一、學(xué)習(xí)目的與要求
通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握全面預(yù)算體系的內(nèi)容，編制程序;要求能重點(diǎn)掌握生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算中一系列預(yù)算的編制方法以及具體應(yīng)用。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 全面預(yù)算的意義和內(nèi)容
(一)全面預(yù)算的意義
1.明確企業(yè)各級各部門工作的目標(biāo)
2.是企業(yè)內(nèi)部各部門間工作的協(xié)調(diào)工具
3.有助于收入提升與成本節(jié)約
4.提供了企業(yè)進(jìn)行工作業(yè)績評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)
(二)全面預(yù)算的特點(diǎn)
1.全員參與
2.全額預(yù)算
3.全程實(shí)施
(三)全面預(yù)算的內(nèi)容
1.營業(yè)預(yù)算
制造業(yè)的營業(yè)預(yù)算包括：
(1)銷售預(yù)算;
(2)生產(chǎn)預(yù)算;
(3)直接材料采購預(yù)算;
(4)直接人工預(yù)算;
(5)制造費(fèi)用預(yù)算;
(6)期末存貨預(yù)算;
(7)銷售成本預(yù)算;
(8)營業(yè)費(fèi)用預(yù)算或稱銷售及管理費(fèi)用預(yù)算;
(9)預(yù)計(jì)損益表
內(nèi)容包括：
(1)資本支出預(yù)算;
(2)現(xiàn)金預(yù)算;
(3)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
第二節(jié) 全面預(yù)算的編制
(一) 全面預(yù)算編制程序
總預(yù)算的編制程序
(1)明確的戰(zhàn)略規(guī)劃;
(2)預(yù)算委員會(huì)提出預(yù)算期的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營總體目標(biāo)及各部門的具體任務(wù)，確定預(yù)算的總目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方針和原則;
(3)編制分項(xiàng)預(yù)算草案;
(4)匯總上報(bào)分項(xiàng)項(xiàng)算草案，編制全面預(yù)算草案;
(5)確定全面預(yù)算;
(6)審議批準(zhǔn);
(7)下達(dá)執(zhí)行;
(8)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，取得反饋信息用于監(jiān)控及決策。
(二)全面預(yù)算編制原理
1.銷售預(yù)算
2.生產(chǎn)預(yù)算
3.直接材料預(yù)算
4.直接人工成本預(yù)算
5.制造費(fèi)用預(yù)算
6.單位生產(chǎn)成本預(yù)算
7.銷售及管理費(fèi)用預(yù)算
8.其他現(xiàn)金收支預(yù)算
9.現(xiàn)金預(yù)算
10.預(yù)計(jì)收益表
11.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
第三節(jié) 預(yù)算編制的其他方法
(一)固定預(yù)算
1.固定預(yù)算的特點(diǎn)
2.固定預(yù)算的不足之處
(二)彈性預(yù)算
1.彈性預(yù)算特點(diǎn)
2.彈性預(yù)算編制
(三)滾動(dòng)預(yù)算
1.滾動(dòng)預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)
2.滾動(dòng)預(yù)算的缺點(diǎn)
(四)零基預(yù)算
1.零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)
2.零基預(yù)算的缺點(diǎn)
三、考核知識點(diǎn)
(一)全面預(yù)算的意義和內(nèi)容
1.全面預(yù)算意義
2.全面預(yù)算特點(diǎn)
3.全面預(yù)算內(nèi)容
(二)全面預(yù)算的編制
1.全面預(yù)算編制程序
2.全面預(yù)算編制原理
(三)預(yù)算編制的其它方法
1.固定預(yù)算
2.彈性預(yù)算
3.滾動(dòng)預(yù)算
4.零基預(yù)算
四、考核要求
(一)全面預(yù)算的意義和內(nèi)容
1.識記：(1)全面預(yù)算的概念;(2)營業(yè)預(yù)算的內(nèi)容;(3)財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。
2.領(lǐng)會(huì)：(1)全面預(yù)算的意義;(2)全面預(yù)算的特點(diǎn)。
(二)全面預(yù)算的編制
1.識記：全面預(yù)算的編制原理。
2.領(lǐng)會(huì)：全面預(yù)算的編制程序。
3.簡單應(yīng)用：全面預(yù)算中各個(gè)具體預(yù)算的編制
4.綜合應(yīng)用：能編制一套完整的全面預(yù)算表格。
(三)預(yù)算編制的其他方法
1.識記：(1)固定預(yù)算;(2)彈性預(yù)算;(3)滾動(dòng)預(yù)算;(4)零基預(yù)算。
2.領(lǐng)會(huì)：(1)固定預(yù)算特點(diǎn);(2)彈性預(yù)算特點(diǎn);(3)滾動(dòng)預(yù)算優(yōu)缺點(diǎn);(4)零基預(yù)算基本程序。
3.簡單應(yīng)用：(1)彈性成本預(yù)算編制;(2)彈性利潤預(yù)算編制;(3)零基預(yù)算編制。
通過本章的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握全面預(yù)算體系的內(nèi)容，編制程序;要求能重點(diǎn)掌握生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算中一系列預(yù)算的編制方法以及具體應(yīng)用。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 全面預(yù)算的意義和內(nèi)容
(一)全面預(yù)算的意義
1.明確企業(yè)各級各部門工作的目標(biāo)
2.是企業(yè)內(nèi)部各部門間工作的協(xié)調(diào)工具
3.有助于收入提升與成本節(jié)約
4.提供了企業(yè)進(jìn)行工作業(yè)績評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)
(二)全面預(yù)算的特點(diǎn)
1.全員參與
2.全額預(yù)算
3.全程實(shí)施
(三)全面預(yù)算的內(nèi)容
1.營業(yè)預(yù)算
制造業(yè)的營業(yè)預(yù)算包括：
(1)銷售預(yù)算;
(2)生產(chǎn)預(yù)算;
(3)直接材料采購預(yù)算;
(4)直接人工預(yù)算;
(5)制造費(fèi)用預(yù)算;
(6)期末存貨預(yù)算;
(7)銷售成本預(yù)算;
(8)營業(yè)費(fèi)用預(yù)算或稱銷售及管理費(fèi)用預(yù)算;
(9)預(yù)計(jì)損益表
內(nèi)容包括：
(1)資本支出預(yù)算;
(2)現(xiàn)金預(yù)算;
(3)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
第二節(jié) 全面預(yù)算的編制
(一) 全面預(yù)算編制程序
總預(yù)算的編制程序
(1)明確的戰(zhàn)略規(guī)劃;
(2)預(yù)算委員會(huì)提出預(yù)算期的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營總體目標(biāo)及各部門的具體任務(wù)，確定預(yù)算的總目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方針和原則;
(3)編制分項(xiàng)預(yù)算草案;
(4)匯總上報(bào)分項(xiàng)項(xiàng)算草案，編制全面預(yù)算草案;
(5)確定全面預(yù)算;
(6)審議批準(zhǔn);
(7)下達(dá)執(zhí)行;
(8)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，取得反饋信息用于監(jiān)控及決策。
(二)全面預(yù)算編制原理
1.銷售預(yù)算
2.生產(chǎn)預(yù)算
3.直接材料預(yù)算
4.直接人工成本預(yù)算
5.制造費(fèi)用預(yù)算
6.單位生產(chǎn)成本預(yù)算
7.銷售及管理費(fèi)用預(yù)算
8.其他現(xiàn)金收支預(yù)算
9.現(xiàn)金預(yù)算
10.預(yù)計(jì)收益表
11.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
第三節(jié) 預(yù)算編制的其他方法
(一)固定預(yù)算
1.固定預(yù)算的特點(diǎn)
2.固定預(yù)算的不足之處
(二)彈性預(yù)算
1.彈性預(yù)算特點(diǎn)
2.彈性預(yù)算編制
(三)滾動(dòng)預(yù)算
1.滾動(dòng)預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)
2.滾動(dòng)預(yù)算的缺點(diǎn)
(四)零基預(yù)算
1.零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)
2.零基預(yù)算的缺點(diǎn)
三、考核知識點(diǎn)
(一)全面預(yù)算的意義和內(nèi)容
1.全面預(yù)算意義
2.全面預(yù)算特點(diǎn)
3.全面預(yù)算內(nèi)容
(二)全面預(yù)算的編制
1.全面預(yù)算編制程序
2.全面預(yù)算編制原理
(三)預(yù)算編制的其它方法
1.固定預(yù)算
2.彈性預(yù)算
3.滾動(dòng)預(yù)算
4.零基預(yù)算
四、考核要求
(一)全面預(yù)算的意義和內(nèi)容
1.識記：(1)全面預(yù)算的概念;(2)營業(yè)預(yù)算的內(nèi)容;(3)財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。
2.領(lǐng)會(huì)：(1)全面預(yù)算的意義;(2)全面預(yù)算的特點(diǎn)。
(二)全面預(yù)算的編制
1.識記：全面預(yù)算的編制原理。
2.領(lǐng)會(huì)：全面預(yù)算的編制程序。
3.簡單應(yīng)用：全面預(yù)算中各個(gè)具體預(yù)算的編制
4.綜合應(yīng)用：能編制一套完整的全面預(yù)算表格。
(三)預(yù)算編制的其他方法
1.識記：(1)固定預(yù)算;(2)彈性預(yù)算;(3)滾動(dòng)預(yù)算;(4)零基預(yù)算。
2.領(lǐng)會(huì)：(1)固定預(yù)算特點(diǎn);(2)彈性預(yù)算特點(diǎn);(3)滾動(dòng)預(yù)算優(yōu)缺點(diǎn);(4)零基預(yù)算基本程序。
3.簡單應(yīng)用：(1)彈性成本預(yù)算編制;(2)彈性利潤預(yù)算編制;(3)零基預(yù)算編制。