務登記內容實際發(fā)生變化之日前30日
B、稅務登記內容實際發(fā)生變化之日前15日
C、稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起30日
D、稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起15日
【正確答案】C
【答案解析】納稅人變更登記的內容與工商登記內容無關的，應當自稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起30日內，持有關證件到原稅務機關申報辦理變更稅務登記。
3、以下需要變更稅務登記的是( )。
A、變更財務負責人
B、企業(yè)生產經營地點由河南遷入河北
C、改變法人代表
D、增設子公司
【正確答案】C
【答案解析】本題考核變更稅務登記的范圍知識點。選項B屬于注銷稅務登記的情況，而選項A與選項D均不涉及變更稅務登記。
4、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是( )。
A、甲企業(yè)擴大經營范圍，由單一生產銷售A電子產品轉為生產銷售A、B、C電子產品并提供設計勞務
B、乙企業(yè)的開戶銀行由中國工商銀行變?yōu)橹袊r業(yè)銀行
C、由于經濟效益良好，丙企業(yè)擴大經營，增設銷售分公司
D、丁企業(yè)由于經營范圍擴大，總機構從河北遷至北京
【正確答案】D
【答案解析】選項A、B、C中擴大經營范圍、變更開戶銀行、增設分支機構，都應變更稅務登記;選項D屬于經營場所、地點發(fā)生變化，總機構從河北遷至北京涉及到變更主管稅務機關，應當辦理注銷稅務登記手續(xù);對于不涉及變更主管稅務機關的，只要辦理變更稅務登記即可。
5、下列關于停業(yè)的稅務管理，表述錯誤的是( )。
A、采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記
B、定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年
C、納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應結清應納稅款、滯納金、罰款
D、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業(yè)期滿前向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請，并如實填寫《停、復業(yè)報告書》
【正確答案】A
【答案解析】本題考核停業(yè)登記的知識點。只有實行定期定額征收的個體工商戶才能申請辦理停業(yè)登記;停業(yè)登記不適用于查驗征收方式的納稅人。
二、多項選擇題
1、納稅人進行稅種認定登記一般是在( )之后，由主管稅務機關根據納稅人的生產經營項目確定的。
A、設立稅務登記
B、納稅申報
C、注銷稅務登記
D、停業(yè)、復業(yè)登記
E、變更稅務登記
【正確答案】AE
【答案解析】納稅人進行稅種登記一般是在開業(yè)稅務登記和變更稅務登記之后，由主管稅務機關根據納稅人的生產經營項目確定的。
2、關于停業(yè)、復業(yè)登記，下列表述不正確的有( )。
A、個體工商戶需要停業(yè)的，均可在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記
B、按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過1年
C、納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款
D、納稅人停業(yè)期滿應當及時恢復生產經營，期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業(yè)期滿后向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請
E、稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發(fā)票領購簿、未使用完的發(fā)票和營業(yè)執(zhí)照
【正確答案】ADE
【答案解析】選項A，實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記。選項D，納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業(yè)期滿前向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請，而不是期滿后提出。選項E，稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發(fā)票領購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務證件，不包括營業(yè)執(zhí)照。
3、下列有關設立稅務登記的時限規(guī)定正確的有( )。
A、從事生產、經營的納稅人，從領取工商執(zhí)照之日起30天日內
B、從事生產、經營的納稅人，未辦理工商執(zhí)照，但經有關部門批準設立的，從有關部門批準設立之日起15天日內
C、從事生產、經營的納稅人，應辦而未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經有關部門批準設立但未經有關部門批準的(簡稱無照戶納稅人)，應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報辦理稅務登記
D、有獨立生產經營權，財務獨立核算，并上交承包費或承包租金的承租人，從納稅義務發(fā)生之日起15天日內
E、境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，從項目合同或者協(xié)議簽訂之日起30天日內
【正確答案】ACE
【答案解析】本題考核設立稅務登記的知識點。設立登記的時限要求是30天，從哪一天開始算是常見的考點。本題這五項中，選項A、C、E與教材的規(guī)定一致;選項B錯在時限有誤，設立與變更均是30天，只有注銷稅務登記的時限是15天;選項D有二點錯誤，一是時限有誤，應該是30天，二是應該從“承包、承租合同簽訂之日起”。
4、以下有關稅種認定登記代理實務表述正確的有( )。
A、稅種認定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務登記和變更稅務登記之后，由主管稅務局根據納稅人的生產經營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定
B、納稅人應在領取《稅務登記證》副本后和申報納稅之前，到主管稅務機關的征收管理部門申請稅種認定登記
C、某納稅人的經營范圍涉及銷售電器產品，并開設賓館，應分別涉及國稅、地稅兩套稅種認定
D、稅種認定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務登記和變更稅務登記之前，由主管稅務局根據納稅人的生產經營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定
E、納稅人如果變更稅務登記的內容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應在變更稅務登記之后重新申請稅種認定登記
【正確答案】ABCE
【答案解析】注意稅種認定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務登記和變更稅務登記之后，由主管稅務局根據納稅人的生產經營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定。
5、以下納稅人發(fā)生的事項，涉及辦理變更稅務登記的有( )。
A、甲企業(yè)因經營規(guī)劃擴大經營范圍，已經向工商行政機關依法變更了經營范圍
B、乙企業(yè)原為國有企業(yè)，改制為股份制企業(yè)
C、丙企業(yè)在北京注冊經營，現(xiàn)在天津設立一獨立核算的分公司
D、丁企業(yè)在北京海淀區(qū)注冊經營，現(xiàn)在準備搬到朝陽區(qū)經營
E、由于銀行系統(tǒng)的調整，戊企業(yè)的基本存款戶的銀行賬號由15位升級為18位
【正確答案】ABCE
【答案解析】變更稅務登記的適用范圍主要有：改變名稱;改變法人代表;改變經濟性質;增設或撤銷分支機構;改變住所或經營地點(涉及主管稅務機關變動的辦理注銷登記);改變生產、經營范圍或經營方式;增減注冊資本;改變隸屬關系;改變生產經營期限;改變開戶銀行和賬號;改變生產經營權屬以及改變其他稅務登記內容。
6、關于注銷稅務登記的說法正確的有( )。
A、納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記
B、按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記
C、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記
D、納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起15日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記
E、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件
【正確答案】BCE
【答案解析】納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。
納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。