1某建設(shè)項目計算期8年，其中建設(shè)期2年。
1.項目建設(shè)投資2400萬元，第1年投入1 000萬元，全部為自有資金，第2年投入1400萬元，其中1 000萬元為銀行貸款，貸款年利率為6%，貸款償還方式為：第3年不還本付息，以第3年末的本息和為基準(zhǔn)，從第4年開始，分4年等額還本利息照付方式償還。
2.項目建設(shè)投資中預(yù)計形成無形資產(chǎn)420萬元，其余形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用年限為10年，預(yù)計凈殘值率為5%，按直線法折舊。無形資產(chǎn)在運營期6年中，均勻攤?cè)氤杀尽?BR> 3.建設(shè)項目達到設(shè)計能力后，全廠定員為500人，工資和福利費按照每人每年2萬元估算。每年其他費用為160萬元(其中：其他制造費用為l00萬元)。年外購原材料、燃料、動力費估算為2 700萬元。年均經(jīng)營成本為2 400萬元，年營業(yè)費用為300萬元，年修理費占年均經(jīng)營成本10%。各項流動資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款為30天，現(xiàn)金為40天，各項存貨均為40天，應(yīng)付賬款為30天。
4.項目流動資金投資全部為自有資金。
5.項目第3年的總成本費用為1 500萬元，第4至第8年的總成本費用均為2 000萬元。
6.項目設(shè)計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)量50萬件的某產(chǎn)品，預(yù)計營運期第1年產(chǎn)量為設(shè)計生產(chǎn)能力年產(chǎn)量的70%，所需流動資金為800萬元。以后各年產(chǎn)量均達到設(shè)計生產(chǎn)能力。產(chǎn)品售價為50元/件，營業(yè)稅金及附加費率為6%，所得稅率為33%。
7.行業(yè)融資前稅前財務(wù)基準(zhǔn)收益率為8%。
計算結(jié)果表中保留三位小數(shù)，其余保留兩位小數(shù)。
問題：
1.用分項詳細(xì)估算法估算項目的流動資金。
2.計算項目各年的建設(shè)投資貸款還本付息額，并編制借款還本付息計劃表(表1—1)。
3.計算各年固定資產(chǎn)折舊額、無形資產(chǎn)攤銷額和經(jīng)營成本。
4.編制項目投資現(xiàn)金流量表(表1—2)。
5.計算項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值(所得稅前)、靜態(tài)投資回收期(所得稅后)，評價項目的可行性。
序號
名稱
2
3
4
5
6
7
1
年初累計借款
2
本年新增借款
3
本年應(yīng)計利息
4
本年應(yīng)還本金
5
本年應(yīng)付利息
表1—2項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元
序號
項目
1
2
3
4
5
6
7
1
現(xiàn)金流入
1.1
營業(yè)收入
1.2
補貼收入
1.3
回收固定資產(chǎn)余值
1.4
回收流動資金
2
現(xiàn)金流出
2.1
建設(shè)投資
2.2
流動資金
2.3
經(jīng)營成本
2.4
營業(yè)稅金及附加
2.5
維持運營投資
3
所得稅前凈現(xiàn)金流量
4
折算所得稅前凈現(xiàn)金流量
5
調(diào)整所得稅
6
所得稅后凈現(xiàn)金流量
7
累計所得稅后凈現(xiàn)金流量
1.用分項詳細(xì)估算法估算項目的流動資金。
存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品
外購原料、燃料=年外購原料、燃料費÷分項周轉(zhuǎn)次數(shù)=2 700÷(360÷40)=300(萬元)
在產(chǎn)品=(年外購原料燃料動力費+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費用)÷在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)=(2 700+2×500+2 400 ×10%+100)÷(360÷40)=448.89(萬元)
產(chǎn)成品=(年經(jīng)營成本-年營業(yè)費用)÷產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)=(2 400-300)÷(360÷40)=233.33(萬元)
應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=2 400÷(360÷30)=200(萬元)
預(yù)付賬款=外購商品或服務(wù)年費用金額÷預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
現(xiàn)金=(年工資福利費+年其他費用)÷現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)=(2 × 500+160)÷(360÷40)=128.89(萬元)
應(yīng)付賬款=外購原料、燃料動力及其他材料年費用÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=2 700÷(360÷30)=225(萬元)
預(yù)收賬款=預(yù)收的營業(yè)收入年金額÷預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=300+438.89+233.33+200+128.89-225=1 076.11(萬元)
2.計算項目各年的建設(shè)投資貸款還本付息額，并編制還本付息計劃表。
項目建設(shè)期第2年貸款利息=(1 000÷2)× 6%=30(萬元)
第3年初的累計借款=1 000+30=1 030(萬元)
第3年應(yīng)計利息為=1 030 × 6%=61.8(萬元)
第4年初的累計借款=1 030+61.8=1 091.8(萬元)(因為第3年利息未支付，應(yīng)加上)
第4年至第7年的應(yīng)還本金=1 091.8÷4=272.95(萬元)
計算結(jié)果見表1—3。
表1—3項目建設(shè)投資借款還本付息計劃表單位：萬元
序號
名稱
2
3
4
5
6
7
1
年初累計借款
1 030
1 091.8
818.85
545.9
272.95
2
本年新增借款
1 000
3
本年應(yīng)計利息
30
61.8
65.508
49.13l
32.754
16.377
4
本年應(yīng)還本金
272.95
272.95
272.95
272.95
5
本年應(yīng)付利息
65.508
49.131
32.754
16.377
3.計算各年固定資產(chǎn)折舊額、無形資產(chǎn)攤銷額和經(jīng)營成本。
項目建設(shè)投資+建設(shè)期利息=2 400+30=2 430(萬元)
固定資產(chǎn)原值=2 430-420=2 010(萬元)
固定資產(chǎn)年折舊額=2 010 ×(1-5%)÷10=190.95(萬元)
無形資產(chǎn)年攤銷額=420÷6=70(萬元)
項目投資總額=項目建設(shè)投資+建設(shè)期利息+項目流動資金=2 430+1 076.11=3 506.11(萬元)
其中自有資金=1 400+1 076.11=2 476.11(萬元)
年經(jīng)營成本=總成本費用一折舊費一攤銷費一利息費用，見表1—4。
表1—4項目年經(jīng)營成本計算表單位：萬元
序號
項目
3
4
5
6
7
8
1
總成本費用
1 500
2 000
2 000
2 000
2 000
2 000
2
折舊費
190.95
190.95
190.95
190.95
190.95
190.95
3
攤銷費
70
70
70
70
70
70
4
建設(shè)投資貸款利息
61.8
65.508
49.13l
32.754
16.377
5
經(jīng)營成本
1 177.25
1 673.542
1 689.919
1 706.296
1 722.673
1 739.05
4.編制項目投資現(xiàn)金流量表(表1—5)。
回收固定資產(chǎn)余值=(10-6)× 190.95+2 010 × 5%=864.3(萬元)
息稅前利潤=利潤總額+利息支出
利潤總額=營業(yè)收入一營業(yè)稅金及附加一總成本費用
調(diào)整所得稅=息稅前利潤×所得稅率
第3年調(diào)整所得稅=(1 750-105-1 500+61.8)×33%=68.244(萬元)
第4年調(diào)整所得稅=(2 500-150-2 000+65.508)× 33%=137.118(萬元)
表1一5項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元
序號
項目
1
2
3
4
5
6
7
8
1
現(xiàn)金流入
0
O
1 750
2 500
2 500
2 500
2 500
4 440.41
1.1
營業(yè)收入
1 750
2 500
2 500
2 500
2 500
2 500
1.2
補貼收入
1.3
回收固定資產(chǎn)余值
864.3
1.4
回收流動資金
1 076.11
2
現(xiàn)金流出
1 000
1 400
2 082.25
2 099.652
1 839.919
1 856.296
1 872.673
1 889.05
2.1
建設(shè)投資
1 000
1 400
2.2
流動資金
800
276.1l
2.3
經(jīng)營成本
1 177.25
1 673.542
1 689.919
1 706.296
1 722.673
1 739.05
2.4
營業(yè)稅金及附加
105
150
150
150
150
150
2.5
維持運營投資
3
所得稅前凈現(xiàn)金流量
一1 000
—1 400
一332.25
400.348
660．O81
643.704
627.327
2 551.36
4
折算所得稅前凈現(xiàn)金流量
一925.9
一1 200.22
—263.740
294.256
449.251
405.662
366.045
1 378.500
5
調(diào)整所得稅
68.244
137.118
131.713
126.309
120.904
115.5
6
所得稅后凈現(xiàn)金流量
一1 000
一1 400
一400.494
263.23
528.368
517.395
506.423
2 435.86
7
累計所得稅后凈現(xiàn)金流量
一1 000
一2 400
一2 800.49,1
—2 537.264
一2 008.896
一1 491.501
—985.078
1 450.782
5.計算項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值(所得稅前)、靜態(tài)投資回收期(所得稅后)：
評價項目可行性項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值(所得稅前)=-925.9-1 200.22-263.740+294.256+449.
251+405.662+366.045+1 378.500=503.854(萬元)
靜態(tài)投資回收期(所得稅后)=(8-1)+|-985.078 |÷2 435.86=7.4(年)
因為項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值(所得稅前)=503.854(萬元)
項目靜態(tài)投資回收期(所得稅后)=7.4(年)
表明項目的盈利能力超過行業(yè)基準(zhǔn)收益水平，所以項目從該分析角度可以接受。
某建設(shè)單位對擬建項目進行公開招標(biāo)，招標(biāo)文件中附有該項目土建工程工程量清單，要求投標(biāo)人根據(jù)本企業(yè)能力確定直接工程費、措施費、管理費率、利潤率(規(guī)費費率為6%，稅率為3.41%為統(tǒng)一規(guī)定要求)。招標(biāo)文件中規(guī)定：
(1)其他項目費中招標(biāo)人部分為預(yù)留金6萬元，甲方供料預(yù)計費用為10萬元;
(2)通過資格預(yù)審的投標(biāo)人可以根據(jù)自己的實際狀況提出項目工程款支付方式;
(3)項目計劃工期為15個月，投標(biāo)人實際工期比計劃工期減少1個月，則在其投標(biāo)報價中減少5萬元(不考慮資金時間價值條件下);
(4)招標(biāo)方經(jīng)研究內(nèi)定標(biāo)底為290萬元，若投標(biāo)人報價低于或高于標(biāo)底l5%以上者為廢標(biāo)。有6個單位通過資格預(yù)審領(lǐng)取招標(biāo)文件，編寫投標(biāo)文件并在規(guī)定時間內(nèi)向招標(biāo)方遞交了投標(biāo)文件。具體內(nèi)容如表3—1所示。
表3—1單位投標(biāo)文件情況
投標(biāo)人
A
B
C
D
E
F
計量單位
投標(biāo)報價
300
276
270
310
280.75
萬元
計劃工期
12
14
15
14
12
12
月
工程款
支付要求
每月均
衡支付
工程完成1／2
后每月均衡支付
每季度均衡
支付1次
最后6個月
均衡支付
每月均
衡支付
每月均
衡支付
投標(biāo)人A根據(jù)招標(biāo)文件提供的工程量清單，確定了各分部分項工程的直接工程費單價(見表3—2)，并在投標(biāo)文件中確定措施項目清單計價費用為土建工程分部分項工程清單費用的12%，其他項目費用投標(biāo)人部分為總包服務(wù)費10萬元，零星工程項目費用10萬元。分部分項工程清單計價的管理費率為8%，利潤率為10%。
表3—2土建工程分部分項工程清單計價表
序號
項目編碼
項目名稱
計量單位
工程量
直接工程費單價／元
1
略
平整場地
m2
1 400
3
2
略
挖基礎(chǔ)土方
m3
4 500
13
3
略
帶形基礎(chǔ)
m3
500
300
4
略
磚基礎(chǔ)
m3
400
200
5
略
土方回填
m
3 000
10
6
略
實心磚墻
m
800
210
7
略
現(xiàn)澆混凝土框架
m3
350
320
8
略
現(xiàn)澆混凝土平板
m
200
80
9
略
現(xiàn)澆混凝土構(gòu)造柱
m3
150
350
10
略
現(xiàn)澆混凝土鋼筋
t
50
3 900
問題：
1.該工程總造價中土建工程占45%，水暖電配套占19%，工器具占1%，設(shè)備購置費占27%，設(shè)備安裝費占8%，根據(jù)背景材料計算投標(biāo)人A的工程項目總報價。
2.假設(shè)6個投標(biāo)人技術(shù)標(biāo)得分情況基本相同，不考慮資金時間價值，按照最低報價法確定中標(biāo)人順序。
3.若以標(biāo)底的40%與投標(biāo)人原始有效報價算術(shù)平均數(shù)的60%之和為基準(zhǔn)值，按照各投標(biāo)人報價與基準(zhǔn)值的偏差大小確定中標(biāo)人順序。
4.對于低于標(biāo)底的投標(biāo)人報價按照各方提出的工程款支付要求，以開工日為折現(xiàn)點(i=2%)，以其報價的現(xiàn)值確定中標(biāo)人順序，并繪制現(xiàn)金流量圖。
參考解析
參考解析 1.投標(biāo)人A的工程項目總報價可計算如下：
(1)計算各分部分項工程計價，計算公式為：
分部分項工程清單計價的綜合單價=直接費單價×(1+管理費率)×(1+利潤率)
各分部分項工程計價=工程數(shù)量×分部分項工程的綜合單價
計算結(jié)果如表3—3所示。
表3—3(土建工程)分部分項工程清單計價計算表
序號
項目編碼
項目名稱
計量單位
工程數(shù)量
直接費單價／元
綜合單價
金額／元
1
平整場地
m2
1 400
3
3.564
4 989.6
2
挖基礎(chǔ)土方
m3
4 500
13
15.44
69 480
3
帶形基礎(chǔ)
m3
500
300
356.40
178 200
4
磚基礎(chǔ)
m3
400
200
237.60
95 040
5
土方回填
m3
3 000
10
11.88
35 640
6
實心磚墻
m3
800
210
249.48
199 584
7
現(xiàn)澆混凝土框架
m3
350
320
380.16
133 056
8
現(xiàn)澆混凝土平板
m3
200
80
95.04
19 008
9
現(xiàn)澆混凝土構(gòu)造柱
m3
150
350
415.80
62 370
10
現(xiàn)澆混凝土鋼筋
t
50
3 900
4 633.20
231 660
合計
1 029 027.6
注：(1+8%)×(1+10%)=1.188。
(2)計算各清單計價費用：
措施項目清單計價費用=土建工程分部分項工程清單費用×措施項目清單計價費用的百分比=1 029 027.6×12%=123 483.31(元)
其他項目清單計價費用=預(yù)留金+甲方支付的材料預(yù)計費用+總包服務(wù)費+零星工程項目費=(6+10)+(10+10)=36(萬元)
規(guī)費=(土建工程分部分項工程清單費用+措施項目清單計價費用+其他項目清單計價費用)×規(guī)費費率=(1 029 027.6+123 483.31+360 000)×6%=90 750.65(元)
稅金=(土建工程分部分項工程清單費用+措施項目清單計價費用+其他項目清單計價費用+規(guī)費)×稅率=(1 029 027.6+123 483.31+360 000+90 750.65)×3.41%=54 671.22(元)
土建工程清單計價費用=土建工程分部分項工程清單費用+措施項目清單計價費用+其他項目清單計價費用+規(guī)費+稅金=1 029 027.6+123 483.31+360 000+90 750.65+54 671.22=
1 657 932.78(元)
(3)計算項目總報價：
建設(shè)項目投標(biāo)報價=1 657 932.78÷0.45=3 684 295.07(元)
投標(biāo)人A報價368.43萬元是標(biāo)底290萬元的127.04%。故按照招標(biāo)文件規(guī)定為廢標(biāo)。
2.不考慮資金時間價值條件下，采取最低報價中標(biāo)原則確定中標(biāo)人順序為D、F、C、(B、E)，計算過程如下：
B報價=300-(15-14)×5=295(萬元)
C報價=276萬元
D報價=270-(15-14)×5=265(萬元)
E報價=310-(15-12)×5=295(萬元)
F報價=280.75-(15-12)×5=265.75(萬元)
3.首先計算評標(biāo)基準(zhǔn)值：290×40%+[(300+276十270+310+280.75)÷5]×60%=288.41(萬元)
再計算各投標(biāo)人報價與基準(zhǔn)值的偏差，結(jié)果如表3—4所示。
表3—4評標(biāo)數(shù)據(jù)計算表
投標(biāo)人
B
C
D
E
F
投標(biāo)報價／萬元
300
276
270
310
280.75
與基準(zhǔn)值偏差／(％)
4.02
—4.30
—6.38
7.49
—2.66
最后，根據(jù)偏差值大小可確定中標(biāo)人順序為F、B、C、D、E投標(biāo)人。
4.由題3可知，報價低于招標(biāo)標(biāo)底290萬元的投標(biāo)人有三個：C(276萬元)、D(270萬元)、F(280.75萬元)。C、D、F的報價現(xiàn)值具體為：
(1)計算投標(biāo)人c的工程款現(xiàn)值
C提出工程款為276萬元時，每季度均衡支付55.2萬元，支付工程款現(xiàn)金流量圖如圖3一1所示。則：
圖3—1 投標(biāo)人C的現(xiàn)金流量圖
(2)計算投標(biāo)人D的工程款現(xiàn)值：
D提出工程款270萬元時，每季度均衡支付45萬元，支付工程款現(xiàn)金流量圖如圖3—2
所示。
(3)計算投標(biāo)人F的工程款現(xiàn)值：
F提出工程款280.75萬元，每月均衡支付23.40萬元，支付工程款現(xiàn)金流量圖如圖3—3所示。
圖3—3投標(biāo)人F的現(xiàn)金流量圖
經(jīng)計算F工程款現(xiàn)值為247.41萬元。
結(jié)論：按照C、D、F三方投標(biāo)報價現(xiàn)值由小到大排列為D、C、F，可作為確定中標(biāo)人的順序。
某建設(shè)項目的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)投資回收期T為5年，該項目通常投資額為1100萬元，年生產(chǎn)成本為1150萬元。為此，該項目擬定了A、B、C三個設(shè)計方案，有關(guān)情況如表2—1所示。
項目
A
B
C
投資額
1000
1100
1400
生產(chǎn)成本
1200
1150
1050
質(zhì)量水平
一般
一般
高于一般
年純收入
一般
一般
高于一般
技術(shù)水平
中等
中等偏上
先進
經(jīng)專家組商定的經(jīng)濟評價指標(biāo)體系、指標(biāo)權(quán)重、指標(biāo)分等及其標(biāo)準(zhǔn)分列于表2—2。
表2—2多因素評分優(yōu)選法評分表
方案與評分
評價指標(biāo)
權(quán)重
指標(biāo)分等
標(biāo)準(zhǔn)分
A
B
C
投資額
0.25
1．低于一般水平
2．一般水平
3．高于一般水平
90
70
60
年生產(chǎn)成本
0.25
1．低于一般水平
2．一般水平
3．高于一般水平
90
70
60
質(zhì)量水平
0.20
1．一般水平
2．高于一般水平
70
80
年純收入
0.20
1．一般水平
2．高于一般水平
70
80
技術(shù)水平
0.10
1．中等水平
2．中等偏上
3．先進水平
60
70
90
問題：
1.運用多因素評分優(yōu)選法選出方案。
2.運用計算費用法選擇方案。
3.假設(shè)該項目壽命期為14年，正常年份的設(shè)計生產(chǎn)能力為36萬件，投產(chǎn)當(dāng)年達產(chǎn)率為70%，其余各年達產(chǎn)率均為100%，每件產(chǎn)品可變成本為25元，售價48元，營業(yè)稅金及附加的稅率為6%，試?yán)糜嬎阗M用法選擇的方案進行盈虧平衡分析。
(1)計算正常生產(chǎn)年份每年總成本和每年的可盈利額。
(2)計算年產(chǎn)量盈虧平衡點和單價盈虧平衡點。
(3)從盈虧平衡分析的角度，判斷該項目的可行性。
1.(1)根據(jù)試題卷表2—1，對照多因素評分優(yōu)選法評分表，對各方案評價指標(biāo)打分，如表2—3所示。
表2—3各設(shè)計方案對照評價指標(biāo)打分結(jié)果表
方案與評分
評價指標(biāo)
權(quán)重
A
B
C
投資額
0.25
90
70
60
年生產(chǎn)成本
0.25
60
70
90
質(zhì)量水平
0.20
70
70
80
年純收入
0.20
70
70
80
技術(shù)水平
0.10
60
70
90
(2)計算各方案綜合得分
A方案：∑(A方案各評價指標(biāo)得分X其對應(yīng)的權(quán)重)=90×0.25+60 × 0.25+70 ×0.20+70 ×
0.20+60 ×0.10=71.5(分)
B方案：∑(B方案各評價指標(biāo)得分×其對應(yīng)的權(quán)重)=70 ×0.25+70 ×0.25+70×0.20+70×0.20
+70 × 0.10=70.0(分)
C方案：∑(C方案各評價指標(biāo)得分×其對應(yīng)的權(quán)重)=60 × 0.25+90 × 0.25+80 × 0.20+80×
0.20+90 × 0.10=78.5(分)
因為C方案的綜合評價總分，所以C方案為方案。
2.設(shè)計方案的總計算費用=設(shè)計方案的總投資額+設(shè)計方案的年生產(chǎn)成本×投資回收期。
則A、B、C三方案的總計算費用分別為：
A方案：1 000+1 200 × 5=7 000(萬元)
B方案：1 100+1 150 ×5=6 850(萬元)
C方案：1 400+1 050 × 5=6 650(萬元)
由計算結(jié)果可知，C設(shè)計方案的總計算費用最低，為方案。
3.根據(jù)總計算費用法，選擇C設(shè)計方案為方案。下面對C方案進行盈虧平衡分析：
(1)正常生產(chǎn)年份每年總成本=C設(shè)計方案的投資額÷項目壽命周期+C設(shè)計方案的年生產(chǎn)成本：1400÷14+1 050=1 150(萬元)
正常生產(chǎn)年份每年可盈利額=設(shè)計生產(chǎn)能力×每件產(chǎn)品的售價×(1-營業(yè)稅金及附加稅率)-年生產(chǎn)成本=36×48×(1-6%)-1 050=574.32(萬元)
(2)產(chǎn)量盈虧平衡點=年固定成本/(單位產(chǎn)品銷售價格一單位產(chǎn)品可變成本一單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加)=[投資額÷項目壽命周期+(年生產(chǎn)成本一設(shè)計生產(chǎn)能力×每件產(chǎn)品可變成本)]/[單位產(chǎn)品售價×(1-營業(yè)稅金及附加稅率)一單位產(chǎn)品可變成本]=[(1 400÷14)+(1 050-36×25)]/[48×(1-6%)-25]=12.43(萬件)
單價盈虧平衡點=年固定總成本/設(shè)計生產(chǎn)能力+單位產(chǎn)品可變成本+單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及 附加=[(1 400÷14)+(1 050-36×25)]/36+25+單價盈虧平衡點×6%，則：
單價盈虧平衡點={[(1 400÷14)+(1 050-36×25)]/36+25}/(1-6%)=33.98(元)
(3)產(chǎn)量盈虧平衡點的設(shè)計生產(chǎn)能力利用率=盈虧平衡點產(chǎn)量/正常產(chǎn)銷量=12.43/36×100%=34.53%
由上面計算可知，該項目的盈虧平衡點產(chǎn)量僅為企業(yè)正常年產(chǎn)銷量的34.53%，盈虧平衡點單價比預(yù)定銷售單價低29.21%[(33.98-48)/48 × 100%]，說明該項目盈利可能性較大，抗風(fēng)險能力較強。項目可行。
某施工單位與建設(shè)單位按《建設(shè)工程施工合同(示范文本)》簽訂了固定總價施工承包合同，合同工期390天，合同總價5 000萬元。合同中約定按建標(biāo)[2003]206號文綜合單價法計 價程序計價，其中間接費費率為20%，規(guī)費費率為5%，取費基數(shù)為人工費與機械費之和。施工前施工單位向工程師提交了施工組織設(shè)計和施工進度計劃(單位：天)，如圖4—1所示。
該工程在施工過程中出現(xiàn)了如下事件：
事件1：因地質(zhì)勘探報告不詳，出現(xiàn)圖紙中未標(biāo)明的地下障礙物，處理該障礙物導(dǎo)致工作A持續(xù)時間延長10天，增加人工費2萬元、材料費4萬元、機械費3萬元。
事件2：基坑開挖時因邊坡支撐失穩(wěn)坍塌，造成工作B持續(xù)時間延長15天，增加人工費1萬元、材料費1萬元、機械費2萬元。
事件3：因不可抗力而引起施工單位的供電設(shè)施發(fā)生火災(zāi)，使工作C持續(xù)時間延長10天，增加人工費1.5萬元、其他損失費5萬元。
事件4：結(jié)構(gòu)施工階段因建設(shè)單位提出工程變更，導(dǎo)致施工單位增加人工費4萬元、材料費6萬元、機械費5萬元，工作E持續(xù)時間延長30天。
事件5：因施工期間鋼材漲價而增加材料費7萬元。
針對上述事件，施工單位按程序提出了工期索賠和費用索賠。
問題：
1.根據(jù)圖的施工進度計劃，確定該工程的關(guān)鍵線路和計算工期，并說明按此計劃該工程是否能按合同工期要求完工?
2.對于施工過程中發(fā)生的事件，施工單位是否可以獲得工期和費用補償?分別說明理由。
3.施工單位可以獲得的工期補償是多少天?說明理由。
4.施工單位租賃土方施工機械用于工作A、B，租金為1500元/天，則施工單位可以得到的土方租賃機械的租金補償費用是多少?為什么?
5.施工單位可得到的企業(yè)管理費用補償是多少?
參考解析 1.根據(jù)對施工網(wǎng)絡(luò)計劃分析，該網(wǎng)絡(luò)計劃有三條線路，即：
線路1：①一③一⑤一⑥，總持續(xù)時間為390天;
線路2：①一②一⑤一⑥，總持續(xù)時間為320天;
線路3：①一②一④一⑥，總持續(xù)時間為380天;
總持續(xù)時間最長的線路為關(guān)鍵線路，所以該工程的關(guān)鍵線路是：①一③一⑤一⑥。計算工期為390天，因合同工期是390天，按此計劃該工程可以按合同工期要求完工。
2.(1)事件1不能獲得工期補償。因為工作A的延期沒有超過其總時差10天;可以獲得費用補償，因為圖紙未標(biāo)明的地下障礙物屬于建設(shè)單位承擔(dān)風(fēng)險的范疇。
(2)事件2不能獲得工期和費用補償，因為基坑邊坡支撐失穩(wěn)屬于施工單位施工方案有誤，應(yīng)由施工單位承擔(dān)該承擔(dān)風(fēng)險。
(3)事件3能獲得工期補償，因為應(yīng)由建設(shè)單位承擔(dān)不可抗力的工期風(fēng)險;不能獲得費用補償，因為不可抗力發(fā)生的費用應(yīng)由雙方分別承擔(dān)各自的費用損失。
(4)事件4能獲得工期和費用補償，因為建設(shè)單位工程變更屬建設(shè)單位的責(zé)任。
(5)事件5不能獲得費用補償，因為雙方簽訂的是固定總價合同，物價上漲風(fēng)險應(yīng)由施工單位承擔(dān)。
3.施工單位可獲得的工期延期補償為30天。
由建設(shè)單位承擔(dān)責(zé)任或風(fēng)險的事件有事件1、3、4，對其分析可知：
(1)事件1不能獲得工期補償。因為雖然圖紙未標(biāo)明的地下障礙物屬于建設(shè)單位風(fēng)險的范疇，但工作A在非關(guān)鍵線路上，它的延期沒有超過其總時差10天，所以工期不予補償;
(2)事件3不能獲得工期補償。因為事件2中由于B工作的延誤，會使實際工期延長為390+15=405(天);工作C延長10天，不影響405天的實際工期;
(3)事件4能獲得工期和費用補償。因為工作E在關(guān)鍵線路上，所以其工期應(yīng)延長30天。
4.施工單位應(yīng)得到10天的租金補償，補償費用為：10×1 500=1.5(萬元)，因為工作A的延長導(dǎo)致該租賃機械在現(xiàn)場的滯留時間增加了10天;工作B不予補償，因為工作B的延誤是施工單位責(zé)任。
5.施工單位可以得到的企業(yè)管理費用補償為：
(可獲得補償?shù)娜斯べM+可獲得補償?shù)臋C械費)×企業(yè)管理費率=(2+4+3+5)× (20%-5%)=2.1(萬元)
某建筑安裝工程施工合同，合同總價6 000萬元，合同工期6個月，合同簽訂日期為1月1日，開工日期為當(dāng)年2月1日。
1.合同規(guī)定：
(1)預(yù)付款按合同價20%支付，支付預(yù)付款及進度款達到合同價40%時，開始抵扣預(yù)付工程款，在下月起各月平均扣回。
(2)保修金按合同價款的5%扣留，從第一個月開始按各月結(jié)算工程款的10%扣留，扣完為止。
(3)工程提前1d，獎勵10 000元，推遲1d罰20 000元。
(4)合同規(guī)定，當(dāng)物價水平比簽訂合同時上漲率≥5%時，依據(jù)當(dāng)月應(yīng)結(jié)價款的實際情況結(jié)算上漲幅度按如下公式調(diào)整：P=P0×(0.15A/A0+0.608/B0+0.25)其中，0.15為人工費在合同總價中的比重，0.60為材料費在合同總價中的比重。單項上漲小于5%者不予調(diào)整，其他情況均不予調(diào)整。
2.工期如期開工后，施工過程中，出現(xiàn)以下事件：
(1)4月份趕上雨季施工，由于采取防雨措施，造成施工單位費用增加2萬元，中途機械發(fā)生故障檢修，延誤工期1d，費用損失1萬元。
(2)5月份由于公網(wǎng)連續(xù)停電2d，造成停工，使施工單位損失3萬元。
(3)6月份由于業(yè)主設(shè)計變更，造成施工單位返工費損失5萬元，并損失工期2d，且又停工待圖15d，窩工損失6萬元。
(4)為趕工期，施工單位增加趕工措施費5萬元，使工程不僅未拖延，反而比合同工期提前10d完成。
(5)假定以上損失工期均發(fā)生在關(guān)鍵路線上，索賠費用可在當(dāng)月付款中結(jié)清。
3.該工程實際完成產(chǎn)值及實際造價指數(shù)見表5—1和表5—2(各索賠費用不包括在內(nèi))。
表5—1實際產(chǎn)值數(shù)據(jù)表
月份
2
3
4
5
6
7
實際產(chǎn)值(萬元)
1 000
1 200
1 200
1 200
800
600
表5—2 實際造價指數(shù)表
月份
1
2
3
4
5
6
7
人工
110
110
110
115
115
120
110
材料
130
135
135
135
140
130
130
問題：
1.施工單位可索賠工期多少?費用多少?
2.該工程預(yù)付款為多少?起扣點為多少?保修金額為多少?
3.每月實際應(yīng)結(jié)算工程款為多少?
參考解析1.(1)工期索賠計算(假定各事件均發(fā)生在關(guān)鍵工序)：
①公網(wǎng)停電2d(非承包商原因，屬業(yè)主風(fēng)險);
②返工時間2d(業(yè)主原因);
③停工待圖15d(業(yè)主原因);
④機械檢修2d(承包商原因)。
故可索賠工期：2+2+15=19(d)
(2)費用索賠計算：
①防雨損失費2萬元(合同中已包括)，不應(yīng)索賠;
②公網(wǎng)停電損失3萬元(非承包商原因，屬業(yè)主風(fēng)險)，應(yīng)索賠;
③返工損失5萬元(業(yè)主原因)，應(yīng)索賠;
④停工待圖損失6萬元(業(yè)主原因)，應(yīng)索賠;
⑤機械修理費1萬元(承包商原因)，不應(yīng)索賠;
⑥趕工措施費5萬元(承包商原因)，不應(yīng)索賠。
故可索賠費用為：3+5+6=14(萬元)。
2.該工程預(yù)付款=6 000×20%=1 200(萬元)
起扣點=6 000×40%=2 400(萬元)，經(jīng)計算應(yīng)由4月份起扣還材料預(yù)付款。即4、5、6、7四個月每月平均扣還預(yù)付款300萬元。
保修金數(shù)額=6 000×5%=300(萬元)
3.每月實際付款：
2月份：實際完成1 000萬元
應(yīng)支付：1000×0.9=900(萬元)(當(dāng)月扣除保修金100萬元)
累計：1 200+900=2100(萬元)
3月份：實際完成1200萬元
應(yīng)支付：1 200×0.9=1 080(萬元)(當(dāng)月扣除保修金120萬元)
累計：1 200+1 080=2 280(萬元)
4月份：實際完成1 200萬元
應(yīng)支付：1200-300-(300-1 000×0.1-1 200×0.1)=820(萬元)
5月份：實際完成1 200萬元
實付：1255-300+3=958(萬元)(3萬元為施工單位損失費)
6月份：實際完成800萬元
實付：810.91-300+11=521.91(萬元)(11萬元為返工費與窩工損失費)
7月份：實際完成600萬元
工期提前獎勵：(10+19)×10 000=29(萬元)
實付：600-300+29=329(萬元)
1.項目建設(shè)投資2400萬元，第1年投入1 000萬元，全部為自有資金，第2年投入1400萬元，其中1 000萬元為銀行貸款，貸款年利率為6%，貸款償還方式為：第3年不還本付息，以第3年末的本息和為基準(zhǔn)，從第4年開始，分4年等額還本利息照付方式償還。
2.項目建設(shè)投資中預(yù)計形成無形資產(chǎn)420萬元，其余形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用年限為10年，預(yù)計凈殘值率為5%，按直線法折舊。無形資產(chǎn)在運營期6年中，均勻攤?cè)氤杀尽?BR> 3.建設(shè)項目達到設(shè)計能力后，全廠定員為500人，工資和福利費按照每人每年2萬元估算。每年其他費用為160萬元(其中：其他制造費用為l00萬元)。年外購原材料、燃料、動力費估算為2 700萬元。年均經(jīng)營成本為2 400萬元，年營業(yè)費用為300萬元，年修理費占年均經(jīng)營成本10%。各項流動資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款為30天，現(xiàn)金為40天，各項存貨均為40天，應(yīng)付賬款為30天。
4.項目流動資金投資全部為自有資金。
5.項目第3年的總成本費用為1 500萬元，第4至第8年的總成本費用均為2 000萬元。
6.項目設(shè)計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)量50萬件的某產(chǎn)品，預(yù)計營運期第1年產(chǎn)量為設(shè)計生產(chǎn)能力年產(chǎn)量的70%，所需流動資金為800萬元。以后各年產(chǎn)量均達到設(shè)計生產(chǎn)能力。產(chǎn)品售價為50元/件，營業(yè)稅金及附加費率為6%，所得稅率為33%。
7.行業(yè)融資前稅前財務(wù)基準(zhǔn)收益率為8%。
計算結(jié)果表中保留三位小數(shù)，其余保留兩位小數(shù)。
問題：
1.用分項詳細(xì)估算法估算項目的流動資金。
2.計算項目各年的建設(shè)投資貸款還本付息額，并編制借款還本付息計劃表(表1—1)。
3.計算各年固定資產(chǎn)折舊額、無形資產(chǎn)攤銷額和經(jīng)營成本。
4.編制項目投資現(xiàn)金流量表(表1—2)。
5.計算項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值(所得稅前)、靜態(tài)投資回收期(所得稅后)，評價項目的可行性。
序號
名稱
2
3
4
5
6
7
1
年初累計借款
2
本年新增借款
3
本年應(yīng)計利息
4
本年應(yīng)還本金
5
本年應(yīng)付利息
表1—2項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元
序號
項目
1
2
3
4
5
6
7
1
現(xiàn)金流入
1.1
營業(yè)收入
1.2
補貼收入
1.3
回收固定資產(chǎn)余值
1.4
回收流動資金
2
現(xiàn)金流出
2.1
建設(shè)投資
2.2
流動資金
2.3
經(jīng)營成本
2.4
營業(yè)稅金及附加
2.5
維持運營投資
3
所得稅前凈現(xiàn)金流量
4
折算所得稅前凈現(xiàn)金流量
5
調(diào)整所得稅
6
所得稅后凈現(xiàn)金流量
7
累計所得稅后凈現(xiàn)金流量
1.用分項詳細(xì)估算法估算項目的流動資金。
存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品
外購原料、燃料=年外購原料、燃料費÷分項周轉(zhuǎn)次數(shù)=2 700÷(360÷40)=300(萬元)
在產(chǎn)品=(年外購原料燃料動力費+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費用)÷在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)=(2 700+2×500+2 400 ×10%+100)÷(360÷40)=448.89(萬元)
產(chǎn)成品=(年經(jīng)營成本-年營業(yè)費用)÷產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)=(2 400-300)÷(360÷40)=233.33(萬元)
應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=2 400÷(360÷30)=200(萬元)
預(yù)付賬款=外購商品或服務(wù)年費用金額÷預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
現(xiàn)金=(年工資福利費+年其他費用)÷現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)=(2 × 500+160)÷(360÷40)=128.89(萬元)
應(yīng)付賬款=外購原料、燃料動力及其他材料年費用÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=2 700÷(360÷30)=225(萬元)
預(yù)收賬款=預(yù)收的營業(yè)收入年金額÷預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債=300+438.89+233.33+200+128.89-225=1 076.11(萬元)
2.計算項目各年的建設(shè)投資貸款還本付息額，并編制還本付息計劃表。
項目建設(shè)期第2年貸款利息=(1 000÷2)× 6%=30(萬元)
第3年初的累計借款=1 000+30=1 030(萬元)
第3年應(yīng)計利息為=1 030 × 6%=61.8(萬元)
第4年初的累計借款=1 030+61.8=1 091.8(萬元)(因為第3年利息未支付，應(yīng)加上)
第4年至第7年的應(yīng)還本金=1 091.8÷4=272.95(萬元)
計算結(jié)果見表1—3。
表1—3項目建設(shè)投資借款還本付息計劃表單位：萬元
序號
名稱
2
3
4
5
6
7
1
年初累計借款
1 030
1 091.8
818.85
545.9
272.95
2
本年新增借款
1 000
3
本年應(yīng)計利息
30
61.8
65.508
49.13l
32.754
16.377
4
本年應(yīng)還本金
272.95
272.95
272.95
272.95
5
本年應(yīng)付利息
65.508
49.131
32.754
16.377
3.計算各年固定資產(chǎn)折舊額、無形資產(chǎn)攤銷額和經(jīng)營成本。
項目建設(shè)投資+建設(shè)期利息=2 400+30=2 430(萬元)
固定資產(chǎn)原值=2 430-420=2 010(萬元)
固定資產(chǎn)年折舊額=2 010 ×(1-5%)÷10=190.95(萬元)
無形資產(chǎn)年攤銷額=420÷6=70(萬元)
項目投資總額=項目建設(shè)投資+建設(shè)期利息+項目流動資金=2 430+1 076.11=3 506.11(萬元)
其中自有資金=1 400+1 076.11=2 476.11(萬元)
年經(jīng)營成本=總成本費用一折舊費一攤銷費一利息費用，見表1—4。
表1—4項目年經(jīng)營成本計算表單位：萬元
序號
項目
3
4
5
6
7
8
1
總成本費用
1 500
2 000
2 000
2 000
2 000
2 000
2
折舊費
190.95
190.95
190.95
190.95
190.95
190.95
3
攤銷費
70
70
70
70
70
70
4
建設(shè)投資貸款利息
61.8
65.508
49.13l
32.754
16.377
5
經(jīng)營成本
1 177.25
1 673.542
1 689.919
1 706.296
1 722.673
1 739.05
4.編制項目投資現(xiàn)金流量表(表1—5)。
回收固定資產(chǎn)余值=(10-6)× 190.95+2 010 × 5%=864.3(萬元)
息稅前利潤=利潤總額+利息支出
利潤總額=營業(yè)收入一營業(yè)稅金及附加一總成本費用
調(diào)整所得稅=息稅前利潤×所得稅率
第3年調(diào)整所得稅=(1 750-105-1 500+61.8)×33%=68.244(萬元)
第4年調(diào)整所得稅=(2 500-150-2 000+65.508)× 33%=137.118(萬元)
表1一5項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元
序號
項目
1
2
3
4
5
6
7
8
1
現(xiàn)金流入
0
O
1 750
2 500
2 500
2 500
2 500
4 440.41
1.1
營業(yè)收入
1 750
2 500
2 500
2 500
2 500
2 500
1.2
補貼收入
1.3
回收固定資產(chǎn)余值
864.3
1.4
回收流動資金
1 076.11
2
現(xiàn)金流出
1 000
1 400
2 082.25
2 099.652
1 839.919
1 856.296
1 872.673
1 889.05
2.1
建設(shè)投資
1 000
1 400
2.2
流動資金
800
276.1l
2.3
經(jīng)營成本
1 177.25
1 673.542
1 689.919
1 706.296
1 722.673
1 739.05
2.4
營業(yè)稅金及附加
105
150
150
150
150
150
2.5
維持運營投資
3
所得稅前凈現(xiàn)金流量
一1 000
—1 400
一332.25
400.348
660．O81
643.704
627.327
2 551.36
4
折算所得稅前凈現(xiàn)金流量
一925.9
一1 200.22
—263.740
294.256
449.251
405.662
366.045
1 378.500
5
調(diào)整所得稅
68.244
137.118
131.713
126.309
120.904
115.5
6
所得稅后凈現(xiàn)金流量
一1 000
一1 400
一400.494
263.23
528.368
517.395
506.423
2 435.86
7
累計所得稅后凈現(xiàn)金流量
一1 000
一2 400
一2 800.49,1
—2 537.264
一2 008.896
一1 491.501
—985.078
1 450.782
5.計算項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值(所得稅前)、靜態(tài)投資回收期(所得稅后)：
評價項目可行性項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值(所得稅前)=-925.9-1 200.22-263.740+294.256+449.
251+405.662+366.045+1 378.500=503.854(萬元)
靜態(tài)投資回收期(所得稅后)=(8-1)+|-985.078 |÷2 435.86=7.4(年)
因為項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值(所得稅前)=503.854(萬元)
項目靜態(tài)投資回收期(所得稅后)=7.4(年)
表明項目的盈利能力超過行業(yè)基準(zhǔn)收益水平，所以項目從該分析角度可以接受。
某建設(shè)單位對擬建項目進行公開招標(biāo)，招標(biāo)文件中附有該項目土建工程工程量清單，要求投標(biāo)人根據(jù)本企業(yè)能力確定直接工程費、措施費、管理費率、利潤率(規(guī)費費率為6%，稅率為3.41%為統(tǒng)一規(guī)定要求)。招標(biāo)文件中規(guī)定：
(1)其他項目費中招標(biāo)人部分為預(yù)留金6萬元，甲方供料預(yù)計費用為10萬元;
(2)通過資格預(yù)審的投標(biāo)人可以根據(jù)自己的實際狀況提出項目工程款支付方式;
(3)項目計劃工期為15個月，投標(biāo)人實際工期比計劃工期減少1個月，則在其投標(biāo)報價中減少5萬元(不考慮資金時間價值條件下);
(4)招標(biāo)方經(jīng)研究內(nèi)定標(biāo)底為290萬元，若投標(biāo)人報價低于或高于標(biāo)底l5%以上者為廢標(biāo)。有6個單位通過資格預(yù)審領(lǐng)取招標(biāo)文件，編寫投標(biāo)文件并在規(guī)定時間內(nèi)向招標(biāo)方遞交了投標(biāo)文件。具體內(nèi)容如表3—1所示。
表3—1單位投標(biāo)文件情況
投標(biāo)人
A
B
C
D
E
F
計量單位
投標(biāo)報價
300
276
270
310
280.75
萬元
計劃工期
12
14
15
14
12
12
月
工程款
支付要求
每月均
衡支付
工程完成1／2
后每月均衡支付
每季度均衡
支付1次
最后6個月
均衡支付
每月均
衡支付
每月均
衡支付
投標(biāo)人A根據(jù)招標(biāo)文件提供的工程量清單，確定了各分部分項工程的直接工程費單價(見表3—2)，并在投標(biāo)文件中確定措施項目清單計價費用為土建工程分部分項工程清單費用的12%，其他項目費用投標(biāo)人部分為總包服務(wù)費10萬元，零星工程項目費用10萬元。分部分項工程清單計價的管理費率為8%，利潤率為10%。
表3—2土建工程分部分項工程清單計價表
序號
項目編碼
項目名稱
計量單位
工程量
直接工程費單價／元
1
略
平整場地
m2
1 400
3
2
略
挖基礎(chǔ)土方
m3
4 500
13
3
略
帶形基礎(chǔ)
m3
500
300
4
略
磚基礎(chǔ)
m3
400
200
5
略
土方回填
m
3 000
10
6
略
實心磚墻
m
800
210
7
略
現(xiàn)澆混凝土框架
m3
350
320
8
略
現(xiàn)澆混凝土平板
m
200
80
9
略
現(xiàn)澆混凝土構(gòu)造柱
m3
150
350
10
略
現(xiàn)澆混凝土鋼筋
t
50
3 900
問題：
1.該工程總造價中土建工程占45%，水暖電配套占19%，工器具占1%，設(shè)備購置費占27%，設(shè)備安裝費占8%，根據(jù)背景材料計算投標(biāo)人A的工程項目總報價。
2.假設(shè)6個投標(biāo)人技術(shù)標(biāo)得分情況基本相同，不考慮資金時間價值，按照最低報價法確定中標(biāo)人順序。
3.若以標(biāo)底的40%與投標(biāo)人原始有效報價算術(shù)平均數(shù)的60%之和為基準(zhǔn)值，按照各投標(biāo)人報價與基準(zhǔn)值的偏差大小確定中標(biāo)人順序。
4.對于低于標(biāo)底的投標(biāo)人報價按照各方提出的工程款支付要求，以開工日為折現(xiàn)點(i=2%)，以其報價的現(xiàn)值確定中標(biāo)人順序，并繪制現(xiàn)金流量圖。
參考解析
參考解析 1.投標(biāo)人A的工程項目總報價可計算如下：
(1)計算各分部分項工程計價，計算公式為：
分部分項工程清單計價的綜合單價=直接費單價×(1+管理費率)×(1+利潤率)
各分部分項工程計價=工程數(shù)量×分部分項工程的綜合單價
計算結(jié)果如表3—3所示。
表3—3(土建工程)分部分項工程清單計價計算表
序號
項目編碼
項目名稱
計量單位
工程數(shù)量
直接費單價／元
綜合單價
金額／元
1
平整場地
m2
1 400
3
3.564
4 989.6
2
挖基礎(chǔ)土方
m3
4 500
13
15.44
69 480
3
帶形基礎(chǔ)
m3
500
300
356.40
178 200
4
磚基礎(chǔ)
m3
400
200
237.60
95 040
5
土方回填
m3
3 000
10
11.88
35 640
6
實心磚墻
m3
800
210
249.48
199 584
7
現(xiàn)澆混凝土框架
m3
350
320
380.16
133 056
8
現(xiàn)澆混凝土平板
m3
200
80
95.04
19 008
9
現(xiàn)澆混凝土構(gòu)造柱
m3
150
350
415.80
62 370
10
現(xiàn)澆混凝土鋼筋
t
50
3 900
4 633.20
231 660
合計
1 029 027.6
注：(1+8%)×(1+10%)=1.188。
(2)計算各清單計價費用：
措施項目清單計價費用=土建工程分部分項工程清單費用×措施項目清單計價費用的百分比=1 029 027.6×12%=123 483.31(元)
其他項目清單計價費用=預(yù)留金+甲方支付的材料預(yù)計費用+總包服務(wù)費+零星工程項目費=(6+10)+(10+10)=36(萬元)
規(guī)費=(土建工程分部分項工程清單費用+措施項目清單計價費用+其他項目清單計價費用)×規(guī)費費率=(1 029 027.6+123 483.31+360 000)×6%=90 750.65(元)
稅金=(土建工程分部分項工程清單費用+措施項目清單計價費用+其他項目清單計價費用+規(guī)費)×稅率=(1 029 027.6+123 483.31+360 000+90 750.65)×3.41%=54 671.22(元)
土建工程清單計價費用=土建工程分部分項工程清單費用+措施項目清單計價費用+其他項目清單計價費用+規(guī)費+稅金=1 029 027.6+123 483.31+360 000+90 750.65+54 671.22=
1 657 932.78(元)
(3)計算項目總報價：
建設(shè)項目投標(biāo)報價=1 657 932.78÷0.45=3 684 295.07(元)
投標(biāo)人A報價368.43萬元是標(biāo)底290萬元的127.04%。故按照招標(biāo)文件規(guī)定為廢標(biāo)。
2.不考慮資金時間價值條件下，采取最低報價中標(biāo)原則確定中標(biāo)人順序為D、F、C、(B、E)，計算過程如下：
B報價=300-(15-14)×5=295(萬元)
C報價=276萬元
D報價=270-(15-14)×5=265(萬元)
E報價=310-(15-12)×5=295(萬元)
F報價=280.75-(15-12)×5=265.75(萬元)
3.首先計算評標(biāo)基準(zhǔn)值：290×40%+[(300+276十270+310+280.75)÷5]×60%=288.41(萬元)
再計算各投標(biāo)人報價與基準(zhǔn)值的偏差，結(jié)果如表3—4所示。
表3—4評標(biāo)數(shù)據(jù)計算表
投標(biāo)人
B
C
D
E
F
投標(biāo)報價／萬元
300
276
270
310
280.75
與基準(zhǔn)值偏差／(％)
4.02
—4.30
—6.38
7.49
—2.66
最后，根據(jù)偏差值大小可確定中標(biāo)人順序為F、B、C、D、E投標(biāo)人。
4.由題3可知，報價低于招標(biāo)標(biāo)底290萬元的投標(biāo)人有三個：C(276萬元)、D(270萬元)、F(280.75萬元)。C、D、F的報價現(xiàn)值具體為：
(1)計算投標(biāo)人c的工程款現(xiàn)值
C提出工程款為276萬元時，每季度均衡支付55.2萬元，支付工程款現(xiàn)金流量圖如圖3一1所示。則：
圖3—1 投標(biāo)人C的現(xiàn)金流量圖
(2)計算投標(biāo)人D的工程款現(xiàn)值：
D提出工程款270萬元時，每季度均衡支付45萬元，支付工程款現(xiàn)金流量圖如圖3—2
所示。
(3)計算投標(biāo)人F的工程款現(xiàn)值：
F提出工程款280.75萬元，每月均衡支付23.40萬元，支付工程款現(xiàn)金流量圖如圖3—3所示。
圖3—3投標(biāo)人F的現(xiàn)金流量圖
經(jīng)計算F工程款現(xiàn)值為247.41萬元。
結(jié)論：按照C、D、F三方投標(biāo)報價現(xiàn)值由小到大排列為D、C、F，可作為確定中標(biāo)人的順序。
某建設(shè)項目的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)投資回收期T為5年，該項目通常投資額為1100萬元，年生產(chǎn)成本為1150萬元。為此，該項目擬定了A、B、C三個設(shè)計方案，有關(guān)情況如表2—1所示。
項目
A
B
C
投資額
1000
1100
1400
生產(chǎn)成本
1200
1150
1050
質(zhì)量水平
一般
一般
高于一般
年純收入
一般
一般
高于一般
技術(shù)水平
中等
中等偏上
先進
經(jīng)專家組商定的經(jīng)濟評價指標(biāo)體系、指標(biāo)權(quán)重、指標(biāo)分等及其標(biāo)準(zhǔn)分列于表2—2。
表2—2多因素評分優(yōu)選法評分表
方案與評分
評價指標(biāo)
權(quán)重
指標(biāo)分等
標(biāo)準(zhǔn)分
A
B
C
投資額
0.25
1．低于一般水平
2．一般水平
3．高于一般水平
90
70
60
年生產(chǎn)成本
0.25
1．低于一般水平
2．一般水平
3．高于一般水平
90
70
60
質(zhì)量水平
0.20
1．一般水平
2．高于一般水平
70
80
年純收入
0.20
1．一般水平
2．高于一般水平
70
80
技術(shù)水平
0.10
1．中等水平
2．中等偏上
3．先進水平
60
70
90
問題：
1.運用多因素評分優(yōu)選法選出方案。
2.運用計算費用法選擇方案。
3.假設(shè)該項目壽命期為14年，正常年份的設(shè)計生產(chǎn)能力為36萬件，投產(chǎn)當(dāng)年達產(chǎn)率為70%，其余各年達產(chǎn)率均為100%，每件產(chǎn)品可變成本為25元，售價48元，營業(yè)稅金及附加的稅率為6%，試?yán)糜嬎阗M用法選擇的方案進行盈虧平衡分析。
(1)計算正常生產(chǎn)年份每年總成本和每年的可盈利額。
(2)計算年產(chǎn)量盈虧平衡點和單價盈虧平衡點。
(3)從盈虧平衡分析的角度，判斷該項目的可行性。
1.(1)根據(jù)試題卷表2—1，對照多因素評分優(yōu)選法評分表，對各方案評價指標(biāo)打分，如表2—3所示。
表2—3各設(shè)計方案對照評價指標(biāo)打分結(jié)果表
方案與評分
評價指標(biāo)
權(quán)重
A
B
C
投資額
0.25
90
70
60
年生產(chǎn)成本
0.25
60
70
90
質(zhì)量水平
0.20
70
70
80
年純收入
0.20
70
70
80
技術(shù)水平
0.10
60
70
90
(2)計算各方案綜合得分
A方案：∑(A方案各評價指標(biāo)得分X其對應(yīng)的權(quán)重)=90×0.25+60 × 0.25+70 ×0.20+70 ×
0.20+60 ×0.10=71.5(分)
B方案：∑(B方案各評價指標(biāo)得分×其對應(yīng)的權(quán)重)=70 ×0.25+70 ×0.25+70×0.20+70×0.20
+70 × 0.10=70.0(分)
C方案：∑(C方案各評價指標(biāo)得分×其對應(yīng)的權(quán)重)=60 × 0.25+90 × 0.25+80 × 0.20+80×
0.20+90 × 0.10=78.5(分)
因為C方案的綜合評價總分，所以C方案為方案。
2.設(shè)計方案的總計算費用=設(shè)計方案的總投資額+設(shè)計方案的年生產(chǎn)成本×投資回收期。
則A、B、C三方案的總計算費用分別為：
A方案：1 000+1 200 × 5=7 000(萬元)
B方案：1 100+1 150 ×5=6 850(萬元)
C方案：1 400+1 050 × 5=6 650(萬元)
由計算結(jié)果可知，C設(shè)計方案的總計算費用最低，為方案。
3.根據(jù)總計算費用法，選擇C設(shè)計方案為方案。下面對C方案進行盈虧平衡分析：
(1)正常生產(chǎn)年份每年總成本=C設(shè)計方案的投資額÷項目壽命周期+C設(shè)計方案的年生產(chǎn)成本：1400÷14+1 050=1 150(萬元)
正常生產(chǎn)年份每年可盈利額=設(shè)計生產(chǎn)能力×每件產(chǎn)品的售價×(1-營業(yè)稅金及附加稅率)-年生產(chǎn)成本=36×48×(1-6%)-1 050=574.32(萬元)
(2)產(chǎn)量盈虧平衡點=年固定成本/(單位產(chǎn)品銷售價格一單位產(chǎn)品可變成本一單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加)=[投資額÷項目壽命周期+(年生產(chǎn)成本一設(shè)計生產(chǎn)能力×每件產(chǎn)品可變成本)]/[單位產(chǎn)品售價×(1-營業(yè)稅金及附加稅率)一單位產(chǎn)品可變成本]=[(1 400÷14)+(1 050-36×25)]/[48×(1-6%)-25]=12.43(萬件)
單價盈虧平衡點=年固定總成本/設(shè)計生產(chǎn)能力+單位產(chǎn)品可變成本+單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及 附加=[(1 400÷14)+(1 050-36×25)]/36+25+單價盈虧平衡點×6%，則：
單價盈虧平衡點={[(1 400÷14)+(1 050-36×25)]/36+25}/(1-6%)=33.98(元)
(3)產(chǎn)量盈虧平衡點的設(shè)計生產(chǎn)能力利用率=盈虧平衡點產(chǎn)量/正常產(chǎn)銷量=12.43/36×100%=34.53%
由上面計算可知，該項目的盈虧平衡點產(chǎn)量僅為企業(yè)正常年產(chǎn)銷量的34.53%，盈虧平衡點單價比預(yù)定銷售單價低29.21%[(33.98-48)/48 × 100%]，說明該項目盈利可能性較大，抗風(fēng)險能力較強。項目可行。
某施工單位與建設(shè)單位按《建設(shè)工程施工合同(示范文本)》簽訂了固定總價施工承包合同，合同工期390天，合同總價5 000萬元。合同中約定按建標(biāo)[2003]206號文綜合單價法計 價程序計價，其中間接費費率為20%，規(guī)費費率為5%，取費基數(shù)為人工費與機械費之和。施工前施工單位向工程師提交了施工組織設(shè)計和施工進度計劃(單位：天)，如圖4—1所示。
該工程在施工過程中出現(xiàn)了如下事件：
事件1：因地質(zhì)勘探報告不詳，出現(xiàn)圖紙中未標(biāo)明的地下障礙物，處理該障礙物導(dǎo)致工作A持續(xù)時間延長10天，增加人工費2萬元、材料費4萬元、機械費3萬元。
事件2：基坑開挖時因邊坡支撐失穩(wěn)坍塌，造成工作B持續(xù)時間延長15天，增加人工費1萬元、材料費1萬元、機械費2萬元。
事件3：因不可抗力而引起施工單位的供電設(shè)施發(fā)生火災(zāi)，使工作C持續(xù)時間延長10天，增加人工費1.5萬元、其他損失費5萬元。
事件4：結(jié)構(gòu)施工階段因建設(shè)單位提出工程變更，導(dǎo)致施工單位增加人工費4萬元、材料費6萬元、機械費5萬元，工作E持續(xù)時間延長30天。
事件5：因施工期間鋼材漲價而增加材料費7萬元。
針對上述事件，施工單位按程序提出了工期索賠和費用索賠。
問題：
1.根據(jù)圖的施工進度計劃，確定該工程的關(guān)鍵線路和計算工期，并說明按此計劃該工程是否能按合同工期要求完工?
2.對于施工過程中發(fā)生的事件，施工單位是否可以獲得工期和費用補償?分別說明理由。
3.施工單位可以獲得的工期補償是多少天?說明理由。
4.施工單位租賃土方施工機械用于工作A、B，租金為1500元/天，則施工單位可以得到的土方租賃機械的租金補償費用是多少?為什么?
5.施工單位可得到的企業(yè)管理費用補償是多少?
參考解析 1.根據(jù)對施工網(wǎng)絡(luò)計劃分析，該網(wǎng)絡(luò)計劃有三條線路，即：
線路1：①一③一⑤一⑥，總持續(xù)時間為390天;
線路2：①一②一⑤一⑥，總持續(xù)時間為320天;
線路3：①一②一④一⑥，總持續(xù)時間為380天;
總持續(xù)時間最長的線路為關(guān)鍵線路，所以該工程的關(guān)鍵線路是：①一③一⑤一⑥。計算工期為390天，因合同工期是390天，按此計劃該工程可以按合同工期要求完工。
2.(1)事件1不能獲得工期補償。因為工作A的延期沒有超過其總時差10天;可以獲得費用補償，因為圖紙未標(biāo)明的地下障礙物屬于建設(shè)單位承擔(dān)風(fēng)險的范疇。
(2)事件2不能獲得工期和費用補償，因為基坑邊坡支撐失穩(wěn)屬于施工單位施工方案有誤，應(yīng)由施工單位承擔(dān)該承擔(dān)風(fēng)險。
(3)事件3能獲得工期補償，因為應(yīng)由建設(shè)單位承擔(dān)不可抗力的工期風(fēng)險;不能獲得費用補償，因為不可抗力發(fā)生的費用應(yīng)由雙方分別承擔(dān)各自的費用損失。
(4)事件4能獲得工期和費用補償，因為建設(shè)單位工程變更屬建設(shè)單位的責(zé)任。
(5)事件5不能獲得費用補償，因為雙方簽訂的是固定總價合同，物價上漲風(fēng)險應(yīng)由施工單位承擔(dān)。
3.施工單位可獲得的工期延期補償為30天。
由建設(shè)單位承擔(dān)責(zé)任或風(fēng)險的事件有事件1、3、4，對其分析可知：
(1)事件1不能獲得工期補償。因為雖然圖紙未標(biāo)明的地下障礙物屬于建設(shè)單位風(fēng)險的范疇，但工作A在非關(guān)鍵線路上，它的延期沒有超過其總時差10天，所以工期不予補償;
(2)事件3不能獲得工期補償。因為事件2中由于B工作的延誤，會使實際工期延長為390+15=405(天);工作C延長10天，不影響405天的實際工期;
(3)事件4能獲得工期和費用補償。因為工作E在關(guān)鍵線路上，所以其工期應(yīng)延長30天。
4.施工單位應(yīng)得到10天的租金補償，補償費用為：10×1 500=1.5(萬元)，因為工作A的延長導(dǎo)致該租賃機械在現(xiàn)場的滯留時間增加了10天;工作B不予補償，因為工作B的延誤是施工單位責(zé)任。
5.施工單位可以得到的企業(yè)管理費用補償為：
(可獲得補償?shù)娜斯べM+可獲得補償?shù)臋C械費)×企業(yè)管理費率=(2+4+3+5)× (20%-5%)=2.1(萬元)
某建筑安裝工程施工合同，合同總價6 000萬元，合同工期6個月，合同簽訂日期為1月1日，開工日期為當(dāng)年2月1日。
1.合同規(guī)定：
(1)預(yù)付款按合同價20%支付，支付預(yù)付款及進度款達到合同價40%時，開始抵扣預(yù)付工程款，在下月起各月平均扣回。
(2)保修金按合同價款的5%扣留，從第一個月開始按各月結(jié)算工程款的10%扣留，扣完為止。
(3)工程提前1d，獎勵10 000元，推遲1d罰20 000元。
(4)合同規(guī)定，當(dāng)物價水平比簽訂合同時上漲率≥5%時，依據(jù)當(dāng)月應(yīng)結(jié)價款的實際情況結(jié)算上漲幅度按如下公式調(diào)整：P=P0×(0.15A/A0+0.608/B0+0.25)其中，0.15為人工費在合同總價中的比重，0.60為材料費在合同總價中的比重。單項上漲小于5%者不予調(diào)整，其他情況均不予調(diào)整。
2.工期如期開工后，施工過程中，出現(xiàn)以下事件：
(1)4月份趕上雨季施工，由于采取防雨措施，造成施工單位費用增加2萬元，中途機械發(fā)生故障檢修，延誤工期1d，費用損失1萬元。
(2)5月份由于公網(wǎng)連續(xù)停電2d，造成停工，使施工單位損失3萬元。
(3)6月份由于業(yè)主設(shè)計變更，造成施工單位返工費損失5萬元，并損失工期2d，且又停工待圖15d，窩工損失6萬元。
(4)為趕工期，施工單位增加趕工措施費5萬元，使工程不僅未拖延，反而比合同工期提前10d完成。
(5)假定以上損失工期均發(fā)生在關(guān)鍵路線上，索賠費用可在當(dāng)月付款中結(jié)清。
3.該工程實際完成產(chǎn)值及實際造價指數(shù)見表5—1和表5—2(各索賠費用不包括在內(nèi))。
表5—1實際產(chǎn)值數(shù)據(jù)表
月份
2
3
4
5
6
7
實際產(chǎn)值(萬元)
1 000
1 200
1 200
1 200
800
600
表5—2 實際造價指數(shù)表
月份
1
2
3
4
5
6
7
人工
110
110
110
115
115
120
110
材料
130
135
135
135
140
130
130
問題：
1.施工單位可索賠工期多少?費用多少?
2.該工程預(yù)付款為多少?起扣點為多少?保修金額為多少?
3.每月實際應(yīng)結(jié)算工程款為多少?
參考解析1.(1)工期索賠計算(假定各事件均發(fā)生在關(guān)鍵工序)：
①公網(wǎng)停電2d(非承包商原因，屬業(yè)主風(fēng)險);
②返工時間2d(業(yè)主原因);
③停工待圖15d(業(yè)主原因);
④機械檢修2d(承包商原因)。
故可索賠工期：2+2+15=19(d)
(2)費用索賠計算：
①防雨損失費2萬元(合同中已包括)，不應(yīng)索賠;
②公網(wǎng)停電損失3萬元(非承包商原因，屬業(yè)主風(fēng)險)，應(yīng)索賠;
③返工損失5萬元(業(yè)主原因)，應(yīng)索賠;
④停工待圖損失6萬元(業(yè)主原因)，應(yīng)索賠;
⑤機械修理費1萬元(承包商原因)，不應(yīng)索賠;
⑥趕工措施費5萬元(承包商原因)，不應(yīng)索賠。
故可索賠費用為：3+5+6=14(萬元)。
2.該工程預(yù)付款=6 000×20%=1 200(萬元)
起扣點=6 000×40%=2 400(萬元)，經(jīng)計算應(yīng)由4月份起扣還材料預(yù)付款。即4、5、6、7四個月每月平均扣還預(yù)付款300萬元。
保修金數(shù)額=6 000×5%=300(萬元)
3.每月實際付款：
2月份：實際完成1 000萬元
應(yīng)支付：1000×0.9=900(萬元)(當(dāng)月扣除保修金100萬元)
累計：1 200+900=2100(萬元)
3月份：實際完成1200萬元
應(yīng)支付：1 200×0.9=1 080(萬元)(當(dāng)月扣除保修金120萬元)
累計：1 200+1 080=2 280(萬元)
4月份：實際完成1 200萬元
應(yīng)支付：1200-300-(300-1 000×0.1-1 200×0.1)=820(萬元)
5月份：實際完成1 200萬元
實付：1255-300+3=958(萬元)(3萬元為施工單位損失費)
6月份：實際完成800萬元
實付：810.91-300+11=521.91(萬元)(11萬元為返工費與窩工損失費)
7月份：實際完成600萬元
工期提前獎勵：(10+19)×10 000=29(萬元)
實付：600-300+29=329(萬元)