一、學(xué)習(xí)目的和要求
通過本章的學(xué)習(xí)，了解征稅對象、納稅人等稅收要素的概念和含義，認(rèn)識稅收的各種分類方法，掌握各種稅率計算方法的運用。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 稅制要素
(一)征稅對象
征稅對象的概念。稅目、計稅依據(jù)的內(nèi)涵。稅源的含義。稅源與征稅對象的關(guān)系。
(二)納稅人
納稅人的概念。自然人和法人的概念，它們之間的區(qū)別和聯(lián)系?？劾U義務(wù)人的概念。負(fù)稅人的概念。納稅人與負(fù)稅人的不同。
(三)稅率
稅率的概念。名義稅率和實際稅率的概念和意義。比例稅率的概念和分類。累進稅率。定額稅率。累進稅率的概念。累進稅率的形式。全額累進稅率、全率累進稅率、超額累進稅率和超率累進稅率的概念、計算方法及主要優(yōu)缺點。定額稅率的概念和分類。
(四)納稅環(huán)節(jié)
納稅環(huán)節(jié)的概念。納稅環(huán)節(jié)的主要形式。
(五)納稅期限
納稅期限的概念。確定納稅期限的依據(jù)。確定納稅期限的含義。
(六)減稅、免稅
減稅的概念，免稅的概念。起征點與免征額的概念及不同之處。
第二節(jié) 稅收分類
(一)按征稅對象分類
流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源稅制、財產(chǎn)稅制和行為稅制的基本含義。
(二)按計稅依據(jù)分類
從價稅和從量稅的含義。
(三)按稅收收入的歸屬權(quán)分類
中央稅、地方稅、中央和地方共享稅的含義和劃分原則。
(四)按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類
直接稅和間接稅的含義。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念與方法。
(五)其他分類方法
實物稅和貨幣稅。一般稅和目的稅。定率稅和配賦稅。
三、考核知識點
(一)稅法各要素的概念及內(nèi)涵
(二)納稅人和負(fù)稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系
(三)我國現(xiàn)行稅制的分類情況
四、考核要求
(一)稅法各要素的概念及內(nèi)涵
1.識記：(1)征稅對象的概念。(2)納稅人的概念。(3)稅率的概念。(4)納稅環(huán)節(jié)的概念。(5)納稅期限的概念。(6)減稅、免稅的概念。
2.領(lǐng)會：(1)計稅依據(jù)的內(nèi)涵。(2)名義稅率和實際稅率的概念和意義。(3)我國現(xiàn)行三種稅率形式的區(qū)別和聯(lián)系、優(yōu)缺點及它們各自的具體形式。(4)納稅環(huán)節(jié)的幾種形式。(5)確定納稅期限的依據(jù)。
3.應(yīng)用：能夠熟練地按各種稅率形式進行稅額的計算。
(二)納稅人和負(fù)稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系
1.識記：納稅人和負(fù)稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系。
2.領(lǐng)會：納稅人和負(fù)稅人的概念。
(三)我國現(xiàn)行稅制的分類情況
1.識記：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念。
2.領(lǐng)會：按征稅對象、計稅依據(jù)、稅收收入的歸屬權(quán)、稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁等分類方法，我國現(xiàn)行稅制的分類情況。
通過本章的學(xué)習(xí)，了解征稅對象、納稅人等稅收要素的概念和含義，認(rèn)識稅收的各種分類方法，掌握各種稅率計算方法的運用。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 稅制要素
(一)征稅對象
征稅對象的概念。稅目、計稅依據(jù)的內(nèi)涵。稅源的含義。稅源與征稅對象的關(guān)系。
(二)納稅人
納稅人的概念。自然人和法人的概念，它們之間的區(qū)別和聯(lián)系?？劾U義務(wù)人的概念。負(fù)稅人的概念。納稅人與負(fù)稅人的不同。
(三)稅率
稅率的概念。名義稅率和實際稅率的概念和意義。比例稅率的概念和分類。累進稅率。定額稅率。累進稅率的概念。累進稅率的形式。全額累進稅率、全率累進稅率、超額累進稅率和超率累進稅率的概念、計算方法及主要優(yōu)缺點。定額稅率的概念和分類。
(四)納稅環(huán)節(jié)
納稅環(huán)節(jié)的概念。納稅環(huán)節(jié)的主要形式。
(五)納稅期限
納稅期限的概念。確定納稅期限的依據(jù)。確定納稅期限的含義。
(六)減稅、免稅
減稅的概念，免稅的概念。起征點與免征額的概念及不同之處。
第二節(jié) 稅收分類
(一)按征稅對象分類
流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源稅制、財產(chǎn)稅制和行為稅制的基本含義。
(二)按計稅依據(jù)分類
從價稅和從量稅的含義。
(三)按稅收收入的歸屬權(quán)分類
中央稅、地方稅、中央和地方共享稅的含義和劃分原則。
(四)按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類
直接稅和間接稅的含義。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念與方法。
(五)其他分類方法
實物稅和貨幣稅。一般稅和目的稅。定率稅和配賦稅。
三、考核知識點
(一)稅法各要素的概念及內(nèi)涵
(二)納稅人和負(fù)稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系
(三)我國現(xiàn)行稅制的分類情況
四、考核要求
(一)稅法各要素的概念及內(nèi)涵
1.識記：(1)征稅對象的概念。(2)納稅人的概念。(3)稅率的概念。(4)納稅環(huán)節(jié)的概念。(5)納稅期限的概念。(6)減稅、免稅的概念。
2.領(lǐng)會：(1)計稅依據(jù)的內(nèi)涵。(2)名義稅率和實際稅率的概念和意義。(3)我國現(xiàn)行三種稅率形式的區(qū)別和聯(lián)系、優(yōu)缺點及它們各自的具體形式。(4)納稅環(huán)節(jié)的幾種形式。(5)確定納稅期限的依據(jù)。
3.應(yīng)用：能夠熟練地按各種稅率形式進行稅額的計算。
(二)納稅人和負(fù)稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系
1.識記：納稅人和負(fù)稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系。
2.領(lǐng)會：納稅人和負(fù)稅人的概念。
(三)我國現(xiàn)行稅制的分類情況
1.識記：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念。
2.領(lǐng)會：按征稅對象、計稅依據(jù)、稅收收入的歸屬權(quán)、稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁等分類方法，我國現(xiàn)行稅制的分類情況。