單項(xiàng)選擇題
1、 某鹽場(chǎng)2010年8月生產(chǎn)液體鹽25萬(wàn)噸，銷(xiāo)售自產(chǎn)液體鹽10萬(wàn)噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬(wàn)噸和外購(gòu)已稅液體鹽16萬(wàn)噸加工成固體鹽14萬(wàn)噸，本月全部對(duì)外銷(xiāo)售。該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬(wàn)元。(液體鹽和固體鹽單位稅額分別為3元/噸和l2元/噸)
A．198
B．243
C．195
D．150
2、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是( )。
A．單位銷(xiāo)售自建建筑物，以取得的銷(xiāo)售收入減去建筑成本為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
B．試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價(jià)款的，以取得的全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
C．勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價(jià)款的，以取得總包收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
D．納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以取得的全部裝飾勞務(wù)價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
3、下列不屬于增值稅特點(diǎn)的是（ ?。?。
A．不重復(fù)征稅，具有中性的特征
B．逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)著
C．在組織財(cái)政收入上具有穩(wěn)定性和及時(shí)性
D．稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性
4、 下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（ ?。?。
A．小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
B．一般納稅人注銷(xiāo)稅務(wù)登記或轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)將專(zhuān)用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)貨折讓、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票
D．納稅人銷(xiāo)售舊貨，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票
5、外商投資企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A．處置債權(quán)重置資產(chǎn)
B．處置股權(quán)重置資產(chǎn)
C．債轉(zhuǎn)股方式處置重置資產(chǎn)
D．處置其所擁有的不動(dòng)產(chǎn)重置資產(chǎn)
6、某礦山8月開(kāi)采銅礦石20000噸，沒(méi)有原礦銷(xiāo)售，部分銅礦入選精礦3000噸，選礦比30%，將精礦全部銷(xiāo)售，銅礦單位稅額1.2元/噸，其當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ?。?。
A．24000元
B．3600元
C．12000元
D．8400元
7、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷(xiāo)售其他商品取得收入240000元，為某廠(chǎng)提供廣告促銷(xiāo)業(yè)務(wù)，取得供貨方返還收入20000元。該超市對(duì)上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理時(shí)（ ?。?BR> A．該超市應(yīng)納增值稅8446.60元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000元
B．該超市應(yīng)納增值稅15752.21元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0元
C．該超市應(yīng)納增值稅11153.85元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000元
D．該超市應(yīng)納增值稅11923.08元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0元
多項(xiàng)選擇題
8、 在我國(guó)現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有（ ?。?。
A．資源稅
B．城鎮(zhèn)土地使用稅
C．耕地占用稅
D．工資薪金個(gè)人所得稅
E．城市維護(hù)建設(shè)稅
9、下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅即征即退的有( )。
A．以垃圾為燃料生產(chǎn)的熱力
B．以煤炭開(kāi)采過(guò)程中伴生的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的頁(yè)巖油
C．以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品
D．以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土
E．以自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)生產(chǎn)銷(xiāo)售的軟件產(chǎn)品
不定項(xiàng)選擇題
10、某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）為某商場(chǎng)運(yùn)送一批貨物，取得貨運(yùn)收入20萬(wàn)元；另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)2.2萬(wàn)元，給對(duì)方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；
（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬(wàn)元，并全額開(kāi)具了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬(wàn)元；
（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一輛運(yùn)輸用的卡車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬(wàn)元。
（4）將部分自用車(chē)輛對(duì)外出租，取得租金收入25萬(wàn)元，租賃期內(nèi)一輛貨車(chē)發(fā)生交通事故，企業(yè)對(duì)該車(chē)輛進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)2萬(wàn)元，取得修理廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
（5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬(wàn)元，其中運(yùn)輸費(fèi)成本1.2萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。
（6）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售，取得銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊280萬(wàn)元。
（7）出售外購(gòu)的辦公樓一幢，取得銷(xiāo)售收入2300萬(wàn)元，該辦公樓是2008年購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)是支付賣(mài)家1700萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。
（8）從當(dāng)?shù)胤姥床块T(mén)購(gòu)進(jìn)一輛舊防汛調(diào)度專(zhuān)用車(chē)輛，購(gòu)買(mǎi)價(jià)11萬(wàn)元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專(zhuān)用車(chē)使用年限為10年，購(gòu)買(mǎi)時(shí)已使用了6年，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格為20萬(wàn)元。
（已知：上述購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)均已取得合法憑證，
有關(guān)涉稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣）
根據(jù)上述資料回答問(wèn)題：
業(yè)務(wù)（1）提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅 （ ?。┤f(wàn)元。
A．1.98
B．2.2
C．2.44
D．3.22
1、 某鹽場(chǎng)2010年8月生產(chǎn)液體鹽25萬(wàn)噸，銷(xiāo)售自產(chǎn)液體鹽10萬(wàn)噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬(wàn)噸和外購(gòu)已稅液體鹽16萬(wàn)噸加工成固體鹽14萬(wàn)噸，本月全部對(duì)外銷(xiāo)售。該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬(wàn)元。(液體鹽和固體鹽單位稅額分別為3元/噸和l2元/噸)
A．198
B．243
C．195
D．150
2、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是( )。
A．單位銷(xiāo)售自建建筑物，以取得的銷(xiāo)售收入減去建筑成本為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
B．試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價(jià)款的，以取得的全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
C．勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包給其他單位并實(shí)行統(tǒng)一收取價(jià)款的，以取得總包收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
D．納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以取得的全部裝飾勞務(wù)價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額
3、下列不屬于增值稅特點(diǎn)的是（ ?。?。
A．不重復(fù)征稅，具有中性的特征
B．逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)著
C．在組織財(cái)政收入上具有穩(wěn)定性和及時(shí)性
D．稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性
4、 下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（ ?。?。
A．小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
B．一般納稅人注銷(xiāo)稅務(wù)登記或轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，應(yīng)將專(zhuān)用設(shè)備和結(jié)存未用的紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C．增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)貨折讓、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票
D．納稅人銷(xiāo)售舊貨，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票
5、外商投資企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A．處置債權(quán)重置資產(chǎn)
B．處置股權(quán)重置資產(chǎn)
C．債轉(zhuǎn)股方式處置重置資產(chǎn)
D．處置其所擁有的不動(dòng)產(chǎn)重置資產(chǎn)
6、某礦山8月開(kāi)采銅礦石20000噸，沒(méi)有原礦銷(xiāo)售，部分銅礦入選精礦3000噸，選礦比30%，將精礦全部銷(xiāo)售，銅礦單位稅額1.2元/噸，其當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ?。?。
A．24000元
B．3600元
C．12000元
D．8400元
7、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷(xiāo)售其他商品取得收入240000元，為某廠(chǎng)提供廣告促銷(xiāo)業(yè)務(wù)，取得供貨方返還收入20000元。該超市對(duì)上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理時(shí)（ ?。?BR> A．該超市應(yīng)納增值稅8446.60元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000元
B．該超市應(yīng)納增值稅15752.21元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0元
C．該超市應(yīng)納增值稅11153.85元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000元
D．該超市應(yīng)納增值稅11923.08元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0元
多項(xiàng)選擇題
8、 在我國(guó)現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有（ ?。?。
A．資源稅
B．城鎮(zhèn)土地使用稅
C．耕地占用稅
D．工資薪金個(gè)人所得稅
E．城市維護(hù)建設(shè)稅
9、下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅即征即退的有( )。
A．以垃圾為燃料生產(chǎn)的熱力
B．以煤炭開(kāi)采過(guò)程中伴生的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的頁(yè)巖油
C．以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品
D．以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土
E．以自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)生產(chǎn)銷(xiāo)售的軟件產(chǎn)品
不定項(xiàng)選擇題
10、某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）為某商場(chǎng)運(yùn)送一批貨物，取得貨運(yùn)收入20萬(wàn)元；另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)2.2萬(wàn)元，給對(duì)方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；
（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬(wàn)元，并全額開(kāi)具了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬(wàn)元；
（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一輛運(yùn)輸用的卡車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬(wàn)元。
（4）將部分自用車(chē)輛對(duì)外出租，取得租金收入25萬(wàn)元，租賃期內(nèi)一輛貨車(chē)發(fā)生交通事故，企業(yè)對(duì)該車(chē)輛進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)2萬(wàn)元，取得修理廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
（5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬(wàn)元，其中運(yùn)輸費(fèi)成本1.2萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。
（6）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售，取得銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊280萬(wàn)元。
（7）出售外購(gòu)的辦公樓一幢，取得銷(xiāo)售收入2300萬(wàn)元，該辦公樓是2008年購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)是支付賣(mài)家1700萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。
（8）從當(dāng)?shù)胤姥床块T(mén)購(gòu)進(jìn)一輛舊防汛調(diào)度專(zhuān)用車(chē)輛，購(gòu)買(mǎi)價(jià)11萬(wàn)元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專(zhuān)用車(chē)使用年限為10年，購(gòu)買(mǎi)時(shí)已使用了6年，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格為20萬(wàn)元。
（已知：上述購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)均已取得合法憑證，
有關(guān)涉稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣）
根據(jù)上述資料回答問(wèn)題：
業(yè)務(wù)（1）提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅 （ ?。┤f(wàn)元。
A．1.98
B．2.2
C．2.44
D．3.22