一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.下列選項(xiàng)中，不屬于民事訴訟的審判制度的是( )。(★)
A.合議制度
B.回避制度
C.公開審判制度
D.一審終審制度
『正確答案』D
『答案解析』民事訴訟的審判制度包括合議制度、回避制度、公開審判制度、兩審終審制度。(2014年教材P18)
2.下列各項(xiàng)說法中，符合《仲裁法》規(guī)定的是( )。(★)
A.仲裁庭作出裁決前，可以先行調(diào)解
B.仲裁一律公開進(jìn)行
C.當(dāng)事人申請仲裁后，不能自行和解
D.當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向人民法院起訴
『正確答案』A
『答案解析』仲裁不公開進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行;當(dāng)事人申請仲裁后，可以自行和解;仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。(2014年教材P15、17)
3.下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中，不符合規(guī)定的是( )。(★)
A.除另有規(guī)定外，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定
B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人可以以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為
C.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請
D.行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請人承擔(dān)
『正確答案』B
『答案解析』行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為。(2014年教材P25-27)
4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是( )。 (★)
A.以完成一定工作任務(wù)為期限的全日制用工
B.非全日制用工
C.固定期限用工
D.無固定期限用工
『正確答案』B
『答案解析』非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。(2014年教材P38)
5.李某與甲公司簽訂了勞動合同，公司對李某進(jìn)行了專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，支付了培訓(xùn)費(fèi)30000元，公司與李某約定服務(wù)期為3年，違約金12000元。2年后，李某與甲公司簽訂的勞動合同期滿。李某以勞動合同期滿為由離開了公司，公司要求其支付違約金。下列各項(xiàng)中，符合規(guī)定的是( )。 (★★)
A.李某可以離開公司，應(yīng)支付10000元違約金
B.李某可以離開公司，應(yīng)支付30000元違約金
C.李某可以離開公司，應(yīng)支付12000元違約金
D.李某可以離開公司，應(yīng)支付4000元違約金
『正確答案』A
『答案解析』對已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用。本題中李某服務(wù)期為3年，培訓(xùn)費(fèi)為30000元，每年扣減10000元。因?yàn)橐呀?jīng)履行勞動合同2年，還有1年沒有履行，所以李某應(yīng)支付的違約金數(shù)額不得超過10000元，因約定的違約金12000超過10000元，應(yīng)按10000元支付違約金。(2014年教材P46)
6.根據(jù)規(guī)定，勞動行政部門自收到集體合同文本之日起一定時(shí)間內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。該時(shí)間為( )天。 (★)
A.10
B.12
C.15
D.20
『正確答案』C
『答案解析』勞動行政部門自收到集體合同文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。(2014年教材P57)
7.下列關(guān)于工傷保險(xiǎn)的說法中，不正確的是( )。 (★)
A.工傷職工自勞動能力鑒定結(jié)論作出之日起1年后，工傷職工認(rèn)為傷殘情況發(fā)生變化的，可以申請勞動能力復(fù)查鑒定
B.工傷職工按規(guī)定享受的停工留薪期一般不超過24個(gè)月
C.工傷職工經(jīng)勞動能力鑒定喪失勞動能力的，享受傷殘待遇
D.工傷職工評定傷殘等級后，停止享受停工留薪期待遇
『正確答案』B
『答案解析』工傷職工按規(guī)定享受的停工留薪期一般不超過12個(gè)月。(2014年教材P81-82)
8.下列存款賬戶中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是( )。 (★)
A.財(cái)政預(yù)算外資金專用存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.信托基金專用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
『正確答案』D
『答案解析』財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金;一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取;臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。(2014年教材P102、104、105)
9.下列關(guān)于票據(jù)追索權(quán)的說法中，不正確的是( )。 (★★)
A.持票人對前手的追索權(quán)在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月
B.持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對承兌人的追索權(quán)
C.持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手
D.票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任
『正確答案』B
『答案解析』持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權(quán)，但是，承兌人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)責(zé)任。(2014年教材P128、P134、P135)
10.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票背書的表述中，正確的是( )。 (★★)
A.被背書人是絕對記載事項(xiàng)，所以未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，被背書人不能補(bǔ)記自己的名稱
B.背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書
C.背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票再轉(zhuǎn)讓的，持票人不能取得票據(jù)權(quán)利
D.委托收款背書的被背書人可以再背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利
『正確答案』B
『答案解析』(1)選項(xiàng)A：被背書人是絕對記載事項(xiàng)，所以未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。(2)選項(xiàng)B：背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書;(3)選項(xiàng)C：背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，持票人可以取得票據(jù)權(quán)利，但原背書人對持票人不承擔(dān)保證責(zé)任;(4)選項(xiàng)D：委托收款背書是背書人委托被背書人行使票據(jù)權(quán)利的背書，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。(2014年教材P131-P132)
11.甲公司簽發(fā)一張支票給張某，記載出票日期是2014年2月1日，但未記載票面金額，則下列說法中，正確的是( )。 (★)
A.票面金額是支票的絕對記載事項(xiàng)
B.張某應(yīng)在2014年3月1日之前提示付款
C.若支票上沒有記載付款地的，出票人的營業(yè)場所為付款地
D.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起2年
『正確答案』A
『答案解析』支票的提示付款期限自出票日起10日，張某應(yīng)在2014年2月11日之前提示付款;若支票人沒有記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地;持票人對支票出票****利，自出票日起6個(gè)月。(2014年教材P128、143)
12.下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。 (★)
A.納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣
B.將外購的貨物分配給股東
C.將外購的貨物無償贈送給貧困地區(qū)
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位
『正確答案』A
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，將外購的貨物分配給股東和投資者、無償贈送給其他個(gè)人、作為投資提供給其他單位，都是視同銷售，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。A選項(xiàng)屬于非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。(2014年教材P154、P163)
13.下列關(guān)于提供營改增范圍的應(yīng)稅服務(wù)的說法中，不正確的是( )。 (★)
A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天
B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天
C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天
D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
『正確答案』B
『答案解析』納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。(2014年教材P180)
14.我國消費(fèi)稅對不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用從量計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是( )。 (★)
A.酒精
B.煙絲
C.成品油
D.摩托車
『正確答案』C
『答案解析』成品油的消費(fèi)稅是從量計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅。(2014年教材P189)
15.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)說法中，不正確的是( )。 (★)
A.某汽車代理商銷售汽車同時(shí)提供按揭服務(wù)，取得收入，應(yīng)分別計(jì)算增值稅和營業(yè)稅
B.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，涉及的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，不征收營業(yè)稅
C.水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)，應(yīng)繳納營業(yè)稅
D.納稅人提供礦山爆破、穿孔、表面附著物剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅
『正確答案』A
『答案解析』選項(xiàng)A屬于混合銷售應(yīng)征收增值稅。(2014年教材P205)
16.下列各項(xiàng)中，不符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的是( )。 (★)
A.納稅人以10日為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)預(yù)交稅款
B.納稅人的納稅期限是由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小核定的
C.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為一個(gè)季度
D.營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅
『正確答案』A
『答案解析』納稅人以10日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)交稅款。(2014年教材P222)
17.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅的處理，正確的是( )。 (★★★)
A.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資而發(fā)生的利息支出，不得稅前扣除
B.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除
C.母公司向其多個(gè)子公司提供同類項(xiàng)服務(wù)，其收取的服務(wù)費(fèi)可以采取分項(xiàng)簽訂合同或協(xié)議收取
D.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整
『正確答案』C
『答案解析』企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除;企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。(2014年教材P252、253)
18.下列所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，適用加成征收的是( )。 (★)
A.勞務(wù)報(bào)酬所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.財(cái)產(chǎn)租賃所得
D.稿酬所得
『正確答案』A
『答案解析』對勞務(wù)報(bào)酬所得收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，即個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬收入的應(yīng)納稅所得額超過2～5萬元的部分，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后，再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過5萬元的部分，加征十成。(2014年教材P269)
19.2013年某作家出版一部長篇小說，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元;10月份將小說手稿在境內(nèi)公開拍賣，取得收入100000元。該作家以上收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。 (★)
A.20000×(1-20%)×20%+100000×(1-20%)×20%=19200
B.20000×(1-20%)×20%+100000×(1-20%)×40%-7000=28200
C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+100000×(1-20%)×20%=18240
D.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+100000×(1-20%)×40%-7000=27240
『正確答案』C
『答案解析』拍賣收入按特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅。
拍賣收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=100000×(1-20%)×20%=16000(元)
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+16000=18240(元)
(2014年教材P277、278)
20.按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是( )。
A.城市的征稅范圍包括市區(qū)和郊區(qū)，但不包括農(nóng)村
B.公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅中所稱的“工礦區(qū)”，是指坐落在城市之外的工礦企業(yè)所在地
D.在我國境內(nèi)擁有土地所有權(quán)的單位和個(gè)人，均應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
『正確答案』A
『答案解析』城鎮(zhèn)土地使用稅中所稱的“工礦區(qū)”，是指工商業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中的大中型工礦企業(yè)所在地，工礦區(qū)的設(shè)立必須經(jīng)過省級人民政府的批準(zhǔn)。城鎮(zhèn)土地使用稅是對擁有土地使用權(quán)的人征收的，不是所有權(quán)。(2014年教材P316、317)
21.某小型運(yùn)輸公司2013年擁有并使用以下車輛：(1)整備質(zhì)量5噸的載貨卡車10輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每噸50元;(2)18座的小型客車3輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每輛530 元。該公司2013年應(yīng)納車船稅為( )元。 (★)
A.5×50=2500
B.3×530=1590
C.5×50+3×530=1840
D.5×10×50+3×530=4090
『正確答案』D
『答案解析』載貨卡車應(yīng)納稅額=5×10×50=2500(元);小型客車應(yīng)納稅額=3×530=1590(元);該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=2500+1590=4090(元)。(2014年教材P326)
22.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅的納稅人的是( )。(★)
A.合同的擔(dān)保人
B.合同簽訂時(shí)的證人
C.權(quán)利許可證照的發(fā)放人
D.在國外領(lǐng)受應(yīng)稅憑證，但在國內(nèi)使用的使用人
『正確答案』D
『答案解析』立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人;權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人，屬于印花稅納稅人，發(fā)放人不是印花稅的納稅人;在國外書立、領(lǐng)受，但在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其納稅人是使用人。(2014年教材P330、331)
23.納稅人辦理停業(yè)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存的資料不包括( )。 (★)
A.稅務(wù)登記證
B.稅務(wù)登記證副本
C.已使用的發(fā)票
D.發(fā)票領(lǐng)購簿
『正確答案』C
『答案解析』納稅人辦理停業(yè)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存的資料包括稅務(wù)登記證及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件，不包括已使用的發(fā)票。(2014年教材P368)
24.納稅人非法印制發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處罰的金額為( )。(★★★)
A.20000元以下
B.10000元以上50000元以下
C.20000元以上50000元以下
D.50000元以上
『正確答案』B
『答案解析』納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上至5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。(2014年教材P391)
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.下列各項(xiàng)中，屬于公法的有( )。(★★)
A.行政法
B.刑法
C.民法
D.商法
『正確答案』AB
『答案解析』凡是以保護(hù)公共利益為目的的法律為公法，如憲法、行政法、刑法、訴訟法;凡是以保護(hù)私人利益為目的的法律為私法，如民法、商法。(2014年教材P11)
2.下列關(guān)于仲裁機(jī)構(gòu)的說法中，正確的有( )。(★★)
A仲裁委員會獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系
B.仲裁機(jī)構(gòu)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立
C.仲裁委員會的組成人員中，法律、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易專家不得少于1/3
D.仲裁委員會之間有隸屬關(guān)系
『正確答案』AB
『答案解析』仲裁委員會的組成人員中，法律、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易專家不得少于2/3;仲裁委員會獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系。仲裁委員會之間也沒有隸屬關(guān)系(2014年教材P15)
3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的有( )。(★★)
A.勞動者違反勞動合同法規(guī)定解除勞動合同，給用人單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任
B.勞動合同解除或終止的，用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合同時(shí)出具解除或者終止勞動合同的證明，并在30日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)
C.用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合同時(shí)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，在辦結(jié)工作交接時(shí)支付
D.用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查
『正確答案』ACD
『答案解析』勞動合同解除或終止的，用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合同時(shí)出具解除或者終止勞動合同的證明，并在15日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。(2014年教材P56、57)
4.王某自大學(xué)畢業(yè)后，實(shí)際工作年限為13年，在甲公司的工作年限為3年，2014年4月1日，王某因患病開始在家中休息。根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。(★)
A.王某享有的醫(yī)療期期間為6個(gè)月
B.自2014年4月1日至2015年3月31日，如果王某累計(jì)病休6個(gè)月，則醫(yī)療期滿
C.在計(jì)算王某累計(jì)病休的時(shí)間時(shí)，病休期間的公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)
D.醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇
『正確答案』ABD
『答案解析』(1)選項(xiàng)A：實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個(gè)月;(2)選項(xiàng)B：醫(yī)療期為6個(gè)月的按12個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算;(3)選項(xiàng)C：病休期間，公休、假日和法定節(jié)日包括在內(nèi)。(2014年教材P78-P79)
5.2014年3月1日，甲向乙簽發(fā)了一張出票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，該匯票已經(jīng)依法由A銀行承兌，乙于2014年6月21日向A銀行提示付款，下列說法中正確的有( )。(★)
A.乙提示付款時(shí)間已經(jīng)超出了法律規(guī)定的期限
B.乙提示付款時(shí)間符合規(guī)定
C.在乙作出說明后，A銀行仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任
D.A銀行不再承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
『正確答案』AC
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，出票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人未按照上述規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。本題乙在2014年6月21日提示付款，已經(jīng)超過了法定的付款提示期間，但是在作出說明后，A銀行應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。(2014年教材P139)
6.關(guān)于匯兌的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。 (★)
A.匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯
B.支取現(xiàn)金的，信匯、電匯憑證上必須有按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣，才能辦理
C.匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)
D.匯兌以匯款回單為銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)
『正確答案』AB
『答案解析』收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(2014年教材P116、117)
7.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。 (★)
A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
『正確答案』ABC
『答案解析』扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。(2014年教材P169、P170)
8.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有( )。 (★)
A.金銀珠寶
B.卡丁車
C.香水
D.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎
『正確答案』AC
『答案解析』卡丁車和拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅。(2014年教材P185、187)
9.甲企業(yè)2013年?duì)I業(yè)收入3000萬元，利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會經(jīng)費(fèi)的扣除比例分別不超過12%、14%、2%和2.5%，下列支出中，允許在計(jì)算2013年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有( )。 (★)
A.公益性捐贈支出200萬元
B.職工福利支出160萬元
C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬元
D.撥繳工會經(jīng)費(fèi)50萬元
『正確答案』AB
『答案解析』企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。即扣除限額=2000×12%=240萬元，實(shí)際捐贈200萬元可以全額稅前扣除，選項(xiàng)A正確;企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。則扣除限額=1500×14%=210萬元，實(shí)際支出160萬元，可以全額稅前扣除，選項(xiàng)B正確。除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則扣除限額=1500×2.5%=37.5萬元，小于實(shí)際發(fā)生的支出40萬元，所以2013年不得全額扣除，只能扣除37.5萬元，選項(xiàng)C不正確。工會經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除，則扣除限額=1500×2.5%=30萬，小于實(shí)際撥繳的50萬，只能扣除30萬，所以2013年不得全額扣除，選項(xiàng)D不正確。(2014年教材P234-P236)
10.以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有( )。 (★)
A.稿酬所得
B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.承包承租經(jīng)營所得
『正確答案』BD
『答案解析』對于稿酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率。(2014年教材P268、269)
11.下列選項(xiàng)中，屬于法定減免關(guān)稅的進(jìn)口貨物的有( )。 (★★)
A.在境外運(yùn)輸途中或者在起卸時(shí)，遭受到損壞或者損失的
B.外國政府、國際組織無償贈送的物資
C.無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣
D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
『正確答案』BCD
『答案解析』選項(xiàng)BCD屬于法定減免。選項(xiàng)A，屬于酌情減免稅的情形。(2014年教材P295)
12.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的有( )。 (★)
A.贈與房屋的個(gè)人
B.受贈土地使用權(quán)的企業(yè)
C.購買房屋的個(gè)人
D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)
『正確答案』BCD
『答案解析』契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。選項(xiàng)A屬于贈與方，不是受贈方，不屬于契稅的納稅人。(2014年教材P301)
13.根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有( )。 (★)
A.鹽
B.人造石油
C.天然氣
D.黑色金屬礦原礦
『正確答案』ACD
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，資源稅征收范圍中的原油是指開采的天然原油，不包括人造石油。
(2014年教材P341-P342)
14.某煙草公司收購煙葉，收購價(jià)款是10萬，價(jià)外補(bǔ)貼按煙葉收購價(jià)款的10%計(jì)算，煙葉稅稅率為20%，則下列說法正確的有( )。 (★)
A.收購金額為10×(1+10%)=11萬
B.收購金額為10×(1+20%)=12萬
C.煙葉稅的應(yīng)納稅額=10×20%=2萬
D.煙葉稅的應(yīng)納稅額=10×(1+10%)×20%=2.2萬
『正確答案』AD
『答案解析』收購金額=收購價(jià)款×(1+10%)。煙葉稅應(yīng)納稅額=收購價(jià)款×(1+10%)×稅率。(2014年教材P358)
15.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利的有( )。 (★)
A.稅務(wù)管理權(quán)
B.行政處罰權(quán)
C.稅款征收權(quán)
D.稅務(wù)檢查權(quán)
『正確答案』ABCD
『答案解析』以上四項(xiàng)均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。(2014年教材P362)
1.下列選項(xiàng)中，不屬于民事訴訟的審判制度的是( )。(★)
A.合議制度
B.回避制度
C.公開審判制度
D.一審終審制度
『正確答案』D
『答案解析』民事訴訟的審判制度包括合議制度、回避制度、公開審判制度、兩審終審制度。(2014年教材P18)
2.下列各項(xiàng)說法中，符合《仲裁法》規(guī)定的是( )。(★)
A.仲裁庭作出裁決前，可以先行調(diào)解
B.仲裁一律公開進(jìn)行
C.當(dāng)事人申請仲裁后，不能自行和解
D.當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向人民法院起訴
『正確答案』A
『答案解析』仲裁不公開進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行;當(dāng)事人申請仲裁后，可以自行和解;仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。(2014年教材P15、17)
3.下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中，不符合規(guī)定的是( )。(★)
A.除另有規(guī)定外，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定
B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人可以以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為
C.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請
D.行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請人承擔(dān)
『正確答案』B
『答案解析』行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為。(2014年教材P25-27)
4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是( )。 (★)
A.以完成一定工作任務(wù)為期限的全日制用工
B.非全日制用工
C.固定期限用工
D.無固定期限用工
『正確答案』B
『答案解析』非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。(2014年教材P38)
5.李某與甲公司簽訂了勞動合同，公司對李某進(jìn)行了專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，支付了培訓(xùn)費(fèi)30000元，公司與李某約定服務(wù)期為3年，違約金12000元。2年后，李某與甲公司簽訂的勞動合同期滿。李某以勞動合同期滿為由離開了公司，公司要求其支付違約金。下列各項(xiàng)中，符合規(guī)定的是( )。 (★★)
A.李某可以離開公司，應(yīng)支付10000元違約金
B.李某可以離開公司，應(yīng)支付30000元違約金
C.李某可以離開公司，應(yīng)支付12000元違約金
D.李某可以離開公司，應(yīng)支付4000元違約金
『正確答案』A
『答案解析』對已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用。本題中李某服務(wù)期為3年，培訓(xùn)費(fèi)為30000元，每年扣減10000元。因?yàn)橐呀?jīng)履行勞動合同2年，還有1年沒有履行，所以李某應(yīng)支付的違約金數(shù)額不得超過10000元，因約定的違約金12000超過10000元，應(yīng)按10000元支付違約金。(2014年教材P46)
6.根據(jù)規(guī)定，勞動行政部門自收到集體合同文本之日起一定時(shí)間內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。該時(shí)間為( )天。 (★)
A.10
B.12
C.15
D.20
『正確答案』C
『答案解析』勞動行政部門自收到集體合同文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。(2014年教材P57)
7.下列關(guān)于工傷保險(xiǎn)的說法中，不正確的是( )。 (★)
A.工傷職工自勞動能力鑒定結(jié)論作出之日起1年后，工傷職工認(rèn)為傷殘情況發(fā)生變化的，可以申請勞動能力復(fù)查鑒定
B.工傷職工按規(guī)定享受的停工留薪期一般不超過24個(gè)月
C.工傷職工經(jīng)勞動能力鑒定喪失勞動能力的，享受傷殘待遇
D.工傷職工評定傷殘等級后，停止享受停工留薪期待遇
『正確答案』B
『答案解析』工傷職工按規(guī)定享受的停工留薪期一般不超過12個(gè)月。(2014年教材P81-82)
8.下列存款賬戶中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是( )。 (★)
A.財(cái)政預(yù)算外資金專用存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.信托基金專用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
『正確答案』D
『答案解析』財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金;一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取;臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。(2014年教材P102、104、105)
9.下列關(guān)于票據(jù)追索權(quán)的說法中，不正確的是( )。 (★★)
A.持票人對前手的追索權(quán)在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月
B.持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對承兌人的追索權(quán)
C.持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手
D.票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任
『正確答案』B
『答案解析』持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權(quán)，但是，承兌人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)責(zé)任。(2014年教材P128、P134、P135)
10.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票背書的表述中，正確的是( )。 (★★)
A.被背書人是絕對記載事項(xiàng)，所以未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，被背書人不能補(bǔ)記自己的名稱
B.背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書
C.背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票再轉(zhuǎn)讓的，持票人不能取得票據(jù)權(quán)利
D.委托收款背書的被背書人可以再背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利
『正確答案』B
『答案解析』(1)選項(xiàng)A：被背書人是絕對記載事項(xiàng)，所以未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。(2)選項(xiàng)B：背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書;(3)選項(xiàng)C：背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，持票人可以取得票據(jù)權(quán)利，但原背書人對持票人不承擔(dān)保證責(zé)任;(4)選項(xiàng)D：委托收款背書是背書人委托被背書人行使票據(jù)權(quán)利的背書，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。(2014年教材P131-P132)
11.甲公司簽發(fā)一張支票給張某，記載出票日期是2014年2月1日，但未記載票面金額，則下列說法中，正確的是( )。 (★)
A.票面金額是支票的絕對記載事項(xiàng)
B.張某應(yīng)在2014年3月1日之前提示付款
C.若支票上沒有記載付款地的，出票人的營業(yè)場所為付款地
D.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起2年
『正確答案』A
『答案解析』支票的提示付款期限自出票日起10日，張某應(yīng)在2014年2月11日之前提示付款;若支票人沒有記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地;持票人對支票出票****利，自出票日起6個(gè)月。(2014年教材P128、143)
12.下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。 (★)
A.納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣
B.將外購的貨物分配給股東
C.將外購的貨物無償贈送給貧困地區(qū)
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位
『正確答案』A
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，將外購的貨物分配給股東和投資者、無償贈送給其他個(gè)人、作為投資提供給其他單位，都是視同銷售，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。A選項(xiàng)屬于非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。(2014年教材P154、P163)
13.下列關(guān)于提供營改增范圍的應(yīng)稅服務(wù)的說法中，不正確的是( )。 (★)
A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天
B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天
C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天
D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
『正確答案』B
『答案解析』納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。(2014年教材P180)
14.我國消費(fèi)稅對不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用從量計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是( )。 (★)
A.酒精
B.煙絲
C.成品油
D.摩托車
『正確答案』C
『答案解析』成品油的消費(fèi)稅是從量計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅。(2014年教材P189)
15.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)說法中，不正確的是( )。 (★)
A.某汽車代理商銷售汽車同時(shí)提供按揭服務(wù)，取得收入，應(yīng)分別計(jì)算增值稅和營業(yè)稅
B.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，涉及的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，不征收營業(yè)稅
C.水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)，應(yīng)繳納營業(yè)稅
D.納稅人提供礦山爆破、穿孔、表面附著物剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅
『正確答案』A
『答案解析』選項(xiàng)A屬于混合銷售應(yīng)征收增值稅。(2014年教材P205)
16.下列各項(xiàng)中，不符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的是( )。 (★)
A.納稅人以10日為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)預(yù)交稅款
B.納稅人的納稅期限是由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小核定的
C.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為一個(gè)季度
D.營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅
『正確答案』A
『答案解析』納稅人以10日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)交稅款。(2014年教材P222)
17.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅的處理，正確的是( )。 (★★★)
A.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資而發(fā)生的利息支出，不得稅前扣除
B.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除
C.母公司向其多個(gè)子公司提供同類項(xiàng)服務(wù)，其收取的服務(wù)費(fèi)可以采取分項(xiàng)簽訂合同或協(xié)議收取
D.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整
『正確答案』C
『答案解析』企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除;企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。(2014年教材P252、253)
18.下列所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，適用加成征收的是( )。 (★)
A.勞務(wù)報(bào)酬所得
B.特許權(quán)使用費(fèi)所得
C.財(cái)產(chǎn)租賃所得
D.稿酬所得
『正確答案』A
『答案解析』對勞務(wù)報(bào)酬所得收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，即個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬收入的應(yīng)納稅所得額超過2～5萬元的部分，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后，再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過5萬元的部分，加征十成。(2014年教材P269)
19.2013年某作家出版一部長篇小說，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元;10月份將小說手稿在境內(nèi)公開拍賣，取得收入100000元。該作家以上收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。 (★)
A.20000×(1-20%)×20%+100000×(1-20%)×20%=19200
B.20000×(1-20%)×20%+100000×(1-20%)×40%-7000=28200
C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+100000×(1-20%)×20%=18240
D.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+100000×(1-20%)×40%-7000=27240
『正確答案』C
『答案解析』拍賣收入按特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅。
拍賣收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=100000×(1-20%)×20%=16000(元)
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+16000=18240(元)
(2014年教材P277、278)
20.按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是( )。
A.城市的征稅范圍包括市區(qū)和郊區(qū)，但不包括農(nóng)村
B.公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅中所稱的“工礦區(qū)”，是指坐落在城市之外的工礦企業(yè)所在地
D.在我國境內(nèi)擁有土地所有權(quán)的單位和個(gè)人，均應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
『正確答案』A
『答案解析』城鎮(zhèn)土地使用稅中所稱的“工礦區(qū)”，是指工商業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中的大中型工礦企業(yè)所在地，工礦區(qū)的設(shè)立必須經(jīng)過省級人民政府的批準(zhǔn)。城鎮(zhèn)土地使用稅是對擁有土地使用權(quán)的人征收的，不是所有權(quán)。(2014年教材P316、317)
21.某小型運(yùn)輸公司2013年擁有并使用以下車輛：(1)整備質(zhì)量5噸的載貨卡車10輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每噸50元;(2)18座的小型客車3輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每輛530 元。該公司2013年應(yīng)納車船稅為( )元。 (★)
A.5×50=2500
B.3×530=1590
C.5×50+3×530=1840
D.5×10×50+3×530=4090
『正確答案』D
『答案解析』載貨卡車應(yīng)納稅額=5×10×50=2500(元);小型客車應(yīng)納稅額=3×530=1590(元);該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=2500+1590=4090(元)。(2014年教材P326)
22.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅的納稅人的是( )。(★)
A.合同的擔(dān)保人
B.合同簽訂時(shí)的證人
C.權(quán)利許可證照的發(fā)放人
D.在國外領(lǐng)受應(yīng)稅憑證，但在國內(nèi)使用的使用人
『正確答案』D
『答案解析』立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人;權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人，屬于印花稅納稅人，發(fā)放人不是印花稅的納稅人;在國外書立、領(lǐng)受，但在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其納稅人是使用人。(2014年教材P330、331)
23.納稅人辦理停業(yè)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存的資料不包括( )。 (★)
A.稅務(wù)登記證
B.稅務(wù)登記證副本
C.已使用的發(fā)票
D.發(fā)票領(lǐng)購簿
『正確答案』C
『答案解析』納稅人辦理停業(yè)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存的資料包括稅務(wù)登記證及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件，不包括已使用的發(fā)票。(2014年教材P368)
24.納稅人非法印制發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處罰的金額為( )。(★★★)
A.20000元以下
B.10000元以上50000元以下
C.20000元以上50000元以下
D.50000元以上
『正確答案』B
『答案解析』納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上至5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。(2014年教材P391)
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.下列各項(xiàng)中，屬于公法的有( )。(★★)
A.行政法
B.刑法
C.民法
D.商法
『正確答案』AB
『答案解析』凡是以保護(hù)公共利益為目的的法律為公法，如憲法、行政法、刑法、訴訟法;凡是以保護(hù)私人利益為目的的法律為私法，如民法、商法。(2014年教材P11)
2.下列關(guān)于仲裁機(jī)構(gòu)的說法中，正確的有( )。(★★)
A仲裁委員會獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系
B.仲裁機(jī)構(gòu)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立
C.仲裁委員會的組成人員中，法律、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易專家不得少于1/3
D.仲裁委員會之間有隸屬關(guān)系
『正確答案』AB
『答案解析』仲裁委員會的組成人員中，法律、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易專家不得少于2/3;仲裁委員會獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系。仲裁委員會之間也沒有隸屬關(guān)系(2014年教材P15)
3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的有( )。(★★)
A.勞動者違反勞動合同法規(guī)定解除勞動合同，給用人單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任
B.勞動合同解除或終止的，用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合同時(shí)出具解除或者終止勞動合同的證明，并在30日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)
C.用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合同時(shí)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，在辦結(jié)工作交接時(shí)支付
D.用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查
『正確答案』ACD
『答案解析』勞動合同解除或終止的，用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合同時(shí)出具解除或者終止勞動合同的證明，并在15日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。(2014年教材P56、57)
4.王某自大學(xué)畢業(yè)后，實(shí)際工作年限為13年，在甲公司的工作年限為3年，2014年4月1日，王某因患病開始在家中休息。根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。(★)
A.王某享有的醫(yī)療期期間為6個(gè)月
B.自2014年4月1日至2015年3月31日，如果王某累計(jì)病休6個(gè)月，則醫(yī)療期滿
C.在計(jì)算王某累計(jì)病休的時(shí)間時(shí)，病休期間的公休、假日和法定節(jié)日不包括在內(nèi)
D.醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇
『正確答案』ABD
『答案解析』(1)選項(xiàng)A：實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個(gè)月;(2)選項(xiàng)B：醫(yī)療期為6個(gè)月的按12個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算;(3)選項(xiàng)C：病休期間，公休、假日和法定節(jié)日包括在內(nèi)。(2014年教材P78-P79)
5.2014年3月1日，甲向乙簽發(fā)了一張出票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，該匯票已經(jīng)依法由A銀行承兌，乙于2014年6月21日向A銀行提示付款，下列說法中正確的有( )。(★)
A.乙提示付款時(shí)間已經(jīng)超出了法律規(guī)定的期限
B.乙提示付款時(shí)間符合規(guī)定
C.在乙作出說明后，A銀行仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任
D.A銀行不再承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
『正確答案』AC
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，出票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人未按照上述規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。本題乙在2014年6月21日提示付款，已經(jīng)超過了法定的付款提示期間，但是在作出說明后，A銀行應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。(2014年教材P139)
6.關(guān)于匯兌的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。 (★)
A.匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯
B.支取現(xiàn)金的，信匯、電匯憑證上必須有按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣，才能辦理
C.匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)
D.匯兌以匯款回單為銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)
『正確答案』AB
『答案解析』收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(2014年教材P116、117)
7.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。 (★)
A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
『正確答案』ABC
『答案解析』扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。(2014年教材P169、P170)
8.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有( )。 (★)
A.金銀珠寶
B.卡丁車
C.香水
D.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎
『正確答案』AC
『答案解析』卡丁車和拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅。(2014年教材P185、187)
9.甲企業(yè)2013年?duì)I業(yè)收入3000萬元，利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會經(jīng)費(fèi)的扣除比例分別不超過12%、14%、2%和2.5%，下列支出中，允許在計(jì)算2013年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有( )。 (★)
A.公益性捐贈支出200萬元
B.職工福利支出160萬元
C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬元
D.撥繳工會經(jīng)費(fèi)50萬元
『正確答案』AB
『答案解析』企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。即扣除限額=2000×12%=240萬元，實(shí)際捐贈200萬元可以全額稅前扣除，選項(xiàng)A正確;企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。則扣除限額=1500×14%=210萬元，實(shí)際支出160萬元，可以全額稅前扣除，選項(xiàng)B正確。除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則扣除限額=1500×2.5%=37.5萬元，小于實(shí)際發(fā)生的支出40萬元，所以2013年不得全額扣除，只能扣除37.5萬元，選項(xiàng)C不正確。工會經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除，則扣除限額=1500×2.5%=30萬，小于實(shí)際撥繳的50萬，只能扣除30萬，所以2013年不得全額扣除，選項(xiàng)D不正確。(2014年教材P234-P236)
10.以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有( )。 (★)
A.稿酬所得
B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得
C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.承包承租經(jīng)營所得
『正確答案』BD
『答案解析』對于稿酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率。(2014年教材P268、269)
11.下列選項(xiàng)中，屬于法定減免關(guān)稅的進(jìn)口貨物的有( )。 (★★)
A.在境外運(yùn)輸途中或者在起卸時(shí)，遭受到損壞或者損失的
B.外國政府、國際組織無償贈送的物資
C.無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣
D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
『正確答案』BCD
『答案解析』選項(xiàng)BCD屬于法定減免。選項(xiàng)A，屬于酌情減免稅的情形。(2014年教材P295)
12.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的有( )。 (★)
A.贈與房屋的個(gè)人
B.受贈土地使用權(quán)的企業(yè)
C.購買房屋的個(gè)人
D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)
『正確答案』BCD
『答案解析』契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。選項(xiàng)A屬于贈與方，不是受贈方，不屬于契稅的納稅人。(2014年教材P301)
13.根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有( )。 (★)
A.鹽
B.人造石油
C.天然氣
D.黑色金屬礦原礦
『正確答案』ACD
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，資源稅征收范圍中的原油是指開采的天然原油，不包括人造石油。
(2014年教材P341-P342)
14.某煙草公司收購煙葉，收購價(jià)款是10萬，價(jià)外補(bǔ)貼按煙葉收購價(jià)款的10%計(jì)算，煙葉稅稅率為20%，則下列說法正確的有( )。 (★)
A.收購金額為10×(1+10%)=11萬
B.收購金額為10×(1+20%)=12萬
C.煙葉稅的應(yīng)納稅額=10×20%=2萬
D.煙葉稅的應(yīng)納稅額=10×(1+10%)×20%=2.2萬
『正確答案』AD
『答案解析』收購金額=收購價(jià)款×(1+10%)。煙葉稅應(yīng)納稅額=收購價(jià)款×(1+10%)×稅率。(2014年教材P358)
15.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利的有( )。 (★)
A.稅務(wù)管理權(quán)
B.行政處罰權(quán)
C.稅款征收權(quán)
D.稅務(wù)檢查權(quán)
『正確答案』ABCD
『答案解析』以上四項(xiàng)均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。(2014年教材P362)