單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是( )。
A．有線電視臺(tái)收取的初裝費(fèi)，屬于服務(wù)業(yè)征稅范圍
B．金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，不征收營業(yè)稅
C．將自建的房屋對(duì)外銷售，既要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，又要繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅
D．汽車租賃公司向內(nèi)部擁有集卡車者收取的管理費(fèi)，不征收營業(yè)稅
2、 某市A煙草集團(tuán)公司(增值稅一般納稅人)持有煙草批發(fā)許可證，2013年6月購進(jìn)已稅煙絲800萬元(不含增值稅)，委托B企業(yè)加工甲類卷煙500箱(250條/箱，200支/條)，B企業(yè)按每箱0.1萬元收取加工費(fèi)(不含稅)，當(dāng)月B企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由A公司收回，A公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商c企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元；80箱銷售給煙草零售商D專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元；100箱作為股本與E企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商F公司。則當(dāng)月B企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅與A公司應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為( )萬元。
A．439.55
B．455.55
C．459.55
D．475.55
多項(xiàng)選擇題
3、 不屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A．原煤
B．洗煤
C．選煤
D．其他煤炭制品
4、下列貨物銷售，使用增值稅13%低稅率的有（ ?。?。
A．農(nóng)用拖拉機(jī)
B．農(nóng)用汽車
C．食用鹽
D．蔬菜罐頭
E．森林砍伐機(jī)械
5、 根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?BR> A．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的國家外匯牌價(jià)
B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅
C．從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不得扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款
D．納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)，可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款
E．受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，無論納稅人在財(cái)務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，而應(yīng)按照受托方銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)待
6、 納稅人購置下列車輛，應(yīng)按規(guī)定繳納車輛購置稅的有（ ?。?BR> A．輕便摩托車
B．無軌電車
C．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車
D．小汽車
E．半掛車
7、 下列選項(xiàng)中，符合資源稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A．獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品實(shí)行代扣代繳
B．洗煤、選煤按照原煤計(jì)征資源稅
C．海鹽原鹽、井礦鹽按照固體鹽計(jì)征資源稅
D．對(duì)以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
8、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中錯(cuò)誤的有( )。
A．國際聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)以全程運(yùn)費(fèi)收入為計(jì)稅營業(yè)額
B．郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”計(jì)征營業(yè)稅
C．運(yùn)輸企業(yè)提供客運(yùn)業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入不計(jì)征營業(yè)稅
D．外國企業(yè)在我國境內(nèi)提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的收入不計(jì)征營業(yè)稅
E．我國企業(yè)在境外提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的收入應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅
9、按照現(xiàn)行關(guān)稅的政策，下述陳述正確的有（ ?。?。
A．出口關(guān)稅不計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格
B．符合稅法規(guī)定可予減免稅的進(jìn)出口貨物，納稅義務(wù)人需向海關(guān)申請(qǐng)方可免征貨物進(jìn)出口環(huán)節(jié)的稅金
C．進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具進(jìn)境之日起15日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)
D．納稅義務(wù)人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期納稅，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月
E．自2010年9月1日起，個(gè)人郵寄物品，應(yīng)征進(jìn)口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關(guān)予以免征
不定項(xiàng)選擇題
10、某機(jī)動(dòng)車制造股份公司為增值稅一般納稅人，2013年10月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售A型小轎車80臺(tái)，不含稅單價(jià)8萬元/臺(tái);銷售貨車32臺(tái)，不含稅單價(jià)3.4萬元/臺(tái);銷售農(nóng)用汽車取得不含稅銷售額71.18萬元;
(2)國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1000萬元、增值稅稅額170萬元，材料已驗(yàn)收入庫;請(qǐng)甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）提供運(yùn)輸服務(wù)將貨物運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票，注明金額20萬元;購進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備作為加工車間固定資產(chǎn)入賬，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款15萬元，仍由甲運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)金額12000元。
(3)進(jìn)口特制材料，境外成交價(jià)格110萬元，運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)20萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元，委托甲運(yùn)輸公司將材料從海關(guān)運(yùn)抵廠區(qū)入庫，支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)費(fèi)業(yè)增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月進(jìn)口一輛小轎車公司自用，成交價(jià)格為到岸價(jià)格55萬元，消費(fèi)稅稅率為12%，按規(guī)定辦理了今后完稅手續(xù)，取得海關(guān)的完稅憑證;
(4)將10臺(tái)A型小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員;貨車3臺(tái)對(duì)外投資;捐贈(zèng)給汽車?yán)?臺(tái)特制越野車(消費(fèi)稅稅率20%)，生產(chǎn)成本23.75萬元/臺(tái)(其他納稅人近期同類貨物的不含稅平均售價(jià)為
35萬元);
(5)將110臺(tái)A型小轎車移送給外省的獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)用于銷售;
(6)銷售給某公司B型小轎車200輛，不含稅單價(jià)
12萬元/輛，因購貨量大該公司給予5%的優(yōu)惠價(jià)銷售（在發(fā)票的金額欄同時(shí)記錄折扣率和銷售額）;同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛;
(7)將1輛A型號(hào)的小轎車無償贈(zèng)送給一希望小學(xué);
(8)本月購進(jìn)汽車輔助備件取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅51萬元，另外支付購貨運(yùn)費(fèi)15萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)業(yè)增值稅專用發(fā)票。
(9)從自來水公司購進(jìn)自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額18萬元，其中職工浴室使用10%;本年以前月份購進(jìn)材料因自然災(zāi)害造成損失，專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款3000元，同時(shí)支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)150元，取得運(yùn)輸業(yè)開具的普通發(fā)票;
(10)當(dāng)月購進(jìn)再生資源，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，注明稅款10萬元;
(關(guān)稅稅率均為10%，本月購進(jìn)貨物均取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證;A、B型小汽車消費(fèi)稅稅率9%)
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：
計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（ ）萬元。
A．115.6
B．92.34
C．91.23
D．62.89
1、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是( )。
A．有線電視臺(tái)收取的初裝費(fèi)，屬于服務(wù)業(yè)征稅范圍
B．金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，不征收營業(yè)稅
C．將自建的房屋對(duì)外銷售，既要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，又要繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅
D．汽車租賃公司向內(nèi)部擁有集卡車者收取的管理費(fèi)，不征收營業(yè)稅
2、 某市A煙草集團(tuán)公司(增值稅一般納稅人)持有煙草批發(fā)許可證，2013年6月購進(jìn)已稅煙絲800萬元(不含增值稅)，委托B企業(yè)加工甲類卷煙500箱(250條/箱，200支/條)，B企業(yè)按每箱0.1萬元收取加工費(fèi)(不含稅)，當(dāng)月B企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由A公司收回，A公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商c企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元；80箱銷售給煙草零售商D專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元；100箱作為股本與E企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商F公司。則當(dāng)月B企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅與A公司應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)為( )萬元。
A．439.55
B．455.55
C．459.55
D．475.55
多項(xiàng)選擇題
3、 不屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A．原煤
B．洗煤
C．選煤
D．其他煤炭制品
4、下列貨物銷售，使用增值稅13%低稅率的有（ ?。?。
A．農(nóng)用拖拉機(jī)
B．農(nóng)用汽車
C．食用鹽
D．蔬菜罐頭
E．森林砍伐機(jī)械
5、 根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ?。?BR> A．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的國家外匯牌價(jià)
B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅
C．從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不得扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款
D．納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)，可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款
E．受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，無論納稅人在財(cái)務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，而應(yīng)按照受托方銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)待
6、 納稅人購置下列車輛，應(yīng)按規(guī)定繳納車輛購置稅的有（ ?。?BR> A．輕便摩托車
B．無軌電車
C．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車
D．小汽車
E．半掛車
7、 下列選項(xiàng)中，符合資源稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A．獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品實(shí)行代扣代繳
B．洗煤、選煤按照原煤計(jì)征資源稅
C．海鹽原鹽、井礦鹽按照固體鹽計(jì)征資源稅
D．對(duì)以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
8、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中錯(cuò)誤的有( )。
A．國際聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)以全程運(yùn)費(fèi)收入為計(jì)稅營業(yè)額
B．郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”計(jì)征營業(yè)稅
C．運(yùn)輸企業(yè)提供客運(yùn)業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入不計(jì)征營業(yè)稅
D．外國企業(yè)在我國境內(nèi)提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的收入不計(jì)征營業(yè)稅
E．我國企業(yè)在境外提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的收入應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅
9、按照現(xiàn)行關(guān)稅的政策，下述陳述正確的有（ ?。?。
A．出口關(guān)稅不計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格
B．符合稅法規(guī)定可予減免稅的進(jìn)出口貨物，納稅義務(wù)人需向海關(guān)申請(qǐng)方可免征貨物進(jìn)出口環(huán)節(jié)的稅金
C．進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具進(jìn)境之日起15日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)
D．納稅義務(wù)人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期納稅，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月
E．自2010年9月1日起，個(gè)人郵寄物品，應(yīng)征進(jìn)口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關(guān)予以免征
不定項(xiàng)選擇題
10、某機(jī)動(dòng)車制造股份公司為增值稅一般納稅人，2013年10月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售A型小轎車80臺(tái)，不含稅單價(jià)8萬元/臺(tái);銷售貨車32臺(tái)，不含稅單價(jià)3.4萬元/臺(tái);銷售農(nóng)用汽車取得不含稅銷售額71.18萬元;
(2)國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1000萬元、增值稅稅額170萬元，材料已驗(yàn)收入庫;請(qǐng)甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）提供運(yùn)輸服務(wù)將貨物運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票，注明金額20萬元;購進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備作為加工車間固定資產(chǎn)入賬，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款15萬元，仍由甲運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)金額12000元。
(3)進(jìn)口特制材料，境外成交價(jià)格110萬元，運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)20萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元，委托甲運(yùn)輸公司將材料從海關(guān)運(yùn)抵廠區(qū)入庫，支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)費(fèi)業(yè)增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月進(jìn)口一輛小轎車公司自用，成交價(jià)格為到岸價(jià)格55萬元，消費(fèi)稅稅率為12%，按規(guī)定辦理了今后完稅手續(xù)，取得海關(guān)的完稅憑證;
(4)將10臺(tái)A型小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)公司有突出貢獻(xiàn)的人員;貨車3臺(tái)對(duì)外投資;捐贈(zèng)給汽車?yán)?臺(tái)特制越野車(消費(fèi)稅稅率20%)，生產(chǎn)成本23.75萬元/臺(tái)(其他納稅人近期同類貨物的不含稅平均售價(jià)為
35萬元);
(5)將110臺(tái)A型小轎車移送給外省的獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)用于銷售;
(6)銷售給某公司B型小轎車200輛，不含稅單價(jià)
12萬元/輛，因購貨量大該公司給予5%的優(yōu)惠價(jià)銷售（在發(fā)票的金額欄同時(shí)記錄折扣率和銷售額）;同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛;
(7)將1輛A型號(hào)的小轎車無償贈(zèng)送給一希望小學(xué);
(8)本月購進(jìn)汽車輔助備件取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅51萬元，另外支付購貨運(yùn)費(fèi)15萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)業(yè)增值稅專用發(fā)票。
(9)從自來水公司購進(jìn)自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額18萬元，其中職工浴室使用10%;本年以前月份購進(jìn)材料因自然災(zāi)害造成損失，專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款3000元，同時(shí)支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)150元，取得運(yùn)輸業(yè)開具的普通發(fā)票;
(10)當(dāng)月購進(jìn)再生資源，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，注明稅款10萬元;
(關(guān)稅稅率均為10%，本月購進(jìn)貨物均取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證;A、B型小汽車消費(fèi)稅稅率9%)
要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：
計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（ ）萬元。
A．115.6
B．92.34
C．91.23
D．62.89