【例題1•單選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理說(shuō)法正確的是（ ?。?。
A．判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷(xiāo)售額”是不包含稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額的
B．一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局
C．納稅人自認(rèn)定為一般納稅人的當(dāng)月起按照稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額
D．個(gè)人一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A，所稱(chēng)“年應(yīng)稅銷(xiāo)售額”是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額；選項(xiàng)C，納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的次月起(新開(kāi)業(yè)納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的當(dāng)月起)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人，其他個(gè)人是指自然人。
【例題2•單選題】下列選項(xiàng)應(yīng)征收增值稅的是（ ）。
A．汽車(chē)修配廠修理汽車(chē)勞務(wù)
B．通信公司銷(xiāo)售電話卡業(yè)務(wù)
C．增值稅一般納稅人收取的會(huì)員費(fèi)
D．將外購(gòu)材料用于繼續(xù)生產(chǎn)
【答案】A
【解析】通信公司銷(xiāo)售電話卡業(yè)務(wù)應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅；增值稅一般納稅人收取的會(huì)員費(fèi)不征收增值稅；將外購(gòu)材料用于繼續(xù)生產(chǎn)，此環(huán)節(jié)不征收增值稅。
【例題3•多選題】按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)“視同銷(xiāo)售”征收增值稅的有（ ?。?BR> A．將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
B．將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
C．將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
D．以物易物屬于視同銷(xiāo)售
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)A、C中的將自產(chǎn)貨物用于投資、將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，均屬于增值稅中“視同銷(xiāo)售”行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷(xiāo)售；自產(chǎn)貨物換取其他商品屬于特殊銷(xiāo)售行為，也不作為視同銷(xiāo)售處理。
【例題4•多選題】下列行為屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的有（ ?。?BR> A．銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)
B．郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊
C．納稅人提供的礦產(chǎn)資源開(kāi)采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)
D．融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為
【答案】AC
【解析】郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊，征收營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊，征收增值稅；融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。
【例題5•多選題】下列各項(xiàng)收入中，不需繳納增值稅的有（ ?。?。
A．廣告公司廣告費(fèi)收入
B．4S店銷(xiāo)售小轎車(chē)時(shí)代為收取的車(chē)輛購(gòu)置稅
C．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
D．某化工廠用自產(chǎn)化妝品抵頂購(gòu)貨款
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)A屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍；選項(xiàng)B、C，不需要繳納增值稅；選項(xiàng)D應(yīng)征收增值稅。
A．判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷(xiāo)售額”是不包含稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額的
B．一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局
C．納稅人自認(rèn)定為一般納稅人的當(dāng)月起按照稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額
D．個(gè)人一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A，所稱(chēng)“年應(yīng)稅銷(xiāo)售額”是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額；選項(xiàng)C，納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的次月起(新開(kāi)業(yè)納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的當(dāng)月起)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人，其他個(gè)人是指自然人。
【例題2•單選題】下列選項(xiàng)應(yīng)征收增值稅的是（ ）。
A．汽車(chē)修配廠修理汽車(chē)勞務(wù)
B．通信公司銷(xiāo)售電話卡業(yè)務(wù)
C．增值稅一般納稅人收取的會(huì)員費(fèi)
D．將外購(gòu)材料用于繼續(xù)生產(chǎn)
【答案】A
【解析】通信公司銷(xiāo)售電話卡業(yè)務(wù)應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅；增值稅一般納稅人收取的會(huì)員費(fèi)不征收增值稅；將外購(gòu)材料用于繼續(xù)生產(chǎn)，此環(huán)節(jié)不征收增值稅。
【例題3•多選題】按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)“視同銷(xiāo)售”征收增值稅的有（ ?。?BR> A．將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
B．將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
C．將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
D．以物易物屬于視同銷(xiāo)售
【答案】AC
【解析】選項(xiàng)A、C中的將自產(chǎn)貨物用于投資、將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，均屬于增值稅中“視同銷(xiāo)售”行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷(xiāo)售；自產(chǎn)貨物換取其他商品屬于特殊銷(xiāo)售行為，也不作為視同銷(xiāo)售處理。
【例題4•多選題】下列行為屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的有（ ?。?BR> A．銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)
B．郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊
C．納稅人提供的礦產(chǎn)資源開(kāi)采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)
D．融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為
【答案】AC
【解析】郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊，征收營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊，征收增值稅；融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。
【例題5•多選題】下列各項(xiàng)收入中，不需繳納增值稅的有（ ?。?。
A．廣告公司廣告費(fèi)收入
B．4S店銷(xiāo)售小轎車(chē)時(shí)代為收取的車(chē)輛購(gòu)置稅
C．受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
D．某化工廠用自產(chǎn)化妝品抵頂購(gòu)貨款
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)A屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍；選項(xiàng)B、C，不需要繳納增值稅；選項(xiàng)D應(yīng)征收增值稅。