單項(xiàng)選擇題
1、企業(yè)2013年發(fā)生如下事項(xiàng)；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元，當(dāng)期實(shí)際發(fā)生壞賬損失80萬(wàn)元；計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元；計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元，工程實(shí)際發(fā)生損失30萬(wàn)元；計(jì)提持有至到期投資減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元，實(shí)際收回投資時(shí)沒(méi)有損失。企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》時(shí)，第7行“資產(chǎn)減值損失”的金額應(yīng)為（ ?。?。
A．80
B．110
C．450
D．560
2、 自2000年1月1日起個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅，其適用稅率為（ ）。
A．20％比例稅率
B．5％～45％的九級(jí)超額累進(jìn)稅率
C．5％～35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率
D．5％～55％的八級(jí)超額累進(jìn)稅率
3、 資源稅規(guī)定獨(dú)立礦山收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按照本單位適用資源稅的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量在（ ）代扣代繳資源稅。
A．開(kāi)采地
B．銷(xiāo)售地
C．收購(gòu)地
D．機(jī)構(gòu)所在地
4、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（ ）。
A．企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是14%、2．5%
B．投資者及職工工資不得在稅前扣除
C．企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷(xiāo)售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除
D．企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除
多項(xiàng)選擇題
5、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A．企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得予以彌補(bǔ)
B．虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年
C．一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)
D．境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
E．境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
6、下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的有（ ?。?。
A．支付給獨(dú)立董事的董事費(fèi)
B．支付給職工的過(guò)節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi)
C．支付給供銷(xiāo)人員的年度考核獎(jiǎng)金
D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給投資者的工資
E．個(gè)人投資者在其投資的有限責(zé)任公司報(bào)銷(xiāo)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出
7、企業(yè)2010年度下列事項(xiàng)的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的有（ ?。?。(2011年）
A．?dāng)偱芍С隹梢远惽翱鄢?BR> B．企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額
C．對(duì)于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請(qǐng)的截止日為本年度終了后第45日
E．企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的符合規(guī)定的研究開(kāi)發(fā)支出，費(fèi)用化的，可以加計(jì)扣除50％；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150％攤銷(xiāo)
簡(jiǎn)答題
8、利通供水設(shè)備有限公司于2001年10月開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，是中外合作企業(yè)，主要從事銷(xiāo)售供水設(shè)備和安裝服務(wù)，因經(jīng)營(yíng)期限屆滿(mǎn)而于2011年10月宣告終止。注冊(cè)稅務(wù)師經(jīng)核查企業(yè)賬面應(yīng)繳增值稅35000元，已繳增值稅25000元；應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅12000元，已繳營(yíng)業(yè)稅8000元；滯納金合計(jì)為6120元。領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票2本，未填開(kāi)使用15組；購(gòu)買(mǎi)營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票15本，未填開(kāi)使用2本零10組，丟失1本。
根據(jù)以上資料，做如下模擬練習(xí)：
(1)說(shuō)明代理該公司到國(guó)稅、地稅注銷(xiāo)稅務(wù)登記操作要點(diǎn)。
(2)填寫(xiě)“注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表”。
9、怎樣認(rèn)識(shí)稅務(wù)代理的地位與作用?
10、某電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)家電（彩電）20萬(wàn)元（不含稅）償還顯像管廠的原材料貨款35．1萬(wàn)，并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票（假設(shè)雙方均為增值稅一般納稅人）。
1、企業(yè)2013年發(fā)生如下事項(xiàng)；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元，當(dāng)期實(shí)際發(fā)生壞賬損失80萬(wàn)元；計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元；計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元，工程實(shí)際發(fā)生損失30萬(wàn)元；計(jì)提持有至到期投資減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元，實(shí)際收回投資時(shí)沒(méi)有損失。企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》時(shí)，第7行“資產(chǎn)減值損失”的金額應(yīng)為（ ?。?。
A．80
B．110
C．450
D．560
2、 自2000年1月1日起個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅，其適用稅率為（ ）。
A．20％比例稅率
B．5％～45％的九級(jí)超額累進(jìn)稅率
C．5％～35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率
D．5％～55％的八級(jí)超額累進(jìn)稅率
3、 資源稅規(guī)定獨(dú)立礦山收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按照本單位適用資源稅的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量在（ ）代扣代繳資源稅。
A．開(kāi)采地
B．銷(xiāo)售地
C．收購(gòu)地
D．機(jī)構(gòu)所在地
4、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（ ）。
A．企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是14%、2．5%
B．投資者及職工工資不得在稅前扣除
C．企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷(xiāo)售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除
D．企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除
多項(xiàng)選擇題
5、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A．企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得予以彌補(bǔ)
B．虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年
C．一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)
D．境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
E．境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)
6、下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的有（ ?。?。
A．支付給獨(dú)立董事的董事費(fèi)
B．支付給職工的過(guò)節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi)
C．支付給供銷(xiāo)人員的年度考核獎(jiǎng)金
D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給投資者的工資
E．個(gè)人投資者在其投資的有限責(zé)任公司報(bào)銷(xiāo)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出
7、企業(yè)2010年度下列事項(xiàng)的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的有（ ?。?。(2011年）
A．?dāng)偱芍С隹梢远惽翱鄢?BR> B．企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額
C．對(duì)于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請(qǐng)的截止日為本年度終了后第45日
E．企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的符合規(guī)定的研究開(kāi)發(fā)支出，費(fèi)用化的，可以加計(jì)扣除50％；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150％攤銷(xiāo)
簡(jiǎn)答題
8、利通供水設(shè)備有限公司于2001年10月開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，是中外合作企業(yè)，主要從事銷(xiāo)售供水設(shè)備和安裝服務(wù)，因經(jīng)營(yíng)期限屆滿(mǎn)而于2011年10月宣告終止。注冊(cè)稅務(wù)師經(jīng)核查企業(yè)賬面應(yīng)繳增值稅35000元，已繳增值稅25000元；應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅12000元，已繳營(yíng)業(yè)稅8000元；滯納金合計(jì)為6120元。領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票2本，未填開(kāi)使用15組；購(gòu)買(mǎi)營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票15本，未填開(kāi)使用2本零10組，丟失1本。
根據(jù)以上資料，做如下模擬練習(xí)：
(1)說(shuō)明代理該公司到國(guó)稅、地稅注銷(xiāo)稅務(wù)登記操作要點(diǎn)。
(2)填寫(xiě)“注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表”。
9、怎樣認(rèn)識(shí)稅務(wù)代理的地位與作用?
10、某電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)家電（彩電）20萬(wàn)元（不含稅）償還顯像管廠的原材料貨款35．1萬(wàn)，并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票（假設(shè)雙方均為增值稅一般納稅人）。