以下是為大家整理的《2014自考《審計學》考試大綱：重大錯報風險的評估與應對》的文章，供大家參考閱讀！
一、學習目的與要求
通過本章的學習，要求了解被審計單位及其環(huán)境的重要性，掌握具體了解途徑;掌握內(nèi)部控制及相關要素的含義;掌握報表層次和認定層次重大錯報風險的含義;了解與被審計單位管理層及治理層的溝通的主要內(nèi)容;掌握針對財務報表層次重大錯報風險采取的總體應對措施;掌握針對認定層次重大錯報風險采取的進一步審計程序的含義、性質、時間和范圍;掌握控制測試和實質性程序的含義、性質、時間和范圍。本章的重點是內(nèi)部控制，難點是重大錯報風險的評估和應對。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 了解被審計單位及其環(huán)境
(一)了解被審計單位及其環(huán)境的目的及風險評估程序
了解被審計單位及其環(huán)境的目的;風險評估程序。
(二)了解被審計單位及其環(huán)境
注冊會計師應當從行業(yè)狀況、法律環(huán)境、被審計單位性質等方面了解被審計單位及其環(huán)境。
(三)了解被審計單位的內(nèi)部控制
1.內(nèi)部控制的含義和要素
內(nèi)部控制的含義;內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動和對控制的監(jiān)督。
2.對內(nèi)部控制了解的深度
評價控制的設計，并確定其是否得到執(zhí)行。
3.內(nèi)部控制的局限性
第二節(jié) 評估重大錯報風險
(一)識別和評估財務報表層次以及認定層次的重大錯報風險
識別和評估重大錯報風險的審計程序;可能表明被審計單位存在重大錯報風險的事項和情況;識別兩個層次的重大錯報風險;控制環(huán)境對評估財務報表層次重大錯報風險的影響;控制對評估認定層次重大錯報風險的影響;考慮財務報表的可審計性。
(二)特別風險
特別風險的含義;非常規(guī)交易和判斷事項導致的特別風險;考慮與特別風險相關的控制。
(三)僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險
(四)溝通
注冊會計師應當就內(nèi)部控制重大缺陷與被審計單位的治理層和管理層溝通;就重大錯報風險的控制與治理層溝通。
第三節(jié) 針對重大錯報風險的應對措施
(一)針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施
向項目組強調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性;分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作;提供更多的督導f在選擇進一步審計程序時，應當注意使某些程序不被管理層預見或事先了解;對擬實施審計程序的性質、時間和范圍作出總體修改。
(二)針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序
進一步審計程序的總體要求：包括控制測試和實質性程序;性質;時間;范圍。
(三)控制測試
控制測試的含義和要求;控制測試的性質;控制測試的時間;控制測試的范圍。
(四)實質性程序
實質性程序的含義和要求;實質性程序的性質;實質性程序的時間;實質性程序的范圍。
(五)審計證據(jù)的評價與記錄
評價列報的適當性;完成審計工作前對進一步審計程序所獲取審計證據(jù)的評價;形成審計意見時對審計證據(jù)的綜合評價;審計工作記錄。
三、考核知識點
(一)了解被審計單位及其環(huán)境
(二)評估重大錯報風險
(三)針對重大錯報風險的應對措施
四、考核要求
(一)了解被審計單位及其環(huán)境
1.識記：(1)內(nèi)部控制;(2)控制環(huán)境;(3)控制活動;(4)風險評估。
2.領會：(1)了解被審計單位及其環(huán)境的目的和程序;(2)實施風險評估程序的作用;(3)內(nèi)部控制的要素;(4)內(nèi)部控制的目標;(5)內(nèi)部控制的固有局限性;(6)控制環(huán)境對重大錯報風險的評估的影響。
3.應用：內(nèi)部控制的應用(包括健全性和合理性等);
(二)評估重大錯報風險
1.識記：(1)特別風險;(2)非常規(guī)交易。
2.領會：(1)識別和評估重大錯報風險的審計程序;(2)識別兩個層次的重大錯報風險;(3)僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險。
(三)針對重大錯報風險的應對措施
1.識記：(1)控制測試;(2)實質性程序;(3)進一步審計程序。
2.領會：(1)控制測試的要求、性質、時間和范圍;(2)針對特別風險實施的實質性程序;(3)實質性程序的性質、時間和范圍;(4)形成審計意見時對審計證據(jù)的綜合評價。
一、學習目的與要求
通過本章的學習，要求了解被審計單位及其環(huán)境的重要性，掌握具體了解途徑;掌握內(nèi)部控制及相關要素的含義;掌握報表層次和認定層次重大錯報風險的含義;了解與被審計單位管理層及治理層的溝通的主要內(nèi)容;掌握針對財務報表層次重大錯報風險采取的總體應對措施;掌握針對認定層次重大錯報風險采取的進一步審計程序的含義、性質、時間和范圍;掌握控制測試和實質性程序的含義、性質、時間和范圍。本章的重點是內(nèi)部控制，難點是重大錯報風險的評估和應對。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 了解被審計單位及其環(huán)境
(一)了解被審計單位及其環(huán)境的目的及風險評估程序
了解被審計單位及其環(huán)境的目的;風險評估程序。
(二)了解被審計單位及其環(huán)境
注冊會計師應當從行業(yè)狀況、法律環(huán)境、被審計單位性質等方面了解被審計單位及其環(huán)境。
(三)了解被審計單位的內(nèi)部控制
1.內(nèi)部控制的含義和要素
內(nèi)部控制的含義;內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動和對控制的監(jiān)督。
2.對內(nèi)部控制了解的深度
評價控制的設計，并確定其是否得到執(zhí)行。
3.內(nèi)部控制的局限性
第二節(jié) 評估重大錯報風險
(一)識別和評估財務報表層次以及認定層次的重大錯報風險
識別和評估重大錯報風險的審計程序;可能表明被審計單位存在重大錯報風險的事項和情況;識別兩個層次的重大錯報風險;控制環(huán)境對評估財務報表層次重大錯報風險的影響;控制對評估認定層次重大錯報風險的影響;考慮財務報表的可審計性。
(二)特別風險
特別風險的含義;非常規(guī)交易和判斷事項導致的特別風險;考慮與特別風險相關的控制。
(三)僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險
(四)溝通
注冊會計師應當就內(nèi)部控制重大缺陷與被審計單位的治理層和管理層溝通;就重大錯報風險的控制與治理層溝通。
第三節(jié) 針對重大錯報風險的應對措施
(一)針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施
向項目組強調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性;分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作;提供更多的督導f在選擇進一步審計程序時，應當注意使某些程序不被管理層預見或事先了解;對擬實施審計程序的性質、時間和范圍作出總體修改。
(二)針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序
進一步審計程序的總體要求：包括控制測試和實質性程序;性質;時間;范圍。
(三)控制測試
控制測試的含義和要求;控制測試的性質;控制測試的時間;控制測試的范圍。
(四)實質性程序
實質性程序的含義和要求;實質性程序的性質;實質性程序的時間;實質性程序的范圍。
(五)審計證據(jù)的評價與記錄
評價列報的適當性;完成審計工作前對進一步審計程序所獲取審計證據(jù)的評價;形成審計意見時對審計證據(jù)的綜合評價;審計工作記錄。
三、考核知識點
(一)了解被審計單位及其環(huán)境
(二)評估重大錯報風險
(三)針對重大錯報風險的應對措施
四、考核要求
(一)了解被審計單位及其環(huán)境
1.識記：(1)內(nèi)部控制;(2)控制環(huán)境;(3)控制活動;(4)風險評估。
2.領會：(1)了解被審計單位及其環(huán)境的目的和程序;(2)實施風險評估程序的作用;(3)內(nèi)部控制的要素;(4)內(nèi)部控制的目標;(5)內(nèi)部控制的固有局限性;(6)控制環(huán)境對重大錯報風險的評估的影響。
3.應用：內(nèi)部控制的應用(包括健全性和合理性等);
(二)評估重大錯報風險
1.識記：(1)特別風險;(2)非常規(guī)交易。
2.領會：(1)識別和評估重大錯報風險的審計程序;(2)識別兩個層次的重大錯報風險;(3)僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險。
(三)針對重大錯報風險的應對措施
1.識記：(1)控制測試;(2)實質性程序;(3)進一步審計程序。
2.領會：(1)控制測試的要求、性質、時間和范圍;(2)針對特別風險實施的實質性程序;(3)實質性程序的性質、時間和范圍;(4)形成審計意見時對審計證據(jù)的綜合評價。