單項(xiàng)選擇題
1、 在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（ ?。?BR> A．企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除
B．投資者的工資不得在稅前扣除
C．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在其當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
D．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，允許據(jù)實(shí)稅前扣除
2、 有－鋼鐵廠，其生產(chǎn)用房原值為50000000元，還建有－座內(nèi)部醫(yī)院，房產(chǎn)原值為2000000元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30％，則該廠－年應(yīng)繳房產(chǎn)稅稅額為（ ）元。
A．42000
B．420000
C．43680
D．436800
3、 下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（ ?。?。
A．卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按銷售金額的5%征收消費(fèi)稅從價(jià)稅，同時(shí)，按每箱150元征收從量稅
B．收取白酒包裝物押金時(shí)間超過12個(gè)月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅
C．對既作價(jià)隨同從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征收消費(fèi)稅
D．收取的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金具有保證金性質(zhì)，所以不征收消費(fèi)稅
4、 新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿（ ?。r(shí)開始繳納土地使用稅。
A．3個(gè)月
B．1年
C．2年
D．1個(gè)月
5、在確定營業(yè)稅計(jì)征依據(jù)時(shí)，正確的是（ ）。
A．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)額時(shí)要扣除工本費(fèi)和郵寄費(fèi)
B．一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入
C．外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價(jià)差收入，可以扣除賣出過程中支付的稅費(fèi)
D．金融商品的買入價(jià)只可按移動(dòng)平均法核算
多項(xiàng)選擇題
6、12月21日，某企業(yè)經(jīng)主管國稅局檢查，發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的甲材料本月用于企業(yè)的職工個(gè)人福利，企業(yè)以賬面金額10000元(不含稅價(jià)格)結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)付職工薪酬”科目中核算。另有銷售的乙材料全部價(jià)款5850元計(jì)入營業(yè)外收入中核算，沒有計(jì)算增值稅。稅務(wù)機(jī)關(guān) 要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于次年1月31日前補(bǔ)繳稅款入庫(不考慮滯納金和罰款)。企業(yè)本月涉及的會(huì)計(jì)處理包括（ ）。
A．借：應(yīng)付職工薪酬 1700
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 1700
B．借：營業(yè)外收入 5850
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850其他業(yè)務(wù)收入 5000
C．借：營業(yè)外收入 5850
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整850其他業(yè)務(wù)收入 5000
D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 2550
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 2550
E．借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 2550
貸：銀行存款 2550
7、 下列對稅法規(guī)定的理解正確的有（ ?。?。
A．已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)屬于增值稅一般納稅人納稅申報(bào)的必報(bào)資料
B．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的租金以收入全額為企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
C．金融機(jī)構(gòu)買賣金銀的行為應(yīng)征收營業(yè)稅
D．以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，憑《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅
E．對內(nèi)資企業(yè)，其“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”科目的發(fā)生額均應(yīng)作為計(jì)提城建稅的基數(shù)
簡答題
8、 2012年3月10日，某公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理張某來稅務(wù)師事務(wù)所咨詢年金的稅務(wù)處理事宜。該公司擬自2012年起實(shí)施年金制度，制度按工齡、學(xué)歷、職務(wù)、職稱等參數(shù)設(shè)定每個(gè)職工的繳納年金的額度，規(guī)定公司繳納80％、個(gè)人繳納20％，每年6月和12月分兩次繳到指定的保險(xiǎn)公司并計(jì)入個(gè)人賬戶，同時(shí)約定公司繳納部分的年金只有在職工在本公司任職達(dá)到10年后才能享受，未達(dá)到任職年限離開公司的，保險(xiǎn)公司將公司繳納部分年金退還給公司，個(gè)人繳納部分退還給職工。根據(jù)該公司設(shè)置的年金年度，在年金繳納和退還年金時(shí)將涉及哪些稅?分別如何處理?職工在領(lǐng)取年金時(shí)，又涉及哪些稅，分別如何處理?
9、 甲公司2009年10月25日從外地某鋼鐵廠購進(jìn)鋼材－批，鋼鐵廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給甲公司業(yè)務(wù)人員。2009年10月28日業(yè)務(wù)人員在返程途中將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。甲公司立即于2009年10月31日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通，說明情況并希望鋼鐵廠再開－張相同金額的增值稅專用發(fā)票，鋼鐵廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。甲公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理咨詢，鋼鐵廠是否可以拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票?在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，他們公司怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證?最遲應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù)才能保證進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣?
10、總公司設(shè)立在北京，哈爾濱設(shè)立分公司，雙方均在當(dāng)?shù)剞k理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。北京總公司將貨物運(yùn)輸至哈爾濱分公司用于銷售。移送時(shí)，北京總公司應(yīng)向哈爾濱分公司開具增值稅專用發(fā)票。
1、 在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（ ?。?BR> A．企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除
B．投資者的工資不得在稅前扣除
C．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在其當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
D．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，允許據(jù)實(shí)稅前扣除
2、 有－鋼鐵廠，其生產(chǎn)用房原值為50000000元，還建有－座內(nèi)部醫(yī)院，房產(chǎn)原值為2000000元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30％，則該廠－年應(yīng)繳房產(chǎn)稅稅額為（ ）元。
A．42000
B．420000
C．43680
D．436800
3、 下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（ ?。?。
A．卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按銷售金額的5%征收消費(fèi)稅從價(jià)稅，同時(shí)，按每箱150元征收從量稅
B．收取白酒包裝物押金時(shí)間超過12個(gè)月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅
C．對既作價(jià)隨同從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征收消費(fèi)稅
D．收取的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金具有保證金性質(zhì)，所以不征收消費(fèi)稅
4、 新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿（ ?。r(shí)開始繳納土地使用稅。
A．3個(gè)月
B．1年
C．2年
D．1個(gè)月
5、在確定營業(yè)稅計(jì)征依據(jù)時(shí)，正確的是（ ）。
A．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)額時(shí)要扣除工本費(fèi)和郵寄費(fèi)
B．一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入
C．外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價(jià)差收入，可以扣除賣出過程中支付的稅費(fèi)
D．金融商品的買入價(jià)只可按移動(dòng)平均法核算
多項(xiàng)選擇題
6、12月21日，某企業(yè)經(jīng)主管國稅局檢查，發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的甲材料本月用于企業(yè)的職工個(gè)人福利，企業(yè)以賬面金額10000元(不含稅價(jià)格)結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)付職工薪酬”科目中核算。另有銷售的乙材料全部價(jià)款5850元計(jì)入營業(yè)外收入中核算，沒有計(jì)算增值稅。稅務(wù)機(jī)關(guān) 要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于次年1月31日前補(bǔ)繳稅款入庫(不考慮滯納金和罰款)。企業(yè)本月涉及的會(huì)計(jì)處理包括（ ）。
A．借：應(yīng)付職工薪酬 1700
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 1700
B．借：營業(yè)外收入 5850
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850其他業(yè)務(wù)收入 5000
C．借：營業(yè)外收入 5850
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整850其他業(yè)務(wù)收入 5000
D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 2550
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 2550
E．借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 2550
貸：銀行存款 2550
7、 下列對稅法規(guī)定的理解正確的有（ ?。?。
A．已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)屬于增值稅一般納稅人納稅申報(bào)的必報(bào)資料
B．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的租金以收入全額為企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額
C．金融機(jī)構(gòu)買賣金銀的行為應(yīng)征收營業(yè)稅
D．以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，憑《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅
E．對內(nèi)資企業(yè)，其“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”科目的發(fā)生額均應(yīng)作為計(jì)提城建稅的基數(shù)
簡答題
8、 2012年3月10日，某公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理張某來稅務(wù)師事務(wù)所咨詢年金的稅務(wù)處理事宜。該公司擬自2012年起實(shí)施年金制度，制度按工齡、學(xué)歷、職務(wù)、職稱等參數(shù)設(shè)定每個(gè)職工的繳納年金的額度，規(guī)定公司繳納80％、個(gè)人繳納20％，每年6月和12月分兩次繳到指定的保險(xiǎn)公司并計(jì)入個(gè)人賬戶，同時(shí)約定公司繳納部分的年金只有在職工在本公司任職達(dá)到10年后才能享受，未達(dá)到任職年限離開公司的，保險(xiǎn)公司將公司繳納部分年金退還給公司，個(gè)人繳納部分退還給職工。根據(jù)該公司設(shè)置的年金年度，在年金繳納和退還年金時(shí)將涉及哪些稅?分別如何處理?職工在領(lǐng)取年金時(shí)，又涉及哪些稅，分別如何處理?
9、 甲公司2009年10月25日從外地某鋼鐵廠購進(jìn)鋼材－批，鋼鐵廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給甲公司業(yè)務(wù)人員。2009年10月28日業(yè)務(wù)人員在返程途中將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。甲公司立即于2009年10月31日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通，說明情況并希望鋼鐵廠再開－張相同金額的增值稅專用發(fā)票，鋼鐵廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。甲公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理咨詢，鋼鐵廠是否可以拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票?在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，他們公司怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證?最遲應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù)才能保證進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣?
10、總公司設(shè)立在北京，哈爾濱設(shè)立分公司，雙方均在當(dāng)?shù)剞k理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。北京總公司將貨物運(yùn)輸至哈爾濱分公司用于銷售。移送時(shí)，北京總公司應(yīng)向哈爾濱分公司開具增值稅專用發(fā)票。