單項(xiàng)選擇題
1、 某公司原有資本700萬元，其中債務(wù)資本200萬元，每年負(fù)擔(dān)利息24萬元，普通股資本500萬元(發(fā)行普通股10萬股，每股市價50元)。由于擴(kuò)大業(yè)務(wù)，需追加籌資300萬元，其籌資方式有兩個：一是全部發(fā)行普通股，增發(fā)6萬股，每股發(fā)行價50元；二是全部籌措長期債務(wù)，債務(wù)利率仍為12%，利息36萬元。公司的變動成本率為60%，固定成本為180萬元，所得稅稅率為25%。則每股收益無差別點(diǎn)的銷售收入為（ ?。┤f元。
A．740
B．600
C．750
D．800
2、 戊公司按應(yīng)收款項(xiàng)余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2013年1月1日“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額144萬元。2013年12月31日應(yīng)收賬款余額4640萬元(其中含預(yù)收乙公司賬款160萬元)、其他應(yīng)收款余額400萬元。2013年戊公司實(shí)際發(fā)生壞賬184萬元，已轉(zhuǎn)銷的壞賬又收回120萬元，則戊公司2013年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為（ ?。┤f元。
A．152
B．164
C．172
D．180
3、 2012年1月1日，甲公司購入乙公司于2011年1月1日發(fā)行的面值為100萬元、期限4年、票面年利率8%、每年年末支付利息的債券，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，實(shí)際支付購買價款135萬元(包括債券利息8萬元，交易費(fèi)用3萬元)。2012年1月3日，收到乙公司支付的債券利息8萬元存人銀行。2012年12月31日，甲公司持有的該債券的公允價值為180萬元。2013年1月3日，甲公司又收到乙公司支付的2012年度的債券利息8萬元存入銀行。2013年9月10日甲公司以200萬元的價格將該債券全部出售。甲公司出售該債券應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（ ?。┤f元。
A．33
B．76
C．81
D．81
4、丁公司某年1月3日按每張1050元(含交易費(fèi)用)購人財(cái)政部于當(dāng)年1月1日發(fā)行的期限為5年、面值為1000元、票面固定年利率為12％的國債800張，票款以銀行存款付訖。該債券每年付息一次，最后一年歸還本金和最后一次利息。假設(shè)實(shí)際年利率為10．66％，公司將其作為持有至到期投資核算，則當(dāng)年年末，該批債券的攤余成本為（ ?。┰?BR> A．828480．00
B．832658．72
C．833544．00
D．839200．00
5、光明公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單位變動成本6元，單位售價10元，固定成本20000元，若想實(shí)現(xiàn)4000元的利潤，應(yīng)使銷售量達(dá)到（ ?。┘?BR> A．7200
B．6000
C．4500
D．5000
6、甲企業(yè)上年度的普通股和長期債券資金分別為20000萬元和8000萬元，資金成本分別為16％和9％。本年度擬發(fā)行長期債券2000萬元，年利率為9.016％，籌資費(fèi)用率為2％；預(yù)計(jì)債券發(fā)行后企業(yè)的股票價格為每股18元，每股股利2.7元，股利增長率為3％。若企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，則債券發(fā)行后企業(yè)的綜合資金成本為（ ?。?。
A．9.01％
B．13.52％
C．14.86％
D．15.01％
多項(xiàng)選擇題
7、 下列關(guān)于或有事項(xiàng)會計(jì)處理的表述中。正確的有（ ?。?。
A．重組計(jì)劃對外公告前不應(yīng)就重組義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債
B．因或有事項(xiàng)產(chǎn)生的潛在義務(wù)不應(yīng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債
C．因虧損合同預(yù)計(jì)產(chǎn)生的損失應(yīng)于合同完成時確認(rèn)
D．對期限較長預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行計(jì)量時應(yīng)考慮貨幣時間價值的影響
E．因未決訴訟產(chǎn)生的或有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為其他應(yīng)收款
8、 下列項(xiàng)目中，應(yīng)該通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（ ?。?BR> A．土地使用稅
B．教育費(fèi)附加
C．礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
D．土地增值稅
E．耕地占用稅
不定項(xiàng)選擇題
9、 甲公司(系上市公司)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率25%，企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。不考慮增值稅、企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2014年3月31日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報(bào)出。假設(shè)甲公司2013年實(shí)現(xiàn)利潤總額3000萬元，2013年年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額分別為40萬元和30萬元(預(yù)計(jì)從2014年開始轉(zhuǎn)回)，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳于2014年2月28日完成。甲公司發(fā)生如下納稅調(diào)整及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)：
(1)2013年甲公司發(fā)生研發(fā)支出120萬元，其中研究階段支出40萬元，開發(fā)階段支出80萬元(符合資本化條件)。按稅法規(guī)定，研究開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)的可計(jì)入當(dāng)期損益，并按照研究開發(fā)費(fèi)用50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的可按照無形資產(chǎn)成本的150%分期攤銷。公司開發(fā)的無形資產(chǎn)于年末尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。
(2)2013年9月5日，甲公司以2400萬元購入某公司股票，作為可供出售金融資產(chǎn)處理。至12月31日，該股票尚未出售，公允價值為2600萬元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計(jì)稅，在處置時一并計(jì)算計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(3)甲公司于2013年初購入的對乙公司股權(quán)投資的初始投資成本為2800萬元，采用成本法核算。2013年10月3日，甲公司從乙公司分得現(xiàn)金股利200萬元，計(jì)入投資收益。至12月31日，該項(xiàng)投資未發(fā)生減值。甲公司、乙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定，我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)2013年，甲公司將業(yè)務(wù)宣傳活動外包給其他單位，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)4800萬元。甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入30500萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入的15%部分準(zhǔn)予稅前扣除；超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。
(5)其他相關(guān)資料
①除上述各項(xiàng)外，甲公司會計(jì)處理與稅務(wù)處理不存在其他差異。
②甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，預(yù)計(jì)未來期間適用所得稅稅率不會發(fā)生變化。
③甲公司對上述交易或事項(xiàng)已按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行處理。
(6)2014年1月10日，甲公司應(yīng)收丙公司貨款110萬元確認(rèn)壞賬損失，甲公司已在2013年12月31日得知丙公司宣告破產(chǎn)，并計(jì)提了10萬元的壞賬準(zhǔn)備，按稅法規(guī)定，該項(xiàng)損失允許在2013年稅前扣除。
(7)2014年2月15日，甲公司收到丁公司退回的2013年11月4日購入的一批商品，并向丁公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷售價格(不含增值稅)為500萬元，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為450萬元。該批商品的貨款年末尚未收到，公司已按應(yīng)收賬款的5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備；按稅法規(guī)定，對應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得在稅前扣除。
根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，回答下列各題。
甲公司2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的期末余額是（ ）萬元。
A．115
B．50
C．125
D．85
10、嘉華公司屬于增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。原材料(只有一種甲材料)采用計(jì)劃成本法核算，單位計(jì)劃成本1．5萬元／噸。
2012年8月初“原材料”賬戶余額為195萬元(其中暫估人賬的原材料成本15萬元)，“材料成本差異”賬戶為借方余額4．5萬元。嘉華公司8月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)1日，收到上月暫估入賬的原材料發(fā)票，載明數(shù)量10噸，實(shí)際成本14．7萬元，無其他相關(guān)費(fèi)用。
(2)2日，購人甲材料62噸，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為15．3萬元；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用(不考慮增值稅抵扣)、裝卸費(fèi)用和保險費(fèi)共計(jì)7．5萬元。
(3)5日，上述甲材料運(yùn)抵企業(yè)，驗(yàn)收入庫甲材料實(shí)際數(shù)量為60噸，短缺的2噸是運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗。
(4)10日，嘉華公司和A公司簽訂協(xié)議，接受A公司以賬面價值150萬元(雙方確認(rèn)的公允價值為135萬元)的100噸甲材料對嘉華公司進(jìn)行投資，嘉華公司以增發(fā)的60萬股(每股面值1元)普通股作為對價。該批甲材料驗(yàn)收入庫并收到對方開具的稅額為22．95萬元的增值稅專用發(fā)票－張。
(5)20日，嘉華公司就應(yīng)收B公司貨款36萬元(已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1．8萬元)與其進(jìn)行債務(wù)重組。經(jīng)協(xié)商，嘉華公司同意B公司以20噸賬面成本為19．5萬元、公允價值為24萬元的甲材料償還全部債務(wù)。該批甲材料驗(yàn)收入庫并收到對方開具的稅額為4．08萬元的增值稅專用發(fā)票一張。
(6)31日，經(jīng)匯總，本月共領(lǐng)用甲材料計(jì)劃成本360萬元用于生產(chǎn)乙產(chǎn)品。本月乙產(chǎn)品的成本資料為：月初在產(chǎn)品0件，本月完工100件，月末在產(chǎn)品20件，本月發(fā)生直接人工150萬元，制造費(fèi)用195萬元。原材料在開工后陸續(xù)投入，月末在產(chǎn)品完工程度為50%。
(7)31日，月末對庫存乙產(chǎn)品進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)實(shí)存數(shù)小于賬存數(shù)5件，經(jīng)查實(shí)，系管理不善造成丟失。
根據(jù)上述資料，回答下列各題(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))。
2012年8月5日嘉華公司驗(yàn)收入庫甲材料的實(shí)際成本為（ ?。┤f元。
A．87．0
B．90．0
C．95．7
D．97．5
1、 某公司原有資本700萬元，其中債務(wù)資本200萬元，每年負(fù)擔(dān)利息24萬元，普通股資本500萬元(發(fā)行普通股10萬股，每股市價50元)。由于擴(kuò)大業(yè)務(wù)，需追加籌資300萬元，其籌資方式有兩個：一是全部發(fā)行普通股，增發(fā)6萬股，每股發(fā)行價50元；二是全部籌措長期債務(wù)，債務(wù)利率仍為12%，利息36萬元。公司的變動成本率為60%，固定成本為180萬元，所得稅稅率為25%。則每股收益無差別點(diǎn)的銷售收入為（ ?。┤f元。
A．740
B．600
C．750
D．800
2、 戊公司按應(yīng)收款項(xiàng)余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2013年1月1日“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額144萬元。2013年12月31日應(yīng)收賬款余額4640萬元(其中含預(yù)收乙公司賬款160萬元)、其他應(yīng)收款余額400萬元。2013年戊公司實(shí)際發(fā)生壞賬184萬元，已轉(zhuǎn)銷的壞賬又收回120萬元，則戊公司2013年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為（ ?。┤f元。
A．152
B．164
C．172
D．180
3、 2012年1月1日，甲公司購入乙公司于2011年1月1日發(fā)行的面值為100萬元、期限4年、票面年利率8%、每年年末支付利息的債券，并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，實(shí)際支付購買價款135萬元(包括債券利息8萬元，交易費(fèi)用3萬元)。2012年1月3日，收到乙公司支付的債券利息8萬元存人銀行。2012年12月31日，甲公司持有的該債券的公允價值為180萬元。2013年1月3日，甲公司又收到乙公司支付的2012年度的債券利息8萬元存入銀行。2013年9月10日甲公司以200萬元的價格將該債券全部出售。甲公司出售該債券應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（ ?。┤f元。
A．33
B．76
C．81
D．81
4、丁公司某年1月3日按每張1050元(含交易費(fèi)用)購人財(cái)政部于當(dāng)年1月1日發(fā)行的期限為5年、面值為1000元、票面固定年利率為12％的國債800張，票款以銀行存款付訖。該債券每年付息一次，最后一年歸還本金和最后一次利息。假設(shè)實(shí)際年利率為10．66％，公司將其作為持有至到期投資核算，則當(dāng)年年末，該批債券的攤余成本為（ ?。┰?BR> A．828480．00
B．832658．72
C．833544．00
D．839200．00
5、光明公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單位變動成本6元，單位售價10元，固定成本20000元，若想實(shí)現(xiàn)4000元的利潤，應(yīng)使銷售量達(dá)到（ ?。┘?BR> A．7200
B．6000
C．4500
D．5000
6、甲企業(yè)上年度的普通股和長期債券資金分別為20000萬元和8000萬元，資金成本分別為16％和9％。本年度擬發(fā)行長期債券2000萬元，年利率為9.016％，籌資費(fèi)用率為2％；預(yù)計(jì)債券發(fā)行后企業(yè)的股票價格為每股18元，每股股利2.7元，股利增長率為3％。若企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，則債券發(fā)行后企業(yè)的綜合資金成本為（ ?。?。
A．9.01％
B．13.52％
C．14.86％
D．15.01％
多項(xiàng)選擇題
7、 下列關(guān)于或有事項(xiàng)會計(jì)處理的表述中。正確的有（ ?。?。
A．重組計(jì)劃對外公告前不應(yīng)就重組義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債
B．因或有事項(xiàng)產(chǎn)生的潛在義務(wù)不應(yīng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債
C．因虧損合同預(yù)計(jì)產(chǎn)生的損失應(yīng)于合同完成時確認(rèn)
D．對期限較長預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行計(jì)量時應(yīng)考慮貨幣時間價值的影響
E．因未決訴訟產(chǎn)生的或有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為其他應(yīng)收款
8、 下列項(xiàng)目中，應(yīng)該通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（ ?。?BR> A．土地使用稅
B．教育費(fèi)附加
C．礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
D．土地增值稅
E．耕地占用稅
不定項(xiàng)選擇題
9、 甲公司(系上市公司)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率25%，企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。不考慮增值稅、企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2014年3月31日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報(bào)出。假設(shè)甲公司2013年實(shí)現(xiàn)利潤總額3000萬元，2013年年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額分別為40萬元和30萬元(預(yù)計(jì)從2014年開始轉(zhuǎn)回)，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳于2014年2月28日完成。甲公司發(fā)生如下納稅調(diào)整及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)：
(1)2013年甲公司發(fā)生研發(fā)支出120萬元，其中研究階段支出40萬元，開發(fā)階段支出80萬元(符合資本化條件)。按稅法規(guī)定，研究開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)的可計(jì)入當(dāng)期損益，并按照研究開發(fā)費(fèi)用50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的可按照無形資產(chǎn)成本的150%分期攤銷。公司開發(fā)的無形資產(chǎn)于年末尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。
(2)2013年9月5日，甲公司以2400萬元購入某公司股票，作為可供出售金融資產(chǎn)處理。至12月31日，該股票尚未出售，公允價值為2600萬元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計(jì)稅，在處置時一并計(jì)算計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(3)甲公司于2013年初購入的對乙公司股權(quán)投資的初始投資成本為2800萬元，采用成本法核算。2013年10月3日，甲公司從乙公司分得現(xiàn)金股利200萬元，計(jì)入投資收益。至12月31日，該項(xiàng)投資未發(fā)生減值。甲公司、乙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定，我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)2013年，甲公司將業(yè)務(wù)宣傳活動外包給其他單位，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)4800萬元。甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入30500萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入的15%部分準(zhǔn)予稅前扣除；超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。
(5)其他相關(guān)資料
①除上述各項(xiàng)外，甲公司會計(jì)處理與稅務(wù)處理不存在其他差異。
②甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，預(yù)計(jì)未來期間適用所得稅稅率不會發(fā)生變化。
③甲公司對上述交易或事項(xiàng)已按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行處理。
(6)2014年1月10日，甲公司應(yīng)收丙公司貨款110萬元確認(rèn)壞賬損失，甲公司已在2013年12月31日得知丙公司宣告破產(chǎn)，并計(jì)提了10萬元的壞賬準(zhǔn)備，按稅法規(guī)定，該項(xiàng)損失允許在2013年稅前扣除。
(7)2014年2月15日，甲公司收到丁公司退回的2013年11月4日購入的一批商品，并向丁公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷售價格(不含增值稅)為500萬元，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為450萬元。該批商品的貨款年末尚未收到，公司已按應(yīng)收賬款的5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備；按稅法規(guī)定，對應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得在稅前扣除。
根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，回答下列各題。
甲公司2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的期末余額是（ ）萬元。
A．115
B．50
C．125
D．85
10、嘉華公司屬于增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。原材料(只有一種甲材料)采用計(jì)劃成本法核算，單位計(jì)劃成本1．5萬元／噸。
2012年8月初“原材料”賬戶余額為195萬元(其中暫估人賬的原材料成本15萬元)，“材料成本差異”賬戶為借方余額4．5萬元。嘉華公司8月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)1日，收到上月暫估入賬的原材料發(fā)票，載明數(shù)量10噸，實(shí)際成本14．7萬元，無其他相關(guān)費(fèi)用。
(2)2日，購人甲材料62噸，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為90萬元，增值稅稅額為15．3萬元；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用(不考慮增值稅抵扣)、裝卸費(fèi)用和保險費(fèi)共計(jì)7．5萬元。
(3)5日，上述甲材料運(yùn)抵企業(yè)，驗(yàn)收入庫甲材料實(shí)際數(shù)量為60噸，短缺的2噸是運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗。
(4)10日，嘉華公司和A公司簽訂協(xié)議，接受A公司以賬面價值150萬元(雙方確認(rèn)的公允價值為135萬元)的100噸甲材料對嘉華公司進(jìn)行投資，嘉華公司以增發(fā)的60萬股(每股面值1元)普通股作為對價。該批甲材料驗(yàn)收入庫并收到對方開具的稅額為22．95萬元的增值稅專用發(fā)票－張。
(5)20日，嘉華公司就應(yīng)收B公司貨款36萬元(已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1．8萬元)與其進(jìn)行債務(wù)重組。經(jīng)協(xié)商，嘉華公司同意B公司以20噸賬面成本為19．5萬元、公允價值為24萬元的甲材料償還全部債務(wù)。該批甲材料驗(yàn)收入庫并收到對方開具的稅額為4．08萬元的增值稅專用發(fā)票一張。
(6)31日，經(jīng)匯總，本月共領(lǐng)用甲材料計(jì)劃成本360萬元用于生產(chǎn)乙產(chǎn)品。本月乙產(chǎn)品的成本資料為：月初在產(chǎn)品0件，本月完工100件，月末在產(chǎn)品20件，本月發(fā)生直接人工150萬元，制造費(fèi)用195萬元。原材料在開工后陸續(xù)投入，月末在產(chǎn)品完工程度為50%。
(7)31日，月末對庫存乙產(chǎn)品進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)實(shí)存數(shù)小于賬存數(shù)5件，經(jīng)查實(shí)，系管理不善造成丟失。
根據(jù)上述資料，回答下列各題(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))。
2012年8月5日嘉華公司驗(yàn)收入庫甲材料的實(shí)際成本為（ ?。┤f元。
A．87．0
B．90．0
C．95．7
D．97．5