單項(xiàng)選擇題
1、甲公司與乙公司簽訂購銷金額為100萬元的購銷合同、租賃金額為50萬元的設(shè)備租用合同、金額為100萬元的技術(shù)服務(wù)合同各－份。兩方共應(yīng)繳印花稅額為（ ?。┰?。
A．1 100
B．2200
C．1300
D．1500
2、甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組。符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(yīng)（ ）。
A．由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔(dān)連帶責(zé)任
B．由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任
C．由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔(dān)連帶責(zé)任
D．由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任
3、企業(yè)2013年發(fā)生如下事項(xiàng)；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬元，當(dāng)期實(shí)際發(fā)生壞賬損失80萬元；計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元；計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備50萬元，工程實(shí)際發(fā)生損失30萬元；計(jì)提持有至到期投資減值準(zhǔn)備200萬元，實(shí)際收回投資時(shí)沒有損失。企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》時(shí)，第7行“資產(chǎn)減值損失”的金額應(yīng)為（ ?。?。
A．80
B．110
C．450
D．560
多項(xiàng)選擇題
4、稅務(wù)代理是社會(huì)中介服務(wù)，因此，在注冊稅務(wù)師從事稅務(wù)代理活動(dòng)時(shí)，下列說法正確的有（ ?。?。
A．稅務(wù)師事務(wù)所及注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對其出具的鑒證報(bào)告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)法律責(zé)任
B．在代理過程中，代理人還應(yīng)充分體現(xiàn)被代理人的所有意愿，在被代理人授權(quán)的范圍內(nèi)開展活動(dòng)
C．客觀公正地開展代理活動(dòng)是稅務(wù)代理的一項(xiàng)重要原則
D．注冊稅務(wù)師需要精通稅收法律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
E．因注冊稅務(wù)師工作過失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過民事訴訟程序向代理人提出賠償要求
5、 注冊稅務(wù)師接受－企業(yè)主管會(huì)計(jì)詢問，下述津貼、補(bǔ)貼不應(yīng)當(dāng)計(jì)人工資、薪金所得項(xiàng)目征稅的有（ ?。?BR> A．職工的加班費(fèi)
B．獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C．中國科學(xué)院院士津貼
D．托兒補(bǔ)助費(fèi)
6、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定有（ ?。?。
A．采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
B．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天
C．采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D．采取直接收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
簡答題
7、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)內(nèi)銷A產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%，銷售額600000元，銷項(xiàng)稅額102000元；
(2)福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品按本月A產(chǎn)品售價(jià)確認(rèn)的不含稅銷售額為20000元，銷項(xiàng)稅額3400元；
(3)本月共發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額204000元，10月份期末留抵稅額5000元。
(4)出口產(chǎn)品適用的退稅率為13%，本期出口貨物離岸價(jià)200000美元，匯率為1：6．4，本期出口貨物均未收齊單證，前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額3000000元(人民幣)。假定企業(yè)按正常順序計(jì)算的應(yīng)退稅額得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批允許退稅。
根據(jù)上述資料，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額并作相關(guān)退稅的會(huì)計(jì)分錄。
8、某中外合資經(jīng)營企業(yè)2012年10月簽訂銷售合同3份，總金額100萬元，加工承攬合同－份，合同規(guī)定的加工費(fèi)30萬元，工商管理部門核發(fā)商標(biāo)注冊證2份，投資方匯入應(yīng)繳資本金100萬元，簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同2份，保險(xiǎn)費(fèi)15萬元，以上所有應(yīng)繳納印花稅，企業(yè)均以銀行存款付訖，并決定分3個(gè)月攤?cè)胗嘘P(guān)費(fèi)用中。請代該企業(yè)計(jì)算應(yīng)繳納的印花稅，并作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。
9、 賬務(wù)調(diào)整的原則有哪些?
10、甲省A股份公司系生產(chǎn)中央空調(diào)的增值稅一般納稅人，2011年8月向外省乙市B工廠銷售中央空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝，雙方簽訂合同顯示：中央空調(diào)及安裝費(fèi)總價(jià)為300萬元，其中中央空調(diào)含稅銷售額為250萬元，安裝勞務(wù)費(fèi)為50萬元。2011年8月A股份公司持其主管國稅機(jī)關(guān)開具《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》向外省乙市B工廠的主管地方稅務(wù)局報(bào)驗(yàn)登記。2011年9月安裝完工。
甲省A股份公司此項(xiàng)銷售并安裝中央空調(diào)業(yè)務(wù)，繳納增值稅或營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)分別是多少?上述稅款納稅地點(diǎn)在哪里?
甲省A股份公司在乙市的主管地方稅務(wù)局申請開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供哪些資料?發(fā)票開具金額是多少?
乙市B工廠的主管地方稅務(wù)局開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按規(guī)定征收哪些稅費(fèi)?各自的計(jì)稅(費(fèi))依據(jù)和稅率(征收率)是多少?
1、甲公司與乙公司簽訂購銷金額為100萬元的購銷合同、租賃金額為50萬元的設(shè)備租用合同、金額為100萬元的技術(shù)服務(wù)合同各－份。兩方共應(yīng)繳印花稅額為（ ?。┰?。
A．1 100
B．2200
C．1300
D．1500
2、甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組。符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(yīng)（ ）。
A．由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔(dān)連帶責(zé)任
B．由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任
C．由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔(dān)連帶責(zé)任
D．由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任
3、企業(yè)2013年發(fā)生如下事項(xiàng)；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬元，當(dāng)期實(shí)際發(fā)生壞賬損失80萬元；計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元；計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備50萬元，工程實(shí)際發(fā)生損失30萬元；計(jì)提持有至到期投資減值準(zhǔn)備200萬元，實(shí)際收回投資時(shí)沒有損失。企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》時(shí)，第7行“資產(chǎn)減值損失”的金額應(yīng)為（ ?。?。
A．80
B．110
C．450
D．560
多項(xiàng)選擇題
4、稅務(wù)代理是社會(huì)中介服務(wù)，因此，在注冊稅務(wù)師從事稅務(wù)代理活動(dòng)時(shí)，下列說法正確的有（ ?。?。
A．稅務(wù)師事務(wù)所及注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對其出具的鑒證報(bào)告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)法律責(zé)任
B．在代理過程中，代理人還應(yīng)充分體現(xiàn)被代理人的所有意愿，在被代理人授權(quán)的范圍內(nèi)開展活動(dòng)
C．客觀公正地開展代理活動(dòng)是稅務(wù)代理的一項(xiàng)重要原則
D．注冊稅務(wù)師需要精通稅收法律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
E．因注冊稅務(wù)師工作過失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過民事訴訟程序向代理人提出賠償要求
5、 注冊稅務(wù)師接受－企業(yè)主管會(huì)計(jì)詢問，下述津貼、補(bǔ)貼不應(yīng)當(dāng)計(jì)人工資、薪金所得項(xiàng)目征稅的有（ ?。?BR> A．職工的加班費(fèi)
B．獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C．中國科學(xué)院院士津貼
D．托兒補(bǔ)助費(fèi)
6、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定有（ ?。?。
A．采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
B．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天
C．采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D．采取直接收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
簡答題
7、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)內(nèi)銷A產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%，銷售額600000元，銷項(xiàng)稅額102000元；
(2)福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品按本月A產(chǎn)品售價(jià)確認(rèn)的不含稅銷售額為20000元，銷項(xiàng)稅額3400元；
(3)本月共發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額204000元，10月份期末留抵稅額5000元。
(4)出口產(chǎn)品適用的退稅率為13%，本期出口貨物離岸價(jià)200000美元，匯率為1：6．4，本期出口貨物均未收齊單證，前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額3000000元(人民幣)。假定企業(yè)按正常順序計(jì)算的應(yīng)退稅額得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批允許退稅。
根據(jù)上述資料，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額并作相關(guān)退稅的會(huì)計(jì)分錄。
8、某中外合資經(jīng)營企業(yè)2012年10月簽訂銷售合同3份，總金額100萬元，加工承攬合同－份，合同規(guī)定的加工費(fèi)30萬元，工商管理部門核發(fā)商標(biāo)注冊證2份，投資方匯入應(yīng)繳資本金100萬元，簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同2份，保險(xiǎn)費(fèi)15萬元，以上所有應(yīng)繳納印花稅，企業(yè)均以銀行存款付訖，并決定分3個(gè)月攤?cè)胗嘘P(guān)費(fèi)用中。請代該企業(yè)計(jì)算應(yīng)繳納的印花稅，并作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。
9、 賬務(wù)調(diào)整的原則有哪些?
10、甲省A股份公司系生產(chǎn)中央空調(diào)的增值稅一般納稅人，2011年8月向外省乙市B工廠銷售中央空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝，雙方簽訂合同顯示：中央空調(diào)及安裝費(fèi)總價(jià)為300萬元，其中中央空調(diào)含稅銷售額為250萬元，安裝勞務(wù)費(fèi)為50萬元。2011年8月A股份公司持其主管國稅機(jī)關(guān)開具《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》向外省乙市B工廠的主管地方稅務(wù)局報(bào)驗(yàn)登記。2011年9月安裝完工。
甲省A股份公司此項(xiàng)銷售并安裝中央空調(diào)業(yè)務(wù)，繳納增值稅或營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)分別是多少?上述稅款納稅地點(diǎn)在哪里?
甲省A股份公司在乙市的主管地方稅務(wù)局申請開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供哪些資料?發(fā)票開具金額是多少?
乙市B工廠的主管地方稅務(wù)局開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按規(guī)定征收哪些稅費(fèi)?各自的計(jì)稅(費(fèi))依據(jù)和稅率(征收率)是多少?