2015年中級會計師考試輔導:《財務管理》資金習性模型及其構建

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    資金習性模型及其構建
    1.資金習性模型
    資金總額(Y)=不變資金(a)+變動資金(bX)
    2.資金習性模型的構建——求:
    1)不變資金總額a;
    2)單位產銷量所需變動資金b
    3)高低點法
    高低點:一定時期內,和最低的銷售量(額)。
    【注意】高低點是兩個銷售量(額)水平,而不是兩個資金占用量水平,即:
    高點(銷售量)的資金占用量不一定;低點(銷售量最低)的資金占用量不一定最小。
    高點:y高=a+bx高……………………①
    低點:y低=a+bx低……………………②
    ①-②,得:
    單位變動資金b= 
    不變資金總額a =銷售量(額)期的資金占用量-單位變動資金×銷售量(額)
    =最低銷售量(額)期的資金占用量-單位變動資金×最低銷售量(額)
    4)回歸直線法
       
    記憶方法:
    ①先記住b的分子,然后把b分子中的y改成x,就是b的分母;
    ②a的公式可以根據直線方程y=a+bx得出:a=y(tǒng)-bx,其中x和y用平均數(shù)。
    (三)資金習性預測方法
    1.根據資金占用總額與產銷量的關系預測,在資金習性關系式Y=a+bX中:
    1)Y為企業(yè)資金占用總額,X為產銷量(或銷售額);
    2)a為企業(yè)不變資金總額;b為企業(yè)單位產銷量(或銷售額)所需變動資金。