單項選擇題
1、 注冊稅務(wù)師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務(wù)中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是（ ）。
A．將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除
B．企業(yè)開發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借人，財務(wù)上為簡便核算，將利息按借款單位核算，在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，采用了“房地產(chǎn)開發(fā)費用=(地價款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計算
C．企業(yè)在計算開發(fā)成本時，將拆遷補償費、建筑安裝工程費計入其中
D．將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅
2、 涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所可以向第三方提供工作底稿的情況是（ ?。?BR> A．稅務(wù)機關(guān)因稅務(wù)檢查需要進行查閱的
B．為了和合作方洽談業(yè)務(wù)，合作方需要查閱資產(chǎn)負(fù)債表的
C．統(tǒng)計局需要統(tǒng)計企業(yè)的各項經(jīng)濟指標(biāo)的
D．金融機構(gòu)需要審查相關(guān)單位的經(jīng)濟往來的
3、 某新成立的集體建筑公司，因開辦初期資金緊張，要求代理申辦減免營業(yè)稅，注冊稅務(wù)師答復(fù)企業(yè)不能辦理減免營業(yè)稅，其依據(jù)是（ ?。?BR> A．企業(yè)開辦初期尚未開工
B．資金緊張不是減免的理由
C．要求減免稅項目不是稅法列舉的減免稅項目，因而不能減免
D．該單位是集體企業(yè)，不能享受減免稅
4、注冊稅務(wù)師審查產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、權(quán)利許可證照的計稅情況，應(yīng)重點對（ ）是否按規(guī)定貼花進行檢查
A．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營運許可證
B．土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證
C．商標(biāo)注冊證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營運許可證
D．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證
多項選擇題
5、 關(guān)于企業(yè)重組的所得稅處理，下列陳述正確的有（ ?。?。
A．在特殊性稅務(wù)處理下，收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以收購企業(yè)支付的股權(quán)部分原有計稅基礎(chǔ)確定
B．企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失
C．適用一般性稅務(wù)處理時，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損可以相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補
D．資產(chǎn)收購，所得稅要適用特殊性處理規(guī)定，條件之一是受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)必須不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%
E．重組交易中，適用特殊性稅務(wù)處理時，雙方均不計算所得或損失
6、注冊稅務(wù)師對某企業(yè)應(yīng)納消費稅進行審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品時，價格明顯偏低且無正當(dāng)理由，注冊稅務(wù)師應(yīng)建議該企業(yè)按照（ ）進行調(diào)整。(2011年）
A．稅務(wù)機關(guān)核定消費稅的最低計稅價格
B．獨立企業(yè)之間進行相同或類似業(yè)務(wù)活動的價格
C．銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格
D．成本加合理的費用和利潤的方法
E．銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的實際銷售價格
簡答題
7、 甲公司是汽車生產(chǎn)廠，2013年8月與乙公司、丙公司合資成立了一家汽車經(jīng)營公司。三方約定，甲公司以其制造的50輛小轎車作為投資，乙公司以其閑置的廠房投資，丙公司以500萬現(xiàn)金作為投資。甲公司該品牌小轎車本月平均售價為12萬元／輛，售價為12．8萬元／輛，生產(chǎn)成本為9．8萬元／輛，投資時評估價格為12萬元／輛，該品牌小轎車消費稅稅率5%；乙公司的閑置廠房為企業(yè)于2004年購入，原值和計稅基礎(chǔ)均為500萬元，已經(jīng)計提折舊150萬元，稅法與會計采用同樣的折舊年限和計提折舊的方法，公允價值和評估價值均為500萬元。三方約定，丙公司每年可以分取40萬元的固定利潤，不承擔(dān)投資風(fēng)險。假設(shè)甲公司當(dāng)月無進項稅額，城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。
問題：
(1)甲公司這筆投資業(yè)務(wù)需要繳納多少增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅?
(2)乙公司這筆投資業(yè)務(wù)需要繳納多少營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅?
(3)丙公司這筆投資業(yè)務(wù)如何進行營業(yè)稅稅務(wù)處理?
8、 某國有大型礦山系增值稅一般納稅人，各納稅期按規(guī)定申報繳納增值稅，無留抵稅額。2013年5月北京市國稅局派員對其2012年1月～2013年4月增值稅納稅情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2012年5月份有一筆銷售鐵礦石業(yè)務(wù)，和對方簽訂銷售合同注明不含增值稅的價款500萬元，增值稅款85萬元，企業(yè)向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，價稅合計數(shù)585萬元，同時合同約定，購貨方需在規(guī)定的時間內(nèi)付款，否則需要支付20萬元的違約金。因購貨方延后付款，收到購貨方出具的銀行承兌匯票605萬元，收到匯票后大型礦山直接向銀行承兌。該礦山對該筆業(yè)務(wù)故意按500萬作為計稅基礎(chǔ)申報的銷項稅額為85萬元。
稅務(wù)檢查人員認(rèn)為該礦山應(yīng)該按照605萬元的含稅銷售額申報繳納增值稅。經(jīng)稽查相應(yīng)程序，稅務(wù)局于2013年5月15日制作《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰告知書》，并于當(dāng)日派員送達該礦山，要求企業(yè)在15日內(nèi)補繳增值稅29059．83元，按滯納時間每日收取萬分之五的滯納金，并處以少繳稅款百分之五十的罰款。企業(yè)未提出聽證的要求，2013年5月18日，稅務(wù)局下達《稅務(wù)行政處罰決定書》
收到處罰決定后，企業(yè)于2013年6月16日到稅務(wù)機關(guān)辦理補稅、繳納滯納金和罰款的手續(xù)，被稅務(wù)機關(guān)加處罰款6102．56元。
企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)的補稅、繳納滯納金、罰款和加處罰款的決定不服，欲聘請信達稅務(wù)師事務(wù)所代理其稅務(wù)行政復(fù)議申請。
要求：
(1)判斷北京市國稅局及相關(guān)人員作出的各項處理是否正確?簡要說明理由。
(2)是否可以對稅務(wù)機關(guān)的處罰行為提起稅務(wù)行政復(fù)議?如果可以提起復(fù)議，應(yīng)該向哪個稅務(wù)機關(guān)提起稅務(wù)行政復(fù)議?簡要說明理由。
(3)信達稅務(wù)師事務(wù)所可否代理其稅務(wù)行政復(fù)議?在這種情況下，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)向客戶提出何種建議?簡要說明理由。
9、注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險有哪些表現(xiàn)形式?
10、 什么是稅種認(rèn)定登記?代理稅種認(rèn)定登記要進行哪些操作?
1、 注冊稅務(wù)師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務(wù)中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是（ ）。
A．將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除
B．企業(yè)開發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借人，財務(wù)上為簡便核算，將利息按借款單位核算，在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，采用了“房地產(chǎn)開發(fā)費用=(地價款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計算
C．企業(yè)在計算開發(fā)成本時，將拆遷補償費、建筑安裝工程費計入其中
D．將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅
2、 涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所可以向第三方提供工作底稿的情況是（ ?。?BR> A．稅務(wù)機關(guān)因稅務(wù)檢查需要進行查閱的
B．為了和合作方洽談業(yè)務(wù)，合作方需要查閱資產(chǎn)負(fù)債表的
C．統(tǒng)計局需要統(tǒng)計企業(yè)的各項經(jīng)濟指標(biāo)的
D．金融機構(gòu)需要審查相關(guān)單位的經(jīng)濟往來的
3、 某新成立的集體建筑公司，因開辦初期資金緊張，要求代理申辦減免營業(yè)稅，注冊稅務(wù)師答復(fù)企業(yè)不能辦理減免營業(yè)稅，其依據(jù)是（ ?。?BR> A．企業(yè)開辦初期尚未開工
B．資金緊張不是減免的理由
C．要求減免稅項目不是稅法列舉的減免稅項目，因而不能減免
D．該單位是集體企業(yè)，不能享受減免稅
4、注冊稅務(wù)師審查產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、權(quán)利許可證照的計稅情況，應(yīng)重點對（ ）是否按規(guī)定貼花進行檢查
A．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營運許可證
B．土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證
C．商標(biāo)注冊證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營運許可證
D．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證
多項選擇題
5、 關(guān)于企業(yè)重組的所得稅處理，下列陳述正確的有（ ?。?。
A．在特殊性稅務(wù)處理下，收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以收購企業(yè)支付的股權(quán)部分原有計稅基礎(chǔ)確定
B．企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失
C．適用一般性稅務(wù)處理時，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損可以相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補
D．資產(chǎn)收購，所得稅要適用特殊性處理規(guī)定，條件之一是受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)必須不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%
E．重組交易中，適用特殊性稅務(wù)處理時，雙方均不計算所得或損失
6、注冊稅務(wù)師對某企業(yè)應(yīng)納消費稅進行審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品時，價格明顯偏低且無正當(dāng)理由，注冊稅務(wù)師應(yīng)建議該企業(yè)按照（ ）進行調(diào)整。(2011年）
A．稅務(wù)機關(guān)核定消費稅的最低計稅價格
B．獨立企業(yè)之間進行相同或類似業(yè)務(wù)活動的價格
C．銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格
D．成本加合理的費用和利潤的方法
E．銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的實際銷售價格
簡答題
7、 甲公司是汽車生產(chǎn)廠，2013年8月與乙公司、丙公司合資成立了一家汽車經(jīng)營公司。三方約定，甲公司以其制造的50輛小轎車作為投資，乙公司以其閑置的廠房投資，丙公司以500萬現(xiàn)金作為投資。甲公司該品牌小轎車本月平均售價為12萬元／輛，售價為12．8萬元／輛，生產(chǎn)成本為9．8萬元／輛，投資時評估價格為12萬元／輛，該品牌小轎車消費稅稅率5%；乙公司的閑置廠房為企業(yè)于2004年購入，原值和計稅基礎(chǔ)均為500萬元，已經(jīng)計提折舊150萬元，稅法與會計采用同樣的折舊年限和計提折舊的方法，公允價值和評估價值均為500萬元。三方約定，丙公司每年可以分取40萬元的固定利潤，不承擔(dān)投資風(fēng)險。假設(shè)甲公司當(dāng)月無進項稅額，城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。
問題：
(1)甲公司這筆投資業(yè)務(wù)需要繳納多少增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅?
(2)乙公司這筆投資業(yè)務(wù)需要繳納多少營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅?
(3)丙公司這筆投資業(yè)務(wù)如何進行營業(yè)稅稅務(wù)處理?
8、 某國有大型礦山系增值稅一般納稅人，各納稅期按規(guī)定申報繳納增值稅，無留抵稅額。2013年5月北京市國稅局派員對其2012年1月～2013年4月增值稅納稅情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2012年5月份有一筆銷售鐵礦石業(yè)務(wù)，和對方簽訂銷售合同注明不含增值稅的價款500萬元，增值稅款85萬元，企業(yè)向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，價稅合計數(shù)585萬元，同時合同約定，購貨方需在規(guī)定的時間內(nèi)付款，否則需要支付20萬元的違約金。因購貨方延后付款，收到購貨方出具的銀行承兌匯票605萬元，收到匯票后大型礦山直接向銀行承兌。該礦山對該筆業(yè)務(wù)故意按500萬作為計稅基礎(chǔ)申報的銷項稅額為85萬元。
稅務(wù)檢查人員認(rèn)為該礦山應(yīng)該按照605萬元的含稅銷售額申報繳納增值稅。經(jīng)稽查相應(yīng)程序，稅務(wù)局于2013年5月15日制作《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰告知書》，并于當(dāng)日派員送達該礦山，要求企業(yè)在15日內(nèi)補繳增值稅29059．83元，按滯納時間每日收取萬分之五的滯納金，并處以少繳稅款百分之五十的罰款。企業(yè)未提出聽證的要求，2013年5月18日，稅務(wù)局下達《稅務(wù)行政處罰決定書》
收到處罰決定后，企業(yè)于2013年6月16日到稅務(wù)機關(guān)辦理補稅、繳納滯納金和罰款的手續(xù)，被稅務(wù)機關(guān)加處罰款6102．56元。
企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)的補稅、繳納滯納金、罰款和加處罰款的決定不服，欲聘請信達稅務(wù)師事務(wù)所代理其稅務(wù)行政復(fù)議申請。
要求：
(1)判斷北京市國稅局及相關(guān)人員作出的各項處理是否正確?簡要說明理由。
(2)是否可以對稅務(wù)機關(guān)的處罰行為提起稅務(wù)行政復(fù)議?如果可以提起復(fù)議，應(yīng)該向哪個稅務(wù)機關(guān)提起稅務(wù)行政復(fù)議?簡要說明理由。
(3)信達稅務(wù)師事務(wù)所可否代理其稅務(wù)行政復(fù)議?在這種情況下，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)向客戶提出何種建議?簡要說明理由。
9、注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險有哪些表現(xiàn)形式?
10、 什么是稅種認(rèn)定登記?代理稅種認(rèn)定登記要進行哪些操作?