3、位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化工廠，受托為甲市一化妝品公司加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額66萬元，加工結(jié)束向委托方開具專用發(fā)票收取加工費和輔助材料費的含稅金額共計35.1萬元;該日化工廠無同類化妝品市場價格。鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)日化工廠收回化妝品后以150萬元的價值出售。下列說法正確的是( )。(化妝品消費稅稅率為30%)
A、鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳消費稅41.14萬元
B、鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳城建稅2.88萬元
C、市化妝品公司將已經(jīng)負(fù)擔(dān)過消費稅的化妝品對外銷售無需再繳納消費稅
D、市化妝品公司銷售該批化妝品應(yīng)繳納消費稅3.86萬元
4、下列營業(yè)稅稅收優(yōu)惠中表述錯誤的有( )。
A、個人出租住房，不區(qū)分用途，以3%的法定稅率為基數(shù)減半征收營業(yè)稅
B、為支持農(nóng)村金融發(fā)展，解決農(nóng)民貸款難問題，自2009年1月1日至2015年12月31日對農(nóng)村信用社等貸款公司所在地的縣農(nóng)村合作社銀行的金融保險業(yè)收入暫免征收營業(yè)稅
C、境內(nèi)單位和個人在境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅
D、軍隊自用的房產(chǎn)或免費提供給政府機(jī)關(guān)使用不用征收營業(yè)稅，但對空余房產(chǎn)租賃取得的收入要依法征收營業(yè)稅
5、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有( )。
A、煙葉稅是以納稅人收購煙葉的收購金額為計稅依據(jù)征收的一種稅
B、煙葉稅稅率的調(diào)整，由國家稅務(wù)總局決定
C、煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個人
D、煙葉稅應(yīng)當(dāng)自收購煙葉之日起30日內(nèi)向收購地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納
6、下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有( )。
A、噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日
B、船舶噸稅按凈噸位、稅率標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)照期限，劃分為24檔稅率
C、海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)，補(bǔ)征稅款
D、應(yīng)稅船舶未按照規(guī)定申報納稅、領(lǐng)取噸稅執(zhí)照的，由海關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上3萬元以下罰款;不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，但罰款不得低于2000元
7、以下關(guān)于資源稅有關(guān)規(guī)定表述中，正確的有( )。
A、獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
B、對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率計算課稅數(shù)量
C、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按液體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量
D、納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣
8、按現(xiàn)行政策，下列關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠的表述中正確的有( )。
A、金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅
B、對改造安置住房經(jīng)營管理單位回購已經(jīng)分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置住房的，免征契稅
C、企業(yè)承受土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開發(fā)，并在該土地上代政府建設(shè)保障性住房的，計稅價格為取得全部土地使用權(quán)的成交價格
D、個體工商戶的經(jīng)營者將其個人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個體工商戶名下，免征契稅
9、下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是( )。
A、車船稅實行定額稅率
B、車船稅的征稅范圍包括依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機(jī)動車輛和船舶，不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場所行駛或作業(yè)的機(jī)動車輛和船舶無需繳納車船稅
C、車輛整備質(zhì)量尾數(shù)不超過0.5噸的，按照0.5噸計算;超過0.5噸的，按1噸計算
D、車船稅按年申報、分月計算，性繳納
10、下列選項中，屬于研發(fā)費用加計扣除范圍的有( )。
A、為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的五險一金
B、為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的企業(yè)年金
C、專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的維修費用
D、研發(fā)人員工作場所的折舊費
11、2012年2月宋某被授予本公司(上市公司)股票期權(quán)30000股，約定一年后可以行權(quán)，施權(quán)價1元/股， 3萬股。2013年3月份宋某行使該股票期權(quán)，購入30000股公司股票，股票當(dāng)日收盤價7元/股。2014年4月，分配上年的紅利，每股0.02元。針對上述業(yè)務(wù)，下列說法正確的有( )。
A、接受該股票期權(quán)時，宋某無需繳納個稅
B、13年3月份，行權(quán)時，宋某需要按工資薪金所得繳納個人所得稅32940元
C、2013年企業(yè)所得稅前可以扣除的股票期權(quán)性質(zhì)的工資薪金所得為180000元
D、14年4月，取得分配的紅利可以減按25%計入應(yīng)納稅所得額
12、下列屬于變更稅務(wù)登記適用范圍的是( )。
A、改變納稅人名稱
B、因經(jīng)營地點變更而改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C、改變財務(wù)部負(fù)責(zé)人
D、改變注冊資金
13、下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議參加人和管轄原則的表述正確的有( )。
A、對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在其被撤銷前作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議
B、對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議
C、對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議
D、對省級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局或省級人民政府申請復(fù)議
14、下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的管轄、起訴和受理的相關(guān)陳述，正確的有( )。
A、下級人民法院對其管轄的第一審稅務(wù)行政案件，認(rèn)為需要由上級人民法院審判的，可以報請上級人民法院決定
B、對稅務(wù)機(jī)關(guān)的停止出口退稅行政行為不服的，當(dāng)事人可以在接到通知或者知道之日起30日內(nèi)直接向人民法院起訴
C、在稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)
D、原告可以向任何一個有管轄權(quán)的人民法院起訴，先收到起訴狀的人民法院為第一審法院
A、鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳消費稅41.14萬元
B、鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳城建稅2.88萬元
C、市化妝品公司將已經(jīng)負(fù)擔(dān)過消費稅的化妝品對外銷售無需再繳納消費稅
D、市化妝品公司銷售該批化妝品應(yīng)繳納消費稅3.86萬元
4、下列營業(yè)稅稅收優(yōu)惠中表述錯誤的有( )。
A、個人出租住房，不區(qū)分用途，以3%的法定稅率為基數(shù)減半征收營業(yè)稅
B、為支持農(nóng)村金融發(fā)展，解決農(nóng)民貸款難問題，自2009年1月1日至2015年12月31日對農(nóng)村信用社等貸款公司所在地的縣農(nóng)村合作社銀行的金融保險業(yè)收入暫免征收營業(yè)稅
C、境內(nèi)單位和個人在境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅
D、軍隊自用的房產(chǎn)或免費提供給政府機(jī)關(guān)使用不用征收營業(yè)稅，但對空余房產(chǎn)租賃取得的收入要依法征收營業(yè)稅
5、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有( )。
A、煙葉稅是以納稅人收購煙葉的收購金額為計稅依據(jù)征收的一種稅
B、煙葉稅稅率的調(diào)整，由國家稅務(wù)總局決定
C、煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個人
D、煙葉稅應(yīng)當(dāng)自收購煙葉之日起30日內(nèi)向收購地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納
6、下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有( )。
A、噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日
B、船舶噸稅按凈噸位、稅率標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)照期限，劃分為24檔稅率
C、海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)，補(bǔ)征稅款
D、應(yīng)稅船舶未按照規(guī)定申報納稅、領(lǐng)取噸稅執(zhí)照的，由海關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上3萬元以下罰款;不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，但罰款不得低于2000元
7、以下關(guān)于資源稅有關(guān)規(guī)定表述中，正確的有( )。
A、獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
B、對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率計算課稅數(shù)量
C、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按液體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量
D、納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣
8、按現(xiàn)行政策，下列關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠的表述中正確的有( )。
A、金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅
B、對改造安置住房經(jīng)營管理單位回購已經(jīng)分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置住房的，免征契稅
C、企業(yè)承受土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開發(fā)，并在該土地上代政府建設(shè)保障性住房的，計稅價格為取得全部土地使用權(quán)的成交價格
D、個體工商戶的經(jīng)營者將其個人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個體工商戶名下，免征契稅
9、下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是( )。
A、車船稅實行定額稅率
B、車船稅的征稅范圍包括依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機(jī)動車輛和船舶，不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場所行駛或作業(yè)的機(jī)動車輛和船舶無需繳納車船稅
C、車輛整備質(zhì)量尾數(shù)不超過0.5噸的，按照0.5噸計算;超過0.5噸的，按1噸計算
D、車船稅按年申報、分月計算，性繳納
10、下列選項中，屬于研發(fā)費用加計扣除范圍的有( )。
A、為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的五險一金
B、為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的企業(yè)年金
C、專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的維修費用
D、研發(fā)人員工作場所的折舊費
11、2012年2月宋某被授予本公司(上市公司)股票期權(quán)30000股，約定一年后可以行權(quán)，施權(quán)價1元/股， 3萬股。2013年3月份宋某行使該股票期權(quán)，購入30000股公司股票，股票當(dāng)日收盤價7元/股。2014年4月，分配上年的紅利，每股0.02元。針對上述業(yè)務(wù)，下列說法正確的有( )。
A、接受該股票期權(quán)時，宋某無需繳納個稅
B、13年3月份，行權(quán)時，宋某需要按工資薪金所得繳納個人所得稅32940元
C、2013年企業(yè)所得稅前可以扣除的股票期權(quán)性質(zhì)的工資薪金所得為180000元
D、14年4月，取得分配的紅利可以減按25%計入應(yīng)納稅所得額
12、下列屬于變更稅務(wù)登記適用范圍的是( )。
A、改變納稅人名稱
B、因經(jīng)營地點變更而改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C、改變財務(wù)部負(fù)責(zé)人
D、改變注冊資金
13、下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議參加人和管轄原則的表述正確的有( )。
A、對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在其被撤銷前作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議
B、對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議
C、對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議
D、對省級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局或省級人民政府申請復(fù)議
14、下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的管轄、起訴和受理的相關(guān)陳述，正確的有( )。
A、下級人民法院對其管轄的第一審稅務(wù)行政案件，認(rèn)為需要由上級人民法院審判的，可以報請上級人民法院決定
B、對稅務(wù)機(jī)關(guān)的停止出口退稅行政行為不服的，當(dāng)事人可以在接到通知或者知道之日起30日內(nèi)直接向人民法院起訴
C、在稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)
D、原告可以向任何一個有管轄權(quán)的人民法院起訴，先收到起訴狀的人民法院為第一審法院