單項選擇題
1、 注冊稅務(wù)師受托對某工業(yè)企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，其2008年度營業(yè)收入凈額為1600萬元，在“管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)”明細(xì)賬上累計發(fā)生數(shù)為12萬元，在“銷售費(fèi)用”賬戶中反映交際應(yīng)酬費(fèi)合計為3萬元，則注冊稅務(wù)師審核后，認(rèn)為該企業(yè)－項，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A．6
B．7
C．7．2
D．7．8
多項選擇題
2、委托方（ ?。?，稅務(wù)師事務(wù)所可以在代理期限內(nèi)單方終止代理行為。
A．更換法定代表人
B．實施虛開發(fā)票行為，經(jīng)勸告仍不停止
C．不按期支付費(fèi)用
D．提供虛假的財務(wù)會計資料，造成代理錯誤
E．被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)有偷稅行為，并被處以稅務(wù)行政懲罰
3、注冊稅務(wù)師審核某建筑安裝企業(yè)營業(yè)稅納稅情況時，發(fā)現(xiàn)下列行為中，屬于分解工程價款少計營業(yè)額的行為有（ ?。?。
A．將工程分包或轉(zhuǎn)包他人的
B．將材料差價款直接沖減工程結(jié)算成本的
C．將工程耗用材料不計施工成本，直接沖減庫存材料
D．將向建設(shè)單位收取的全優(yōu)工程獎記人“應(yīng)付福利費(fèi)”作為職工獎勵基金
4、注冊稅務(wù)師對某企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品時，價格明顯偏低且無正當(dāng)理由，注冊稅務(wù)師應(yīng)建議該企業(yè)按照（ ?。┻M(jìn)行調(diào)整。(2011年）
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定消費(fèi)稅的最低計稅價格
B．獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動的價格
C．銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格
D．成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法
E．銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的實際銷售價格
5、下列普通或?qū)Ｓ冒l(fā)票，應(yīng)到地方稅務(wù)局領(lǐng)購的有（ ?。?BR> A．商品房銷售專用發(fā)票
B．機(jī)動車專項修理專用發(fā)票
C．廣告業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
D．商業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
E．社會服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
簡答題
6、2013年，A企業(yè)為了擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模收購8企業(yè)的全資子公司C企業(yè)80%股權(quán)，故A企業(yè)決議向B企業(yè)定向增發(fā)股票3000萬股，每股增發(fā)價格為3元，同時A企業(yè)向B企業(yè)支付現(xiàn)金1000萬元。A企業(yè)和B企業(yè)為非同一控制下的獨(dú)立交易方。C企業(yè)共有股權(quán)2500萬股，假定收購日C企業(yè)每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為4元，每股資產(chǎn)的公允價值為5元。交易各方具有合理的商業(yè)目的，承諾股權(quán)收購?fù)瓿珊?2個月內(nèi)不改變原有經(jīng)營活動并不轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。
要求：計算A企業(yè)、B企業(yè)取得股份的計稅基礎(chǔ)，同時，簡要分析B企業(yè)、C企業(yè)的稅務(wù)處理。
7、中國公民王某是一家在上交所上市的外商投資企業(yè)的中方雇員，2013年收入情況如下：
(1)1～12月每月取得由雇傭單位支付的工資15000元；1～12月每月取得由派遣單位支付的工資3800元。
(2)3月一次取得境外A國的稿酬收入折合人民幣15000元，在A國繳納個人所得稅折 合人民幣1800元；5月從境外8國一次取得特許權(quán)使用費(fèi)折合人民幣25000元，在B國繳納個人所得稅折合人民幣3500元。
(3)6月取得國債利息收入7125元。
(4)8月參加某電視臺節(jié)目獲得獎金35000元，將所得現(xiàn)金7000元直接捐贈給災(zāi)區(qū)農(nóng)民李某。
(5)9月一次取得審稿收入6000元。
(6)12月從某出版社一次取得翻譯收入3000元，稅款由出版社代付。
(7)1月18日，該公司授予王某股票期權(quán)60000股，授予價2元／股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定8月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。8月18日王某以授予價購買股票60000股，當(dāng)日該股票的公開市場價格5元／股。
王某2013年應(yīng)繳個人所得稅計算如下：
(1)雇傭單位全年支付的工資、薪金所得的代扣代繳的稅額=[(15000－4800)× 25%－1005]× 12=18540(元)派遣單位全年支付的工資、薪金所得的代扣代繳的稅額=[(3800－3500)× 3%]×12=108(元)
(2)從境外取得的稿酬收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入因已在來源國繳納稅款，并取得來源國的納稅憑證，可以全額抵扣，兩項合計應(yīng)繳個人所得稅=15000×(1－2()%)×20%×(1－30%)+25000×(1－2004)×20%－1800－3500=380(元)
(3)國債利息收入應(yīng)納個人所得稅=7125× 20%=1425(元)
(4)將獎金收入35000元按偶然所得計稅=(35000－7000)×20%=5600(元)
(5)審稿收入按稿酬所得計稅=6000×(1－20%)×20%×(1－30%)=672(元)(6)翻譯收入由出版社代為繳納個人所得稅=(3000－800)×20%=440(元)
(7)股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅=[60000×(5－2)÷12×20%－555]×12=29340(元)
綜上所述各項所得應(yīng)納(代扣代繳)的個人所得稅稅款=18540+108+380+1425+5600+672+440+29340=56505(元)
要求：
(1)按資料順序扼要指出存在的納稅問題。
(2)正確計算王某2013年在中國境內(nèi)應(yīng)繳納的個人所得稅。
(3)計算王某應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅額。
8、 2009年4月張某將市區(qū)內(nèi)－套自有的居民住房出租給某公司作辦公用房，年租金24000元，約定－個季度(3個月)交－次房租，4月份取得－個季度房租收入6000元。張某咨詢：他出租房屋應(yīng)繳納哪些稅及相關(guān)的政策規(guī)定?2009年4月應(yīng)納稅額分別是多少?(當(dāng)?shù)氐囟愐?guī)定按期納稅營業(yè)稅的起征點(diǎn)為每月8000元)
9、某房地產(chǎn)開發(fā)公司專門從事普通住宅商品房開發(fā)。2007年3月2日，該公司出售普通住宅一幢，總面積91000平方米。該房屋支付土地出讓金2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本8800萬元，利息支出為1000萬元，其中40萬元為銀行罰息（不能按收入項目準(zhǔn)確分?jǐn)偅?。假設(shè)城建稅稅率為7%，印花稅稅率為0.05%、教育費(fèi)附加征收率為3%。當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定允許扣除的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。企業(yè)營銷部門在制定售房方案時，擬定了兩個方案，方案一：銷售價格為平均售價2000元／平方米；方案二：銷售價格為平均售價1978元／平方米。
問題：
1.分別計算各方案該公司應(yīng)納土地增值稅。
2.比較分析哪個方案對房地產(chǎn)公司更為有利，并計算兩個方案實現(xiàn)的所得稅前利潤差額。
10、市國家稅務(wù)局稽查局于2011年4月11日到甲加工企業(yè)稽查，發(fā)現(xiàn)甲加工企業(yè)在2011年1月至3月期間，少繳增值稅280000元?；榫志图准庸て髽I(yè)的行為作出稅務(wù)處理決定，要求其自接到稅務(wù)處理決定書之日起15日內(nèi)補(bǔ)繳增值稅280000元。稽查局于2011年4月20日將稅務(wù)處理決定書送達(dá)甲加工企業(yè);甲加工企業(yè)于5月20日將稅款繳納入庫，但由于對稅務(wù)局決定存在異議，于5月21日向市國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議。市國家稅務(wù)局對甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請進(jìn)行了審查，做出了不予受理的決定。
市國家稅務(wù)局是否應(yīng)該受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請，并說明理由。甲加工企業(yè)是否可就不予受理行為向法院提起訴訟，并說明理由。
1、 注冊稅務(wù)師受托對某工業(yè)企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，其2008年度營業(yè)收入凈額為1600萬元，在“管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)”明細(xì)賬上累計發(fā)生數(shù)為12萬元，在“銷售費(fèi)用”賬戶中反映交際應(yīng)酬費(fèi)合計為3萬元，則注冊稅務(wù)師審核后，認(rèn)為該企業(yè)－項，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A．6
B．7
C．7．2
D．7．8
多項選擇題
2、委托方（ ?。?，稅務(wù)師事務(wù)所可以在代理期限內(nèi)單方終止代理行為。
A．更換法定代表人
B．實施虛開發(fā)票行為，經(jīng)勸告仍不停止
C．不按期支付費(fèi)用
D．提供虛假的財務(wù)會計資料，造成代理錯誤
E．被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)有偷稅行為，并被處以稅務(wù)行政懲罰
3、注冊稅務(wù)師審核某建筑安裝企業(yè)營業(yè)稅納稅情況時，發(fā)現(xiàn)下列行為中，屬于分解工程價款少計營業(yè)額的行為有（ ?。?。
A．將工程分包或轉(zhuǎn)包他人的
B．將材料差價款直接沖減工程結(jié)算成本的
C．將工程耗用材料不計施工成本，直接沖減庫存材料
D．將向建設(shè)單位收取的全優(yōu)工程獎記人“應(yīng)付福利費(fèi)”作為職工獎勵基金
4、注冊稅務(wù)師對某企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品時，價格明顯偏低且無正當(dāng)理由，注冊稅務(wù)師應(yīng)建議該企業(yè)按照（ ?。┻M(jìn)行調(diào)整。(2011年）
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定消費(fèi)稅的最低計稅價格
B．獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動的價格
C．銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格
D．成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法
E．銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的實際銷售價格
5、下列普通或?qū)Ｓ冒l(fā)票，應(yīng)到地方稅務(wù)局領(lǐng)購的有（ ?。?BR> A．商品房銷售專用發(fā)票
B．機(jī)動車專項修理專用發(fā)票
C．廣告業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
D．商業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
E．社會服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
簡答題
6、2013年，A企業(yè)為了擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模收購8企業(yè)的全資子公司C企業(yè)80%股權(quán)，故A企業(yè)決議向B企業(yè)定向增發(fā)股票3000萬股，每股增發(fā)價格為3元，同時A企業(yè)向B企業(yè)支付現(xiàn)金1000萬元。A企業(yè)和B企業(yè)為非同一控制下的獨(dú)立交易方。C企業(yè)共有股權(quán)2500萬股，假定收購日C企業(yè)每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為4元，每股資產(chǎn)的公允價值為5元。交易各方具有合理的商業(yè)目的，承諾股權(quán)收購?fù)瓿珊?2個月內(nèi)不改變原有經(jīng)營活動并不轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。
要求：計算A企業(yè)、B企業(yè)取得股份的計稅基礎(chǔ)，同時，簡要分析B企業(yè)、C企業(yè)的稅務(wù)處理。
7、中國公民王某是一家在上交所上市的外商投資企業(yè)的中方雇員，2013年收入情況如下：
(1)1～12月每月取得由雇傭單位支付的工資15000元；1～12月每月取得由派遣單位支付的工資3800元。
(2)3月一次取得境外A國的稿酬收入折合人民幣15000元，在A國繳納個人所得稅折 合人民幣1800元；5月從境外8國一次取得特許權(quán)使用費(fèi)折合人民幣25000元，在B國繳納個人所得稅折合人民幣3500元。
(3)6月取得國債利息收入7125元。
(4)8月參加某電視臺節(jié)目獲得獎金35000元，將所得現(xiàn)金7000元直接捐贈給災(zāi)區(qū)農(nóng)民李某。
(5)9月一次取得審稿收入6000元。
(6)12月從某出版社一次取得翻譯收入3000元，稅款由出版社代付。
(7)1月18日，該公司授予王某股票期權(quán)60000股，授予價2元／股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定8月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。8月18日王某以授予價購買股票60000股，當(dāng)日該股票的公開市場價格5元／股。
王某2013年應(yīng)繳個人所得稅計算如下：
(1)雇傭單位全年支付的工資、薪金所得的代扣代繳的稅額=[(15000－4800)× 25%－1005]× 12=18540(元)派遣單位全年支付的工資、薪金所得的代扣代繳的稅額=[(3800－3500)× 3%]×12=108(元)
(2)從境外取得的稿酬收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入因已在來源國繳納稅款，并取得來源國的納稅憑證，可以全額抵扣，兩項合計應(yīng)繳個人所得稅=15000×(1－2()%)×20%×(1－30%)+25000×(1－2004)×20%－1800－3500=380(元)
(3)國債利息收入應(yīng)納個人所得稅=7125× 20%=1425(元)
(4)將獎金收入35000元按偶然所得計稅=(35000－7000)×20%=5600(元)
(5)審稿收入按稿酬所得計稅=6000×(1－20%)×20%×(1－30%)=672(元)(6)翻譯收入由出版社代為繳納個人所得稅=(3000－800)×20%=440(元)
(7)股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅=[60000×(5－2)÷12×20%－555]×12=29340(元)
綜上所述各項所得應(yīng)納(代扣代繳)的個人所得稅稅款=18540+108+380+1425+5600+672+440+29340=56505(元)
要求：
(1)按資料順序扼要指出存在的納稅問題。
(2)正確計算王某2013年在中國境內(nèi)應(yīng)繳納的個人所得稅。
(3)計算王某應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅額。
8、 2009年4月張某將市區(qū)內(nèi)－套自有的居民住房出租給某公司作辦公用房，年租金24000元，約定－個季度(3個月)交－次房租，4月份取得－個季度房租收入6000元。張某咨詢：他出租房屋應(yīng)繳納哪些稅及相關(guān)的政策規(guī)定?2009年4月應(yīng)納稅額分別是多少?(當(dāng)?shù)氐囟愐?guī)定按期納稅營業(yè)稅的起征點(diǎn)為每月8000元)
9、某房地產(chǎn)開發(fā)公司專門從事普通住宅商品房開發(fā)。2007年3月2日，該公司出售普通住宅一幢，總面積91000平方米。該房屋支付土地出讓金2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本8800萬元，利息支出為1000萬元，其中40萬元為銀行罰息（不能按收入項目準(zhǔn)確分?jǐn)偅?。假設(shè)城建稅稅率為7%，印花稅稅率為0.05%、教育費(fèi)附加征收率為3%。當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定允許扣除的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。企業(yè)營銷部門在制定售房方案時，擬定了兩個方案，方案一：銷售價格為平均售價2000元／平方米；方案二：銷售價格為平均售價1978元／平方米。
問題：
1.分別計算各方案該公司應(yīng)納土地增值稅。
2.比較分析哪個方案對房地產(chǎn)公司更為有利，并計算兩個方案實現(xiàn)的所得稅前利潤差額。
10、市國家稅務(wù)局稽查局于2011年4月11日到甲加工企業(yè)稽查，發(fā)現(xiàn)甲加工企業(yè)在2011年1月至3月期間，少繳增值稅280000元?；榫志图准庸て髽I(yè)的行為作出稅務(wù)處理決定，要求其自接到稅務(wù)處理決定書之日起15日內(nèi)補(bǔ)繳增值稅280000元。稽查局于2011年4月20日將稅務(wù)處理決定書送達(dá)甲加工企業(yè);甲加工企業(yè)于5月20日將稅款繳納入庫，但由于對稅務(wù)局決定存在異議，于5月21日向市國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議。市國家稅務(wù)局對甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請進(jìn)行了審查，做出了不予受理的決定。
市國家稅務(wù)局是否應(yīng)該受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請，并說明理由。甲加工企業(yè)是否可就不予受理行為向法院提起訴訟，并說明理由。