單項(xiàng)選擇題
1、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2014年1月份，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng) 稅額為230萬(wàn)元，上期留抵稅額為10萬(wàn)元，外銷貨物的收入是3000萬(wàn)元，已知該企增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當(dāng)期涉及的會(huì)計(jì)分錄正確的是（ ?。?。
A．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 270
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 270
B．借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 270
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 270
C．借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 70
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 200
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 271
D．借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 190
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)80
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 270
2、甲公司實(shí)際占地面積共計(jì)10000平方米，其中1000平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化區(qū)、企業(yè)內(nèi)幼兒園和醫(yī)院共占地1500平方米、用于養(yǎng)殖業(yè)的用地2000平方米，還將600平方米土地?zé)o償出借給當(dāng)?shù)卣褂?。另外企業(yè)當(dāng)年3月又購(gòu)入耕地2000平方米，該企業(yè)所處地段適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元／平方米。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ?。┰?。
A．11800
B．9800
C．15800
D．12800
3、下列銷售不動(dòng)產(chǎn)涉及的會(huì)計(jì)分錄，不正確的是（ ?。?。
A．企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
B．計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)
貸：固定資產(chǎn)清理
C．發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款
D．銷售不動(dòng)產(chǎn)的凈收益
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營(yíng)業(yè)外收入
4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)不正確的是（ ?。?BR> A．特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D．接受捐贈(zèng)收入，按照接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
多項(xiàng)選擇題
5、下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)的有（ ?。?。
A．進(jìn)行稅務(wù)檢查
B．對(duì)違法涉稅行為進(jìn)行處罰
C．受理減免、退稅申請(qǐng)
D．受理稅務(wù)行政復(fù)議
6、以下涉及發(fā)票的事項(xiàng)，納稅人處理正確的有（ ?。?。
A．甲企業(yè)向A商貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)貨物一批，因采購(gòu)員無(wú)法確定其單位全稱，要求A商貿(mào)公司在發(fā)票上暫不填寫發(fā)票抬頭
B．甲企業(yè)向B商貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)貨物一批，由于貨物涉及品種較多，發(fā)票填列產(chǎn)品品種行次不夠，所以在發(fā)票中填寫為“貨物一批”，后附貨物清單列明貨物明細(xì)
C．甲企業(yè)向c公司銷售貨物一批，開(kāi)具發(fā)票后未加蓋發(fā)票專用章，只加蓋了企業(yè)公章
D．甲商店向D企業(yè)賒銷貨物，協(xié)議約定3個(gè)月之后付清全款，甲商店按協(xié)議約定在收款當(dāng)天開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票
E．甲商店會(huì)計(jì)休假，因此委托注冊(cè)稅務(wù)師代為開(kāi)具發(fā)票
7、注冊(cè)稅務(wù)師代建個(gè)體工商業(yè)戶復(fù)式賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核算外，還要按月編制并向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表是（ ?。?。
A．留存利潤(rùn)表
B．資產(chǎn)負(fù)債表
C．應(yīng)稅所得表
D．銀行存款余額調(diào)節(jié)表
E．損益表
簡(jiǎn)答題
8、某公司2008年7月28日銷售－批貨物開(kāi)具增值稅專用發(fā)票－份交給購(gòu)買方，2008年8月6日購(gòu)買方因原填開(kāi)的增值稅貨物的數(shù)量與實(shí)際購(gòu)進(jìn)數(shù)量不符合(經(jīng)查實(shí)系開(kāi)票有誤)，拒收增值稅專用發(fā)票，并要求另行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理咨詢，是否可以另行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?若能開(kāi)具應(yīng)按照怎樣的程序處理?
9、說(shuō)明增值稅專用發(fā)票代理審查操作要點(diǎn)。
10、簡(jiǎn)要闡述涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告類型及其條件。
1、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2014年1月份，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng) 稅額為230萬(wàn)元，上期留抵稅額為10萬(wàn)元，外銷貨物的收入是3000萬(wàn)元，已知該企增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當(dāng)期涉及的會(huì)計(jì)分錄正確的是（ ?。?。
A．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 270
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 270
B．借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 270
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 270
C．借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 70
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 200
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 271
D．借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 190
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)80
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 270
2、甲公司實(shí)際占地面積共計(jì)10000平方米，其中1000平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化區(qū)、企業(yè)內(nèi)幼兒園和醫(yī)院共占地1500平方米、用于養(yǎng)殖業(yè)的用地2000平方米，還將600平方米土地?zé)o償出借給當(dāng)?shù)卣褂?。另外企業(yè)當(dāng)年3月又購(gòu)入耕地2000平方米，該企業(yè)所處地段適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元／平方米。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ?。┰?。
A．11800
B．9800
C．15800
D．12800
3、下列銷售不動(dòng)產(chǎn)涉及的會(huì)計(jì)分錄，不正確的是（ ?。?。
A．企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
B．計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)
貸：固定資產(chǎn)清理
C．發(fā)生固定資產(chǎn)清理費(fèi)用
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款
D．銷售不動(dòng)產(chǎn)的凈收益
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營(yíng)業(yè)外收入
4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)不正確的是（ ?。?BR> A．特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D．接受捐贈(zèng)收入，按照接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的入賬日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
多項(xiàng)選擇題
5、下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)的有（ ?。?。
A．進(jìn)行稅務(wù)檢查
B．對(duì)違法涉稅行為進(jìn)行處罰
C．受理減免、退稅申請(qǐng)
D．受理稅務(wù)行政復(fù)議
6、以下涉及發(fā)票的事項(xiàng)，納稅人處理正確的有（ ?。?。
A．甲企業(yè)向A商貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)貨物一批，因采購(gòu)員無(wú)法確定其單位全稱，要求A商貿(mào)公司在發(fā)票上暫不填寫發(fā)票抬頭
B．甲企業(yè)向B商貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)貨物一批，由于貨物涉及品種較多，發(fā)票填列產(chǎn)品品種行次不夠，所以在發(fā)票中填寫為“貨物一批”，后附貨物清單列明貨物明細(xì)
C．甲企業(yè)向c公司銷售貨物一批，開(kāi)具發(fā)票后未加蓋發(fā)票專用章，只加蓋了企業(yè)公章
D．甲商店向D企業(yè)賒銷貨物，協(xié)議約定3個(gè)月之后付清全款，甲商店按協(xié)議約定在收款當(dāng)天開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票
E．甲商店會(huì)計(jì)休假，因此委托注冊(cè)稅務(wù)師代為開(kāi)具發(fā)票
7、注冊(cè)稅務(wù)師代建個(gè)體工商業(yè)戶復(fù)式賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核算外，還要按月編制并向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表是（ ?。?。
A．留存利潤(rùn)表
B．資產(chǎn)負(fù)債表
C．應(yīng)稅所得表
D．銀行存款余額調(diào)節(jié)表
E．損益表
簡(jiǎn)答題
8、某公司2008年7月28日銷售－批貨物開(kāi)具增值稅專用發(fā)票－份交給購(gòu)買方，2008年8月6日購(gòu)買方因原填開(kāi)的增值稅貨物的數(shù)量與實(shí)際購(gòu)進(jìn)數(shù)量不符合(經(jīng)查實(shí)系開(kāi)票有誤)，拒收增值稅專用發(fā)票，并要求另行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理咨詢，是否可以另行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?若能開(kāi)具應(yīng)按照怎樣的程序處理?
9、說(shuō)明增值稅專用發(fā)票代理審查操作要點(diǎn)。
10、簡(jiǎn)要闡述涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告類型及其條件。