【例題1•單選題】下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（ ）。
A．從事汽車修配業(yè)務(wù)的個人
B．生產(chǎn)銷售化妝品的生產(chǎn)企業(yè)
C．從事縫紉業(yè)務(wù)的個體戶
D．將不動產(chǎn)無償贈送他人的單位
【答案】D
【解析】選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅的納稅人，選項(xiàng)D屬于營業(yè)稅的納稅人。
【例題2•多選題】下列營業(yè)稅勞務(wù)中，屬于交通運(yùn)輸業(yè)的有（ ）。
A．索道運(yùn)輸
B．運(yùn)送旅客
C．管道運(yùn)輸
D．搬家勞務(wù)
【答案】ABCD
【解析】交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸和裝卸搬運(yùn)5大類，上述選項(xiàng)均屬于交通運(yùn)輸業(yè)的業(yè)務(wù)。
【例題3•多選題】下列各項(xiàng)中，符合營業(yè)稅涉稅政策規(guī)定的是（ ）。
A．無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
B．在旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入，按照交通運(yùn)輸業(yè)征收營業(yè)稅
C．港務(wù)局提供的引航、系解纜、停泊、移泊勞務(wù)，按照交通運(yùn)輸業(yè)征收營業(yè)稅
D．單位和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為，應(yīng)按照營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B，在旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入按照服務(wù)業(yè)征稅，而不是交通運(yùn)輸業(yè)。
【例題4•多選題】關(guān)于營業(yè)稅的兼營的陳述，下列正確的有（ ?。?BR> A．納稅人兼營不同稅目應(yīng)稅行為的，未分別核算的，將從高適用稅率計算應(yīng)納稅額
B．納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額
C．納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算免稅、減稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未單獨(dú)核算營業(yè)額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定免征營業(yè)額
D．納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅
【答案】ABD
【解析】納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算免稅、減稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未單獨(dú)核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。
【例題5•多選題】下列經(jīng)營活動中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有（ ?。?BR> A．保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時銷售罐裝飲料
B．郵電局出售的郵寄物品包裝木盒等
C．溜冰場出租冰鞋收入
D．燈飾商店銷售燈飾并負(fù)責(zé)安裝的安裝費(fèi)
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)A、B，屬于營業(yè)稅的混合銷售，要征收營業(yè)稅；選項(xiàng)C，提供租賃勞務(wù)，屬于營業(yè)稅征稅范圍；選項(xiàng)D，燈飾商店銷售燈飾并負(fù)責(zé)安裝，屬于增值稅混合銷售行為，應(yīng)與銷售價款一并征收增值稅。 【例題6•單選題】下列關(guān)于征稅范圍的表述中，不正確的是（ ）。
A．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收增值稅
B．基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料，用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的，應(yīng)在移送使用時征收增值稅
C．燃?xì)夤竞蜕a(chǎn)、銷售貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位，在銷售貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)時，代有關(guān)部門向購買方收取的集資費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、代收款等，應(yīng)征收營業(yè)稅
D．納稅人按照客戶要求，為鉆井作業(yè)提供泥漿和工程技術(shù)服務(wù)的行為，應(yīng)征收營業(yè)稅
【答案】C
【解析】燃?xì)夤竞蜕a(chǎn)、銷售貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位，在銷售貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)時，代有關(guān)部門向購買方收取的集資費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、代收款等，屬于增值稅價外收費(fèi)，應(yīng)征收增值稅，不征收營業(yè)稅。
【例題7•多選題】下列各項(xiàng)收入免征或不征收營業(yè)稅的有（ ）。
A．金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入
B．人民銀行對企業(yè)貸款的利息收入
C．人民銀行對金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入
D．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入
【答案】AC
【解析】人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅，人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅；對金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入，不征營業(yè)稅。
【例題8•多選題】下列選項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（ ?。?BR> A．保險公司儲金業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入
B．殘疾人個人向社會提供勞務(wù)
C．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
D．單位從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入
【答案】BCD
【解析】保險公司儲金業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入，征收營業(yè)稅。
【例題9•多選題】下列關(guān)于營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠中，說法正確的有（ ）。
A．自2011年10月1日至2014年9月30日，對家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅
B．注冊在天津的保險企業(yè)從事國際航運(yùn)保險業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅
C．自2011年1月1日起至2012年12月31日，對動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫形象設(shè)計勞務(wù)收入，免征營業(yè)稅
D．自2011年1月1日起至2012年12月31
日，對科普單位的門票收入，免征營業(yè)稅
【答案】ABD
【解析】自2011年1月1日起至2012年12月31日，對動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫形象設(shè)計勞務(wù)收入，減按3%稅率征收營業(yè)稅。
【例題10•單選題】東方遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司2011年10月為西方公司完成上海至溫州特定航次的運(yùn)輸任務(wù)取得租賃費(fèi)10萬元；將未配備操作人員的駁船租賃給南方航運(yùn)公司而取得租賃收入3萬元；當(dāng)月為各類客戶提供裝卸服務(wù)而取得服務(wù)收入5萬元。則東方遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。?。
A．0．54萬元
B．0．6萬元
C．0．75萬元
D．0．9萬元
【答案】B
【解析】為客戶提供特定航次的運(yùn)輸任務(wù)屬于交通運(yùn)輸業(yè)中的“程租”，應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)稅目計算營業(yè)稅；未配備操作人員的駁船出租為租賃業(yè)中的“光租”，應(yīng)按租賃業(yè)稅目計算營業(yè)稅。計算過程為：(10+5)×3%+3×5%=0．6(萬元)
A．從事汽車修配業(yè)務(wù)的個人
B．生產(chǎn)銷售化妝品的生產(chǎn)企業(yè)
C．從事縫紉業(yè)務(wù)的個體戶
D．將不動產(chǎn)無償贈送他人的單位
【答案】D
【解析】選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅的納稅人，選項(xiàng)D屬于營業(yè)稅的納稅人。
【例題2•多選題】下列營業(yè)稅勞務(wù)中，屬于交通運(yùn)輸業(yè)的有（ ）。
A．索道運(yùn)輸
B．運(yùn)送旅客
C．管道運(yùn)輸
D．搬家勞務(wù)
【答案】ABCD
【解析】交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸和裝卸搬運(yùn)5大類，上述選項(xiàng)均屬于交通運(yùn)輸業(yè)的業(yè)務(wù)。
【例題3•多選題】下列各項(xiàng)中，符合營業(yè)稅涉稅政策規(guī)定的是（ ）。
A．無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
B．在旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入，按照交通運(yùn)輸業(yè)征收營業(yè)稅
C．港務(wù)局提供的引航、系解纜、停泊、移泊勞務(wù)，按照交通運(yùn)輸業(yè)征收營業(yè)稅
D．單位和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為，應(yīng)按照營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B，在旅游景點(diǎn)經(jīng)營索道取得的收入按照服務(wù)業(yè)征稅，而不是交通運(yùn)輸業(yè)。
【例題4•多選題】關(guān)于營業(yè)稅的兼營的陳述，下列正確的有（ ?。?BR> A．納稅人兼營不同稅目應(yīng)稅行為的，未分別核算的，將從高適用稅率計算應(yīng)納稅額
B．納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額
C．納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算免稅、減稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未單獨(dú)核算營業(yè)額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定免征營業(yè)額
D．納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅
【答案】ABD
【解析】納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算免稅、減稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未單獨(dú)核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。
【例題5•多選題】下列經(jīng)營活動中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有（ ?。?BR> A．保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時銷售罐裝飲料
B．郵電局出售的郵寄物品包裝木盒等
C．溜冰場出租冰鞋收入
D．燈飾商店銷售燈飾并負(fù)責(zé)安裝的安裝費(fèi)
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)A、B，屬于營業(yè)稅的混合銷售，要征收營業(yè)稅；選項(xiàng)C，提供租賃勞務(wù)，屬于營業(yè)稅征稅范圍；選項(xiàng)D，燈飾商店銷售燈飾并負(fù)責(zé)安裝，屬于增值稅混合銷售行為，應(yīng)與銷售價款一并征收增值稅。 【例題6•單選題】下列關(guān)于征稅范圍的表述中，不正確的是（ ）。
A．隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收增值稅
B．基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料，用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的，應(yīng)在移送使用時征收增值稅
C．燃?xì)夤竞蜕a(chǎn)、銷售貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位，在銷售貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)時，代有關(guān)部門向購買方收取的集資費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、代收款等，應(yīng)征收營業(yè)稅
D．納稅人按照客戶要求，為鉆井作業(yè)提供泥漿和工程技術(shù)服務(wù)的行為，應(yīng)征收營業(yè)稅
【答案】C
【解析】燃?xì)夤竞蜕a(chǎn)、銷售貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位，在銷售貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)時，代有關(guān)部門向購買方收取的集資費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、代收款等，屬于增值稅價外收費(fèi)，應(yīng)征收增值稅，不征收營業(yè)稅。
【例題7•多選題】下列各項(xiàng)收入免征或不征收營業(yè)稅的有（ ）。
A．金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入
B．人民銀行對企業(yè)貸款的利息收入
C．人民銀行對金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入
D．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入
【答案】AC
【解析】人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅，人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅；對金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入，不征營業(yè)稅。
【例題8•多選題】下列選項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（ ?。?BR> A．保險公司儲金業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入
B．殘疾人個人向社會提供勞務(wù)
C．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
D．單位從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的收入
【答案】BCD
【解析】保險公司儲金業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入，征收營業(yè)稅。
【例題9•多選題】下列關(guān)于營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠中，說法正確的有（ ）。
A．自2011年10月1日至2014年9月30日，對家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅
B．注冊在天津的保險企業(yè)從事國際航運(yùn)保險業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅
C．自2011年1月1日起至2012年12月31日，對動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫形象設(shè)計勞務(wù)收入，免征營業(yè)稅
D．自2011年1月1日起至2012年12月31
日，對科普單位的門票收入，免征營業(yè)稅
【答案】ABD
【解析】自2011年1月1日起至2012年12月31日，對動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫形象設(shè)計勞務(wù)收入，減按3%稅率征收營業(yè)稅。
【例題10•單選題】東方遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司2011年10月為西方公司完成上海至溫州特定航次的運(yùn)輸任務(wù)取得租賃費(fèi)10萬元；將未配備操作人員的駁船租賃給南方航運(yùn)公司而取得租賃收入3萬元；當(dāng)月為各類客戶提供裝卸服務(wù)而取得服務(wù)收入5萬元。則東方遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ?。?。
A．0．54萬元
B．0．6萬元
C．0．75萬元
D．0．9萬元
【答案】B
【解析】為客戶提供特定航次的運(yùn)輸任務(wù)屬于交通運(yùn)輸業(yè)中的“程租”，應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)稅目計算營業(yè)稅；未配備操作人員的駁船出租為租賃業(yè)中的“光租”，應(yīng)按租賃業(yè)稅目計算營業(yè)稅。計算過程為：(10+5)×3%+3×5%=0．6(萬元)