單項(xiàng)選擇題
1、 某外商投資企業(yè)本年度內(nèi)發(fā)生下列借款利息，注冊稅務(wù)師在代理計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予列支的是（ ）。
A．借款用于投資而發(fā)生的利息
B．以融資租賃方式租人設(shè)備而發(fā)生的利息
C．借款用于購進(jìn)原材料而發(fā)生的不高于－般商業(yè)貸款利率計(jì)算的利息
D．借款用于購置固定資產(chǎn)，在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的利息
2、注冊稅務(wù)師為個(gè)體工商戶代建復(fù)式賬簿，在辦理年度個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，按《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度（試行）》的規(guī)定,應(yīng)代為編制（ ），報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。
A．資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表
B．資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、損益表
C．資產(chǎn)負(fù)債表、留存利潤表、現(xiàn)金流量表
D．資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤表
3、下面關(guān)于印花稅的代理申報(bào)表述不正確的是（ ?。?BR> A．印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅
B．營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件5元
C．具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅
D．企業(yè)一次繳納印花稅超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款
4、下列說法錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．既不納增值稅，也不納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。
B．既納增值稅，又納營業(yè)稅的企業(yè)，原則上按其稅務(wù)登記時(shí)自行申報(bào)的主營業(yè)務(wù)應(yīng)納的上述稅種確定企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)。
C．企業(yè)辦理稅務(wù)登記時(shí)無法確定主營業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項(xiàng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn)。
D．企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整。海洋石油企業(yè)繳納的資源稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)的征收，其他企業(yè)的資源稅由地稅征收。
多項(xiàng)選擇題
5、 下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．如果未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，一律不得開具發(fā)票
B．任何填開發(fā)票單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票
C．未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，任何填開發(fā)票的單位和個(gè)人一律不得拆本使用發(fā)票
D．任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運(yùn)輸發(fā)票，更不得攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入國境
E．填開發(fā)票單位如果有特殊需要，可以自行擴(kuò)大專用發(fā)票的適用范圍
6、12月21日，某企業(yè)經(jīng)主管國稅局檢查，發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的甲材料本月用于企業(yè)的職工個(gè)人福利，企業(yè)以賬面金額10000元(不含稅價(jià)格)結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)付職工薪酬”科目中核算。另有銷售的乙材料全部價(jià)款5850元計(jì)入營業(yè)外收入中核算，沒有計(jì)算增值稅。稅務(wù)機(jī)關(guān) 要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于次年1月31日前補(bǔ)繳稅款入庫(不考慮滯納金和罰款)。企業(yè)本月涉及的會(huì)計(jì)處理包括（ ）。
A．借：應(yīng)付職工薪酬 1700
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 1700
B．借：營業(yè)外收入 5850
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850其他業(yè)務(wù)收入 5000
C．借：營業(yè)外收入 5850
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整850其他業(yè)務(wù)收入 5000
D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 2550
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 2550
E．借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 2550
貸：銀行存款 2550
7、關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ ?。?2011年）
A．酒類企業(yè)的廣告費(fèi)一律不得在企業(yè)所得稅前扣除
B．商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金允許在企業(yè)所得稅前扣除
C．酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費(fèi)5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除
D．企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除
E．企業(yè)接受政府科技部門的資助進(jìn)行技術(shù)開發(fā)，發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)不能享受在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠
簡答題
8、要求：注冊稅務(wù)師對審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析．并進(jìn)行正確的納稅調(diào)整，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
資料：注冊稅務(wù)師2014年1月10日受托審核某市調(diào)味品生產(chǎn)企業(yè)2013年企業(yè)所得稅核算情況，企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)算的利潤總額為533萬元，企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬元，注冊稅務(wù)師審核時(shí)發(fā)現(xiàn)如下業(yè)務(wù)：
(1)其他業(yè)務(wù)收入中包括：
①企業(yè)外購一批包裝物專門用于出租，當(dāng)年取得租金收入150萬元；
②企業(yè)2012年3月銷售散裝產(chǎn)品時(shí)出借一大批包裝物，向購買方收取押金30萬元，企業(yè)會(huì)計(jì)當(dāng)年記入了“其他應(yīng)付款”科目，2013年因包裝物逾期未收回將押金全額轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”；
③企業(yè)2013年2月銷售時(shí)出借一批包裝物，向購買方收取的押金20萬元，考慮到如果逾期收不回還是要轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”，在收取時(shí)直接全額記入了“其他業(yè)務(wù)收入”核算；
(2)投資收益中有國債利息收入40萬元，金融債券利息收入15萬元，后將金融債券對外轉(zhuǎn)讓取得的所得25萬元；
(3)管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為9．6萬元；
(4)銷售費(fèi)用中有廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)185．54萬元；
(5)企業(yè)2013年年初購進(jìn)當(dāng)年生產(chǎn)所需材料一批，不含稅金額為280萬元，取得的是普通發(fā)票，該發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章。后與銷售單位聯(lián)系時(shí)獲知，此單位因違法經(jīng)營被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照并依法收繳了公章。此材料已經(jīng)辦理入庫，會(huì)計(jì)人員將其計(jì)人材料明細(xì)賬后，其中的80%由生產(chǎn)領(lǐng)用。購進(jìn)材料時(shí)發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)已經(jīng)抵扣；
(6)企業(yè)計(jì)入管理費(fèi)用中的工資中包括為公司高管支付個(gè)人家庭日常開支28萬元；
(7)企業(yè)12月出口產(chǎn)品取得銷售收入500萬元，產(chǎn)品成本300萬元，當(dāng)月收齊相關(guān)單證并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，企業(yè)僅做了如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)收賬款 500
貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 500
借：主營業(yè)務(wù)成本 300
貸：庫存商品 300
(8)其他資料：
①企業(yè)賬簿記載：企業(yè)主營業(yè)務(wù)收人為2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，投資收益80萬元，主營業(yè)務(wù)成本1200萬元，其他業(yè)務(wù)成本20萬元，營業(yè)稅金及附加82．5萬元，管理費(fèi)用300萬元，銷售費(fèi)用200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，營業(yè)外收支凈額為105·5萬元，營業(yè)外收入中有技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得290萬元(轉(zhuǎn)讓收入300萬元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用10萬元)；
②企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品完工率為90%，完工產(chǎn)品的銷售率為70%；
③企業(yè)產(chǎn)品及材料適用的增值稅率為17%，城建稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，出口產(chǎn)品退稅率為15%。企業(yè)當(dāng)年12月自行計(jì)算的應(yīng)納增值稅額為－15萬元尚未申報(bào)。
9、 某綜合性企業(yè)2002年度有關(guān)資料如下：
(1)8月與外商訂立加工承攬合同－份，合同中分別記載加工費(fèi)金額20萬美元，原材料100萬美元。簽訂合同日國家外匯管理局公布的人民幣外匯牌價(jià)為1：8．27。
(2)10月與甲公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由甲公司按2003～2008年實(shí)現(xiàn)利潤的30％支付。
(3)10月與銀行簽訂－年期借款合同，借款200萬元，年利率5％。
(4)10月根據(jù)客戶訂貨單向乙公司銷售貨物－批，貨款40萬元，已收存銀行。
(5)本題可能涉及的印花稅稅率分別為：
①技術(shù)合同、購銷合同稅率0．3‰；
②加工承攬合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0．5‰；
③借款合同稅率為0．05‰。
要求：(1)分期計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。
(2)請代該企業(yè)選擇最適宜的繳納方法。
10、某制藥廠2010年底存貨盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分藥品因管理不善變質(zhì)。
問題：
1．該廠存貨因變質(zhì)所產(chǎn)生損失的金額應(yīng)如何確認(rèn)?
2．該廠在報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批存貨損失時(shí)，應(yīng)提供哪些證明材料?
1、 某外商投資企業(yè)本年度內(nèi)發(fā)生下列借款利息，注冊稅務(wù)師在代理計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予列支的是（ ）。
A．借款用于投資而發(fā)生的利息
B．以融資租賃方式租人設(shè)備而發(fā)生的利息
C．借款用于購進(jìn)原材料而發(fā)生的不高于－般商業(yè)貸款利率計(jì)算的利息
D．借款用于購置固定資產(chǎn)，在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的利息
2、注冊稅務(wù)師為個(gè)體工商戶代建復(fù)式賬簿，在辦理年度個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，按《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度（試行）》的規(guī)定,應(yīng)代為編制（ ），報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。
A．資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表
B．資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、損益表
C．資產(chǎn)負(fù)債表、留存利潤表、現(xiàn)金流量表
D．資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤表
3、下面關(guān)于印花稅的代理申報(bào)表述不正確的是（ ?。?BR> A．印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅
B．營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件5元
C．具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅
D．企業(yè)一次繳納印花稅超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款
4、下列說法錯(cuò)誤的是（ ?。?。
A．既不納增值稅，也不納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。
B．既納增值稅，又納營業(yè)稅的企業(yè)，原則上按其稅務(wù)登記時(shí)自行申報(bào)的主營業(yè)務(wù)應(yīng)納的上述稅種確定企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)。
C．企業(yè)辦理稅務(wù)登記時(shí)無法確定主營業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項(xiàng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn)。
D．企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整。海洋石油企業(yè)繳納的資源稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)的征收，其他企業(yè)的資源稅由地稅征收。
多項(xiàng)選擇題
5、 下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，正確的有（ ?。?BR> A．如果未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，一律不得開具發(fā)票
B．任何填開發(fā)票單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票
C．未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，任何填開發(fā)票的單位和個(gè)人一律不得拆本使用發(fā)票
D．任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運(yùn)輸發(fā)票，更不得攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入國境
E．填開發(fā)票單位如果有特殊需要，可以自行擴(kuò)大專用發(fā)票的適用范圍
6、12月21日，某企業(yè)經(jīng)主管國稅局檢查，發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的甲材料本月用于企業(yè)的職工個(gè)人福利，企業(yè)以賬面金額10000元(不含稅價(jià)格)結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)付職工薪酬”科目中核算。另有銷售的乙材料全部價(jià)款5850元計(jì)入營業(yè)外收入中核算，沒有計(jì)算增值稅。稅務(wù)機(jī)關(guān) 要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于次年1月31日前補(bǔ)繳稅款入庫(不考慮滯納金和罰款)。企業(yè)本月涉及的會(huì)計(jì)處理包括（ ）。
A．借：應(yīng)付職工薪酬 1700
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 1700
B．借：營業(yè)外收入 5850
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850其他業(yè)務(wù)收入 5000
C．借：營業(yè)外收入 5850
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整850其他業(yè)務(wù)收入 5000
D．借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 2550
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 2550
E．借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 2550
貸：銀行存款 2550
7、關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ ?。?2011年）
A．酒類企業(yè)的廣告費(fèi)一律不得在企業(yè)所得稅前扣除
B．商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金允許在企業(yè)所得稅前扣除
C．酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費(fèi)5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除
D．企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除
E．企業(yè)接受政府科技部門的資助進(jìn)行技術(shù)開發(fā)，發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)不能享受在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠
簡答題
8、要求：注冊稅務(wù)師對審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析．并進(jìn)行正確的納稅調(diào)整，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
資料：注冊稅務(wù)師2014年1月10日受托審核某市調(diào)味品生產(chǎn)企業(yè)2013年企業(yè)所得稅核算情況，企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)算的利潤總額為533萬元，企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬元，注冊稅務(wù)師審核時(shí)發(fā)現(xiàn)如下業(yè)務(wù)：
(1)其他業(yè)務(wù)收入中包括：
①企業(yè)外購一批包裝物專門用于出租，當(dāng)年取得租金收入150萬元；
②企業(yè)2012年3月銷售散裝產(chǎn)品時(shí)出借一大批包裝物，向購買方收取押金30萬元，企業(yè)會(huì)計(jì)當(dāng)年記入了“其他應(yīng)付款”科目，2013年因包裝物逾期未收回將押金全額轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”；
③企業(yè)2013年2月銷售時(shí)出借一批包裝物，向購買方收取的押金20萬元，考慮到如果逾期收不回還是要轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”，在收取時(shí)直接全額記入了“其他業(yè)務(wù)收入”核算；
(2)投資收益中有國債利息收入40萬元，金融債券利息收入15萬元，后將金融債券對外轉(zhuǎn)讓取得的所得25萬元；
(3)管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為9．6萬元；
(4)銷售費(fèi)用中有廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)185．54萬元；
(5)企業(yè)2013年年初購進(jìn)當(dāng)年生產(chǎn)所需材料一批，不含稅金額為280萬元，取得的是普通發(fā)票，該發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章。后與銷售單位聯(lián)系時(shí)獲知，此單位因違法經(jīng)營被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照并依法收繳了公章。此材料已經(jīng)辦理入庫，會(huì)計(jì)人員將其計(jì)人材料明細(xì)賬后，其中的80%由生產(chǎn)領(lǐng)用。購進(jìn)材料時(shí)發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)已經(jīng)抵扣；
(6)企業(yè)計(jì)入管理費(fèi)用中的工資中包括為公司高管支付個(gè)人家庭日常開支28萬元；
(7)企業(yè)12月出口產(chǎn)品取得銷售收入500萬元，產(chǎn)品成本300萬元，當(dāng)月收齊相關(guān)單證并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，企業(yè)僅做了如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)收賬款 500
貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 500
借：主營業(yè)務(wù)成本 300
貸：庫存商品 300
(8)其他資料：
①企業(yè)賬簿記載：企業(yè)主營業(yè)務(wù)收人為2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，投資收益80萬元，主營業(yè)務(wù)成本1200萬元，其他業(yè)務(wù)成本20萬元，營業(yè)稅金及附加82．5萬元，管理費(fèi)用300萬元，銷售費(fèi)用200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，營業(yè)外收支凈額為105·5萬元，營業(yè)外收入中有技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得290萬元(轉(zhuǎn)讓收入300萬元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用10萬元)；
②企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品完工率為90%，完工產(chǎn)品的銷售率為70%；
③企業(yè)產(chǎn)品及材料適用的增值稅率為17%，城建稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，出口產(chǎn)品退稅率為15%。企業(yè)當(dāng)年12月自行計(jì)算的應(yīng)納增值稅額為－15萬元尚未申報(bào)。
9、 某綜合性企業(yè)2002年度有關(guān)資料如下：
(1)8月與外商訂立加工承攬合同－份，合同中分別記載加工費(fèi)金額20萬美元，原材料100萬美元。簽訂合同日國家外匯管理局公布的人民幣外匯牌價(jià)為1：8．27。
(2)10月與甲公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由甲公司按2003～2008年實(shí)現(xiàn)利潤的30％支付。
(3)10月與銀行簽訂－年期借款合同，借款200萬元，年利率5％。
(4)10月根據(jù)客戶訂貨單向乙公司銷售貨物－批，貨款40萬元，已收存銀行。
(5)本題可能涉及的印花稅稅率分別為：
①技術(shù)合同、購銷合同稅率0．3‰；
②加工承攬合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0．5‰；
③借款合同稅率為0．05‰。
要求：(1)分期計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。
(2)請代該企業(yè)選擇最適宜的繳納方法。
10、某制藥廠2010年底存貨盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分藥品因管理不善變質(zhì)。
問題：
1．該廠存貨因變質(zhì)所產(chǎn)生損失的金額應(yīng)如何確認(rèn)?
2．該廠在報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批存貨損失時(shí)，應(yīng)提供哪些證明材料?