單項選擇題
1、 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，以下關于房產稅的表述，正確的是（ ?。?。
A．產權未確定及租典糾紛未解決的，暫免征收房產稅
B．對于獨立地下建筑物屬于工業(yè)用途房產的，以房產原值的l0％～30％為房產計稅余值
C．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值，不作為房產稅計稅依據(jù)
D．對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上部分視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規(guī)定計算征收房產稅
2、 關于重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理表述，正確的是（ ?。?。
A．企業(yè)債務重組，以非貨幣資產清償債務，一般性稅務處理條件下，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業(yè)務，確認相關資產的所得或損失
B．資產收購，受讓企業(yè)收購的資產不低于轉讓企業(yè)全部資產的75％，轉讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權的計稅基礎，可以以被轉讓資產的原有計稅基礎確定
C．企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經營活動以外發(fā)生的法律結構或經濟結構重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務重組，不含股權收購、資產收購、合并、分立
D．分立，是指一家企業(yè)將部分資產分離轉讓給現(xiàn)存的企業(yè)，被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權或非股權支付，實現(xiàn)企業(yè)的依法分立
3、某教師購買一套商品房(非首次購買)，價格為120萬元，因一次性付款，售房單位給予3萬元優(yōu)惠，實際成交價格為117萬元。當?shù)仄醵惗惵蕿?％，該教師買房應繳納契稅為（ ）萬元。
A．3
B．3.51
C．1.67
D．0
4、 湖北某中外合資機械制造企業(yè)，為增值稅－般納稅人，2011年1月注冊成立，2011年企業(yè)有關經營資料如下：
(1)取得產品銷售收入2300萬元，股票發(fā)行溢價收入150萬元，國庫券利息收入50萬元。
(2)產品銷售成本1100萬元，銷售費用450萬元(含業(yè)務宣傳費200萬元)；財務費用220萬元，其中向銀行借款500萬元用于建造廠房，期限1年，當年向銀行支付的3個季度的借款利息22．5萬元全部計人財務費用，該廠房于1o月31日完工結算并投入使用；管理費用300萬元，其中含關聯(lián)企業(yè)管理費用60萬元。
(3)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額45萬元，其中合同違約金5萬元，通過紅十字會向災區(qū)捐贈產品－批，賬面成本40萬元(當期同類貨物不含稅售價56萬元)。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
企業(yè)2011年的應稅收入為（?。┤f元。
A．2300
B．2506
C．2340
D．2356
5、2010年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2008年的業(yè)務存在關聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30萬元。該公司于2010年6月1日補繳了該稅款，并報送了2008年度關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來報告表等相關資料。對該公司補繳稅款應加收利息（ ?。┤f元。（假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5%）（2010年）
A．1.22
B．1.65
C．1.89
D．2.34
6、中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3000元。2012年12月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費20000元。2012年12月方某應繳納個人所得稅（ ?。┰?。
A．3648
B．4273
C．3743
D．5313
多項選擇題
7、 下列項目中，符合企業(yè)重組一般性稅務處理方法的有（ ）。
A．收購方取得股權或資產的計稅基礎應以被收購股權的原有計稅基礎確定
B．被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時，被分立企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理
C．合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產和負債的計稅基礎
D．以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣資產公允價值清償債務兩項業(yè)務確認相關資產的所得或損失
E．發(fā)生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業(yè)務，確認有關債務清償所得或損失
8、下列納稅人中，適用25%繳納企業(yè)所得稅的有（ ?。?。
A．在我國設立的外國獨資企業(yè)
B．在中國境內設立機構、場所的外國企業(yè)且取得的所得與機構場所有實際聯(lián)系
C．在中國境內未設立機構、場所的外國企業(yè)取得與機構場所有實際聯(lián)系的所得
D．依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
E．小型微利企業(yè)
9、關于車船稅的說法，正確的有（ ?。?。
A．跨省使用的車船，納稅地點是車船的主要使用地
B．車船稅的具體納稅申報期限由省級人民政府確定
C．車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅
D．車船稅納稅義務發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的登記證書或行駛證書上記載日期的當月
E．一個納稅年度內，已經繳納了車船稅的車船變更所有權時，地方稅務機關應對原車船所有人辦理退稅
不定項選擇題
10、 2012年張某承包－國有飯店，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，分兩次取得承包所得，6月取得28800元，12月取得27800元，每月取得固定工資5000元。另外，12月取得以下幾筆收入：
(1)轉讓－套居住過4年的自有住房，獲轉讓收入50000元。房屋購人原價30000元，銷售時支付有關稅費共計3000元。
(2)取得證券公司交易返還其收入1000元。
(3)取得誤餐補助300元。
(4)取得特許權使用費收入5000元，拿出2000元通過民政局捐給養(yǎng)老院。
(5)購買福利彩票中獎收入24800元。
(6)取得國債利息收入900元。
根據(jù)以上資料，依據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，回答下列問題：
6月應預繳的個人所得稅額為（?。┰?。
A．6465
B．5690
C．5235
D．5150
1、 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，以下關于房產稅的表述，正確的是（ ?。?。
A．產權未確定及租典糾紛未解決的，暫免征收房產稅
B．對于獨立地下建筑物屬于工業(yè)用途房產的，以房產原值的l0％～30％為房產計稅余值
C．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值，不作為房產稅計稅依據(jù)
D．對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上部分視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規(guī)定計算征收房產稅
2、 關于重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理表述，正確的是（ ?。?。
A．企業(yè)債務重組，以非貨幣資產清償債務，一般性稅務處理條件下，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業(yè)務，確認相關資產的所得或損失
B．資產收購，受讓企業(yè)收購的資產不低于轉讓企業(yè)全部資產的75％，轉讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權的計稅基礎，可以以被轉讓資產的原有計稅基礎確定
C．企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經營活動以外發(fā)生的法律結構或經濟結構重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務重組，不含股權收購、資產收購、合并、分立
D．分立，是指一家企業(yè)將部分資產分離轉讓給現(xiàn)存的企業(yè)，被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權或非股權支付，實現(xiàn)企業(yè)的依法分立
3、某教師購買一套商品房(非首次購買)，價格為120萬元，因一次性付款，售房單位給予3萬元優(yōu)惠，實際成交價格為117萬元。當?shù)仄醵惗惵蕿?％，該教師買房應繳納契稅為（ ）萬元。
A．3
B．3.51
C．1.67
D．0
4、 湖北某中外合資機械制造企業(yè)，為增值稅－般納稅人，2011年1月注冊成立，2011年企業(yè)有關經營資料如下：
(1)取得產品銷售收入2300萬元，股票發(fā)行溢價收入150萬元，國庫券利息收入50萬元。
(2)產品銷售成本1100萬元，銷售費用450萬元(含業(yè)務宣傳費200萬元)；財務費用220萬元，其中向銀行借款500萬元用于建造廠房，期限1年，當年向銀行支付的3個季度的借款利息22．5萬元全部計人財務費用，該廠房于1o月31日完工結算并投入使用；管理費用300萬元，其中含關聯(lián)企業(yè)管理費用60萬元。
(3)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額45萬元，其中合同違約金5萬元，通過紅十字會向災區(qū)捐贈產品－批，賬面成本40萬元(當期同類貨物不含稅售價56萬元)。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
企業(yè)2011年的應稅收入為（?。┤f元。
A．2300
B．2506
C．2340
D．2356
5、2010年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2008年的業(yè)務存在關聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30萬元。該公司于2010年6月1日補繳了該稅款，并報送了2008年度關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來報告表等相關資料。對該公司補繳稅款應加收利息（ ?。┤f元。（假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5%）（2010年）
A．1.22
B．1.65
C．1.89
D．2.34
6、中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3000元。2012年12月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費20000元。2012年12月方某應繳納個人所得稅（ ?。┰?。
A．3648
B．4273
C．3743
D．5313
多項選擇題
7、 下列項目中，符合企業(yè)重組一般性稅務處理方法的有（ ）。
A．收購方取得股權或資產的計稅基礎應以被收購股權的原有計稅基礎確定
B．被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時，被分立企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理
C．合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產和負債的計稅基礎
D．以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣資產公允價值清償債務兩項業(yè)務確認相關資產的所得或損失
E．發(fā)生債權轉股權的，應當分解為債務清償和股權投資兩項業(yè)務，確認有關債務清償所得或損失
8、下列納稅人中，適用25%繳納企業(yè)所得稅的有（ ?。?。
A．在我國設立的外國獨資企業(yè)
B．在中國境內設立機構、場所的外國企業(yè)且取得的所得與機構場所有實際聯(lián)系
C．在中國境內未設立機構、場所的外國企業(yè)取得與機構場所有實際聯(lián)系的所得
D．依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)
E．小型微利企業(yè)
9、關于車船稅的說法，正確的有（ ?。?。
A．跨省使用的車船，納稅地點是車船的主要使用地
B．車船稅的具體納稅申報期限由省級人民政府確定
C．車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅
D．車船稅納稅義務發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的登記證書或行駛證書上記載日期的當月
E．一個納稅年度內，已經繳納了車船稅的車船變更所有權時，地方稅務機關應對原車船所有人辦理退稅
不定項選擇題
10、 2012年張某承包－國有飯店，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，分兩次取得承包所得，6月取得28800元，12月取得27800元，每月取得固定工資5000元。另外，12月取得以下幾筆收入：
(1)轉讓－套居住過4年的自有住房，獲轉讓收入50000元。房屋購人原價30000元，銷售時支付有關稅費共計3000元。
(2)取得證券公司交易返還其收入1000元。
(3)取得誤餐補助300元。
(4)取得特許權使用費收入5000元，拿出2000元通過民政局捐給養(yǎng)老院。
(5)購買福利彩票中獎收入24800元。
(6)取得國債利息收入900元。
根據(jù)以上資料，依據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定，回答下列問題：
6月應預繳的個人所得稅額為（?。┰?。
A．6465
B．5690
C．5235
D．5150