6 李女士在-次個(gè)人消費(fèi)中，取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金1000元，其稅務(wù)處理的正確方法是( )。
A.不納稅
B.按照1000元乘稅率納稅
C.按照100元乘稅率納稅
D.按照200元乘稅率納稅
參考答案：B
參考解析:本題考核個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票的征免稅規(guī)定。個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅;超過800元的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個(gè)人所得稅。
7 某外貿(mào)進(jìn)出口公司2012年12月份進(jìn)口2輛小汽車自用，關(guān)稅完稅價(jià)格60萬元。已知關(guān)稅稅率20%;消費(fèi)稅稅率25%。則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為( )萬元。(車輛購置稅的稅率為10%)
A.6
B.7.2
C.8.4
D.9.6
參考答案：D
參考解析:本題考核車輛購置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。關(guān)稅=60×20%=12(萬元);消費(fèi)稅=(60+12)÷(1—25%)× 25%=24(萬元);車輛購置稅=(60+12+24)×10%=9.6(萬元)。
8 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下支出可以直接在稅前扣除的是( )。
A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出
C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息
參考答案：C
參考解析:本題考核企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定。選項(xiàng)A，企業(yè)為個(gè)人支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除，但是為職工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和本企業(yè)財(cái)產(chǎn)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是可以扣除的;選項(xiàng)B，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)D，非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息不得扣除。
【提示】注意結(jié)合利息支出的扣除規(guī)定。即非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出;非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，可以在稅前扣除。
A.不納稅
B.按照1000元乘稅率納稅
C.按照100元乘稅率納稅
D.按照200元乘稅率納稅
參考答案：B
參考解析:本題考核個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票的征免稅規(guī)定。個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅;超過800元的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個(gè)人所得稅。
7 某外貿(mào)進(jìn)出口公司2012年12月份進(jìn)口2輛小汽車自用，關(guān)稅完稅價(jià)格60萬元。已知關(guān)稅稅率20%;消費(fèi)稅稅率25%。則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為( )萬元。(車輛購置稅的稅率為10%)
A.6
B.7.2
C.8.4
D.9.6
參考答案：D
參考解析:本題考核車輛購置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。關(guān)稅=60×20%=12(萬元);消費(fèi)稅=(60+12)÷(1—25%)× 25%=24(萬元);車輛購置稅=(60+12+24)×10%=9.6(萬元)。
8 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下支出可以直接在稅前扣除的是( )。
A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出
C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息
參考答案：C
參考解析:本題考核企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定。選項(xiàng)A，企業(yè)為個(gè)人支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除，但是為職工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和本企業(yè)財(cái)產(chǎn)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是可以扣除的;選項(xiàng)B，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)D，非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息不得扣除。
【提示】注意結(jié)合利息支出的扣除規(guī)定。即非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出;非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，可以在稅前扣除。