單項(xiàng)選擇題
1、某納稅人2008年5月18日開業(yè)，2009年1月申報(bào)繳納2008年度企業(yè)所得稅10萬(wàn)元，則報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》上的“稅款所屬日期”應(yīng)為（ ?。?BR> A．2008年1月1日～2008年12月31日
B．2008年5月1日～2008年12月31日
C．2008年5月18日～2008年12月31日
D．2008年6月1日～2008年12月31日
2、 某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，當(dāng)月計(jì)劃進(jìn)口總值為100萬(wàn)元，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2013年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證。上期末留抵稅額6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，收款117萬(wàn)元存入銀行。本月實(shí)際從國(guó)外免稅購(gòu)進(jìn)原材料150萬(wàn)元，本月計(jì)劃出口總值為300萬(wàn)元，實(shí)際出口貨物離岸價(jià)折合人民幣240萬(wàn)元，當(dāng)月企業(yè)的《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》未核銷。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅當(dāng)期應(yīng)退稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
A．5．9
B．11．8
C．14．7
D．16．6
3、 下列房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施，不需要計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅的是（ ?。?。
A．智能化樓宇設(shè)備
B．分體式空調(diào)
C．消防設(shè)備
D．地下停車場(chǎng)
多項(xiàng)選擇題
4、稅務(wù)代理是社會(huì)中介服務(wù)，因此，在注冊(cè)稅務(wù)師從事稅務(wù)代理活動(dòng)時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（ ?。?。
A．稅務(wù)師事務(wù)所及注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具的鑒證報(bào)告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)法律責(zé)任
B．在代理過(guò)程中，代理人還應(yīng)充分體現(xiàn)被代理人的所有意愿，在被代理人授權(quán)的范圍內(nèi)開展活動(dòng)
C．客觀公正地開展代理活動(dòng)是稅務(wù)代理的一項(xiàng)重要原則
D．注冊(cè)稅務(wù)師需要精通稅收法律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
E．因注冊(cè)稅務(wù)師工作過(guò)失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過(guò)民事訴訟程序向代理人提出賠償要求
5、關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)和開具的說(shuō)法，正確的有（ ?。?。
A．納稅人應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之后提出申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，方可領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
B．對(duì)跨省從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)售發(fā)票，并限期繳銷，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金
C．未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得拆本使用
D．未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運(yùn)輸
E．未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票
6、 注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)企業(yè)的增值稅銷售額審核時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（ ?。?。
A．納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都做購(gòu)銷處理
B．納稅人用以舊換新方式銷售金銀首飾，按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款確定銷售額
C．銷售啤酒收取的包裝物押金，逾期時(shí)并入銷售額計(jì)征增值稅
D．納稅人以還本方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出
E．納稅人以自產(chǎn)貨物用于投資，按同類產(chǎn)品的售價(jià)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
7、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（ ?。?。(2011年）
A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B．特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按實(shí)際收到轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D．分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E．采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
簡(jiǎn)答題
8、 某國(guó)有大型礦山系增值稅一般納稅人，各納稅期按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，無(wú)留抵稅額。2013年5月北京市國(guó)稅局派員對(duì)其2012年1月～2013年4月增值稅納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2012年5月份有一筆銷售鐵礦石業(yè)務(wù)，和對(duì)方簽訂銷售合同注明不含增值稅的價(jià)款500萬(wàn)元，增值稅款85萬(wàn)元，企業(yè)向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)數(shù)585萬(wàn)元，同時(shí)合同約定，購(gòu)貨方需在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)付款，否則需要支付20萬(wàn)元的違約金。因購(gòu)貨方延后付款，收到購(gòu)貨方出具的銀行承兌匯票605萬(wàn)元，收到匯票后大型礦山直接向銀行承兌。該礦山對(duì)該筆業(yè)務(wù)故意按500萬(wàn)作為計(jì)稅基礎(chǔ)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為85萬(wàn)元。
稅務(wù)檢查人員認(rèn)為該礦山應(yīng)該按照605萬(wàn)元的含稅銷售額申報(bào)繳納增值稅。經(jīng)稽查相應(yīng)程序，稅務(wù)局于2013年5月15日制作《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰告知書》，并于當(dāng)日派員送達(dá)該礦山，要求企業(yè)在15日內(nèi)補(bǔ)繳增值稅29059．83元，按滯納時(shí)間每日收取萬(wàn)分之五的滯納金，并處以少繳稅款百分之五十的罰款。企業(yè)未提出聽證的要求，2013年5月18日，稅務(wù)局下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》
收到處罰決定后，企業(yè)于2013年6月16日到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理補(bǔ)稅、繳納滯納金和罰款的手續(xù)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加處罰款6102．56元。
企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的補(bǔ)稅、繳納滯納金、罰款和加處罰款的決定不服，欲聘請(qǐng)信達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所代理其稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)。
要求：
(1)判斷北京市國(guó)稅局及相關(guān)人員作出的各項(xiàng)處理是否正確?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)是否可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰行為提起稅務(wù)行政復(fù)議?如果可以提起復(fù)議，應(yīng)該向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)提起稅務(wù)行政復(fù)議?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(3)信達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所可否代理其稅務(wù)行政復(fù)議?在這種情況下，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)向客戶提出何種建議?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
9、 某洗衣機(jī)廠某月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售洗衣機(jī)1000臺(tái)，取得含稅銷售收入2340000元，另向購(gòu)貨方收取包裝費(fèi)30000元，款項(xiàng)均送存銀行。
(2)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款合計(jì)600000元，稅金合計(jì)102000元，款項(xiàng)均付，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)。
(3)上月銷售的洗衣機(jī)中，有兩臺(tái)因質(zhì)量問(wèn)題在本月退回，企業(yè)退還購(gòu)貨方價(jià)款和稅金共計(jì)4680元。
(4)辦公室購(gòu)買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票－張，注明價(jià)款3000元，稅金510元。
(5)企業(yè)將自產(chǎn)的最新型號(hào)洗衣機(jī)10臺(tái)用于獎(jiǎng)勵(lì)本廠優(yōu)秀職工，已知每臺(tái)洗衣機(jī)工廠成本為2400元，因尚未對(duì)外銷售過(guò)，故無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。
(6)因倉(cāng)庫(kù)保管員放松責(zé)任心，導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)原材料被竊，經(jīng)盤查，被竊材料賬面價(jià)值為5000元，該材料適用17％增值稅稅率。
(7)上月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”借方余額為142300元。
要求：根據(jù)上述資料，分別編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅及相關(guān)賬務(wù)處理。
10、泰華大廈有限公司于2012年10月1日開業(yè)，主要開展下列業(yè)務(wù)：
(1)收購(gòu)鮮活螃蟹、鮑魚、龍蝦等海產(chǎn)品，對(duì)外提供餐飲服務(wù)；
(2)擁有客房1000套供客人居住使用；
(3)娛樂(lè)項(xiàng)目有卡拉OK歌舞廳、保齡球、臺(tái)球等；
(4)洗刷車并提供修理修配汽車服務(wù)。
根據(jù)上述資料編制代理領(lǐng)購(gòu)發(fā)票工作底稿，說(shuō)明該公司適用發(fā)票的種類，辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)的主要程序。
1、某納稅人2008年5月18日開業(yè)，2009年1月申報(bào)繳納2008年度企業(yè)所得稅10萬(wàn)元，則報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》上的“稅款所屬日期”應(yīng)為（ ?。?BR> A．2008年1月1日～2008年12月31日
B．2008年5月1日～2008年12月31日
C．2008年5月18日～2008年12月31日
D．2008年6月1日～2008年12月31日
2、 某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，當(dāng)月計(jì)劃進(jìn)口總值為100萬(wàn)元，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2013年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證。上期末留抵稅額6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，收款117萬(wàn)元存入銀行。本月實(shí)際從國(guó)外免稅購(gòu)進(jìn)原材料150萬(wàn)元，本月計(jì)劃出口總值為300萬(wàn)元，實(shí)際出口貨物離岸價(jià)折合人民幣240萬(wàn)元，當(dāng)月企業(yè)的《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》未核銷。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅當(dāng)期應(yīng)退稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
A．5．9
B．11．8
C．14．7
D．16．6
3、 下列房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施，不需要計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅的是（ ?。?。
A．智能化樓宇設(shè)備
B．分體式空調(diào)
C．消防設(shè)備
D．地下停車場(chǎng)
多項(xiàng)選擇題
4、稅務(wù)代理是社會(huì)中介服務(wù)，因此，在注冊(cè)稅務(wù)師從事稅務(wù)代理活動(dòng)時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（ ?。?。
A．稅務(wù)師事務(wù)所及注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具的鑒證報(bào)告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)法律責(zé)任
B．在代理過(guò)程中，代理人還應(yīng)充分體現(xiàn)被代理人的所有意愿，在被代理人授權(quán)的范圍內(nèi)開展活動(dòng)
C．客觀公正地開展代理活動(dòng)是稅務(wù)代理的一項(xiàng)重要原則
D．注冊(cè)稅務(wù)師需要精通稅收法律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
E．因注冊(cè)稅務(wù)師工作過(guò)失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過(guò)民事訴訟程序向代理人提出賠償要求
5、關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)和開具的說(shuō)法，正確的有（ ?。?。
A．納稅人應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之后提出申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，方可領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
B．對(duì)跨省從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)售發(fā)票，并限期繳銷，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金
C．未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得拆本使用
D．未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運(yùn)輸
E．未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票
6、 注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)企業(yè)的增值稅銷售額審核時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（ ?。?。
A．納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都做購(gòu)銷處理
B．納稅人用以舊換新方式銷售金銀首飾，按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款確定銷售額
C．銷售啤酒收取的包裝物押金，逾期時(shí)并入銷售額計(jì)征增值稅
D．納稅人以還本方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出
E．納稅人以自產(chǎn)貨物用于投資，按同類產(chǎn)品的售價(jià)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額
7、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（ ?。?。(2011年）
A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B．特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C．股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按實(shí)際收到轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D．分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E．采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
簡(jiǎn)答題
8、 某國(guó)有大型礦山系增值稅一般納稅人，各納稅期按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，無(wú)留抵稅額。2013年5月北京市國(guó)稅局派員對(duì)其2012年1月～2013年4月增值稅納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2012年5月份有一筆銷售鐵礦石業(yè)務(wù)，和對(duì)方簽訂銷售合同注明不含增值稅的價(jià)款500萬(wàn)元，增值稅款85萬(wàn)元，企業(yè)向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)數(shù)585萬(wàn)元，同時(shí)合同約定，購(gòu)貨方需在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)付款，否則需要支付20萬(wàn)元的違約金。因購(gòu)貨方延后付款，收到購(gòu)貨方出具的銀行承兌匯票605萬(wàn)元，收到匯票后大型礦山直接向銀行承兌。該礦山對(duì)該筆業(yè)務(wù)故意按500萬(wàn)作為計(jì)稅基礎(chǔ)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為85萬(wàn)元。
稅務(wù)檢查人員認(rèn)為該礦山應(yīng)該按照605萬(wàn)元的含稅銷售額申報(bào)繳納增值稅。經(jīng)稽查相應(yīng)程序，稅務(wù)局于2013年5月15日制作《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰告知書》，并于當(dāng)日派員送達(dá)該礦山，要求企業(yè)在15日內(nèi)補(bǔ)繳增值稅29059．83元，按滯納時(shí)間每日收取萬(wàn)分之五的滯納金，并處以少繳稅款百分之五十的罰款。企業(yè)未提出聽證的要求，2013年5月18日，稅務(wù)局下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》
收到處罰決定后，企業(yè)于2013年6月16日到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理補(bǔ)稅、繳納滯納金和罰款的手續(xù)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加處罰款6102．56元。
企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的補(bǔ)稅、繳納滯納金、罰款和加處罰款的決定不服，欲聘請(qǐng)信達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所代理其稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)。
要求：
(1)判斷北京市國(guó)稅局及相關(guān)人員作出的各項(xiàng)處理是否正確?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)是否可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰行為提起稅務(wù)行政復(fù)議?如果可以提起復(fù)議，應(yīng)該向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)提起稅務(wù)行政復(fù)議?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(3)信達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所可否代理其稅務(wù)行政復(fù)議?在這種情況下，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)向客戶提出何種建議?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
9、 某洗衣機(jī)廠某月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售洗衣機(jī)1000臺(tái)，取得含稅銷售收入2340000元，另向購(gòu)貨方收取包裝費(fèi)30000元，款項(xiàng)均送存銀行。
(2)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款合計(jì)600000元，稅金合計(jì)102000元，款項(xiàng)均付，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)。
(3)上月銷售的洗衣機(jī)中，有兩臺(tái)因質(zhì)量問(wèn)題在本月退回，企業(yè)退還購(gòu)貨方價(jià)款和稅金共計(jì)4680元。
(4)辦公室購(gòu)買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票－張，注明價(jià)款3000元，稅金510元。
(5)企業(yè)將自產(chǎn)的最新型號(hào)洗衣機(jī)10臺(tái)用于獎(jiǎng)勵(lì)本廠優(yōu)秀職工，已知每臺(tái)洗衣機(jī)工廠成本為2400元，因尚未對(duì)外銷售過(guò)，故無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。
(6)因倉(cāng)庫(kù)保管員放松責(zé)任心，導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)原材料被竊，經(jīng)盤查，被竊材料賬面價(jià)值為5000元，該材料適用17％增值稅稅率。
(7)上月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”借方余額為142300元。
要求：根據(jù)上述資料，分別編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅及相關(guān)賬務(wù)處理。
10、泰華大廈有限公司于2012年10月1日開業(yè)，主要開展下列業(yè)務(wù)：
(1)收購(gòu)鮮活螃蟹、鮑魚、龍蝦等海產(chǎn)品，對(duì)外提供餐飲服務(wù)；
(2)擁有客房1000套供客人居住使用；
(3)娛樂(lè)項(xiàng)目有卡拉OK歌舞廳、保齡球、臺(tái)球等；
(4)洗刷車并提供修理修配汽車服務(wù)。
根據(jù)上述資料編制代理領(lǐng)購(gòu)發(fā)票工作底稿，說(shuō)明該公司適用發(fā)票的種類，辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)的主要程序。