單項(xiàng)選擇題
1、 以下屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是（ ?。?BR> A．稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)納稅事項(xiàng)的鑒定
B．注冊會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告
C．代理稅務(wù)登記業(yè)務(wù)的工作記錄
D．企業(yè)合同章程
2、 資源稅規(guī)定獨(dú)立礦山收購的未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按照本單位適用資源稅的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在（ ?。┐鄞U資源稅。
A．開采地
B．銷售地
C．收購地
D．機(jī)構(gòu)所在地
3、 扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，可處以（ ?。┝P款。
A．2000元以下
B．2000元以上5000元下
C．2000元以上，10000元以下
D．10000元以上，20000元以下
多項(xiàng)選擇題
4、 注冊稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)2014年1月書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時(shí)，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有（ ?。?BR> A．以產(chǎn)品換材料合同，僅以產(chǎn)品同類銷售價(jià)格按適用稅率繳納銷售部分的印花稅
B．總賬賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積金額沒有變化，不需重新繳納印花稅
C．與國外科研機(jī)構(gòu)訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按預(yù)期產(chǎn)品銷售收入1%付款，尚無銷售暫不繳納印花稅
D．與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅
E．已稅合同金額發(fā)生增減時(shí)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)退稅
5、 下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的有（ ?。?。
A．電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
B．采用分級核算的單位，財(cái)會(huì)部門設(shè)置在車間的明細(xì)賬
C．張某將自己的財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給學(xué)校所立的書據(jù)
D．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
E．企業(yè)與銀行簽訂的貼息貸款合同
6、 2013年7月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2013年4月份的應(yīng)納增值稅稅款10萬元，至今沒有繳納，同時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項(xiàng)，則該項(xiàng)稅款可以優(yōu)先于（ ）事項(xiàng)中的債權(quán)執(zhí)行。
A．2012年12月向銀行貸款100萬元，期限為1年，貸款方式為無擔(dān)保貸款
B．2013年1月賒購材料一批，約定在2012年5月歸還材料款，至今未還
C．2013年1月將上年欠其他企業(yè)的借款轉(zhuǎn)為抵押債權(quán)．用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為抵押物
D．2013年1月，由于銷售渠道違法，被工商局處以罰款10萬元，尚未繳納
E．2013年1月，企業(yè)一貸款到期，將一輛小汽車用于質(zhì)押
簡答題
7、神威公司為上市公司，為了提高員工積極性，使得公司的利益和員工的利益相一致，對公司的員工推出股權(quán)期權(quán)的激勵(lì)措施，2012年10月1日，授予每位員工5萬股股票期權(quán)，授予價(jià)2元／股，該期權(quán)無公開市場價(jià)格，并約定2013年12月1日起員工可以行權(quán)，2013年12月1日王某以施權(quán)價(jià)購買股票50000股，當(dāng)日該股票的公開市場價(jià)格6元／股，根據(jù)上述資料，作為注冊稅務(wù)師，請介紹股票期權(quán)的個(gè)人所得稅處理，并計(jì)算行權(quán)時(shí)王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
8、 某公司2008年7月28日銷售－批貨物開具增值稅專用發(fā)票－份交給購買方，2008年8月6日購買方因原填開的增值稅貨物的數(shù)量與實(shí)際購進(jìn)數(shù)量不符合(經(jīng)查實(shí)系開票有誤)，拒收增值稅專用發(fā)票，并要求另行開具增值稅專用發(fā)票。該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理咨詢，是否可以另行開具增值稅專用發(fā)票?若能開具應(yīng)按照怎樣的程序處理?
9、某房地產(chǎn)開發(fā)公司專門從事普通住宅商品房開發(fā)。2007年3月2日，該公司出售普通住宅一幢，總面積91000平方米。該房屋支付土地出讓金2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本8800萬元，利息支出為1000萬元，其中40萬元為銀行罰息（不能按收入項(xiàng)目準(zhǔn)確分?jǐn)偅＜僭O(shè)城建稅稅率為7%，印花稅稅率為0.05%、教育費(fèi)附加征收率為3%。當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定允許扣除的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。企業(yè)營銷部門在制定售房方案時(shí)，擬定了兩個(gè)方案，方案一：銷售價(jià)格為平均售價(jià)2000元／平方米；方案二：銷售價(jià)格為平均售價(jià)1978元／平方米。
問題：
1.分別計(jì)算各方案該公司應(yīng)納土地增值稅。
2.比較分析哪個(gè)方案對房地產(chǎn)公司更為有利，并計(jì)算兩個(gè)方案實(shí)現(xiàn)的所得稅前利潤差額。
10、家電商場（增值稅一般納稅人）促銷，買冰箱贈(zèng)送電飯鍋。假設(shè)冰箱零售價(jià)5850元，成本（不含稅）4000元；電飯鍋零售價(jià)351元，成本（不含稅）240元。
1、 以下屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是（ ?。?BR> A．稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)納稅事項(xiàng)的鑒定
B．注冊會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告
C．代理稅務(wù)登記業(yè)務(wù)的工作記錄
D．企業(yè)合同章程
2、 資源稅規(guī)定獨(dú)立礦山收購的未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按照本單位適用資源稅的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在（ ?。┐鄞U資源稅。
A．開采地
B．銷售地
C．收購地
D．機(jī)構(gòu)所在地
3、 扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，可處以（ ?。┝P款。
A．2000元以下
B．2000元以上5000元下
C．2000元以上，10000元以下
D．10000元以上，20000元以下
多項(xiàng)選擇題
4、 注冊稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)2014年1月書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時(shí)，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有（ ?。?BR> A．以產(chǎn)品換材料合同，僅以產(chǎn)品同類銷售價(jià)格按適用稅率繳納銷售部分的印花稅
B．總賬賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積金額沒有變化，不需重新繳納印花稅
C．與國外科研機(jī)構(gòu)訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按預(yù)期產(chǎn)品銷售收入1%付款，尚無銷售暫不繳納印花稅
D．與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅
E．已稅合同金額發(fā)生增減時(shí)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)退稅
5、 下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的有（ ?。?。
A．電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
B．采用分級核算的單位，財(cái)會(huì)部門設(shè)置在車間的明細(xì)賬
C．張某將自己的財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給學(xué)校所立的書據(jù)
D．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
E．企業(yè)與銀行簽訂的貼息貸款合同
6、 2013年7月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2013年4月份的應(yīng)納增值稅稅款10萬元，至今沒有繳納，同時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項(xiàng)，則該項(xiàng)稅款可以優(yōu)先于（ ）事項(xiàng)中的債權(quán)執(zhí)行。
A．2012年12月向銀行貸款100萬元，期限為1年，貸款方式為無擔(dān)保貸款
B．2013年1月賒購材料一批，約定在2012年5月歸還材料款，至今未還
C．2013年1月將上年欠其他企業(yè)的借款轉(zhuǎn)為抵押債權(quán)．用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為抵押物
D．2013年1月，由于銷售渠道違法，被工商局處以罰款10萬元，尚未繳納
E．2013年1月，企業(yè)一貸款到期，將一輛小汽車用于質(zhì)押
簡答題
7、神威公司為上市公司，為了提高員工積極性，使得公司的利益和員工的利益相一致，對公司的員工推出股權(quán)期權(quán)的激勵(lì)措施，2012年10月1日，授予每位員工5萬股股票期權(quán)，授予價(jià)2元／股，該期權(quán)無公開市場價(jià)格，并約定2013年12月1日起員工可以行權(quán)，2013年12月1日王某以施權(quán)價(jià)購買股票50000股，當(dāng)日該股票的公開市場價(jià)格6元／股，根據(jù)上述資料，作為注冊稅務(wù)師，請介紹股票期權(quán)的個(gè)人所得稅處理，并計(jì)算行權(quán)時(shí)王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
8、 某公司2008年7月28日銷售－批貨物開具增值稅專用發(fā)票－份交給購買方，2008年8月6日購買方因原填開的增值稅貨物的數(shù)量與實(shí)際購進(jìn)數(shù)量不符合(經(jīng)查實(shí)系開票有誤)，拒收增值稅專用發(fā)票，并要求另行開具增值稅專用發(fā)票。該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理咨詢，是否可以另行開具增值稅專用發(fā)票?若能開具應(yīng)按照怎樣的程序處理?
9、某房地產(chǎn)開發(fā)公司專門從事普通住宅商品房開發(fā)。2007年3月2日，該公司出售普通住宅一幢，總面積91000平方米。該房屋支付土地出讓金2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本8800萬元，利息支出為1000萬元，其中40萬元為銀行罰息（不能按收入項(xiàng)目準(zhǔn)確分?jǐn)偅＜僭O(shè)城建稅稅率為7%，印花稅稅率為0.05%、教育費(fèi)附加征收率為3%。當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定允許扣除的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。企業(yè)營銷部門在制定售房方案時(shí)，擬定了兩個(gè)方案，方案一：銷售價(jià)格為平均售價(jià)2000元／平方米；方案二：銷售價(jià)格為平均售價(jià)1978元／平方米。
問題：
1.分別計(jì)算各方案該公司應(yīng)納土地增值稅。
2.比較分析哪個(gè)方案對房地產(chǎn)公司更為有利，并計(jì)算兩個(gè)方案實(shí)現(xiàn)的所得稅前利潤差額。
10、家電商場（增值稅一般納稅人）促銷，買冰箱贈(zèng)送電飯鍋。假設(shè)冰箱零售價(jià)5850元，成本（不含稅）4000元；電飯鍋零售價(jià)351元，成本（不含稅）240元。