單項選擇題
1、 某新辦酒家開業(yè)時，領(lǐng)受房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、稅務(wù)登記證各－件。資金賬簿“實(shí)收資本”為5000萬元，其他經(jīng)營賬簿9本，簽訂購貨合同－份，記載金額10萬元，職工業(yè)余教育訂立合同－份，記載金額1萬元，房屋租賃協(xié)議－份，租金收入50萬元。其應(yīng)繳印花稅為（ ）元。
A．22593
B．25060
C．25560
D．25590
多項選擇題
2、下列情形中，納稅人應(yīng)按照“購銷合同”適用稅率計算繳納印花稅的有（ ）。
A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂商品房銷售合同
B．發(fā)電廠與電網(wǎng)的購售電合同
C．書店與出版社的購書協(xié)議
D．由受托方提供材料的加工合同中原材料金額部分
E．財產(chǎn)抵押后將抵押的車輛轉(zhuǎn)移貸款銀行而簽訂的車輛抵債協(xié)議
3、 下列屬于稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制基本目標(biāo)的是（ ?。?。
A．按照法律法規(guī)、中國注冊稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范以及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服務(wù)
B．向委托人出具的業(yè)務(wù)報告客觀真實(shí)
C．向委托人提供業(yè)務(wù)服務(wù)過程和結(jié)果符合稅務(wù)局的要求
D．根據(jù)業(yè)務(wù)約定書的要求，以符合委托方的利益為目的
E．向委托人提供業(yè)務(wù)服務(wù)過程和結(jié)果符合業(yè)務(wù)約定書的要求
4、 所謂壞賬損失，－般是指下列事項中的（ ）。
A．因債務(wù)人死亡，在以其遺產(chǎn)償還后，仍然不能收回的款項
B．因債務(wù)人破產(chǎn)，在以其破產(chǎn)財產(chǎn)償還后，仍然不能收回的款項
C．因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過1年，屢次催要仍未收回的款項
D．因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過3年，仍然不能收回的款項
5、 對增值稅－般納稅人，因購買貨物而從銷貨方取得的（ ）形式的返還資金，均應(yīng)依法計算應(yīng)沖減的進(jìn)項稅額，并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項稅額中予以沖減。
A．購買方取得銷貨方支付的費(fèi)用補(bǔ)償
B．購買方直接從銷貨方取得貨幣資金
C．購買方在銷貨方直接或間接列支或報銷有關(guān)費(fèi)用
D．購買方直接從應(yīng)向銷貨方支付的貨款中坐扣
E．購買方向銷貨方索取或坐扣有關(guān)銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用
6、《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人應(yīng)享有的權(quán)利包括（ ?。?BR> A．享受國家稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)待
B．要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的財務(wù)情況保守秘密
C．依法申請退回多繳的稅款
D．認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為不當(dāng)，納稅人有權(quán)拒絕履行納稅義務(wù)
E．申請延期申報和延期繳納稅款
簡答題
7、2013年A公司向職工個人支付12月份工資和全年一次性獎金，對某職工有兩個分配方案：
(1)12月份基本工資4500元。全年一次性獎金18500元；
(2)12月份基本工資 4500元，當(dāng)月獎金500元，全年一次性獎金18000元，計算兩種方式下該職工應(yīng)繳納的個人所得稅?分析哪個方案更好?
8、2010年3月萬保房地產(chǎn)開發(fā)公司、海奧裝飾公司和達(dá)明塑鋼廠分別以自行開發(fā)的房產(chǎn)、貨幣資金和外購的鋼材投資成立萬海達(dá)建材經(jīng)營公司，并約定按投資比例進(jìn)行利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險。
問題：
（1）各投資主體投資設(shè)立萬海達(dá)建材經(jīng)營公司的行為，所涉及的流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅應(yīng)如何處理?
（2）應(yīng)如何確定各投資主體投資業(yè)務(wù)涉及的流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)?(不要求計算具體數(shù)額)
9、2011年A企業(yè)在年度決算報表編制前，委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅匯算清繳的審核。注冊稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)情況如下：
(1)當(dāng)年4月收到從其投資的境內(nèi)居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬元，A企業(yè)認(rèn)為該項屬于免稅項目。
(2)當(dāng)年1月4日，購買了上市公司C企業(yè)的流通股股票，6月10日，收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬元，A企業(yè)認(rèn)為該項屬于免稅項目。
(3)將對D企業(yè)的一項長期股權(quán)投資對外出售，取得了處置收益30萬元，并計入了“投資收益”科目，A企業(yè)認(rèn)為該項也屬于免稅項目。
請判斷A企業(yè)上述做法是否正確，并說明理由。
10、甲（增值稅一般納稅人）向乙銷售一批貨物，價款100萬，增值稅17萬，折扣條件為10天內(nèi)付款，貨款折扣2%；15天內(nèi)付款貨款折扣1%；30天內(nèi)付款全額付款。
1、 某新辦酒家開業(yè)時，領(lǐng)受房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、稅務(wù)登記證各－件。資金賬簿“實(shí)收資本”為5000萬元，其他經(jīng)營賬簿9本，簽訂購貨合同－份，記載金額10萬元，職工業(yè)余教育訂立合同－份，記載金額1萬元，房屋租賃協(xié)議－份，租金收入50萬元。其應(yīng)繳印花稅為（ ）元。
A．22593
B．25060
C．25560
D．25590
多項選擇題
2、下列情形中，納稅人應(yīng)按照“購銷合同”適用稅率計算繳納印花稅的有（ ）。
A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂商品房銷售合同
B．發(fā)電廠與電網(wǎng)的購售電合同
C．書店與出版社的購書協(xié)議
D．由受托方提供材料的加工合同中原材料金額部分
E．財產(chǎn)抵押后將抵押的車輛轉(zhuǎn)移貸款銀行而簽訂的車輛抵債協(xié)議
3、 下列屬于稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制基本目標(biāo)的是（ ?。?。
A．按照法律法規(guī)、中國注冊稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范以及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服務(wù)
B．向委托人出具的業(yè)務(wù)報告客觀真實(shí)
C．向委托人提供業(yè)務(wù)服務(wù)過程和結(jié)果符合稅務(wù)局的要求
D．根據(jù)業(yè)務(wù)約定書的要求，以符合委托方的利益為目的
E．向委托人提供業(yè)務(wù)服務(wù)過程和結(jié)果符合業(yè)務(wù)約定書的要求
4、 所謂壞賬損失，－般是指下列事項中的（ ）。
A．因債務(wù)人死亡，在以其遺產(chǎn)償還后，仍然不能收回的款項
B．因債務(wù)人破產(chǎn)，在以其破產(chǎn)財產(chǎn)償還后，仍然不能收回的款項
C．因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過1年，屢次催要仍未收回的款項
D．因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過3年，仍然不能收回的款項
5、 對增值稅－般納稅人，因購買貨物而從銷貨方取得的（ ）形式的返還資金，均應(yīng)依法計算應(yīng)沖減的進(jìn)項稅額，并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項稅額中予以沖減。
A．購買方取得銷貨方支付的費(fèi)用補(bǔ)償
B．購買方直接從銷貨方取得貨幣資金
C．購買方在銷貨方直接或間接列支或報銷有關(guān)費(fèi)用
D．購買方直接從應(yīng)向銷貨方支付的貨款中坐扣
E．購買方向銷貨方索取或坐扣有關(guān)銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用
6、《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人應(yīng)享有的權(quán)利包括（ ?。?BR> A．享受國家稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)待
B．要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的財務(wù)情況保守秘密
C．依法申請退回多繳的稅款
D．認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為不當(dāng)，納稅人有權(quán)拒絕履行納稅義務(wù)
E．申請延期申報和延期繳納稅款
簡答題
7、2013年A公司向職工個人支付12月份工資和全年一次性獎金，對某職工有兩個分配方案：
(1)12月份基本工資4500元。全年一次性獎金18500元；
(2)12月份基本工資 4500元，當(dāng)月獎金500元，全年一次性獎金18000元，計算兩種方式下該職工應(yīng)繳納的個人所得稅?分析哪個方案更好?
8、2010年3月萬保房地產(chǎn)開發(fā)公司、海奧裝飾公司和達(dá)明塑鋼廠分別以自行開發(fā)的房產(chǎn)、貨幣資金和外購的鋼材投資成立萬海達(dá)建材經(jīng)營公司，并約定按投資比例進(jìn)行利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險。
問題：
（1）各投資主體投資設(shè)立萬海達(dá)建材經(jīng)營公司的行為，所涉及的流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅應(yīng)如何處理?
（2）應(yīng)如何確定各投資主體投資業(yè)務(wù)涉及的流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)?(不要求計算具體數(shù)額)
9、2011年A企業(yè)在年度決算報表編制前，委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅匯算清繳的審核。注冊稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)情況如下：
(1)當(dāng)年4月收到從其投資的境內(nèi)居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬元，A企業(yè)認(rèn)為該項屬于免稅項目。
(2)當(dāng)年1月4日，購買了上市公司C企業(yè)的流通股股票，6月10日，收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬元，A企業(yè)認(rèn)為該項屬于免稅項目。
(3)將對D企業(yè)的一項長期股權(quán)投資對外出售，取得了處置收益30萬元，并計入了“投資收益”科目，A企業(yè)認(rèn)為該項也屬于免稅項目。
請判斷A企業(yè)上述做法是否正確，并說明理由。
10、甲（增值稅一般納稅人）向乙銷售一批貨物，價款100萬，增值稅17萬，折扣條件為10天內(nèi)付款，貨款折扣2%；15天內(nèi)付款貨款折扣1%；30天內(nèi)付款全額付款。