一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1[單選題] 2016年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2016年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于甲公司確認銷售收入實現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是( )。
A.2016年5月6日應確認銷售收入20萬元
B.2016年5月10日應確認銷售收入20萬元
C.2016年5月20日應確認銷售收人12萬元
D.2016年6月25日應確認銷售收入20萬元
參考答案：C
參考解析：(1)銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收人;(2)2016年5月20日應確認銷售收入12萬元，2016年6月25日應確認銷售收入8萬元。
2[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)的低折舊年限為3年的是( )。
A.建筑物
B.生產(chǎn)設備
C.汽車
D.電子設備
參考答案：D
參考解析：(1)選項A：建筑物的低折舊年限為20年;(2)選項B：生產(chǎn)設備的低折舊年限為10年;(3)選項c：汽車的低折舊年限為4年。
3[單選題] 以下符合《企業(yè)所得稅法》確認收入實現(xiàn)時間的是( )。
A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時確認
B.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在銷售時確認
C.銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認
D.銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時確認
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入;(2)選項B：銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入;(3)選項D：銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入。
4[單選題] 某個人獨資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費50000元，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費高為( )元。
A. 30000
B.38080
C.40800
D.50000
參考答案：C
參考解析：該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費高限額=272000×15%=40800(元)，實際發(fā)生額50000元，只能在稅前扣除40800元。
5[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，對個人轉讓自用一定期限并且是家庭生活用房取得的所得暫免征收個人所得稅。這個一定期限指的是( )。
A.1年以上
B.3年以上
C.2年以上
D.5年以上
參考答案：D
參考解析：個人轉讓自用達5年以上，并且是的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。
6[單選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額不準從應納消費稅稅額中扣除的是( )。
A.以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒
B.以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙
C.以外購已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)高檔化妝品
D.以外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)實木地板
參考答案：A
參考解析：用外購或委托加工收回的已稅“酒(葡萄酒除外)”、“摩托車”、“小汽車”、“高檔手表”、“游艇”、“電池”、“涂料”連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不涉及消費稅抵扣的問題。
7[單選題] 甲公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。甲公司在計算2015年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出為( )。
A.6萬元
B.5萬元
C.4.97萬元
D.3.6萬元
參考答案：D
參考解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。銷售(營業(yè))收入的5‰=1000×5‰=5(萬元)，實際發(fā)生額的60%=6×60%=3.6(萬元)，在稅前準予扣除的業(yè)務招待費為3.6萬元。
8[單選題] 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.煙酒
B.食品
C.化妝品
D.勞保專用鞋帽
參考答案：D
參考解析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票。
9[單選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的是( )。
A.汽車廠銷售雪地車
B.手表廠銷售高檔手表
C.珠寶店銷售珍珠項鏈
D.商場銷售木制性筷子
參考答案：B
參考解析：(1)選項A：沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅;(2)選項CD：珍珠項鏈、木制性筷子是在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，在零售環(huán)節(jié)(珠寶店、商場均屬于零售終端)不繳納消費稅，
10[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼的是( )。
A.工齡補貼
B.加班補貼
C.差旅費津貼
D.崗位津貼
參考答案：C
參考解析：“不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼”包括：(1)獨生子女補貼;(2)執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。
11[單選題] 某實木地板廠為增值稅一般納稅人，本月銷售一批自產(chǎn)實木地板，取得含增值稅的銷售額為72.54萬元，另向購買者收取了包裝費8.19萬元。已知實木地板適用的消費稅稅率為5%，有關實木地板廠該業(yè)務應計算繳納的消費稅，下列計算列式正確的是( )。
A.(72.54+8.19)×5%
B.(72.54+8.19)÷(1+17%)× 5%
C.72.54×5%
D.72.54÷(1+17%)×5%
參考答案：B
參考解析：銷售實木地板同時收取的包裝費屬于價外費用，應價稅分離后并入銷售額;選項CD未考慮包裝費，選項A未作價稅分離處理。
12[單選題] 某服裝廠為增值稅一般納稅人。2016年11月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元;銷售服裝開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬元。將外購的布料用于集體福利，該布料購進價20萬元，同類布料不含稅銷售價為30萬元。已知。增值稅稅率為17%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當月增值稅銷項稅額為( )萬元。
A.46.5
B.49.9
C.51.6
D.54.4
參考答案：A
參考解析：(1)將外購的布料用于集體福利，不視同銷售;(2)銷售服裝時不論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應計算銷項稅額;(3)該服裝廠當月增值稅銷項稅額=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5(萬元)。
13[單選題] 下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是( )。
A.調味料酒
B.電動汽車
C.木制性筷子
D.沙灘車
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：調味料酒不征收消費稅;(2)選項B：電動汽車不屬于“小汽車”稅目征收范圍，不征收消費稅;(3)選項C：“木制”性筷子征收消費稅;(4)選項D：沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。
14[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是( )。
A.購進貨物用于個人消費
B.購進貨物用于免稅項目
C.購進貨物用于無償贈送其他單位
D.購進貨物用于集體福利
參考答案：C
參考解析：(1)選項C：購進貨物用于“投資、分配、贈送”視同銷售貨物處理;(2)選項ABD：購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，不屬于視同銷售貨物的情形，同時不得抵扣進項稅額。
15[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。
A.審稿收入
B.翻譯收入
C.題字收入
D.出版作品收入
參考答案：D
參考解析：選項ABC應按“勞務報酬所得”稅目計算繳納個人所得稅。
16[單選題] 某酒廠為增值稅一般納稅人，2016年10月份生產(chǎn)銷售糧食白酒100噸，取得不含稅銷售額480萬元，同時收取包裝費15萬元、包裝物押金5萬元。已知，糧食白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。有關該酒廠當月應繳納的消費稅，下列計算列式正確的是( )。
A.480×20%+100×2000×0.5÷10000
B.(480+15+5)×20%+100 × 2000 ×0.5÷10000
C.[480+(15+5)÷(1+17%)]×20%+100×2000 × 0.5
D.[480+(15+5)÷(1+17%)]×20%+100 × 2000×0.5÷10000
參考答案：D
參考解析：(1)包裝費15萬元屬于價外費用;銷售白酒同時收取的包裝物押金5萬元，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應并入銷售額征收消費稅;排除選項A。(2)價外費用和并入銷售額的包裝物押金均屬于含增值稅收入，應作價稅分離;排除選項B。(3)“480萬元、15萬元、5萬元”單位是萬元;而定額稅率是0.5元/500克，“0.5 × 2000”換算出1000元/噸，再乘以數(shù)量100噸后單位為“元”，需要統(tǒng)一單位，因此在“100 × 2000×0.5”后除以10000，換算為萬元;選項C的計算列式中單位不統(tǒng)一，選項D正確。
17[單選題] 甲汽車廠將l輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務，同型號小汽車不舍增值稅的平均售價10萬元/輛.不含增值稅高售價12萬元/輛。已知小汽車消費稅稅率為5%。甲汽車廠該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.1×5 × 5%=0.25(萬元)
B.1×10×5%=0.5(萬元)
C.1×12 ×5%=0.6(萬元)
D.1×5×(1+5%)×5%=0.2625(萬元)
參考答案：C
參考解析：(1)本題屬于“換投抵”業(yè)務中的“抵”，消費稅應找高價(12萬元/輛)。(2)如果甲汽車廠為增值稅一般納稅人.該筆業(yè)務的增值稅銷項稅額=1×10 ×17%=1.7(萬元)。
18[單選題] 中國公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、紅利所得適用的個人所得稅稅率為20%，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，就該項收入李某應繳納的個人所得稅為( )元。
A.600
B.960
C.1040
D.1200
參考答案：D
參考解析：李某應繳納的個人所得稅=6000×20%=1200(元)。
19[單選題] 甲公司是專門從事認證服務的增值稅一般納稅人，2016年11月份取得認證服務收入，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅合計為106萬元;購進一臺經(jīng)營用設備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元;接受其他單位提供的設計服務，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元。已知認證服務的增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。有關甲公司本月應繳納的增值稅，下列計算正確的是( )。
A.106÷(1+6%)×6%-3.4-0.3
B.106×6%-3.4-0.3
C.106÷(1+6%)×6%-3.4
D.106×6%-3.4
參考答案：A
參考解析：(1)營改增納稅人銷項稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率;(2)納稅人購進經(jīng)營用設備、接受應稅服務，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額、
20[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。
A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
參考答案：D
參考解析：(1)選項AC：雖未在境內(nèi)成立，但實際管理機構在境內(nèi)的，亦屬于居民企業(yè);(2)選項B：只要在境內(nèi)成立，即為居民企業(yè)。
21[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應按“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅的是( )。
A.國債利息所得
B.出租閑置住房取得的所得
C.參加商場有獎銷售活動中獎取得的所得
D.單位全勤獎
參考答案：D
參考解析：(1)選項A：屬于利息、股息、紅利所得，并享受免稅的優(yōu)惠;(2)選項B：屬于財產(chǎn)租賃所得;(3)選項C：屬于偶然所得。
22[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是( )。
A.撫恤金
B.軍人的轉業(yè)費
C.保險賠款
D.年終加薪
參考答案：D
參考解析：(1)選項ABC屬于免稅項目;(2)選項D：按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。
23[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應繳納個人所得稅的是( )。
A.加班工資
B.獨生子女補貼
C.差旅費津貼
D.國債利息收入
參考答案：A
參考解析：(1)選項A：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得;(2)選項BC：不屬于工資、薪金性質的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅;(3)選項D：國債利息收入屬于免稅項目。
24[單選題] 某廣告公司為增值稅一般納稅人。2016年11月，取得廣告設計服務不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元;支付設備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額l7萬元。已知，設計服務適用的增值稅稅率為6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅( )萬元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
參考答案：C
參考解析：應繳納增值稅=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1(萬元)。
25[多選題] 下列自然人精神狀態(tài)均無異常，其中屬于限制民事行為能力人的有( )。
A.5周歲的小曹
B.10周歲的小劉
C.14周歲的小關
D.19周歲的小張
參考答案：B,C
參考解析：精神狀態(tài)無異常，則主要考查年齡界線.年齡大于等于10周歲，小于18周歲的.通常屬于限制民事行為能力人
26[多選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應按照規(guī)定自行到主管稅務機關辦理納稅申報的有( )。
A.年所得15萬元
B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得
C.從中國境外取得所得
D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人
參考答案：A,B,C,D
27[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關收入確認時間的表述中，正確的有( )。
A.股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈方應付捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
D.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
參考答案：A,B,D
參考解析：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。
28[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般納稅人在計算增值稅銷項稅額時，應并入銷售額的有( )。
A.銷售貨物價外向購買方收取的手續(xù)費
B.銷售貨物價外向購買方收取的違約金
C.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費
D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
參考答案：A,B
29[多選題] 北京的甲和上海的乙在天津簽訂了一份原材料采購合同，合同約定履行地點為重慶。貨物交付后，雙方因履行費用的負擔問題發(fā)生糾紛，甲擬提起訴訟。下列各項中，對該案有管轄權的有( )。
A.北京的法院
B.上海的法院
C.天津的法院
D.重慶的法院
參考答案：B,D
參考解析：(1)題干未明確指出是否存在管轄協(xié)議時，應按視為不存在管轄協(xié)議處理;(2)因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地(上海)或者合同履行地(重慶)的法院管轄。
30[多選題] 下列租賃行為，應當按照金融服務征收增值稅的有( )。
A.有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃
B.有形動產(chǎn)融資性售后回租
C.不動產(chǎn)融資租賃
D.不動產(chǎn)融資性售后回租
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項BD：融資性售后回租(不論動產(chǎn)還是不動產(chǎn))，按照金融服務——貸款服務繳納增值稅;(2)選項AC：有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃和融資租賃、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃和融資租賃，均按現(xiàn)代服務——租賃服務征收增值稅。
31[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關固定資產(chǎn)計稅基礎的表述中，正確的有( )。
A.納稅人外購的固定資產(chǎn)以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎
B.納稅人自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎
C.納稅人盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎
D.納稅人通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)在捐贈方賬面上的凈價為計稅基礎
參考答案：A,B,C
參考解析：選項D：通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。
32[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有( )。
A.農(nóng)技站提供的農(nóng)業(yè)機耕及相關技術培訓業(yè)務
B.駕校提供的汽車駕駛培訓服務
C.學生勤工儉學提供的服務
D.托兒所提供的育養(yǎng)服務
參考答案：A,C,D
參考解析：選項B：按照“生活服務——教育醫(yī)療服務”征收增值稅。
33[多選題] 企業(yè)的下列研究開發(fā)費用支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的有( )。
A.開發(fā)新技術
B.開發(fā)新產(chǎn)品
C.開發(fā)新工藝
D.受讓新技術
參考答案：A,B,C
參考解析：受讓新技術為購入無形資產(chǎn)，非為本企業(yè)研究開發(fā)，不得加計扣除。
34[多選題] 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關可以采取的稅收強制措施包括( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
D.依法拍賣、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
參考答案：B,D
35[多選題] 按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，可以自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有( )。
A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得
B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得
C.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得
D.符合條件的技術轉讓所得
參考答案：B,C
參考解析：選項A屬于免征企業(yè)所得稅;選項D是在一個納稅年度內(nèi)不超過500萬元免征，超過500萬元部分減半征收。
36[多選題] 根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，下列情形中，公民、法人或者其他組織可( )。
A.對行政機關作出的沒收違法所得行政處罰決定不服的
B.申請行政機關履行保護財產(chǎn)權利的法定職責，行政機關沒有依法履
C.認為行政機關侵犯其合法的經(jīng)營自主權的
D.不服行政機關對民事糾紛作出調解的
參考答案：A,B,C
參考解析：不服行政機關對民事糾紛作出的調解或者其他處理，可以依法申請仲裁或者向法院起訴，不能申請行政復議。
37[多選題] 下列企業(yè)向個人贈送禮品的情形中，不征收個人所得稅的有( )。
A.企業(yè)通過價格折扣方式向個人銷售商品
B.企業(yè)向個人提供服務的同時給予贈品
C.企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品
D.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人獲獎所得
參考答案：A,B,C
參考解析：選項D：企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。
38[多選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從量定額與從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅的有( )。
A.卷炯
B.成品油
C.白酒
D.小汽車
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項AC：卷煙和白酒實行從量定額和從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅;(2)選項B：成品油實行從量定額辦法計征消費稅;(3)選項D：小汽車實行從價定率辦法計征消費稅。
39[多選題] 下列各項中，符合資源稅法有關課稅數(shù)量規(guī)定的有( )。
A.納稅人開采應稅產(chǎn)品銷售的，以開采數(shù)量為課稅數(shù)量
B.納稅人生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量
C.納稅人開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量
D.納稅人生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量
參考答案：C,D
參考解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40[判斷題] 同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加的稿酬，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬分別視為兩次收入，分次計算繳納個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為，計征個人所得稅。
41[判斷題] 城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險費，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費。( )
A.√
B.×
參考答案：對
42[判斷題] 某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)煙絲，在計算納稅時，準予從應納消費稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費稅稅款。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：已納消費稅可以抵扣的情況，僅限于稅法所列的情形。用委托加工的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙，準予抵扣委托加工收回的煙絲的已納消費稅稅款。但用煙絲連續(xù)生產(chǎn)煙絲的，不可以抵扣。
43[判斷題] 電力公司銷售電力應當繳納增值稅，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，不征收增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：(1)貨物，指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi);銷售電力應當繳納增值稅。(2)電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，征收增值稅。
44[判斷題] 王某在集市上收購煙葉。因此王某為煙葉稅的納稅人。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：所稱“收購煙葉的單位”，是指依照《中華人民共和國煙草專賣法》的規(guī)定，有權收購煙葉的煙草公司或者受其委托煙葉的單位。
45[判斷題] 除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。( )
A.√
B.×
參考答案：對
46[判斷題] 對國有企業(yè)職工，因企業(yè)依照《企業(yè)破產(chǎn)法》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的性安置費收入，免予征收個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
47[判斷題] 單位向社會公眾無償提供應稅服務的，視同銷售應稅服務，征收增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：單位或個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
48[判斷題] 退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅。
( )
A.√
B.×
參考答案：對
49[判斷題] 個人轉讓自用5年以上并且是家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：
甲餐具生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要從事性餐具的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2015年8月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：
(1)收購原木，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
注明買價33900元，運輸途中發(fā)生合理損耗452元。
(2)采取預收款方式向乙公司銷售性餐具。8月1日雙方簽訂銷售合同，8月3日預收全部含稅貨款117000元，另收取包裝費3510元;8月15日和8月25日各發(fā)出50%的餐具。
(3)受托加工木制性筷子，收取不含增值稅加工費17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生產(chǎn)廠無同類木制性筷子銷售價格。
已知：增值稅稅率為17%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為13%，木制性筷子消費稅稅率為5%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項選擇題] 甲餐具生產(chǎn)廠當月收購原木準予抵扣的增值稅進項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.33900÷(1+13%)×13%=3900(元)
B.33900×13%=4407(元)
C.(33900-452)÷(1+13%)×13%=3848(元)
D.(33900-452)×13%=4348.24(元)
參考答案：B
參考解析：(1)運輸途中發(fā)生合理損耗(不屬于“非正常損失”)，對應的進項稅額準予抵扣，“452元”不需要減除，選項CD排除;(2)選項AB：購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，可以計算抵扣的進項稅額=買價×扣除率(13%)。
51[不定項選擇題] 甲餐具生產(chǎn)廠采取預收款方式銷售性餐具，其增值稅納稅義務發(fā)生時間是( )。
A.8月3日
B.8月25日
C.8月15日
D.8月1日
參考答案：B,C
參考解析：采取預收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。
52[不定項選擇題] 甲餐具生產(chǎn)廠當月銷售性餐具增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.(117000+3510)× 17%=20486.7(元)
B.117000÷(1+17%)× 17%=17000(元)
C.(117000+3510)÷(1+17%)×17%=17510(元)
D.117000×17%=19890(元)
參考答案：C
參考解析：(1)包裝費屬于價外費用，應價稅分離后并入銷售額計稅，選項BD錯誤;(2)“117000元”為含稅貨款，“3510元”亦為含稅金額，均應作價稅分離處理，選項A錯誤，選項C正確。
53[不定項選擇題] 甲餐具生產(chǎn)廠當月受托加工木制性筷子應代收代繳消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.17100÷(1-5%)×5%=900(元)
B.(39900+17100)÷(1-5%)×5%=3000(元)
C.(39900+17100)× 5%=2850(元)
D.17100 × 5%=855(元)
參考答案：B
參考解析：委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的(甲餐具生產(chǎn)廠無同類木制性筷子銷售價格)，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)=(39900+17100)÷(1-5%)=60000(元);應代收代繳消費稅=組成計稅價格×消費稅稅率=60000 × 5%=3000(元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業(yè)務，2015年1月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：
(1)進口小汽車一批，取得海關進口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬元。
(2)購進維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100.3萬元。
(3)為購進上述維修用原材料及零配件支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.1萬元。
(4)銷售進口小汽車，取得含稅銷售額8775萬元。
(5)銷售小汽車內(nèi)部裝飾品，取得含稅銷售額187.2萬元。
(6)銷售小汽車零配件取得含稅銷售額17.55萬元。
(7)對外提供汽車維修服務，取得含稅銷售額210.6萬元。
已知：銷售貨物增值稅稅率為17%，提供修理修配勞務增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通過認證。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項選擇題] 甲公司當月準予抵扣進項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.187+1.1=188.1(萬元)
B.187+100.3=287.3(萬元)
C.187+100.3+1.1=288.4(萬元)
D.100.3+1.1=101.4(萬元)
參考答案：C
參考解析：(1)進口小汽車用于銷售(可抵扣項目)，且取得了海關進口增值稅專用繳款書(合法扣稅憑證)，對應的進項稅額187萬元可以抵扣;(2)購進原材料及零配件用于維修業(yè)務(可抵扣項目)，且取得增值稅專用發(fā)票(合法扣稅憑證)，對應的進項稅額100.3萬元可以抵扣;(3)接受交通運輸服務用于維修業(yè)務(可抵扣項目)，且取得增值稅專用發(fā)票(合法扣稅憑證)，對應的進項稅額1.1萬元可以抵扣。
55[不定項選擇題] 甲公司當月發(fā)生的下列業(yè)務中，應按“銷售貨物”申報繳納增值稅的是( )。
A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品
B.銷售小汽車零配件
C.提供汽車維修服務
D.銷售進口小汽車
參考答案：A,B,D
參考解析：選項C：按照“提供加工、修理修配勞務”申報繳納增值稅。
56[不定項選擇題] 甲公司當月增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。查看材料A.提供汽車維修服務的銷項稅額=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(萬元)
B.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品的銷項稅額=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(萬元)
C.銷售小汽車零配件的銷項稅額=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(萬元)
D.銷售進口小汽車的銷項稅額=8775÷(1+17%)×17%=1275(萬元)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：題目中明確說明銷售進口小汽車、小汽車內(nèi)部裝飾品、小汽車零配件、提供汽車維修服務取得的都是含稅收入，應當作價稅分離處理;適用的稅率都是17%，所以選項ABCD全部正確。
57[不定項選擇題] 甲公司發(fā)生的下列業(yè)務中，應繳納消費稅的是( )。
A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品
B.提供汽車維修服務
C.進口小汽車
D.銷售進口小汽車
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：小汽車內(nèi)部裝飾品不屬于應稅消費品，不繳納消費稅;(2)選項B：維修服務不屬于消費稅征稅范圍，提供汽車維修服務不繳納消費稅;(3)選項CD：小汽車屬于應稅消費品，但進口的小汽車在進口環(huán)節(jié)時課征消費稅(選項C正確)，進口后再行銷售時不再繳納消費稅(選項D錯誤)。
材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：
楊某2016年10月取得如下收入：
(1)出租住房，取得當月租金收入3000元(不含增值稅)，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關稅費168元，修繕費2000元;
(2)出版書稿，分3次取得收入，每次3000元：
(3)轉讓境內(nèi)A股股票，取得轉讓收入100000元;取得A股股息收入1000元(持股已經(jīng)3年);
(4)楊某的汽車被盜，獲得保險賠款200000元：
(5)取得國家發(fā)行金融債券利息收入1000元。
已知：個人出租住房個人所得稅稅率10%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
58[不定項選擇題] 關于楊某取得的保險賠款和國家發(fā)行的金融債券利息收入，下列說法正確的是( )。
A.保險賠款屬于不征稅收人
B.保險賠款是免稅收入
C.國家發(fā)行的金融債券利息收入是不征稅收入
D.國家發(fā)行的金融債券利息收入是免稅收入
參考答案：B,D
參考解析：保險賠款和國家發(fā)行的金融債券利息收入均屬于免稅收入(而非不征稅收入)。
59[不定項選擇題] 關于楊某出租住房取得的10月份租金收入應繳納的個人所得稅稅額，下列計算正確的是( )。
A.3000×10%
B.(3000-168-800)×10%
C.(3000-168-800-800)×10%
D.(3000-168-800-2000)×10%
參考答案：C
參考解析：個人出租住房，取得的租金收入可以減除相關稅金、修繕費(每次以800元為限)，減除后的余額小于4000元的，還可以減除800元規(guī)定的費用。
60[不定項選擇題] 關于楊某出版書稿取得的稿酬應繳納的個人所得稅稅額，下列計算正確的是( )。
A.3000 × 3×(1-20%)×20%
B.3000×3×(1—20%)× 20%×(1-30%)
C.(3000-800)×20%×3×(1-30%)
D.(3000-800)×20%×3
參考答案：B
參考解析：(1)稿酬所得，適用稅率為20%，并按應納稅額減征30%，排除選項AD;(2)同一作品在出版和發(fā)表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為，選項B正確。
61[不定項選擇題] 下列說法中，正確的是( )。
A.轉讓A股收入征收個人所得稅
B.轉讓A股收入不征收個人所得稅
C.A股股息收入不繳納個人所得稅
D.A股股息收入繳納個人所得稅
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項AB：個人轉讓境內(nèi)上市公司的股票暫不征收個人所得稅;(2)選項CD：持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
1[單選題] 2016年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2016年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于甲公司確認銷售收入實現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是( )。
A.2016年5月6日應確認銷售收入20萬元
B.2016年5月10日應確認銷售收入20萬元
C.2016年5月20日應確認銷售收人12萬元
D.2016年6月25日應確認銷售收入20萬元
參考答案：C
參考解析：(1)銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收人;(2)2016年5月20日應確認銷售收入12萬元，2016年6月25日應確認銷售收入8萬元。
2[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)的低折舊年限為3年的是( )。
A.建筑物
B.生產(chǎn)設備
C.汽車
D.電子設備
參考答案：D
參考解析：(1)選項A：建筑物的低折舊年限為20年;(2)選項B：生產(chǎn)設備的低折舊年限為10年;(3)選項c：汽車的低折舊年限為4年。
3[單選題] 以下符合《企業(yè)所得稅法》確認收入實現(xiàn)時間的是( )。
A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時確認
B.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在銷售時確認
C.銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認
D.銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時確認
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入;(2)選項B：銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入;(3)選項D：銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入。
4[單選題] 某個人獨資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費50000元，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費高為( )元。
A. 30000
B.38080
C.40800
D.50000
參考答案：C
參考解析：該企業(yè)當年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費高限額=272000×15%=40800(元)，實際發(fā)生額50000元，只能在稅前扣除40800元。
5[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，對個人轉讓自用一定期限并且是家庭生活用房取得的所得暫免征收個人所得稅。這個一定期限指的是( )。
A.1年以上
B.3年以上
C.2年以上
D.5年以上
參考答案：D
參考解析：個人轉讓自用達5年以上，并且是的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。
6[單選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額不準從應納消費稅稅額中扣除的是( )。
A.以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒
B.以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙
C.以外購已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)高檔化妝品
D.以外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)實木地板
參考答案：A
參考解析：用外購或委托加工收回的已稅“酒(葡萄酒除外)”、“摩托車”、“小汽車”、“高檔手表”、“游艇”、“電池”、“涂料”連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不涉及消費稅抵扣的問題。
7[單選題] 甲公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。甲公司在計算2015年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出為( )。
A.6萬元
B.5萬元
C.4.97萬元
D.3.6萬元
參考答案：D
參考解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。銷售(營業(yè))收入的5‰=1000×5‰=5(萬元)，實際發(fā)生額的60%=6×60%=3.6(萬元)，在稅前準予扣除的業(yè)務招待費為3.6萬元。
8[單選題] 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.煙酒
B.食品
C.化妝品
D.勞保專用鞋帽
參考答案：D
參考解析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票。
9[單選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的是( )。
A.汽車廠銷售雪地車
B.手表廠銷售高檔手表
C.珠寶店銷售珍珠項鏈
D.商場銷售木制性筷子
參考答案：B
參考解析：(1)選項A：沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅;(2)選項CD：珍珠項鏈、木制性筷子是在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，在零售環(huán)節(jié)(珠寶店、商場均屬于零售終端)不繳納消費稅，
10[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼的是( )。
A.工齡補貼
B.加班補貼
C.差旅費津貼
D.崗位津貼
參考答案：C
參考解析：“不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼”包括：(1)獨生子女補貼;(2)執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。
11[單選題] 某實木地板廠為增值稅一般納稅人，本月銷售一批自產(chǎn)實木地板，取得含增值稅的銷售額為72.54萬元，另向購買者收取了包裝費8.19萬元。已知實木地板適用的消費稅稅率為5%，有關實木地板廠該業(yè)務應計算繳納的消費稅，下列計算列式正確的是( )。
A.(72.54+8.19)×5%
B.(72.54+8.19)÷(1+17%)× 5%
C.72.54×5%
D.72.54÷(1+17%)×5%
參考答案：B
參考解析：銷售實木地板同時收取的包裝費屬于價外費用，應價稅分離后并入銷售額;選項CD未考慮包裝費，選項A未作價稅分離處理。
12[單選題] 某服裝廠為增值稅一般納稅人。2016年11月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額200萬元;銷售服裝開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額120萬元。將外購的布料用于集體福利，該布料購進價20萬元，同類布料不含稅銷售價為30萬元。已知。增值稅稅率為17%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當月增值稅銷項稅額為( )萬元。
A.46.5
B.49.9
C.51.6
D.54.4
參考答案：A
參考解析：(1)將外購的布料用于集體福利，不視同銷售;(2)銷售服裝時不論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應計算銷項稅額;(3)該服裝廠當月增值稅銷項稅額=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5(萬元)。
13[單選題] 下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是( )。
A.調味料酒
B.電動汽車
C.木制性筷子
D.沙灘車
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：調味料酒不征收消費稅;(2)選項B：電動汽車不屬于“小汽車”稅目征收范圍，不征收消費稅;(3)選項C：“木制”性筷子征收消費稅;(4)選項D：沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。
14[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是( )。
A.購進貨物用于個人消費
B.購進貨物用于免稅項目
C.購進貨物用于無償贈送其他單位
D.購進貨物用于集體福利
參考答案：C
參考解析：(1)選項C：購進貨物用于“投資、分配、贈送”視同銷售貨物處理;(2)選項ABD：購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，不屬于視同銷售貨物的情形，同時不得抵扣進項稅額。
15[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是( )。
A.審稿收入
B.翻譯收入
C.題字收入
D.出版作品收入
參考答案：D
參考解析：選項ABC應按“勞務報酬所得”稅目計算繳納個人所得稅。
16[單選題] 某酒廠為增值稅一般納稅人，2016年10月份生產(chǎn)銷售糧食白酒100噸，取得不含稅銷售額480萬元，同時收取包裝費15萬元、包裝物押金5萬元。已知，糧食白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。有關該酒廠當月應繳納的消費稅，下列計算列式正確的是( )。
A.480×20%+100×2000×0.5÷10000
B.(480+15+5)×20%+100 × 2000 ×0.5÷10000
C.[480+(15+5)÷(1+17%)]×20%+100×2000 × 0.5
D.[480+(15+5)÷(1+17%)]×20%+100 × 2000×0.5÷10000
參考答案：D
參考解析：(1)包裝費15萬元屬于價外費用;銷售白酒同時收取的包裝物押金5萬元，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應并入銷售額征收消費稅;排除選項A。(2)價外費用和并入銷售額的包裝物押金均屬于含增值稅收入，應作價稅分離;排除選項B。(3)“480萬元、15萬元、5萬元”單位是萬元;而定額稅率是0.5元/500克，“0.5 × 2000”換算出1000元/噸，再乘以數(shù)量100噸后單位為“元”，需要統(tǒng)一單位，因此在“100 × 2000×0.5”后除以10000，換算為萬元;選項C的計算列式中單位不統(tǒng)一，選項D正確。
17[單選題] 甲汽車廠將l輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務，同型號小汽車不舍增值稅的平均售價10萬元/輛.不含增值稅高售價12萬元/輛。已知小汽車消費稅稅率為5%。甲汽車廠該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.1×5 × 5%=0.25(萬元)
B.1×10×5%=0.5(萬元)
C.1×12 ×5%=0.6(萬元)
D.1×5×(1+5%)×5%=0.2625(萬元)
參考答案：C
參考解析：(1)本題屬于“換投抵”業(yè)務中的“抵”，消費稅應找高價(12萬元/輛)。(2)如果甲汽車廠為增值稅一般納稅人.該筆業(yè)務的增值稅銷項稅額=1×10 ×17%=1.7(萬元)。
18[單選題] 中國公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、紅利所得適用的個人所得稅稅率為20%，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，就該項收入李某應繳納的個人所得稅為( )元。
A.600
B.960
C.1040
D.1200
參考答案：D
參考解析：李某應繳納的個人所得稅=6000×20%=1200(元)。
19[單選題] 甲公司是專門從事認證服務的增值稅一般納稅人，2016年11月份取得認證服務收入，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅合計為106萬元;購進一臺經(jīng)營用設備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元;接受其他單位提供的設計服務，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元。已知認證服務的增值稅稅率為6%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。有關甲公司本月應繳納的增值稅，下列計算正確的是( )。
A.106÷(1+6%)×6%-3.4-0.3
B.106×6%-3.4-0.3
C.106÷(1+6%)×6%-3.4
D.106×6%-3.4
參考答案：A
參考解析：(1)營改增納稅人銷項稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率;(2)納稅人購進經(jīng)營用設備、接受應稅服務，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額、
20[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。
A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
參考答案：D
參考解析：(1)選項AC：雖未在境內(nèi)成立，但實際管理機構在境內(nèi)的，亦屬于居民企業(yè);(2)選項B：只要在境內(nèi)成立，即為居民企業(yè)。
21[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應按“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅的是( )。
A.國債利息所得
B.出租閑置住房取得的所得
C.參加商場有獎銷售活動中獎取得的所得
D.單位全勤獎
參考答案：D
參考解析：(1)選項A：屬于利息、股息、紅利所得，并享受免稅的優(yōu)惠;(2)選項B：屬于財產(chǎn)租賃所得;(3)選項C：屬于偶然所得。
22[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是( )。
A.撫恤金
B.軍人的轉業(yè)費
C.保險賠款
D.年終加薪
參考答案：D
參考解析：(1)選項ABC屬于免稅項目;(2)選項D：按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。
23[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應繳納個人所得稅的是( )。
A.加班工資
B.獨生子女補貼
C.差旅費津貼
D.國債利息收入
參考答案：A
參考解析：(1)選項A：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得;(2)選項BC：不屬于工資、薪金性質的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅;(3)選項D：國債利息收入屬于免稅項目。
24[單選題] 某廣告公司為增值稅一般納稅人。2016年11月，取得廣告設計服務不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元;支付設備租賃費，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額l7萬元。已知，設計服務適用的增值稅稅率為6%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當月上述業(yè)務應繳納增值稅( )萬元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
參考答案：C
參考解析：應繳納增值稅=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1(萬元)。
25[多選題] 下列自然人精神狀態(tài)均無異常，其中屬于限制民事行為能力人的有( )。
A.5周歲的小曹
B.10周歲的小劉
C.14周歲的小關
D.19周歲的小張
參考答案：B,C
參考解析：精神狀態(tài)無異常，則主要考查年齡界線.年齡大于等于10周歲，小于18周歲的.通常屬于限制民事行為能力人
26[多選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應按照規(guī)定自行到主管稅務機關辦理納稅申報的有( )。
A.年所得15萬元
B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得
C.從中國境外取得所得
D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人
參考答案：A,B,C,D
27[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關收入確認時間的表述中，正確的有( )。
A.股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
C.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈方應付捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
D.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
參考答案：A,B,D
參考解析：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。
28[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般納稅人在計算增值稅銷項稅額時，應并入銷售額的有( )。
A.銷售貨物價外向購買方收取的手續(xù)費
B.銷售貨物價外向購買方收取的違約金
C.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費
D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
參考答案：A,B
29[多選題] 北京的甲和上海的乙在天津簽訂了一份原材料采購合同，合同約定履行地點為重慶。貨物交付后，雙方因履行費用的負擔問題發(fā)生糾紛，甲擬提起訴訟。下列各項中，對該案有管轄權的有( )。
A.北京的法院
B.上海的法院
C.天津的法院
D.重慶的法院
參考答案：B,D
參考解析：(1)題干未明確指出是否存在管轄協(xié)議時，應按視為不存在管轄協(xié)議處理;(2)因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地(上海)或者合同履行地(重慶)的法院管轄。
30[多選題] 下列租賃行為，應當按照金融服務征收增值稅的有( )。
A.有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃
B.有形動產(chǎn)融資性售后回租
C.不動產(chǎn)融資租賃
D.不動產(chǎn)融資性售后回租
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項BD：融資性售后回租(不論動產(chǎn)還是不動產(chǎn))，按照金融服務——貸款服務繳納增值稅;(2)選項AC：有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃和融資租賃、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃和融資租賃，均按現(xiàn)代服務——租賃服務征收增值稅。
31[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關固定資產(chǎn)計稅基礎的表述中，正確的有( )。
A.納稅人外購的固定資產(chǎn)以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎
B.納稅人自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎
C.納稅人盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎
D.納稅人通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)在捐贈方賬面上的凈價為計稅基礎
參考答案：A,B,C
參考解析：選項D：通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。
32[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有( )。
A.農(nóng)技站提供的農(nóng)業(yè)機耕及相關技術培訓業(yè)務
B.駕校提供的汽車駕駛培訓服務
C.學生勤工儉學提供的服務
D.托兒所提供的育養(yǎng)服務
參考答案：A,C,D
參考解析：選項B：按照“生活服務——教育醫(yī)療服務”征收增值稅。
33[多選題] 企業(yè)的下列研究開發(fā)費用支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的有( )。
A.開發(fā)新技術
B.開發(fā)新產(chǎn)品
C.開發(fā)新工藝
D.受讓新技術
參考答案：A,B,C
參考解析：受讓新技術為購入無形資產(chǎn)，非為本企業(yè)研究開發(fā)，不得加計扣除。
34[多選題] 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關可以采取的稅收強制措施包括( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
D.依法拍賣、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
參考答案：B,D
35[多選題] 按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，可以自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優(yōu)惠的有( )。
A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得
B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得
C.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得
D.符合條件的技術轉讓所得
參考答案：B,C
參考解析：選項A屬于免征企業(yè)所得稅;選項D是在一個納稅年度內(nèi)不超過500萬元免征，超過500萬元部分減半征收。
36[多選題] 根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，下列情形中，公民、法人或者其他組織可( )。
A.對行政機關作出的沒收違法所得行政處罰決定不服的
B.申請行政機關履行保護財產(chǎn)權利的法定職責，行政機關沒有依法履
C.認為行政機關侵犯其合法的經(jīng)營自主權的
D.不服行政機關對民事糾紛作出調解的
參考答案：A,B,C
參考解析：不服行政機關對民事糾紛作出的調解或者其他處理，可以依法申請仲裁或者向法院起訴，不能申請行政復議。
37[多選題] 下列企業(yè)向個人贈送禮品的情形中，不征收個人所得稅的有( )。
A.企業(yè)通過價格折扣方式向個人銷售商品
B.企業(yè)向個人提供服務的同時給予贈品
C.企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品
D.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人獲獎所得
參考答案：A,B,C
參考解析：選項D：企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。
38[多選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從量定額與從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅的有( )。
A.卷炯
B.成品油
C.白酒
D.小汽車
參考答案：A,C
參考解析：(1)選項AC：卷煙和白酒實行從量定額和從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅;(2)選項B：成品油實行從量定額辦法計征消費稅;(3)選項D：小汽車實行從價定率辦法計征消費稅。
39[多選題] 下列各項中，符合資源稅法有關課稅數(shù)量規(guī)定的有( )。
A.納稅人開采應稅產(chǎn)品銷售的，以開采數(shù)量為課稅數(shù)量
B.納稅人生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量
C.納稅人開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量
D.納稅人生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量
參考答案：C,D
參考解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40[判斷題] 同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加的稿酬，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬分別視為兩次收入，分次計算繳納個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為，計征個人所得稅。
41[判斷題] 城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險費，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費。( )
A.√
B.×
參考答案：對
42[判斷題] 某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)煙絲，在計算納稅時，準予從應納消費稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費稅稅款。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：已納消費稅可以抵扣的情況，僅限于稅法所列的情形。用委托加工的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙，準予抵扣委托加工收回的煙絲的已納消費稅稅款。但用煙絲連續(xù)生產(chǎn)煙絲的，不可以抵扣。
43[判斷題] 電力公司銷售電力應當繳納增值稅，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，不征收增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：(1)貨物，指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi);銷售電力應當繳納增值稅。(2)電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，征收增值稅。
44[判斷題] 王某在集市上收購煙葉。因此王某為煙葉稅的納稅人。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：所稱“收購煙葉的單位”，是指依照《中華人民共和國煙草專賣法》的規(guī)定，有權收購煙葉的煙草公司或者受其委托煙葉的單位。
45[判斷題] 除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。( )
A.√
B.×
參考答案：對
46[判斷題] 對國有企業(yè)職工，因企業(yè)依照《企業(yè)破產(chǎn)法》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的性安置費收入，免予征收個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
47[判斷題] 單位向社會公眾無償提供應稅服務的，視同銷售應稅服務，征收增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：單位或個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
48[判斷題] 退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅。
( )
A.√
B.×
參考答案：對
49[判斷題] 個人轉讓自用5年以上并且是家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：
甲餐具生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要從事性餐具的生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2015年8月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：
(1)收購原木，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
注明買價33900元，運輸途中發(fā)生合理損耗452元。
(2)采取預收款方式向乙公司銷售性餐具。8月1日雙方簽訂銷售合同，8月3日預收全部含稅貨款117000元，另收取包裝費3510元;8月15日和8月25日各發(fā)出50%的餐具。
(3)受托加工木制性筷子，收取不含增值稅加工費17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生產(chǎn)廠無同類木制性筷子銷售價格。
已知：增值稅稅率為17%，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為13%，木制性筷子消費稅稅率為5%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項選擇題] 甲餐具生產(chǎn)廠當月收購原木準予抵扣的增值稅進項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.33900÷(1+13%)×13%=3900(元)
B.33900×13%=4407(元)
C.(33900-452)÷(1+13%)×13%=3848(元)
D.(33900-452)×13%=4348.24(元)
參考答案：B
參考解析：(1)運輸途中發(fā)生合理損耗(不屬于“非正常損失”)，對應的進項稅額準予抵扣，“452元”不需要減除，選項CD排除;(2)選項AB：購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，可以計算抵扣的進項稅額=買價×扣除率(13%)。
51[不定項選擇題] 甲餐具生產(chǎn)廠采取預收款方式銷售性餐具，其增值稅納稅義務發(fā)生時間是( )。
A.8月3日
B.8月25日
C.8月15日
D.8月1日
參考答案：B,C
參考解析：采取預收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。
52[不定項選擇題] 甲餐具生產(chǎn)廠當月銷售性餐具增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.(117000+3510)× 17%=20486.7(元)
B.117000÷(1+17%)× 17%=17000(元)
C.(117000+3510)÷(1+17%)×17%=17510(元)
D.117000×17%=19890(元)
參考答案：C
參考解析：(1)包裝費屬于價外費用，應價稅分離后并入銷售額計稅，選項BD錯誤;(2)“117000元”為含稅貨款，“3510元”亦為含稅金額，均應作價稅分離處理，選項A錯誤，選項C正確。
53[不定項選擇題] 甲餐具生產(chǎn)廠當月受托加工木制性筷子應代收代繳消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.17100÷(1-5%)×5%=900(元)
B.(39900+17100)÷(1-5%)×5%=3000(元)
C.(39900+17100)× 5%=2850(元)
D.17100 × 5%=855(元)
參考答案：B
參考解析：委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的(甲餐具生產(chǎn)廠無同類木制性筷子銷售價格)，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)=(39900+17100)÷(1-5%)=60000(元);應代收代繳消費稅=組成計稅價格×消費稅稅率=60000 × 5%=3000(元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業(yè)務，2015年1月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：
(1)進口小汽車一批，取得海關進口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬元。
(2)購進維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100.3萬元。
(3)為購進上述維修用原材料及零配件支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.1萬元。
(4)銷售進口小汽車，取得含稅銷售額8775萬元。
(5)銷售小汽車內(nèi)部裝飾品，取得含稅銷售額187.2萬元。
(6)銷售小汽車零配件取得含稅銷售額17.55萬元。
(7)對外提供汽車維修服務，取得含稅銷售額210.6萬元。
已知：銷售貨物增值稅稅率為17%，提供修理修配勞務增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通過認證。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
54[不定項選擇題] 甲公司當月準予抵扣進項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.187+1.1=188.1(萬元)
B.187+100.3=287.3(萬元)
C.187+100.3+1.1=288.4(萬元)
D.100.3+1.1=101.4(萬元)
參考答案：C
參考解析：(1)進口小汽車用于銷售(可抵扣項目)，且取得了海關進口增值稅專用繳款書(合法扣稅憑證)，對應的進項稅額187萬元可以抵扣;(2)購進原材料及零配件用于維修業(yè)務(可抵扣項目)，且取得增值稅專用發(fā)票(合法扣稅憑證)，對應的進項稅額100.3萬元可以抵扣;(3)接受交通運輸服務用于維修業(yè)務(可抵扣項目)，且取得增值稅專用發(fā)票(合法扣稅憑證)，對應的進項稅額1.1萬元可以抵扣。
55[不定項選擇題] 甲公司當月發(fā)生的下列業(yè)務中，應按“銷售貨物”申報繳納增值稅的是( )。
A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品
B.銷售小汽車零配件
C.提供汽車維修服務
D.銷售進口小汽車
參考答案：A,B,D
參考解析：選項C：按照“提供加工、修理修配勞務”申報繳納增值稅。
56[不定項選擇題] 甲公司當月增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。查看材料A.提供汽車維修服務的銷項稅額=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(萬元)
B.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品的銷項稅額=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(萬元)
C.銷售小汽車零配件的銷項稅額=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(萬元)
D.銷售進口小汽車的銷項稅額=8775÷(1+17%)×17%=1275(萬元)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：題目中明確說明銷售進口小汽車、小汽車內(nèi)部裝飾品、小汽車零配件、提供汽車維修服務取得的都是含稅收入，應當作價稅分離處理;適用的稅率都是17%，所以選項ABCD全部正確。
57[不定項選擇題] 甲公司發(fā)生的下列業(yè)務中，應繳納消費稅的是( )。
A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品
B.提供汽車維修服務
C.進口小汽車
D.銷售進口小汽車
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：小汽車內(nèi)部裝飾品不屬于應稅消費品，不繳納消費稅;(2)選項B：維修服務不屬于消費稅征稅范圍，提供汽車維修服務不繳納消費稅;(3)選項CD：小汽車屬于應稅消費品，但進口的小汽車在進口環(huán)節(jié)時課征消費稅(選項C正確)，進口后再行銷售時不再繳納消費稅(選項D錯誤)。
材料題根據(jù)下面資料，回答58-61題：
楊某2016年10月取得如下收入：
(1)出租住房，取得當月租金收入3000元(不含增值稅)，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關稅費168元，修繕費2000元;
(2)出版書稿，分3次取得收入，每次3000元：
(3)轉讓境內(nèi)A股股票，取得轉讓收入100000元;取得A股股息收入1000元(持股已經(jīng)3年);
(4)楊某的汽車被盜，獲得保險賠款200000元：
(5)取得國家發(fā)行金融債券利息收入1000元。
已知：個人出租住房個人所得稅稅率10%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
58[不定項選擇題] 關于楊某取得的保險賠款和國家發(fā)行的金融債券利息收入，下列說法正確的是( )。
A.保險賠款屬于不征稅收人
B.保險賠款是免稅收入
C.國家發(fā)行的金融債券利息收入是不征稅收入
D.國家發(fā)行的金融債券利息收入是免稅收入
參考答案：B,D
參考解析：保險賠款和國家發(fā)行的金融債券利息收入均屬于免稅收入(而非不征稅收入)。
59[不定項選擇題] 關于楊某出租住房取得的10月份租金收入應繳納的個人所得稅稅額，下列計算正確的是( )。
A.3000×10%
B.(3000-168-800)×10%
C.(3000-168-800-800)×10%
D.(3000-168-800-2000)×10%
參考答案：C
參考解析：個人出租住房，取得的租金收入可以減除相關稅金、修繕費(每次以800元為限)，減除后的余額小于4000元的，還可以減除800元規(guī)定的費用。
60[不定項選擇題] 關于楊某出版書稿取得的稿酬應繳納的個人所得稅稅額，下列計算正確的是( )。
A.3000 × 3×(1-20%)×20%
B.3000×3×(1—20%)× 20%×(1-30%)
C.(3000-800)×20%×3×(1-30%)
D.(3000-800)×20%×3
參考答案：B
參考解析：(1)稿酬所得，適用稅率為20%，并按應納稅額減征30%，排除選項AD;(2)同一作品在出版和發(fā)表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為，選項B正確。
61[不定項選擇題] 下列說法中，正確的是( )。
A.轉讓A股收入征收個人所得稅
B.轉讓A股收入不征收個人所得稅
C.A股股息收入不繳納個人所得稅
D.A股股息收入繳納個人所得稅
參考答案：B,C
參考解析：(1)選項AB：個人轉讓境內(nèi)上市公司的股票暫不征收個人所得稅;(2)選項CD：持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。