單項(xiàng)選擇題
1、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2012年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)70萬(wàn)元的高爾夫球具移送門(mén)市部，門(mén)市部將其中80%零售，取得含稅銷(xiāo)售額77．22萬(wàn)元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
A．6．60
B．6
C．5．13
D．7．72
2、 東方機(jī)械廠擬訂與光明電機(jī)廠簽訂購(gòu)進(jìn)電機(jī)合同－份，購(gòu)銷(xiāo)金額500萬(wàn)元，委托電機(jī)加工合同－份，金額50萬(wàn)元(其中：加工費(fèi)20萬(wàn)元，原材料30萬(wàn)元，原材料由電機(jī)廠提供)。如上述合同簽訂，則東方機(jī)械廠應(yīng)繳印花稅（ ）元。
A．1750
B．1690
C．1650
D．1600
多項(xiàng)選擇題
3、某公司財(cái)務(wù)主管向注冊(cè)稅務(wù)師咨詢，關(guān)于下列股息、利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。
A．為企業(yè)集資取得的利息收入
B．取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入
C．取得國(guó)債利息收入
D．個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息
E．職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息
4、注冊(cè)稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的有（ ?。?BR> A．出具企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證報(bào)告
B．舉辦新稅收政策培訓(xùn)
C．出具企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失鑒證報(bào)告
D．進(jìn)行稅收籌劃
E．開(kāi)展稅務(wù)咨詢
5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的有（ ?。?。
A．被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中
B．個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C．房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的
D．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的
E．土地使用者置換土地，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟(jì)利益的
6、對(duì)于稅收籌劃的理解正確的有（ ?。?。
A．為納稅人進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須以法律為界限
B．稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)安排
C．稅收籌劃的目的是節(jié)約稅收的支付，使稅收的支付達(dá)到小
D．稅收籌劃著重考慮整體稅負(fù)的輕重
E．稅收籌劃也可以在事后進(jìn)行
簡(jiǎn)答題
7、 簡(jiǎn)述代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)操作規(guī)范。
8、某工業(yè)企業(yè)系增值稅－般納稅人，生產(chǎn)A產(chǎn)品每臺(tái)含稅售價(jià)2340元，工廠銷(xiāo)售成本1500元／臺(tái)，原材料、產(chǎn)成品均適用增值稅稅率17％，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％，教育費(fèi)附加征收率3％。注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)該企業(yè)2012年5月份納稅情況進(jìn)行審核，經(jīng)核實(shí)有關(guān)賬、表反映與申報(bào)表－致，銷(xiāo)售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。進(jìn)－步抽查有關(guān)賬、證，發(fā)現(xiàn)－些情況列示如下：
(1)5月4日，購(gòu)進(jìn)低值易耗品－批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，稅金8500元，尚未入庫(kù)，企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：物資采購(gòu)50000
應(yīng)交稅費(fèi)8500
貸：銀行存款58500
(2)5月10日，本企業(yè)新建傳達(dá)室，領(lǐng)用生產(chǎn)材料－批，賬面價(jià)值1000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：管理費(fèi)用1000
貸：原材料1000
(3)5月25曰，用自產(chǎn)A產(chǎn)品15臺(tái)等價(jià)串換原材料－批，雙方簽訂以物易物合同，并互開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，企業(yè)賬務(wù)處理為：
①借：原材料30000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5100
貸：應(yīng)付賬款35100
②借：應(yīng)收賬款35100
貸：庫(kù)存商品35100
③借：應(yīng)付賬款35100
貸：應(yīng)收賬款35100
要求：
1．扼要指出存在的問(wèn)題；
2．作相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)正確分錄；
3．計(jì)算應(yīng)補(bǔ)增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。(備注：題中未提事項(xiàng)視為全部正確)
9、某居民企業(yè)2010年度“投資收益”賬戶借方發(fā)生額300萬(wàn)元，貸方發(fā)生額為500萬(wàn)元。注冊(cè)稅務(wù)師審核該企業(yè)的投資收益各明細(xì)核算及相關(guān)資料時(shí)發(fā)現(xiàn)：
(一)借方發(fā)生額由如下兩部分組成：
1.以500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓原持有A商場(chǎng)5%的股份，這部分股權(quán)的投資成本為550萬(wàn)元;
2.投資的B工廠2010年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，按權(quán)益法核算應(yīng)分擔(dān)的份額為250萬(wàn)元，這部分投資的投資成本為600萬(wàn)元。
(二)貸方發(fā)生額由如下四部分組成：
1.以800萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓所持有C公司10%的股權(quán)，這部分股權(quán)的投資成本為600萬(wàn)元。
2.投資的D貿(mào)易公司清算注銷(xiāo)，收回貨幣剩余資產(chǎn)500萬(wàn)元。對(duì)D貿(mào)易公司投資的原始計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬(wàn)元，占有30%股權(quán);清算注銷(xiāo)后，D貿(mào)易公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為200萬(wàn)元。
3.對(duì)E外貿(mào)公司投資采取權(quán)益法核算，2010年度分享的份額為160萬(wàn)元，這部分投資的投資成本為500萬(wàn)元。
4.2010年2月以8元/股在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)F上市公司的流通股200萬(wàn)股(每股面值1元)。2010年6月F上市公司股東大會(huì)決議，以股票溢價(jià)所形成的資本公積每10股轉(zhuǎn)增股本5股;以未分配利潤(rùn)每10股現(xiàn)金分紅2元，企業(yè)獲現(xiàn)金分紅40萬(wàn)元，計(jì)入“投資收益”。
問(wèn)題：
分別說(shuō)明上述各項(xiàng)投資收益在2010年度企業(yè)所得稅計(jì)算繳納時(shí)應(yīng)如何處理。
10、某加油站管理公司經(jīng)營(yíng)用車(chē)輛所耗用汽油應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，還是按視同銷(xiāo)售貨物處理？
1、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2012年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)70萬(wàn)元的高爾夫球具移送門(mén)市部，門(mén)市部將其中80%零售，取得含稅銷(xiāo)售額77．22萬(wàn)元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ?。┤f(wàn)元。
A．6．60
B．6
C．5．13
D．7．72
2、 東方機(jī)械廠擬訂與光明電機(jī)廠簽訂購(gòu)進(jìn)電機(jī)合同－份，購(gòu)銷(xiāo)金額500萬(wàn)元，委托電機(jī)加工合同－份，金額50萬(wàn)元(其中：加工費(fèi)20萬(wàn)元，原材料30萬(wàn)元，原材料由電機(jī)廠提供)。如上述合同簽訂，則東方機(jī)械廠應(yīng)繳印花稅（ ）元。
A．1750
B．1690
C．1650
D．1600
多項(xiàng)選擇題
3、某公司財(cái)務(wù)主管向注冊(cè)稅務(wù)師咨詢，關(guān)于下列股息、利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。
A．為企業(yè)集資取得的利息收入
B．取得國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入
C．取得國(guó)債利息收入
D．個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息
E．職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息
4、注冊(cè)稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的有（ ?。?BR> A．出具企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證報(bào)告
B．舉辦新稅收政策培訓(xùn)
C．出具企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失鑒證報(bào)告
D．進(jìn)行稅收籌劃
E．開(kāi)展稅務(wù)咨詢
5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的有（ ?。?。
A．被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中
B．個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C．房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的
D．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的
E．土地使用者置換土地，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟(jì)利益的
6、對(duì)于稅收籌劃的理解正確的有（ ?。?。
A．為納稅人進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須以法律為界限
B．稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)安排
C．稅收籌劃的目的是節(jié)約稅收的支付，使稅收的支付達(dá)到小
D．稅收籌劃著重考慮整體稅負(fù)的輕重
E．稅收籌劃也可以在事后進(jìn)行
簡(jiǎn)答題
7、 簡(jiǎn)述代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)操作規(guī)范。
8、某工業(yè)企業(yè)系增值稅－般納稅人，生產(chǎn)A產(chǎn)品每臺(tái)含稅售價(jià)2340元，工廠銷(xiāo)售成本1500元／臺(tái)，原材料、產(chǎn)成品均適用增值稅稅率17％，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％，教育費(fèi)附加征收率3％。注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)該企業(yè)2012年5月份納稅情況進(jìn)行審核，經(jīng)核實(shí)有關(guān)賬、表反映與申報(bào)表－致，銷(xiāo)售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。進(jìn)－步抽查有關(guān)賬、證，發(fā)現(xiàn)－些情況列示如下：
(1)5月4日，購(gòu)進(jìn)低值易耗品－批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款50000元，稅金8500元，尚未入庫(kù)，企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：物資采購(gòu)50000
應(yīng)交稅費(fèi)8500
貸：銀行存款58500
(2)5月10日，本企業(yè)新建傳達(dá)室，領(lǐng)用生產(chǎn)材料－批，賬面價(jià)值1000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：管理費(fèi)用1000
貸：原材料1000
(3)5月25曰，用自產(chǎn)A產(chǎn)品15臺(tái)等價(jià)串換原材料－批，雙方簽訂以物易物合同，并互開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，企業(yè)賬務(wù)處理為：
①借：原材料30000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5100
貸：應(yīng)付賬款35100
②借：應(yīng)收賬款35100
貸：庫(kù)存商品35100
③借：應(yīng)付賬款35100
貸：應(yīng)收賬款35100
要求：
1．扼要指出存在的問(wèn)題；
2．作相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)正確分錄；
3．計(jì)算應(yīng)補(bǔ)增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。(備注：題中未提事項(xiàng)視為全部正確)
9、某居民企業(yè)2010年度“投資收益”賬戶借方發(fā)生額300萬(wàn)元，貸方發(fā)生額為500萬(wàn)元。注冊(cè)稅務(wù)師審核該企業(yè)的投資收益各明細(xì)核算及相關(guān)資料時(shí)發(fā)現(xiàn)：
(一)借方發(fā)生額由如下兩部分組成：
1.以500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓原持有A商場(chǎng)5%的股份，這部分股權(quán)的投資成本為550萬(wàn)元;
2.投資的B工廠2010年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，按權(quán)益法核算應(yīng)分擔(dān)的份額為250萬(wàn)元，這部分投資的投資成本為600萬(wàn)元。
(二)貸方發(fā)生額由如下四部分組成：
1.以800萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓所持有C公司10%的股權(quán)，這部分股權(quán)的投資成本為600萬(wàn)元。
2.投資的D貿(mào)易公司清算注銷(xiāo)，收回貨幣剩余資產(chǎn)500萬(wàn)元。對(duì)D貿(mào)易公司投資的原始計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬(wàn)元，占有30%股權(quán);清算注銷(xiāo)后，D貿(mào)易公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為200萬(wàn)元。
3.對(duì)E外貿(mào)公司投資采取權(quán)益法核算，2010年度分享的份額為160萬(wàn)元，這部分投資的投資成本為500萬(wàn)元。
4.2010年2月以8元/股在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)F上市公司的流通股200萬(wàn)股(每股面值1元)。2010年6月F上市公司股東大會(huì)決議，以股票溢價(jià)所形成的資本公積每10股轉(zhuǎn)增股本5股;以未分配利潤(rùn)每10股現(xiàn)金分紅2元，企業(yè)獲現(xiàn)金分紅40萬(wàn)元，計(jì)入“投資收益”。
問(wèn)題：
分別說(shuō)明上述各項(xiàng)投資收益在2010年度企業(yè)所得稅計(jì)算繳納時(shí)應(yīng)如何處理。
10、某加油站管理公司經(jīng)營(yíng)用車(chē)輛所耗用汽油應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，還是按視同銷(xiāo)售貨物處理？