單項(xiàng)選擇題
1、下列項(xiàng)目中，應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的是（ ?。?。
A．商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人零售商品
B．小商品市場(chǎng)向經(jīng)銷商批發(fā)商品
C．轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)
D．收購(gòu)單位向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品支付款項(xiàng)
2、 注冊(cè)稅務(wù)師在審核企業(yè)所得稅納稅情況時(shí)，允許從企業(yè)當(dāng)年收入總額中扣除的項(xiàng)目是（ ）。
A．各種非廣告性質(zhì)的贊助支出
B．各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款和罰金
C．自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?BR> D．逾期還貸的銀行罰息
3、 某商場(chǎng)在新年前夕銷售貨物實(shí)行九折，某項(xiàng)貨物原不含稅售價(jià)為2000元，增值稅稅率17％，商場(chǎng)在開具發(fā)票時(shí)，將銷售額和折扣額開在同－張發(fā)票上，則該項(xiàng)貨物增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ?。┰?。
A．306
B．340
C．368
D．34
多項(xiàng)選擇題
4、下列2013年新增的企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)該向國(guó)稅局繳納企業(yè)所得稅的有（ ?。?。
A．保險(xiǎn)公司
B．外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)
C．餐飲企業(yè)
D．某股份制銀行總行
E．典當(dāng)公司
5、 根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則，以下情形中W省A市甲企業(yè)的決定正確的有（ ?。?。
A．A市地稅機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)作出偷稅行為的認(rèn)定，責(zé)令甲企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款、滯納金、罰款，甲企業(yè)不服，決定向W省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議
B．A市國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)作出沒有按照規(guī)定使用和保管發(fā)票的認(rèn)定，責(zé)令甲企業(yè)限期改正，并繳納2000元的罰款，甲企業(yè)不服，決定向A市人民政府提出行政復(fù)議
C．國(guó)家稅務(wù)總局直接對(duì)甲企業(yè)作出稅務(wù)具體行政行為，甲企業(yè)不服，直接向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議
D．A市國(guó)稅機(jī)關(guān)稽查局對(duì)甲企業(yè)2011年度的所得稅納稅情況進(jìn)行了檢查，認(rèn)為甲企業(yè)存在少列收入、多列成本費(fèi)用的情況，作出要求甲企業(yè)補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款的決定，甲企業(yè)不服，決定向W省國(guó)稅機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議
E．A市國(guó)稅機(jī)關(guān)與地稅機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)共同作出具體行政行為，甲企業(yè)不服，直接向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議
簡(jiǎn)答題
6、 甲某受聘于一家國(guó)有技術(shù)咨詢服務(wù)上市公司任財(cái)務(wù)總監(jiān)，公司每月按規(guī)定代扣代繳其個(gè)
人所得稅。2013年取得如下收入：
(1)2013年1月5日甲某購(gòu)買了上市公司股票10000股，支付了價(jià)款500000元，10月1日該上市公司宣告發(fā)放股息紅利，甲某于當(dāng)月3日收到了股息紅利所得80000元。甲某認(rèn)為個(gè)人從上市公司取得股息紅利是不需要繳納個(gè)人所得稅的，因此暫未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。
(2)6月8日，甲某取得技術(shù)咨詢報(bào)酬50000元，將其中16000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，甲某自行計(jì)算的個(gè)人所得稅是(50000－16000)×(1－20%)×20%=5440元。
(3)6月1日～12月31日將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住，月租金7000元，甲某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅是[(7000－800)×20%]×7=8680元。(不考慮其他稅費(fèi))
(4)6月20日甲某購(gòu)入某企業(yè)債券40000份，每份的買入價(jià)格4．3元，支付有關(guān)稅費(fèi)645元，12月20日轉(zhuǎn)讓其中的20000份，每份轉(zhuǎn)讓價(jià)格5．1元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)383元，甲某認(rèn)為取得的轉(zhuǎn)讓收入為20000×5．1－383=101617(元)，支付購(gòu)進(jìn)價(jià)款是40000×4．3+645=172645(元)，沒有收益，所以不用繳納個(gè)人所得稅。
(5)8月與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同約定自9月起甲某每月為該交易所的股民講課四次，每次報(bào)酬2000元，甲某認(rèn)為每月應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅為(2000－800)×20%×4=960(元)。
(6)9月購(gòu)買福利彩票中得獎(jiǎng)金8000元，于是請(qǐng)朋友聚餐慶祝，索取有獎(jiǎng)發(fā)票一張．又中獎(jiǎng)1000元。甲某以偶然所得計(jì)算個(gè)人所得稅為8000×20%=1600(元)，因有獎(jiǎng)發(fā)票未超過1600元，所以，不征個(gè)人所得稅。
要求：請(qǐng)按各項(xiàng)業(yè)務(wù)分析甲某的判斷是否正確，如不正確，請(qǐng)說明理由并計(jì)算出正確的個(gè)人所得稅。
7、簡(jiǎn)述能夠?qū)е露悇?wù)行政復(fù)議終止的情形。
8、 什么是稅種認(rèn)定登記?代理稅種認(rèn)定登記要進(jìn)行哪些操作?
9、 簡(jiǎn)述涉稅鑒證的基本業(yè)務(wù)流程。
10、怎樣認(rèn)識(shí)稅務(wù)代理的地位與作用?
1、下列項(xiàng)目中，應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的是（ ?。?。
A．商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人零售商品
B．小商品市場(chǎng)向經(jīng)銷商批發(fā)商品
C．轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)
D．收購(gòu)單位向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品支付款項(xiàng)
2、 注冊(cè)稅務(wù)師在審核企業(yè)所得稅納稅情況時(shí)，允許從企業(yè)當(dāng)年收入總額中扣除的項(xiàng)目是（ ）。
A．各種非廣告性質(zhì)的贊助支出
B．各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款和罰金
C．自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?BR> D．逾期還貸的銀行罰息
3、 某商場(chǎng)在新年前夕銷售貨物實(shí)行九折，某項(xiàng)貨物原不含稅售價(jià)為2000元，增值稅稅率17％，商場(chǎng)在開具發(fā)票時(shí)，將銷售額和折扣額開在同－張發(fā)票上，則該項(xiàng)貨物增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ?。┰?。
A．306
B．340
C．368
D．34
多項(xiàng)選擇題
4、下列2013年新增的企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)該向國(guó)稅局繳納企業(yè)所得稅的有（ ?。?。
A．保險(xiǎn)公司
B．外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)
C．餐飲企業(yè)
D．某股份制銀行總行
E．典當(dāng)公司
5、 根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則，以下情形中W省A市甲企業(yè)的決定正確的有（ ?。?。
A．A市地稅機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)作出偷稅行為的認(rèn)定，責(zé)令甲企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款、滯納金、罰款，甲企業(yè)不服，決定向W省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議
B．A市國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)作出沒有按照規(guī)定使用和保管發(fā)票的認(rèn)定，責(zé)令甲企業(yè)限期改正，并繳納2000元的罰款，甲企業(yè)不服，決定向A市人民政府提出行政復(fù)議
C．國(guó)家稅務(wù)總局直接對(duì)甲企業(yè)作出稅務(wù)具體行政行為，甲企業(yè)不服，直接向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議
D．A市國(guó)稅機(jī)關(guān)稽查局對(duì)甲企業(yè)2011年度的所得稅納稅情況進(jìn)行了檢查，認(rèn)為甲企業(yè)存在少列收入、多列成本費(fèi)用的情況，作出要求甲企業(yè)補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款的決定，甲企業(yè)不服，決定向W省國(guó)稅機(jī)關(guān)提出行政復(fù)議
E．A市國(guó)稅機(jī)關(guān)與地稅機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)共同作出具體行政行為，甲企業(yè)不服，直接向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議
簡(jiǎn)答題
6、 甲某受聘于一家國(guó)有技術(shù)咨詢服務(wù)上市公司任財(cái)務(wù)總監(jiān)，公司每月按規(guī)定代扣代繳其個(gè)
人所得稅。2013年取得如下收入：
(1)2013年1月5日甲某購(gòu)買了上市公司股票10000股，支付了價(jià)款500000元，10月1日該上市公司宣告發(fā)放股息紅利，甲某于當(dāng)月3日收到了股息紅利所得80000元。甲某認(rèn)為個(gè)人從上市公司取得股息紅利是不需要繳納個(gè)人所得稅的，因此暫未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。
(2)6月8日，甲某取得技術(shù)咨詢報(bào)酬50000元，將其中16000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，甲某自行計(jì)算的個(gè)人所得稅是(50000－16000)×(1－20%)×20%=5440元。
(3)6月1日～12月31日將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住，月租金7000元，甲某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅是[(7000－800)×20%]×7=8680元。(不考慮其他稅費(fèi))
(4)6月20日甲某購(gòu)入某企業(yè)債券40000份，每份的買入價(jià)格4．3元，支付有關(guān)稅費(fèi)645元，12月20日轉(zhuǎn)讓其中的20000份，每份轉(zhuǎn)讓價(jià)格5．1元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)383元，甲某認(rèn)為取得的轉(zhuǎn)讓收入為20000×5．1－383=101617(元)，支付購(gòu)進(jìn)價(jià)款是40000×4．3+645=172645(元)，沒有收益，所以不用繳納個(gè)人所得稅。
(5)8月與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同約定自9月起甲某每月為該交易所的股民講課四次，每次報(bào)酬2000元，甲某認(rèn)為每月應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅為(2000－800)×20%×4=960(元)。
(6)9月購(gòu)買福利彩票中得獎(jiǎng)金8000元，于是請(qǐng)朋友聚餐慶祝，索取有獎(jiǎng)發(fā)票一張．又中獎(jiǎng)1000元。甲某以偶然所得計(jì)算個(gè)人所得稅為8000×20%=1600(元)，因有獎(jiǎng)發(fā)票未超過1600元，所以，不征個(gè)人所得稅。
要求：請(qǐng)按各項(xiàng)業(yè)務(wù)分析甲某的判斷是否正確，如不正確，請(qǐng)說明理由并計(jì)算出正確的個(gè)人所得稅。
7、簡(jiǎn)述能夠?qū)е露悇?wù)行政復(fù)議終止的情形。
8、 什么是稅種認(rèn)定登記?代理稅種認(rèn)定登記要進(jìn)行哪些操作?
9、 簡(jiǎn)述涉稅鑒證的基本業(yè)務(wù)流程。
10、怎樣認(rèn)識(shí)稅務(wù)代理的地位與作用?