單項選擇題
1、 某生產性外商投資企業(yè)在深圳經濟特區(qū)注冊成立，主要從事服裝生產，為增值稅－般納稅人，經營期為12年，假定2012年為該企業(yè)最后－個減半征收的納稅年度，其經營狀況如下：
(1)全年銷售產品開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入2800萬元，開具普通發(fā)票取得收入351萬元。全年外購原材料共計金額900萬元，取得稅控專用發(fā)票注明的稅額153萬元，并通過主管稅務機關認證；支付運輸費用30萬元，取得運輸發(fā)票。
(2)產品銷售成本1500萬元，發(fā)生銷售費用560萬元(含廣告費500萬元)；發(fā)生財務費用200萬元，包括企業(yè)于2012年10月1日向個人借款300萬元的利息支出，雙方約定月利率2%，企業(yè)以個人開具的收條和借款協(xié)議作為原始憑證人賬；發(fā)生管理費用593萬元，其中業(yè)務招待費25萬元，支付關聯(lián)企業(yè)管理費9萬元，企業(yè)認定的自創(chuàng)商譽支出400萬元，計提用于環(huán)保專項基金29萬元。
(3)“營業(yè)外支出”賬戶反映：通過紅十字會向災區(qū)捐款30萬元；由于管理不善，產品被盜，損失產品成本50萬元，經測算，成本中外購原材料比重為60%，外購材料的增值稅稅率17%。
根據以上資料，回答下列問題：
2012年所得稅前準予扣除的銷售費用和財務費用為（?。┤f元。
A．742
B．707
C．760
D．725
2、某大學教授甲某2013年11月份首次購買85平方米的已經裝修的家庭普通住房，合同上注明價款60萬元，另外支付的裝修費10萬元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2013年支付8.5萬元，甲某購房應繳納的契稅為（ ?。┤f元。
A．0.085
B．0.185
C．0.7
D．0.6
多項選擇題
3、 按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ?。?。
A．房地產開發(fā)公司經批準開發(fā)建設經濟適用房的用地
B．老年服務機構自用的土地
C．人民銀行自用的土地
D．司法部所屬勞改勞教單位自用的土地
E．企業(yè)關閉、撤銷后重新用于生產經營的土地
4、 下列符合企業(yè)所得稅所得來源確定的有（ ?。?BR> A．銷售貨物，按照交易活動發(fā)生地確定
B．提供勞務，按照勞務發(fā)生地確定
C．特許權使用費所得，按照轉讓特許權的企業(yè)所在地確定
D．利息所得按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定
E．不動產轉讓所得按照不動產所在地確定
5、下列各項所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個人所得稅的有（ ）。
A．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
B．國家發(fā)行的金融債券利息所得
C．按國家統(tǒng)一規(guī)定領取的退休工資
D．外籍個人以現金形式取得的住房補貼
E．保險賠款
6、按照土地增值稅的有關規(guī)定，下列各項行為中，應征收土地增值稅的有（ ?。?。
A．以房地產抵債而發(fā)生房地產產權轉移的
B．被兼并企業(yè)將房地產轉讓到兼并企業(yè)中的
C．某外商投資企業(yè)將其接受投資的房地產對外轉讓
D．建造普通標準住宅出售增值額超過扣除項目金額20％的
E．將房產捐贈給子公司
7、張先生1998年以100萬元交付給M公司（上市公司）用以購買非流通股，M公司屬于代持股公司。2011年，M公司將限售股轉讓，取得2000萬元收入，無法確認原值。則下列表述正確的有（ ?。?。
A．M公司不用繳納企業(yè)所得稅
B．M公司繳納企業(yè)所得稅425萬元
C．張先生不再繳納個人所得稅
D．張先生需要同時繳納個人所得稅
E．張先生只需要繳納個人所得稅380萬元
8、下列支出中，應作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。（2012年）
A．固定資產的大修理支出
B．固定資產的日常修理支出
C．融資租入固定資產的改建支出
D．經營租入固定資產的租賃費支出
E．已足額提取折舊的固定資產的改建支出
9、下列合同或憑證中，應計算繳納印花稅的有（ ）。
A．稅務登記證
B．貼息貸款合同
C．企業(yè)出租門店合同
D．公司簽訂的審計咨詢合同
E．實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿
不定項選擇題
10、某市電器生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2012年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅150萬元。2012年年末經稅務師事務所審核，發(fā)現以下問題：
（1）期間費用中廣告費450萬元、業(yè)務招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元；
（2）營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元）；
（3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經費6萬元；
（4）4月購置并投入使用的安全生產專用設備企業(yè)未進行賬務處理。取得購置設備增值稅普通發(fā)票上注明含稅價款81.9萬元，預計使用10年無殘值；
（5）實繳“三稅”40萬元，企業(yè)未計城建稅及教育費附加；
（6）在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，其中生產經營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20％；特許權使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30％；從A國分后稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。
要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數：
企業(yè)A國所得在我國境內應補繳的企業(yè)所得稅額為（ ?。┤f元。
A．0
B．5
C．10
D．12
1、 某生產性外商投資企業(yè)在深圳經濟特區(qū)注冊成立，主要從事服裝生產，為增值稅－般納稅人，經營期為12年，假定2012年為該企業(yè)最后－個減半征收的納稅年度，其經營狀況如下：
(1)全年銷售產品開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入2800萬元，開具普通發(fā)票取得收入351萬元。全年外購原材料共計金額900萬元，取得稅控專用發(fā)票注明的稅額153萬元，并通過主管稅務機關認證；支付運輸費用30萬元，取得運輸發(fā)票。
(2)產品銷售成本1500萬元，發(fā)生銷售費用560萬元(含廣告費500萬元)；發(fā)生財務費用200萬元，包括企業(yè)于2012年10月1日向個人借款300萬元的利息支出，雙方約定月利率2%，企業(yè)以個人開具的收條和借款協(xié)議作為原始憑證人賬；發(fā)生管理費用593萬元，其中業(yè)務招待費25萬元，支付關聯(lián)企業(yè)管理費9萬元，企業(yè)認定的自創(chuàng)商譽支出400萬元，計提用于環(huán)保專項基金29萬元。
(3)“營業(yè)外支出”賬戶反映：通過紅十字會向災區(qū)捐款30萬元；由于管理不善，產品被盜，損失產品成本50萬元，經測算，成本中外購原材料比重為60%，外購材料的增值稅稅率17%。
根據以上資料，回答下列問題：
2012年所得稅前準予扣除的銷售費用和財務費用為（?。┤f元。
A．742
B．707
C．760
D．725
2、某大學教授甲某2013年11月份首次購買85平方米的已經裝修的家庭普通住房，合同上注明價款60萬元，另外支付的裝修費10萬元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2013年支付8.5萬元，甲某購房應繳納的契稅為（ ?。┤f元。
A．0.085
B．0.185
C．0.7
D．0.6
多項選擇題
3、 按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ?。?。
A．房地產開發(fā)公司經批準開發(fā)建設經濟適用房的用地
B．老年服務機構自用的土地
C．人民銀行自用的土地
D．司法部所屬勞改勞教單位自用的土地
E．企業(yè)關閉、撤銷后重新用于生產經營的土地
4、 下列符合企業(yè)所得稅所得來源確定的有（ ?。?BR> A．銷售貨物，按照交易活動發(fā)生地確定
B．提供勞務，按照勞務發(fā)生地確定
C．特許權使用費所得，按照轉讓特許權的企業(yè)所在地確定
D．利息所得按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定
E．不動產轉讓所得按照不動產所在地確定
5、下列各項所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個人所得稅的有（ ）。
A．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
B．國家發(fā)行的金融債券利息所得
C．按國家統(tǒng)一規(guī)定領取的退休工資
D．外籍個人以現金形式取得的住房補貼
E．保險賠款
6、按照土地增值稅的有關規(guī)定，下列各項行為中，應征收土地增值稅的有（ ?。?。
A．以房地產抵債而發(fā)生房地產產權轉移的
B．被兼并企業(yè)將房地產轉讓到兼并企業(yè)中的
C．某外商投資企業(yè)將其接受投資的房地產對外轉讓
D．建造普通標準住宅出售增值額超過扣除項目金額20％的
E．將房產捐贈給子公司
7、張先生1998年以100萬元交付給M公司（上市公司）用以購買非流通股，M公司屬于代持股公司。2011年，M公司將限售股轉讓，取得2000萬元收入，無法確認原值。則下列表述正確的有（ ?。?。
A．M公司不用繳納企業(yè)所得稅
B．M公司繳納企業(yè)所得稅425萬元
C．張先生不再繳納個人所得稅
D．張先生需要同時繳納個人所得稅
E．張先生只需要繳納個人所得稅380萬元
8、下列支出中，應作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。（2012年）
A．固定資產的大修理支出
B．固定資產的日常修理支出
C．融資租入固定資產的改建支出
D．經營租入固定資產的租賃費支出
E．已足額提取折舊的固定資產的改建支出
9、下列合同或憑證中，應計算繳納印花稅的有（ ）。
A．稅務登記證
B．貼息貸款合同
C．企業(yè)出租門店合同
D．公司簽訂的審計咨詢合同
E．實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿
不定項選擇題
10、某市電器生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2012年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅150萬元。2012年年末經稅務師事務所審核，發(fā)現以下問題：
（1）期間費用中廣告費450萬元、業(yè)務招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元；
（2）營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元）；
（3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經費6萬元；
（4）4月購置并投入使用的安全生產專用設備企業(yè)未進行賬務處理。取得購置設備增值稅普通發(fā)票上注明含稅價款81.9萬元，預計使用10年無殘值；
（5）實繳“三稅”40萬元，企業(yè)未計城建稅及教育費附加；
（6）在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，其中生產經營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20％；特許權使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30％；從A國分后稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。
要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數：
企業(yè)A國所得在我國境內應補繳的企業(yè)所得稅額為（ ?。┤f元。
A．0
B．5
C．10
D．12