單項(xiàng)選擇題
1、 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊(cè)成立，主要從事服裝生產(chǎn)，為增值稅－般納稅人，經(jīng)營(yíng)期為12年，假定2012年為該企業(yè)最后－個(gè)減半征收的納稅年度，其經(jīng)營(yíng)狀況如下：
(1)全年銷(xiāo)售產(chǎn)品開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得不含稅收入2800萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票取得收入351萬(wàn)元。全年外購(gòu)原材料共計(jì)金額900萬(wàn)元，取得稅控專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額153萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；支付運(yùn)輸費(fèi)用30萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。
(2)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1500萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用560萬(wàn)元(含廣告費(fèi)500萬(wàn)元)；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，包括企業(yè)于2012年10月1日向個(gè)人借款300萬(wàn)元的利息支出，雙方約定月利率2%，企業(yè)以個(gè)人開(kāi)具的收條和借款協(xié)議作為原始憑證人賬；發(fā)生管理費(fèi)用593萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，支付關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費(fèi)9萬(wàn)元，企業(yè)認(rèn)定的自創(chuàng)商譽(yù)支出400萬(wàn)元，計(jì)提用于環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)基金29萬(wàn)元。
(3)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶反映：通過(guò)紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬(wàn)元；由于管理不善，產(chǎn)品被盜，損失產(chǎn)品成本50萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)算，成本中外購(gòu)原材料比重為60%，外購(gòu)材料的增值稅稅率17%。
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
2012年所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。
A．742
B．707
C．760
D．725
2、某大學(xué)教授甲某2013年11月份首次購(gòu)買(mǎi)85平方米的已經(jīng)裝修的家庭普通住房，合同上注明價(jià)款60萬(wàn)元，另外支付的裝修費(fèi)10萬(wàn)元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2013年支付8.5萬(wàn)元，甲某購(gòu)房應(yīng)繳納的契稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．0.085
B．0.185
C．0.7
D．0.6
多項(xiàng)選擇題
3、 按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ?。?。
A．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地
B．老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地
C．人民銀行自用的土地
D．司法部所屬勞改勞教單位自用的土地
E．企業(yè)關(guān)閉、撤銷(xiāo)后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的土地
4、 下列符合企業(yè)所得稅所得來(lái)源確定的有（ ?。?。
A．銷(xiāo)售貨物，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B．提供勞務(wù)，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C．特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照轉(zhuǎn)讓特許權(quán)的企業(yè)所在地確定
D．利息所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定
E．不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
5、下列各項(xiàng)所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個(gè)人所得稅的有（ ?。?BR> A．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
B．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息所得
C．按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資
D．外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼
E．保險(xiǎn)賠款
6、按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（ ?。?。
A．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的
B．被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的
C．某外商投資企業(yè)將其接受投資的房地產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓
D．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的
E．將房產(chǎn)捐贈(zèng)給子公司
7、張先生1998年以100萬(wàn)元交付給M公司（上市公司）用以購(gòu)買(mǎi)非流通股，M公司屬于代持股公司。2011年，M公司將限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉?000萬(wàn)元收入，無(wú)法確認(rèn)原值。則下列表述正確的有（ ）。
A．M公司不用繳納企業(yè)所得稅
B．M公司繳納企業(yè)所得稅425萬(wàn)元
C．張先生不再繳納個(gè)人所得稅
D．張先生需要同時(shí)繳納個(gè)人所得稅
E．張先生只需要繳納個(gè)人所得稅380萬(wàn)元
8、下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。（2012年）
A．固定資產(chǎn)的大修理支出
B．固定資產(chǎn)的日常修理支出
C．融資租入固定資產(chǎn)的改建支出
D．經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出
E．已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
9、下列合同或憑證中，應(yīng)計(jì)算繳納印花稅的有（ ?。?BR> A．稅務(wù)登記證
B．貼息貸款合同
C．企業(yè)出租門(mén)店合同
D．公司簽訂的審計(jì)咨詢合同
E．實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營(yíng)業(yè)賬簿
不定項(xiàng)選擇題
10、某市電器生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2012年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。2012年年末經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（1）期間費(fèi)用中廣告費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元；
（2）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元）；
（3）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元；
（4）4月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購(gòu)置設(shè)備增值稅普通發(fā)票上注明含稅價(jià)款81.9萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年無(wú)殘值；
（5）實(shí)繳“三稅”40萬(wàn)元，企業(yè)未計(jì)城建稅及教育費(fèi)附加；
（6）在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20％；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30％；從A國(guó)分后稅后利潤(rùn)230萬(wàn)元，尚未入賬處理。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
企業(yè)A國(guó)所得在我國(guó)境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
A．0
B．5
C．10
D．12
1、 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊(cè)成立，主要從事服裝生產(chǎn)，為增值稅－般納稅人，經(jīng)營(yíng)期為12年，假定2012年為該企業(yè)最后－個(gè)減半征收的納稅年度，其經(jīng)營(yíng)狀況如下：
(1)全年銷(xiāo)售產(chǎn)品開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得不含稅收入2800萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票取得收入351萬(wàn)元。全年外購(gòu)原材料共計(jì)金額900萬(wàn)元，取得稅控專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額153萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；支付運(yùn)輸費(fèi)用30萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。
(2)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1500萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用560萬(wàn)元(含廣告費(fèi)500萬(wàn)元)；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，包括企業(yè)于2012年10月1日向個(gè)人借款300萬(wàn)元的利息支出，雙方約定月利率2%，企業(yè)以個(gè)人開(kāi)具的收條和借款協(xié)議作為原始憑證人賬；發(fā)生管理費(fèi)用593萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，支付關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費(fèi)9萬(wàn)元，企業(yè)認(rèn)定的自創(chuàng)商譽(yù)支出400萬(wàn)元，計(jì)提用于環(huán)保專(zhuān)項(xiàng)基金29萬(wàn)元。
(3)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶反映：通過(guò)紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬(wàn)元；由于管理不善，產(chǎn)品被盜，損失產(chǎn)品成本50萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)算，成本中外購(gòu)原材料比重為60%，外購(gòu)材料的增值稅稅率17%。
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
2012年所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。
A．742
B．707
C．760
D．725
2、某大學(xué)教授甲某2013年11月份首次購(gòu)買(mǎi)85平方米的已經(jīng)裝修的家庭普通住房，合同上注明價(jià)款60萬(wàn)元，另外支付的裝修費(fèi)10萬(wàn)元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2013年支付8.5萬(wàn)元，甲某購(gòu)房應(yīng)繳納的契稅為（ ?。┤f(wàn)元。
A．0.085
B．0.185
C．0.7
D．0.6
多項(xiàng)選擇題
3、 按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ?。?。
A．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地
B．老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地
C．人民銀行自用的土地
D．司法部所屬勞改勞教單位自用的土地
E．企業(yè)關(guān)閉、撤銷(xiāo)后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的土地
4、 下列符合企業(yè)所得稅所得來(lái)源確定的有（ ?。?。
A．銷(xiāo)售貨物，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B．提供勞務(wù)，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C．特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照轉(zhuǎn)讓特許權(quán)的企業(yè)所在地確定
D．利息所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定
E．不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
5、下列各項(xiàng)所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個(gè)人所得稅的有（ ?。?BR> A．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
B．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息所得
C．按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資
D．外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼
E．保險(xiǎn)賠款
6、按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（ ?。?。
A．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的
B．被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的
C．某外商投資企業(yè)將其接受投資的房地產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓
D．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的
E．將房產(chǎn)捐贈(zèng)給子公司
7、張先生1998年以100萬(wàn)元交付給M公司（上市公司）用以購(gòu)買(mǎi)非流通股，M公司屬于代持股公司。2011年，M公司將限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉?000萬(wàn)元收入，無(wú)法確認(rèn)原值。則下列表述正確的有（ ）。
A．M公司不用繳納企業(yè)所得稅
B．M公司繳納企業(yè)所得稅425萬(wàn)元
C．張先生不再繳納個(gè)人所得稅
D．張先生需要同時(shí)繳納個(gè)人所得稅
E．張先生只需要繳納個(gè)人所得稅380萬(wàn)元
8、下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。（2012年）
A．固定資產(chǎn)的大修理支出
B．固定資產(chǎn)的日常修理支出
C．融資租入固定資產(chǎn)的改建支出
D．經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出
E．已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
9、下列合同或憑證中，應(yīng)計(jì)算繳納印花稅的有（ ?。?BR> A．稅務(wù)登記證
B．貼息貸款合同
C．企業(yè)出租門(mén)店合同
D．公司簽訂的審計(jì)咨詢合同
E．實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營(yíng)業(yè)賬簿
不定項(xiàng)選擇題
10、某市電器生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2012年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅150萬(wàn)元。2012年年末經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
（1）期間費(fèi)用中廣告費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元；
（2）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元）；
（3）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元；
（4）4月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購(gòu)置設(shè)備增值稅普通發(fā)票上注明含稅價(jià)款81.9萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年無(wú)殘值；
（5）實(shí)繳“三稅”40萬(wàn)元，企業(yè)未計(jì)城建稅及教育費(fèi)附加；
（6）在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20％；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30％；從A國(guó)分后稅后利潤(rùn)230萬(wàn)元，尚未入賬處理。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
企業(yè)A國(guó)所得在我國(guó)境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
A．0
B．5
C．10
D．12